Постанова № 3328246, 07.11.2008, Дніпропетровський окружний адміністративний суд

                                                                                                                                                                            копія

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

                                                                                                                                                                Справа № 2-а – 4473/08

                     Категорія статобліку - 73

ПОСТАНОВА

Іменем України

7 листопада  2008 року                                                                                                 м. Дніпропетровськ

Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі:

          головуючого судді                                                                                 Олійника В.М.

          при секретарі                                                                                          Середа А.О.

          за участю:

          представника позивача Долідзе А.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Нікопольської об’єднаної державної податкової інспекції до Товариства з обмеженою відповідальністю «Нікопольський завод тонкостінних труб» про стягнення штрафних санкцій,-

ВСТАНОВИВ:

20  травня 2008 року Нікопольська об’єднана державна податкова інспекція звернулась до суду з позовною заявою, в якій просить стягнути з товариства з обмеженою відповідальністю «Нікопольський завод тонкостінних труб» на користь державного бюджету суму 104 879,60 грн.  пені за порушення термінів розрахунків в сфері зовнішньоекономічної діяльності.

В обґрунтування позову позивач зазначив, що відповідач, порушуючи вимоги Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», несвоєчасно сплачував заборгованість, що призвело до утворення пені в сумі 104879,60 грн.

В судове засідання з'явився представник позивача, який підтримав позовні вимоги в повному обсязі.

            Відповідач у судове засідання не з`явився, хоча про час та дату розгляду справи був належним чином повідомлений, доказом чого є поштове повідомлення.

Дослідивши чинне законодавство, матеріали справи та доводи представника позивача, суд доходить висновку, що позов підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, матеріалами справи підтверджено, що товариство з обмеженою відповідальністю «Нікопольський завод тонкостінних труб» зареєстроване виконавчим комітетом Нікопольської міської ради Дніпропетровської області 22.07.2004 р., є платником податків, зборів, обов'язкових платежів  і перебуває на податковому обліку в Нікопольській ОДПІ.

Станом на 06.05.2008 р. за відповідачем існує заборгованість по сплаті пені за порушення термінів розрахунків в сфері зовнішньоекономічної діяльності у сумі 104879,60 грн., яка утворилась  в результаті наступного.

Відповідно до ст.1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті,  виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у терміни виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше  90 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документу, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного терміну потребує індивідуальної ліцензії Національного банку України.

Згідно зі ст. 4 вищезазначеного Закону, порушення резидентами строків, передбачених   

ст.ст. 1 і 2 Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (вартості недопоставленого товару) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості.                                                          

            Як вбачається з матеріалів справи, 14.02.2008 р. Нікопольською ОДПІ проведено невиїзну документальну перевірку з питання дотримання вимог валютного законодавства ТОВ «Нікопольський завод тонкостінних труб» по зовнішньоекономічним експортним  контрактам            №  001/СМ від 28.02.2007 r. з нерезидентом «Special Steels апd Alloys», JІитва, № И - 6 від 12.06.2007 р. з СД «Лобо-БВ», Болгарія, №  20/10/1 від 20.10.2006 р. з нерезидентом «Eurometal              LТД», Болгарія, № 0606/07 від 06.06.2007 р. з нерезидентом «Eurometal LТД», Болгарія,                           №  0606107 від 06.06.2007 р. від  01. 03.2006 р. з нерезидентом ООО «Нержтруба» (Росія), про що складено акт № 383/220.32930540.

За результатами перевірки, встановлено порушення ст.1 Закону України «Про порядок

здійснення розрахунків в іноземній валюті» по експортним контрактам:

- № 7 від 10.05.2006 р. з нерезидентом «Eurometal LТД»,  Болгарія;

- № 0606/07 від 06.06.2007 р. з нерезидентом  LEX INVENTIONS CORPORATION, Панама:

      -     №  20/10/1 від 20.10.2006 р. з нерезидентом «Eurometal LТД», Болгарія.

             Що стосується, експортного контракту № 7 від 10.05.2006 р. з нерезидентом «Eurometal             LТД), Болгарія, слід зазначити наступне.

За результатами попередньої перевірки (акт № 124/220.32930540 від 22.01.07 р.)  встановлено, що ТОВ "НЗТТ' в особі директора Макарова В.І., діючого на підставі статуту підприємства, укладено експортний контракт № 7 від 10.05.06 р. з нерезидентом " Eurometal» LТД (юридична адреса: Варна, республіка Болгарія, Западная промышленная Зона, складовая площадь Варна Комерс ЕАД, р/р 923364400 в Cоrresp Вапk-Деutsсе Вапk в особі директора Маречкова Р.Л., діючого на підставі статуту) на продажу трубної продукції на умовах постачання ДДУ.

На момент перевірки по даному контракту рахувалась дебіторська заборгованість у cyмі 14,05 дол. США. По акту попередньої перевірки, нараховано пеню за порушення термінів розрахунків в сфері ЗЕД у сумі 25397,67 грн. за період з 25.10.06 р. по 22.01.07 р. Сумa пені сплачена до бюджету у повному обсязі.

На момент перевірки, згідно наданих документів, встановлено погашення дебіторської заборгованості у сумі 14,05 дол. США, згідно угоди про залік однорідних вимог від 22.08.07р.

              У зв' язку з несвоєчасним поверненням валютних коштів, встановлено порушення ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», у зв’язку з чим, відповідно до статті 4 вищезазначеного Закону, за результатами перевірки нараховано пеню в сумі  5,13 грн.

              Щодо  порушень експортного контракту № 0606/07 від 06.06.2007 р. з нерезидентом LEX INVENTIONS CORPORATION, Панама, вбачається наступне.

              За результатами перевірки, згідно наданих документів встановлено, що ТОВ "НЗТТ" в  особі директора Макарова В.І., діючого на підставі статуту підприємства, було укладено у м.

Нікополь експортний контракт № 0606/07 від 06.06.07 р з нерезидентом LEX INVENТIONS CORPORATION (Ricardo j Аlаго Аvепие, ТНЕ Сепtиrу Тоvvег Sаvепt Floor, № 713, Рапаmа, банківські реквізити Напsа Ьапk, code 767, асс 221010919845 USД), SWIFT НАВА ЕЕ2Х) в особі президентa Дієго Батиста, на підставі статуту на продаж труб сталевих безшовних. Загальна  сума контракту складає 500 000.00 дол.США. На виконання умов контракту ТОВ «НЗТТ» відвантажено на умовах постачання ФСА м. Нікополь труби сталеві (код ТН ЗЕД 7304419000) згідно ВМД                   № 113020000/7/007768 від 23.08.07 фактурною вартістю 1214903.75 грн., що по  курсу на дату оформлення складає 240 575.00 дол. США. Оплата від нерезидента надійшла у повному обсязі. але з порушенням термінів розрахунків, передбачених ст. 1 Закону України № 185/94-ВР від 25.09.04 р. «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», у зв’язку з чим нараховано пеню  в розмірі 63 498,27 грн.

             Експортний контракт № 20/10/1 від 20.10.2006 p. з нерезидентом «Eurometal LТД»,  Болгарія, передбачає наступне.

              За результатами перевірки, згідно наданих документів встановлено. що ТОВ "НЗТ'Г в

Особі директора Макарова В.І., діючого на підставі Статуту підприємства, було укладено у                 м. Нікополь експортний контракт № 20/10/1 від 20.10.06 р. з нерезидентом " Eurometal» LТД  (юридична адреса: Варна, республіка Болгарія, Западная промышленная Зона, складова площа

(Варна Комерс ЕАД, р/р) 923364400 в Corresp Bank- Деutsсе Вапk, в особі директора Маречкова Р.Л., діючого на підставі статуту) на продажу трубної продукції на умовах постачання ДДУ. Загальна сума контракту становить 150000,00 дол. США.

             Фактично на виконання умов контракту ЗАТ "НЗТГ' відвантажено на експорт труби безшовні холоднодеформовані (код ТН ЗЕД 7304419000) на загальну суму 137281,35 дол. США.

              За результатами перевірки встановлено, що оплата за отриманий товар нерезидентом здійснена у повному обсязі, але несвоєчасно, з порушенням термінів розрахунків, передбачених ст.1 Закону, у зв’язку з чим нараховано пеню  в  сумі 41 336,20 грн.

             Підсумовуючи вищевикладене, за товариством з обмеженою відповідальністю «Нікопольський завод тонкостінних труб» існує заборгованість в розмірі 41336,20 грн., яка в добровільному порядку відповідачем несплачена.

 З огляду на викладене, суд дійшов висновку про задоволення позовних вимог.

 На підставі вищевказаного, керуючись ст.ст. 122, 162  КАС України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Позов задовольнити.

Стягнути з Товариства з обмеженою відповідальністю «Нікопольський завод тонкостінних труб» (код 32930540, Дніпропетровська область, м. Нікополь, пр. Трубників, 56)  104879,60 грн.  пені за порушення термінів розрахунків в сфері зовнішньоекономічної діяльності (р/р 31114105700029, код платежу 21081000, отримувач відділення ДКУ у м. Нікополь, банк УДКУ у Дніпропетровській області, МФО 805012) на користь держави.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, якщо таку заяву не було подано.

Якщо було подано заяву про апеляційне оскарження, але апеляційна скарга не була подана у строк, постанова суду набирає законної сили після закінчення цього строку.

Постанова суду може бути оскаржена до Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду шляхом подачі заяви про апеляційне оскарження через Дніпропетровський окружний адміністративний суд протягом десяти днів з дня складання постанови у повному обсязі, а апеляційна скарга на постанову суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Повний текст постанови  складений  12  листопада  2008 року.

Суддя                                                                                                                     В.М.Олійник

З оригіналом згідно

Суддя Олійник В.М.

Постанова не набрала законної сили 

12.11.08 року.

Суддя                                                                                                                     В.М.Олійник