Вирок № 33500260, 29.08.2013, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

дата документа 29.08.2013

Справа № 320/7747/13-к

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 серпня 2013 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого судді - Пономаренко Л.Е.,

при секретарі - Хричовій М.В.,

за участю прокурора - Дедер Ю.О.,

обвинуваченої - ОСОБА_1,

представника ОДПІ - Чміль М.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Мелітополі кримінальне провадження № 32013080280000025 за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с.Костянтинівка Мелітопольського району, громадянки України, українки, не одруженої, має двох неповнолітніх дітей, освіта загальна середня, працює фінансовим директором ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський», раніше не судимої, яка зареєстрована та мешкає за адресою:АДРЕСА_2, у вчинені кримінального правопорушення(злочину), передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ :

На підставі наказу №3 від 01.07.2009р. про призначення на посаду, обвинувачена ОСОБА_1 будучі фінансовим директором ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучі службовою особою підприємства, відповідальною за правильність нарахування та сплату податків до бюджетів, умисно ухилилась від сплати ПДВ в значних розмірах за наступних обставин.

Так, ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський» зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності 07.04.2009р. Мелітопольською районною державною адміністрацією під №10881020000000793. Юридична адреса: АДРЕСА_3, фактична адреса: АДРЕСА_1.

ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємств під № 36465253.

08.04.2009 року ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський» взято на податковий облік в Мелітопольській ОДІ 11 Запорізької області під №8877.

29.04.2009 року ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський» зареєстровано в якості платника податку на додану вартість Мелітопольською ОДІ 11 Запорізької області під №100224690, індивідуальний податковий номер 364652508326.

Згідно зі ст.ст. 1, 16, 46, 47 Податкового Кодексу України від 02.12.2012р. за № 2755-УІ ( із змінами та доповненнями) та Закону України № 2181 від 21.12.2000р. «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами», на фінансового директора ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський» ОСОБА_1, покладено обов'язок з повного та своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів.

Згідно реєстраційних документів за період з 01.07.2009 року по 31.07.2012року основним видом діяльності ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський» було оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням.

В період часу з 01.07.2009 року по 31.07.2012 року, при здійсненні фінансово - господарської діяльності фінансовий директор ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський» ОСОБА_1, отримувала від невстановленої слідством особи первині бухгалтерські та податкові документи, а саме: договори, накладні, прибуткові накладні, податкові накладні, рахунки, які свідчать про реалізацію запасних части та інших ТМЦ від ПП «Снаб - трейд» (код ЄДРПОУ 36458749), ТОВ «Реалтранс груп» (код ЄДРПОУ 37903438), ТОВ «ПКЦ» «Моторе сим» (код ЄДРПОУ 32565162), ТОВ «Аркада і К» (код ЄДРПОУ 37189154), ТОВ «Імпульс плюс 2010» (код ЄДРПОУ 37363648), ТОВ «Мелзернопродукт» (код ЄДРПОУ 35923887), ТОВ «Євротурбіна» (код ЄДРПОУ 35070857), ТОВ «Агропромтех плюс» (код ЄДРПОУ 36499696), ТОВ «Агрофермтехніка» (код ЄДРПОУ 35834420), ТОВ «Дельта гарант» (код ЄДРПОУ 35834436) на адресу ТОВ «ТБ «ЗГО- Дарасунський», які в подальшому ОСОБА_1 надавала головному бухгалтеру ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський» ОСОБА_3, яка будучі не обізнаною про протиправні наміри ОСОБА_1 та за вказівками останньої використовувала їх в бухгалтерському та податковому обліках та відносила до складу податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином, внаслідок протиправних дій фінансового директора ТОВ ТБ «ЗГО-Дарасунський» ОСОБА_1, до бюджету не надійшли грошові кошти на загальну суму 581 992грн., що більш ніж в 1 000 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Своїми умисними діями ОСОБА_1 вчинила злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, який кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

ТОВ «Агрофермтехніка» (код ЄДРПОУ 35834420), ТОВ «Дельта гарант (код ЄДРПОУ 35834436), не знаходяться за юридичними адресами, у них відсутні власні та орендовані засоби виробництва, наймані працівник виробничі та складські приміщення, особи які призначені на посаг керівників не мають відношення до підприємницької діяльності, вказані СГД.

Всі операції ПП «Снаб - трейд», ТОВ «Реалтранс груп», ТОВ «ПКІ «Моторе сим», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТО «Мелзернопродукт», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Агропромтех плюс», ТО «Агрофермтехніка», ТОВ «Дельта гарант», на користь ТОВ «ТБ «ЗГ( Дарасунський» з реалізації запасних частин, інших товарів (робіт, послу мали не реальний характер, фактично не здійснювались і оформлювала лише на папері. Вказані підприємства акумулювали на собі зобов'язання сплати податків, які ніколи не будуть сплачені до бюджету, при цьому ТО «ТБ «ЗГО-Дарасунський» є вигодонабувачем.

Тобто, діяльність фінансового директора ТОВ «ТБ «ЗГС Дарасунський» ОСОБА_1 була спрямована на здійснення операції пов'язаних з отриманням податкової вигоди, з метою мінімізації і ухиленк від сплати податків, шляхом псевдопридбання товарів (робіт, послуг), а отже завідомо суперечить інтересам держави і суспільства. Перерахування ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський» безготівкових коштів на користь ПП «Снаб трейд», ТОВ «Реалтранс груп», ТОВ «ПКЦ» «Моторе сим», ТОВ «Аркада К», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Мелзернопродукт», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Агропромтех плюс», ТОВ «Агрофермтехніка», ТОВ «Дельта гарант», можна охарактеризувати, як переведення грошових кошті до тіньового сектора економіки, з метою заниження об'єкту оподаткуванню несплати податків, в зв'язку з чим дії фінансового директора ТОВ «ТБ «ЗГС Дарасунський» ОСОБА_1, призвели до втрати доходної частини Державног бюджету України.

Фінансовий директор ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський» ОСОБА_1 знаходячись за адресою: АДРЕСА_1, усвідомлюючи, що у звітних періодах липень 2009р. - липень 2012]: включно, за наслідками фінансово-господарської діяльності у ТОВ «ТІ «ЗГО-Дарасунський» виникають податкові зобов'язання з ПДВ, діючі умисно, з метою ухилення від сплати ПДВ до бюджету, при складанн податкових декларацій з ПДВ й визначенні податкового кредиту, і порушення вимог пп.7.2.1 п.7.2, пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.2.6 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (із змінами і доповненнями), п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010р. (із змінами доповненнями), безпідставно завищила податковий кредит з ПДВ в сумі 581 992грн. в результаті укладення нікчемних угод з придбання запасних частин інших товарів (робіт, послуг) від ПП «Снаб - трейд» (код ЄДРПОУ 36458749), ТОВ «Реалтранс груп» (код ЄДРПОУ 37903438), ТОВ «ПКЦ» «Моторе сим» (код ЄДРПОУ 32565162), ТОВ «Аркада і К» (код ЄДРПОУ).

В судовому засіданні обвинувачена свою вину у вчиненому визнала повністю, щиросердно розкаялася у вичиненому та детально розповіла про обставини вчиненого нею злочину.

Так, обвинувачена ОСОБА_1 пояснила, що вона , виконуючи обов'язки фінансового директора ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський», знаходячись за адресою: АДРЕСА_1, усвідомлюючи, що у звітних періодах липень 2009р. - липень 2012р. включно, за наслідками фінансово-господарської діяльності у ТОВ «ТІ «ЗГО-Дарасунський» виникають податкові зобов'язання з ПДВ, діючі умисно, з метою ухилення від сплати ПДВ до бюджету, при складанн податкових декларацій з ПДВ й визначенні податкового кредиту, отримувала бухгалтерські та податкові документи у невідомої особи, надавала їх для використання в бухгалтерію, чим безпідставно завищила податковий кредит з ПДВ в сумі 581 992грн. в результаті укладення нікчемних угод з придбання запасних частин інших товарів.

В судовому засіданні представник цивільного позивача МОДПІ позовні вимоги підтримала в повному обсязі, зазначила, що внаслідок протиправних дій ОСОБА_1 до бюджету не надійшли грошові кошти в розмірі 581992грн., тому просить стягнути з ТОВ «ТБ ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський» завдані державі збитки від фінансово-господарської діяльності товариства та складають 581992грн. по податку на додану вартість.

В судовому засіданні представник цивільного позивача позов визнав повністю.

Відповідно до ст. 174 ЦПК України позивач може відмовитися від позову, а відповідач - визнати позов протягом усього часу судового розгляду, зробивши усну заяву. Якщо відмову позивача від позову, визнання позову відповідачем викладено в адресованих суду письмових заявах, ці заяви приєднуються до справи. Відповідно до п. 4 цієї статті у разі визнання відповідачем позову суд за наявності для того законних підстав ухвалює рішення про задоволення позову. Якщо визнання відповідачем позову суперечить закону або порушує права, свободи чи інтереси інших осіб, суд постановляє ухвалу про відмову у прийнятті визнання відповідачем позову і продовжує судовий розгляд.

Судом встановлено, що визнання позову цивільним відповідачем не суперечить закону та не порушує права, свободи чи інтереси інших осіб, а тому приймається судом.

Відповідно до ч.3 ст. 349 КПК України, суд за погодженням учасників провадження визнав недоцільним дослідження в судовому засіданні інших доказів, які стосуються фактичних обставин справи, оскільки обвинувачений визнав свою вину та дав суду повні пояснення про обставини скоєного кримінального правопорушення і його позиція не викликає у суду сумніву в її істинності та добровільності, а також ніким не оспорюється.

Таким чином, суд вважає, що дії обвинуваченої ОСОБА_1 правильно кваліфіковані по ч.1 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Призначаючи покарання обвинуваченій ОСОБА_1, суд враховує суспільну небезпеку скоєного діяння, особу винного та обставини, що пом'якшують чи обтяжують покарання.

Суд враховує, що вона вперше притягується до кримінальної відповідальності, повністю визнала провину та щиросердно покаялася у скоєному, і своїми правдивими свідченнями сприяла встановленню істини у справі. Також судом береться до уваги позитивна характеристика особи ОСОБА_1 за місцем проживання.

Обставиною, яка пом'якшує покарання обвинуваченого, суд визнає щире каяття.

Обставини, які обтяжують покарання обвинуваченого судом не встановлено.

Враховуючи викладене, суд приходить до переконання, що підсудній ОСОБА_1 слід призначити покарання у вигляді штрафу, оскільки таке покарання на думку суду буде достатнім для її виправлення та перевиховання.

Заявлений цивільний позов МОДПІ на суму 581992 грн. підлягає задоволенню.

Долю речових доказів суд вирішує на підставі вимог ст. 100 КПК України.

Керуючись ст.ст. 369-371, 373-376 Кримінального процесуального кодексу України, суд

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні кримінального правопорушення(злочину), передбаченого ч.1 ст. 212 КК України за яким призначити їй покарання у вигляді штрафу у розмірі 1 тисяча неоподатковуваних мінімумів доходів громадян що складає 17000 (сімнадцять тисяч) гривень на користь держави гривень.

Цивільний позов Мелітопольської об'єднаної державної податкової інспекції Головного Управління Міндоходів у Запорізькій області до Товариства з обмеженою відповідальністю «ТБ «ЗГО - Дарасунський» про стягнення збитків - задовольнити.

Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «ТБ «ЗГО - Дарасунський» (код ЄДРПОУ 36465253) на користь держави (р/р 33216861700013, Державний бюджет м. Мелітополь, код 37968956, банк - ГУ ДКСУ у Запорізькій області, МФО 813015, код платежу 11020200) на користь держави збитки в розмірі 581992 (п'ятсот вісімдесят одна тисяча дев'ятсот дев'яносто дві грн.) гривні.

Запобіжний захід засудженому ОСОБА_1 до вступу вироку в законну силу - залишити без змін - особисте зобов'язання.

Речові докази по справі: первині бухгалтерські, податкові, банківські, реєстраційні, та інші документи ТОВ «ТБ «ЗГО-Дарасунський», ПП «Снаб - трейд», ТОВ «Реалтранс груп», ТОВ «ГЖЦ» «Моторе сим», ТОВ «Аркада і К», ТОВ «Імпульс плюс 2010», ТОВ «Мелзернопродукт», ТОВ «Євротурбіна», ТОВ «Агропромтех плюс», ТОВ «Агрофермтехніка», ТОВ «Дельта гарант», що знаходяться в матеріалах кримінального провадження №32013080280000025 - залишити в матеріалах кримінального провадження.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Запорізької області протягом 30 діб через Мелітопольський міськрайонний суд.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

СУДДЯ : Л.Е.Пономаренко