Ухвала суду № 33970067, 08.10.2013, Борщівський районний суд Тернопільської області

Справа № 594/1475/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 жовтня 2013 року

Борщівський районний суд Тернопільської області

в складі: головуючого судді Денисової Т.С.

з участю секретаря Козар Т.І.

прокурора прокуратури Тернопільської області Талаша П.П.

підозрюваного ОСОБА_2

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Борщеві кримінальну справу за клопотанням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області радника юстиції П.П.Талаша про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

У клопотанні, що надійшло до Борщівського районного суду 30 вересня 2013 року, начальник відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області радника юстиції П.П.Талаш клопоче про звільнення на підставі ч.4 ст.212 КК України ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 3 вересня 2013 за № 32013210000000087.

За даними клопотання 20 вересня 2013 року ОСОБА_2 пред'явлена підозра у вчиненні кримінального правопорушення за наступних обставин.

ОСОБА_2, перебуваючи з 2 лютого 2009 року на посаді головного бухгалтера дочірнього підприємства «Дінтер Україна Скала» товариства з обмеженою відповідальністю «Дінтер Україна» (код ЄДРПОУ 35368754), будучи зобов'язаним та маючи можливість організувати нарахування і сплату податків у відповідності до вимог чинного податкового законодавства, усвідомлюючи, що він, як головний бухгалтер підприємства, несе відповідальність за повноту нарахувань та сплати вказаним підприємством податкових платежів до бюджету держави за результатами діяльності підприємства у звітному періоді, будучи обізнаним з положеннями Податкового Кодексу України щодо нарахування податку на прибуток, 8 травня 2012 року склав, підписав та подав засобами електронного зв'язку до Борщівської МДПІ податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ДП «Дінтер Україна Скала» за 1-й квартал 2012 року, яка зареєстрована за вхідним номером 9025051760, в якій всупереч вимогам п.п.14.1.27 п.14.1 ст. 14, п.п.138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ІУ із змінами та доповненнями завищив розмір витрат операційної діяльності, неправомірно включивши витрати на придбання яблук від фізичної особи підприємця ОСОБА_3 на підставі неналежних документів, на загальну суму 2 648 717 грн., в наслідок чого занизив об'єкт оподаткування, що призвело до не нарахування та несплати до Державного бюджету ДП «Дінтер Україна Скала» податку на прибуток за 1-й квартал 2012 року в сумі 556 231 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 20 травня 2012 року.

Продовжуючи свої злочинні дії щодо ухилення від сплати податку на прибуток, 27 липня 2012 року склав, підписав та подав засобами електронного зв'язку до Борщівської МДПІ податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ДП «Дінтер Україна Скала» за 2-й квартал 2012 року, яка зареєстрована за вхідним номером 9044221609, в якій всупереч вимогам п.140.2 ст. 140 Податкового кодексу України в складі інших витрат не відобразив від»ємне значення в сумі 759 808 грн. на суму собівартості повернутих товарів -повернення ДП «Дьолер Україна» на підставі накладної №258 від 30 березня 2012 року соку яблучного концентрованого на суму без ПДВ 1 049 395 грн., внаслідок чого занизив об'єкт оподаткування, що призвело до не нарахування та несплати до Державного бюджету ДП «Дінтер Україна Скала» податку на прибуток за 2-й квартал 2012 року в сумі 159 559 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 20 серпня 2012 року.

Також, продовжуючи злочинні дії щодо ухилення від сплати податку на прибуток, 7 листопада 2012 року склав, підписав та подав засобами електронного зв'язку до Борщівської МДПІ податкову декларацію з податку на прибуток підприємства ДП «Дінтер Україна Скала» за 3-й квартал 2012 року, яка зареєстрована за вхідним номером 9069523233, в якій супереч вимогам п.п.14.1.27 п.14.1 ст. 14, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України завищив суму витрат операційної діяльності, неправомірно включивши витрати на придбання послуг з налагодження двох парових котлів від ПП «Сантехмонтажсервіс» в сумі 66 482 грн. та консультаційних послуг від ТОВ «Гант Тайм» в сумі 1 230 600 грн. на підставі неналежних документів, на загальну суму 1 297 082 грн., внаслідок чого занизив об'єкт оподаткування, що призвело до не нарахування та несплати до Державного бюджету ДП «Дінтер Україна Скала» податку на прибуток за 3-й квартал 2012 року в сумі 272 387 грн., який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 20 листопада 2012 року.

Крім цього, реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податку на доходи нерезидента, 27 липня 2012 року склав, підписав та подав засобами електронного зв'язку до Борщівської МДПІ податкову декларацію з податку на прибуток підприємства з додатками ДП «Дінтер Україна Скала» за півріччя 2012 року, яка зареєстрована за вхідним номером 9044221609, в якій супереч вимогам п. 103.2 ст. 103 Податкового кодексу України занизив суму податку на доходи нерезидента в сумі 36 471 грн., та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2012 року з додатками, яка зареєстрована 7 листопада 2012 року за вхідним номером 906998032, в якій в супереч вказаних вище норм Податкового кодексу України занизив суму податку на дохід нерезидента в сумі 28 435 грн. - з виплачених доходів за транспортно-експедиційне обслуговування експортно-імпортних вантажів фірмі «Speditionsgesellschaft Teconja mbH» (Німеччина).

Всього, внаслідок таких злочинних дій головний бухгалтер ДП «Дінтер Україна Скала» ОСОБА_2 шляхом заниження об'єктів оподаткування ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 988 177 грн. та податку на доходи нерезидента в сумі 64 906 грн. а всього податків на загальну суму 1 053 083 грн., що є значним розміром.

20 вересня 2013 року підозрюваний ОСОБА_2 подав письмову заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та закриття кримінального провадження на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв»язку зі сплатою ним всіх донарахувань по податках, зборах(обов»язкових платежах) та фінансових санкціях ДП «Дітер Україна Скала, проведених на підставі акта № 95/2201/35368754 від 30 липня 2013 року.

У судовому засіданні підозрюваний ОСОБА_2 визнав свою вину в інкримінованому йому кримінальному правопорушенні, передбаченому ч.1 ст.212 КК України і просить суд звільнити його від кримінальної відповідальності з підстав, наведених у заяві.

У відповідності до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою(якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори(обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою(фінансові санкції, пеня).

Відповідно до листа Чортківського ОДПІ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області від 19 вересня 2013 року № 249 всі донараховані суми податків, штрафних санкцій та пені, проведені відповідно до акта від 30 липня 2013 року № 95/2201/35368754 станом на 22 серпня 2013 року сплачені до бюджету повністю.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що підозрюваний ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності, вчинив кримінальне правопорушення невеликої тяжкості, визнав себе винним у вчиненні інкримінованого йому правопорушення, до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив всі донарахування по податках, зборах ( обов'язкових платежах) та фінансових санкціях ДП «Дінтер Україна Скала», подав письмову заяву про звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, суд, заслухавши думку сторін, приходить до переконання, про задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.12,44,212 ч.4 КК України, ст.ст.284 ч.2 п.1, 285, 286 ч.1, 288, 314 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Звільнити підозрюваного ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Чернихівці Збаразького району Тернопільської області, жителя АДРЕСА_1, від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у відповідності до ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження закрити.

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана до апеляційного суду Тернопільської області через Борщівський районний суд протягом семи діб з дня оголошення ухвали.

Головуючий: підпис

З оригіналом згідно.

Суддя Борщівського районного суду

Тернопільської області Денисова Т.С.