Ухвала суду № 34128928, 07.10.2013, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

07.10.2013

Справа № 335/10349/13-к 1-кс/335/3004/2013 УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 жовтня 2013 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Крамаренко І.А., за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Запорізькій області капітана податкової міліції Сергєєва І.В., при секретарі Корягіній Ю.С., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області Сергєєв І.В., звернувся до суду з поданням, у якому зазначає, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного 28 серпня 2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013080000000102.

Правова кваліфікація за ч.2 ст.205 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено наступне.

Допитана в якості свідка ОСОБА_2, яка займала посаду директора на вищезазначеному підприємстві в період 2009-2011 пояснила, що у липні 2009 року дала згоду зареєструвати на своє ім'я ТОВ «Люкс. Агро» на прохання невстановленої слідством особи за грошову винагороду. Всі реєстраційні документи та печатка підприємства, знаходились у невстановленої слідством особи. Фінансово - господарську діяльність ТОВ «Люкс. Агро» ОСОБА_2 не здійснювала, первинних бухгалтерських документів вказаного СГД не складала та не підписувала.

Згідно з відомостями, які містяться в аналітичному висновку № 92/2/08-01-16-0318 від 09.08.13, складеному відділом аналізу сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом Головного управління Міндоходів у Запорізькій області за період з 17.07.2009 по 31.07.2013 ТОВ «Люкс. Агро» безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ підприємствам-контрагентам на загальну суму 2 372 790 грн., чим завдано велику матеріальну шкоду державі.

На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) по взаємовідносинах з ТОВ «Люкс. Агро» за період з 17.07.2009 по теперішній час.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) та знаходяться за юридичною адресою: АДРЕСА_1

Відповідно до ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення.

Крім того, відповідно до п. 201.4 ст.201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) податкова накладна складається у двох примірниках у день виникнення податкових зобов'язань продавця. Один примірник видається покупцю, а другий залишається у продавця. У разі складання податкової накладної у паперовому вигляді покупцю видається оригінал, а копія залишається у продавця.

Для повноти та об'єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити саме оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) по взаємовідносинах з ТОВ «Люкс. Агро» за період з 17.07.2009 по теперішній час, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Вилучення саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться, оскільки відповідно до п.п.1.1 п.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Таким чином, вказані документи є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в зв'язку з тим, що вони відображають господарські відносини з підприємством, яке має ознаки фіктивності та яких насправді не відбувалось.

В судовому засіданні слідчий, підтримав дане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

У судове засідання особа у якої знаходяться документи, а саме представник ФОП ОСОБА_3 не викликався, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, оскільки сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням довела суду наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, щодо яких ставиться питання про тимчасовий доступ та вилучення.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159-163, 369,372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області Сергєєва І.В., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області Сергєєву І.В., вилучити в офісному приміщенні ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) по взаємовідносинам з ТОВ «Люкс. Агро» (код ЄДРПОУ 36576754) за період 17.07.2009 по теперішній час, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності підприємства по взаємовідносинам з ТОВ «Люкс. Агро» за вказаний період часу, а також оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1), які підтверджують подальшу реалізацію або використання у господарській діяльності товарно-матеріальних цінностей, придбаних у ТОВ «Люкс. Агро», а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт та інших первинних документів за вказаний період часу.

Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 07 листопада 2013 року.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст.382 КК України.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: І.А. Крамаренко