Ухвала суду № 33145339, 20.08.2013, Київський районний суд м. Донецька

Справа № 1кп/0523/271 /13

ВИРОК

Іменем України

20 серпня 2013 р. Київський районний суд міста Донецька у складі:

головуючого судді Бурлаченко О.О.

за участю:

секретаря Шалесної Е.О.

прокурора Пліс І.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду кримінальне провадження за клопотанням заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду прокуратури Донецької області Пліс І.О. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Дніпропетровськ, Дніпропетровської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого двох неповнолітніх дітей, зареєстрованого у виконавчому комітеті Дніпропетровської міської ради в якості фізичної особи підприємця (ІПН НОМЕР_1), раніше не судимого, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, який підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду прокуратури Донецької області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1) зареєстровано рішенням виконавчого комітету Дніпропетровської міської ради 03.11.09 за № 22240000000067585 в якості фізичної особи - підприємця за адресою: Дніпропетровська область, м.Дніпропетровськ, вул. Міцкевича, буд. З, та з 04.11.09 взято на податковий облік в ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Донецькій області, при цьому 20.01.12 йому видано свідоцтво платника єдиного податку 2-ї групи серії Б номер 388082, згідно якому він у наступних звітних періодах мав зобов'язання нараховувати та сплачувати єдиний податок за ставкою 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати за виконання таких видів господарської діяльності, як: 51.18.0 - посередництво в спец, торгівлі іншими товарами; 51.19.0 - посередництво в торгівлі товарами широкого асортименту; 52.63.0 - роздрібна торгівля поза магазинами; 51.90.0 - інші види оптової торгівлі; 65.23.0 - інше фінансове посередництво, однак у разі провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку, відповідно до п. 293.4 ст. 293 розділу XIV «Спеціальні податкові режими» Податкового Кодексу України він повинен був нараховувати та сплачувати єдиний податок у розмірі 15 відсотків до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку. -

24.01.13 ОСОБА_2, будучи фізичною особою - підприємцем (ІПН НОМЕР_1) та відповідальним за правильність нарахування та своєчасність оплати податків та інших платежів до державного бюджету, також відповідальним за правопорушення, скоєні у процесі здійснення своєї діяльності, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, достовірно знаючи про те, що він займається підприємницькою діяльністю є платником єдиного податку 2-ї групи та отримує дохід, у зв'язку з чим має зобов'язання нараховувати та сплачувати єдиний податок за ставкою 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати за виконання видів господарської діяльності, зазначених у свідоцтві платника єдиного податку, та у разі провадження іншої діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку, мав зобов'язання нараховувати та сплачувати єдиний податок за ставкою 15 відсотків до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку, при цьому, здійснюючи фінансово- господарську діяльність, не зазначену у свідоцтві платника єдиного податку, а саме надання консультаційних послуг брокерам у сфері торгів на Інтернет - біржах, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у порушення вимог пункту п. 293.4 ст. 293 розділу XIV «Спеціальні податкові режими» Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (із змінами та доповненнями), знаходячись за місцем реєстрації за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. Міцкевича, буд. З, у декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця за 2012 рік № НОМЕР_2 від 24.01.13 відобразив відомості про відсутність господарської діяльності, та спрямував зазначену декларацію до ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ДПС у Дніпропетровській області, в результаті чого не нарахував та не сплатив до державного бюджету єдиний податок за період з 01.01.12 по 31.12.12 у сумі 539 229,45 грн., що призвело до ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах у сумі 539 229,45 грн.

Вказані порушення вимог податкового законодавства встановлені актом № 20/04-67-17-03/2850108150 від 12.07.13 документальної невиїзної перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_2 (реєстраційний номер облікової картки фізичної особи платника податків НОМЕР_1) з питання повноти нарахування та сплати єдиного податку із сум коштів, отриманих у періоді з 01.10.12 по 31.12.12, яку проведено ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області.

Таким чином, ОСОБА_2 обґрунтовано підозрюється в тому, що своїми діями вчинив умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто скої кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

Діями ОСОБА_2 завдана шкода у вигляді ненадходження д бюджету коштів на загальну суму 560 082,44 грн., з них: 539 739,45 грн. єдиний податок, 20 342,99 грн. - пеня.

Згідно довідки ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська П Міндоходів у Дніпропетровській області № 5/10/04-67-17-0 від 17.07.2013 року, шкода у розмірі 560 082,44 грн., завдана державі діям ОСОБА_2, повністю відшкодована.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачені частинами першою, другою або діяння, передбачене частинок третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чі державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення де кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), г також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплаток (фінансові санкції, пеня).

Підозрюваний ОСОБА_2 раніш не судимий, до кримінально відповідальності не притягався, на обліку в медичних закладах не перебуває вперше скоїв злочин, який відноситься до категорії невеликої тяжкості, шкоду завдану його діями державі, повністю відшкодував, надав органу досудового розслідування після роз'яснення права на звільнення від кримінальної відповідальності відповідну письмову згоду, яку підтвердив у судовому засіданні, повністю визнав себе винним у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України при вищевикладених обставинах.

За таких обставин, заявлене клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до вимог ст. 182 ч. 11 КПК України застава, що не була звернена в дохід держави, повертається підозрюваному, обвинуваченому, заставодавцю після припинення дії цього запобіжного заходу.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України ст. ст. ч. 2 ст. 284, ст.ст. 110, 182 ч.11, 285-288, 314 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. І ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 1кп/0523/271 /13 закрити.

Припинити дію застави ОСОБА_2, обраної 30 липня 2013 року ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Донецька.

Повернути ОСОБА_2 внесену ним суму застави в розмірі 5735 (п'ять тисяч сімсот тридцять п'ять) грн. в ГУ ДКСУ в Донецькій області на розрахунковий рахунок 37317004001000, МФО 834016, ОКПО 26288796 ТУ ДСА України в Донецькій області .

Ухвала може бути оскаржений в апеляційний суд Донецької об ласті через Київський районний суд м. Донецька протягом 30 днів з дня її проголошення.

Суддя: О.О.Бурлаченко