Ухвала суду № 33334660, 13.02.2013, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/662/13- к

УХВАЛА

іменем України

13.02.2013 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області у складі:

головуючого судді Бурбели Ю.С.,

за участю секретаря Фур'яки А.В.

прокурора Мойченко Л.П.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Київ, яка має вищу освіту, працює головним бухгалтером ТОВ «АА «Астра», проживає за адресою: АДРЕСА_1, у вчиненні злочину передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду з прокуратури Києво-Святошинського району Київської області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 на підставі ч.4 ст.212 КК України.

В подані зазначено, що ОСОБА_1 займаючи, згідно наказу про призначення від 29.07.2008 року №197-К посаду головного бухгалтера Товариства з обмеженою відповідальністю (далі ТОВ) «Агробудівельний альянс «Астра», зареєстрованого 17.01.2004 року Києво-Святошинською районною державною адмiнiстрацiєю Київської області, за юридичною адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, смт. Чабани, вул. Машинобудівників, 5/а, код за ЄДРПОУ 30050930, тобто будучи службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, займаючи посаду на підприємстві, пов'язану з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов'язків та являючись відповідальною за правильність нарахування та своєчасність сплати податків і обов'язкових платежів в бюджет, як це передбачено чинним законодавством України, а саме:

- за період 3-го, 4-го кварталів 2011 порушила п. п. 14.1.27, п. 14.1.36, п. 14.1 ст. 14, п. 138.2, ст. 138 Податкового кодексу України, в результаті чого занизила податок на прибуток підприємства на загальну суму 500 409,43 грн. Так, ОСОБА_1, безпідставно віднесла до складу валових витрат підприємства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Гюнсел» (код ЄДРПОУ 25292096) витрати без надання підтверджуючих документів, а саме маршрут, перевізник, транспорт, який здійснював перевезення; витрати підприємства по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «РТМ-Україна» (код ЄДРПОУ 31282375) без надання підтверджуючих документів, а саме звітів про розміщення реклами на банерах; витрати підприємства по фінансово-господарським взаємовідносинам з АТ «Місто Банк» (код ЄДРПОУ 20966466) без надання підтверджуючих документів, а саме документів, які підтверджують правомірність нарахування відсотків за користування кредитними коштами.

Крім того головний бухгалтер ТОВ «АА «Астра» ОСОБА_1 порушила п. п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 та п. п. 168.1.2 п. 168.1 ст.168 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок з доходів фізичних осіб в сумі 4002,90 грн., а саме неутримала податок з доходів фізичних осіб з перерахованого доходу ОСОБА_2 за рекламні послуги в сумі 8200,00 грн. (20.04.12 р. - 3500,00 грн., 24.07.12 р. - 3500,00 грн., 08.08.12 р. - 1200,00 грн.), ОСОБА_3 28.02.12 р. за меблі в сумі 6820,00 грн., ОСОБА_4 за ремонт автомобіля в сумі 5835 грн. (23.08.12 р. - 2150 грн., 12.09.12 р. - 1950 грн., 26.09.12 р. - 1735 грн.), ОСОБА_5 19.03.12 р. за послуги шиномонтажу в сумі 1471 грн., ОСОБА_6 за ремонт автомобіля в сумі 4360 грн. (20.03.12 р. - 2840 грн.,04.07.12 р. - 1520 грн.).

В результаті вчинення головним бухгалтером ТОВ «АА «Астра» ОСОБА_1 порушень п.п. 14.1.27, п. 14.1.36, п. 14.1 ст. 14, п. 138.2 ст. 138, п. п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 та п. п. 168.1.2 п. 168.1 ст.168 Податкового кодексу України до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 504 412,33 грн., що свідчить про вчинення кримінального правопорушення.

Доказами, які підтверджують вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення є:

- акт №485/22-01/30050930 від 14.12.2012 р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «АА «Астра» (код ЄДРПОУ 30050930) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011 р. по 30.09.2012 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 р. по 30.09.2012 р.», складений ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області ДПС.

- покази ревізора, який проводив перевірку ТОВ «АА «Астра».

У клопотанні зазначено, що ОСОБА_1 сплатила суму донарахованих податків, що підтверджується платіжним дорученням №8069 від 24.12.2012 р. та платіжним дорученням №8130 від 27.12.2012 р.

Вивчивши клопотання, вивчивши матеріали що надійшли до суду, вислухавши прокурора, яка клопотання підтримала просила задовольнити, вислухавши ОСОБА_1, яка проти задоволення клопотання не заперечувала, суд дійшов до висновку про необхідність задоволення клопотання з наступних підстав.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно ч. 2 ст. 286 КПК України встановивши на стадії досудового розслідування підстав для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Згідно ч. 3 ст. 288 КПК України суд закриває провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадках встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно дослідженого в судовому засіданні акту податкового контролю № 485/22-01/30050930 від 14.12.2012 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «АА «Астра», службові особи ТОВ «АА «Астра» занизили податок на прибуток підприємства на загальну суму 500 409, 43 грн..

Згідно дослідженого в судовому засіданні платіжного доручення № 8069 від 24.12.2012 ОСОБА_1 сплатила суму донарахованих податків, що підтверджує добровільну сплату податку на суму 500 409, 43 грн.

Суд також приймає до уваги що ОСОБА_1 раніше не судима.

На підставі викладеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 286, 288 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора прокуратури Києво-Святошинського району Київської області Мойченко Л.П. задовольнити.

ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності, кримінальне провадження за обвинуваченням її у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України закрити на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області через Києво-Святошинський районний суд Київської області протягом семи діб з дня її оголошення.

Суддя Ю.С. Бурбела