Ухвала суду № 33210830, 30.08.2013, Здолбунівський районний суд Рівненської області

справа №562/2551/13-к

У Х В А Л А

іменем України

30.08.2013 року.

слідчий суддя Здолбунівського районного суду Рівненської області Мичка І.М., при секретарі Маркович І.Ю., за участю слідчого прокуратури Здолбунівського районну, розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду м. Здолбунів, клопотання, погоджене з Прокурором прокуратури Здолбунівського районну Рівненської області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної ревізії-,

в с т а н о в и в:

Прокуратурою Здолбунівського району проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42013190130000059 від 05.07.2013 за фактом внесення службовими особами ВАТ «Здолбунівський завод нестандартного обладнання», з метою укриття фактичної заборгованості перед працівниками згаданого товариства по заробітній платі, завідомо неправдивих відомостей до документів первинного бухгалтерського обліку, шляхом відображення у них заборгованості по заробітній платі, як депонованої, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у період з грудня 2010 року по червень 2013 року, директор ВАТ «Здолбунівський завод нестандартного обладнання» ОСОБА_2 та головний бухгалтер даного підприємства ОСОБА_3, діючи умисно, внесли завідомо неправдиві відомості до документів первинного бухгалтерського обліку, відобразивши фактичну заборгованість по заробітній платі перед 31 працівником підприємства, як депоновану, на загальну суму 308 857, 34 грн., чим порушили конституційні права працівників підприємства на своєчасну оплату праці.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий посилається на те, що, при досудовому розслідуванні вищезазначеного кримінального провадження, виникла необхідність провести позапланову виїзну документальну ревізію з метою перевірки окремих питань фінансово - господарської діяльності ВАТ «Здолбунівський завод нестандартного обладнання», що знаходиться за адресою м. Здолбунів, вул. Грушевського, 28, Здолбунівського району Рівненської області, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 05461415 за період часу з 01 грудня 2010 року по 30 червня 2013 року, керуючись ст. ст. 40, 91 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», постановою Кабінету Міністрів України від 20 квітня 2006 року №550 «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами».

В судовому засіданні слідчий підтримав вищезазначене клопотання, посилаючись на обставини, викладені у клопотанні, та на матеріали кримінального провадження.

Вислухавши слідчого, вивчивши матеріали кримінального провадження, а також матеріали вказаного клопотання, суд дійшов наступного висновку.

Згідно ст.2 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» № 2939-ХП від 26.01.1993р. (далі - Закон), головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов'язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності в бюджетних установах, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують кошти з бюджетів усіх рівнів, або використовують державне чи комунальне майно, та інше.

Згідно п.29 Постанови Кабінету Міністрів України N 550 від 20.04.2006р. «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами», позапланова виїзна ревізія об'єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним: клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб'єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

Враховуючи вищезазначене, а також дані, наявні в матеріалах кримінального провадження, суд вважає необхідним, для проведення повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин вищевказаного кримінального провадження, надати дозвіл проведення позапланової виїзної документальної ревізії фінансово-господарської діяльності ВАТ «Здолбунівський завод нестандартного обладнання», що знаходиться за адресою м. Здолбунів,вул. Грушевського, 28, Здолбунівського району Рівненської області, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 05461415 за період часу з 01 грудня 2010 року по 30 червня 2013 року, проведення якої доручити державній фінансовій інспекції в Рівненській області на протязі десяти робочих днів, а саме: з 05 вересня по 15 вересня 2013 року.

Керуючись ст.93 КПК України, ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» № 2939-ХП від 26.01.1993р., п.29 Постанови Кабінету Міністрів України N 550 від 20.04.2006р. «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами» суд -

У х в а л и в:

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної ревізії фінансово-господарської діяльності ВАТ «Здолбунівський завод нестандартного обладнання», що знаходиться за адресою м. Здолбунів, вул. Грушевського, 28, Здолбунівського району Рівненської області, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 05461415 за період часу з 01 грудня 2010 року по 30 червня 2013 року, проведення якої доручити державній фінансовій інспекції в Рівненській області на протязі десяти робочих днів, а саме: з 06 вересня по 16 вересня 2013 року.

В ході проведення позапланової виїзної документальної ревізії фінансово-господарської діяльності ВАТ «Здолбунівський завод нестандартного обладнання» необхідно висвітлити наступні питання:

· чи існувала на ВАТ «Здолбунівський завод нестандартного обладнання» заборгованість по заробітній платі станом на 30.06.13 і якщо так, то з якого часу вона утворилася? Чи існує така заборгованість на момент проведення ревізії?

· яка кількість працівників на ВАТ «Здолбунівський завод нестандартного обладнання» не отримувало заробітну плату з моменту утворення заборгованості по 30.06.13 та в якій сумі (вказати окремо по кожному працівнику)?

· чи отримувало ВАТ «Здолбунівський завод нестандартного обладнання» грошові надходження у касу та на розрахунковий рахунок в період утворення заборгованості по заробітній платі і по даний час?

· на які потреби спрямовувались, отримані на протязі періоду утворення заборгованості, грошові кошти?

· яка частина грошових коштів використовувалась на виплату заробітної плати працівникам підприємства?

· чи була у керівництва ВАТ «Здолбунівський завод нестандартного обладнання» можливість виплачувати заробітну плату працівникам?

· яку форму ведення бухгалтерського обліку та регістрів використовували службові особи ВАТ «Здолбунівський завод нестандартного обладнання» для накопичення відомостей щодо сплати та наявної заборгованості із заробітної плати перед працівниками підприємства, при цьому вказавши відповідність даних у вказаних документах дійсним обставинам?

· чи обліковувалась заборгованість по заробітній платі працівникам ВАТ «Здолбунівський завод нестандартного обладнання» в період з 01 грудня 2010 року по 30 червня 2013 року як депонована, її сума по наростаючому за вказаний період, наявність правових підстав облікування депонованої заборгованості на підприємстві?

· в матеріалах перевірки відобразити виявленні порушення та вказати осіб, з вини яких вони допущені, час і період вчинення порушення, нормативні акти, вимоги яких було порушено.

Слідчий суддя: