Постанова № 33070683, 20.08.2013, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

№1-27\13

Ленинский районный суд города Луганска

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

2013 года, августа месяца, 16-го дня Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего судьи Луганского В.И.,

при секретаре - Комковой С.Ю., Ткаченко Т.П.

с участием прокурора - Белоусова В.А., Цевенко Г.С.

с участием адвокатов - ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Луганска уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Свердловска Луганской области, украинца, г-на Украины, образование высшее, женат, работает директором ЧП «Бином», проживает и зарегистрирован: АДРЕСА_1, ранее не судим,

по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190, ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 205; ч.3. ст.27 ч.2. ст. 205; ч.3. ст. 27, ч.1., 2. ст. 205; ч.3. ст. 27, ч.3. ст. 212; ч.3. ст. 212 УК Украины,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_4, уроженца г. Луганска, русского, гр-на Украины, образование высшее, специальность экономист, холост, детей не имеет, работает в консалтинговой компании «ОВВК», проживает: АДРЕСА_2, зарегистрирован: по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судим,

по ч.1. ст. 25; ч. 4. ст.190; ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 209; ч.2. ст. 205; ч.3. ст.27, ч.2. ст. 205; ч.3. ст. 27, ч.2. ст. 364; ч.3. ст. 27, ч.2. ст. 366; ч.3. ст. 27, ч.1. ст. 357 УК Украины,

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_7, уроженца с. Краскино, Хасанского района Приморского края Российской Федерации, образование среднее, специальность боцман, женат, имеет на иждивении 2-х несовершеннолетних детей, не работает, пенсионер, проживает и зарегистрирован: АДРЕСА_4, ранее не судим,

по ч.1. ст.255; ч.4. ст.190; ч.3. ст.15, ч.4. ст.190; ч.2. ст. 205; ч.2. ст. 364; ч.2. ст. 366 УК Украины,

ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_11, уроженца г. Луганска, украинца, гр-на Украины, образование высшее, разведен, работает АТК «Лотос», зарегистрирован: АДРЕСА_5, проживает: АДРЕСА_6, ранее судим: 23.12.2003 по ст. 212 ч. 3 УК Украины к 5 годам л/с с применением ст. 75 УК Украины с испытательным сроком 1 год и 14.10.2005 по ст. 367 ч. 2 УК Украины к 2 годам л/с с применением ст. 75 УК Украины с испытательным сроком 1 год.

по ч.1. ст.255; ч.4. ст.190; ч.2. ст.15, ч.4. ст.190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 209; ч.2. ст. 364; ч.2. ст. 366 УК Украины,

ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_14; уроженца г. Луганска, русского, гр-на Украины, образование высшее, работает администратором газеты «Журнал выставки», женат, зарегистрирован: АДРЕСА_7, проживает: АДРЕСА_8, ранее судимый: 05.04.2005 Киевским районным судом г. Одессы по ст. 364 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины к 5 годам л/с с применением ст. 75 УК Украины; 04.11.2005 Лисичанским городским судом Луганской области по ст. 212 ч. 3 УК Украины к 5 годам л/с с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на срок 2 года, с применением ст. 75 УК Украины с испытательным сроком на 2 года,

по ч.1. ст.255; ч.4. ст.190; ч.2. ст.15, ч.4. ст.190; ч.3. ст. 209; ч.2. ст. 205; ч.2. ст. 364 УК Украины,

ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_17, уроженца г. Стаханова Луганской области, русского, гр-на Украины; образование высшее, работает ОАО «Энергоснабжающая компания «Одессаоблэнерго», начальник службы механизации и транспорта, зарегистрирован: АДРЕСА_9, проживает: АДРЕСА_10, ранее не судим,

по ч.1. ст.255; ч.4. ст.190; ч.2. ст.15, ч.4. ст.190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 209; ч.1. ст. 357 УК Украины,

ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_21, уроженки г. Луганска, русской, гр-ки Украины, образование высшее, не замужем, работает ЧП, частный предприниматель, проживает и зарегистрирована: АДРЕСА_11, ранее не судима,

по ч.1. ст. 255; ч.4. ст.190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 205 УК Украины,

ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_22, уроженки хутора Валуйский Станично-Луганского района Луганской области, украинки, г-ки Украины, образование высшее, не замужем, пенсионер, зарегистрирована: АДРЕСА_12, проживает: АДРЕСА_13, ранее не судима,

по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190 УК Украины,

ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_25, уроженки г. Кременная Луганской области, украинки, г-ки Украины, образование среднее-техническое, не замужем, работает сверщиком ООО «Спецавтострой», зарегистрирована и проживает: АДРЕСА_14, ранее не судима,

по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 205; ч.2. ст. 364; ч.2. ст. 366 УК Украины,

ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_28; уроженца г. Мариуполь Донецкой области, украинца, гр-на Украины, образование среднее, не работает, зарегистрирован и проживает: АДРЕСА_15, ранее не судим,

по ч.1. ст. 255; ч.4. ст. 190; ч.2. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 15, ч.4. ст. 190; ч.3. ст. 209 УК Украины,

ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_30, украинки, гражданки Украины, образование среднее специальное, разведена, работает швеей в ателье ЧП «ОСОБА_89», проживает: АДРЕСА_16, ранее не судима,

по ч.5. ст. 27, ч.1. ст. 205 УК Украины,

установил:

Органами досудебного следствия подсудимые обвиняются совершении преступлений при следующих обстоятельствах:

Примерно в январе 2001 года, более точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_5, владевший специальными

познаниями в области налогообложения и законодательства, регулирующего

хозяйственную деятельность субъектов предпринимательской деятельности, имевший организаторские способности, руководствуясь корыстными побуждениями незаконного обогащения, разработал способ завладения чужим имуществом, а именно государственными денежными средствами, путем обмана, в особо крупных размерах, который заключался в имитации проведения между подконтрольными ему фиктивными субъектами предпринимательской деятельности операций по продаже товаров за таможенную территорию Украины, изготовлении и подаче в государственные органы подложных документов, отражающих якобы проведенные данными СПД экспортные операции, и незаконном возмещении из государственного бюджета Украины налога на добавленную стоимость в размере, как если бы такие операции действительно имели место.

Сознавая, что реализация данного преступного плана связана с выполнением в течении длительного времени в различных регионах Украины, а также за границей, большого объема различных действий, согласованных между собой, во избежание привлеечения к уголовной ответственности путем минимизации своего личного участия в совершении активных действий, ОСОБА_5 принял решение о необходимости создания иерархического, устойчивого и организованного объединения нескольких лиц, члены которого должны сорганизоваться под его руководством для реализации разработанного им плана преступных действий, направленных на осуществление систематической преступной деятельности по завладению чужим имуществом (государственными денежными средствами) путем обмана в особо крупных размерах, посредством незаконного возмещения НДС из государственного бюджета Украины, с распределением функций, выполняемых каждым из участников такого объединения для достижения этого плана, известного всем участникам, в связи с чем у ОСОБА_5 возник преступный умысел, направленный на создание преступной организации в целях завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией.

Примерно в январе 2001 года, ОСОБА_5, осуществляя создание преступной организации, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил в разработанный им план преступной деятельности своего знакомого ОСОБА_4 и предложил ему совместную реализацию преступного умысла, направленного на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом, путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, на что получил от ОСОБА_4 согласие. После чего ОСОБА_5 и ОСОБА_4 вступили между собой в преступный сговор и приступили к совместной реализации умысла, направленного на создание : преступной организации с целью завладения чужим имуществом (государственными денежными средствами), путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией.

Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, действуя совместно, разработали общий способ (схему) преступных действий по завладению государственными денежными средствами путем обмана, посредством незаконного возмещения НДС, предполагавший изготовление подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.), отражающих проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных субъектов предпринимательской деятельности сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт, которые в действительности не имели места. Согласно подлежащим изготовлению фиктивным документам предприятие - плательщик НДС, выступая в качестве производителя, якобы должно продать какой-либо дорогостоящий товар второму предприятию (либо предпринимателю), также являющемуся плательщиком НДС, предоставив ему налоговую накладную. Второе предприятие, в свою очередь, должно отразить полученную налоговую накладную в налоговом учете как налоговый кредит отчетного периода и, не производя отчуждения приобретенного товара, передать его на комиссию третьему предприятию (либо предпринимателю) для его продажи на экспорт, которое должно экспортировать данный товар, заключив соответствующий контракт с предприятием, зарегистрированным не на территории Украины, и предоставить отчет комиссионера второму предприятию. Таким образом, у предприятия - плательщика НДС, купившего товар у другого предприятия - плательщика НДС, возникает налоговый кредит в размере суммы НДС, указанной в налоговой накладной продавца, который в соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями подлежит возмещению из государственного бюджета Украины после предоставления таким предприятием в налоговую инспекцию соответствующей налоговой декларации по НДС. В соответствии с данным Законом экспортер, подавший в налоговую инспекцию расчет экспортного возмещения по итогам налогового месяца, имеет право на получение возмещения, в течение 30 календарных дней со дня подачи такого расчета.

Зная о том, что налоговые органы принимают решение о возмещении НДС только после проведения проверки правомерности заявленных предприятием к возмещению сумм НДС, встречных проверок цепи поставщиков, а также факта осуществления экспортной операции, желая исключить возможность установления налоговыми органами незаконного характера начисленных сумм НДС, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 разработали способ имитации проведения между подконтрольными им предприятиями (предпринимателями) внешнеэкономических операций, который предполагал перемещение через таможенную границу Украины муляжа, выдаваемого за дорогостоящий товар, фактическая стоимость которого в тысячи раз меньше, чем стоимость, указываемая в соответствующих документах. Разработанный ОСОБА_5 и ОСОБА_4 план преступных действий предполагал, что на момент подачи в налоговую инспекцию грузо-таможенной декларации муляж товара уже будет находиться за границей, и контролирующие органы будут лишены возможности установить несоответствие указанных в документах сведений о данном товаре действительности, в частности, очевидное несоответствие его декларируемой стоимости действительной.

Поскольку при вышеуказанных хозяйственных операциях у предприятия (производителя), продавшего товар другому предприятию, обратившемуся за возмещением НДС, возникали налоговые обязательства, соответствующие сумме налогового кредита покупателя, ОСОБА_5 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ОСОБА_4, знавшие о том, что налоговые органы при проверке правомерности начисления налогового кредита должны проверить, отражены ли налоговые обязательства в налоговой отчетности продавца товара, предполагали указывать соответствующую сумму налоговых обязательств в налоговых декларациях продавца, что должно создать видимость правильности ведения налогового учета, как покупателем товара, так и продавцом. Чтобы продавец товара не был обязан уплатить в бюджет сумму налоговых обязательств, возникшую вследствие якобы проведенной сделки, ОСОБА_5 и ОСОБА_4. предполагали указывать в налоговой отчетности продавца ничем не обоснованную сумму налогового кредита, соответствующую размеру его налоговых обязательств, что приближало чистую сумму налоговых обязательств к нулевому значению. При этом для отражения налогового кредита не требовалось оформления никаких документов, его подтверждающих, поскольку предметом проводимой налоговыми органами встречной проверки продавца товара является правильность начисления им налоговых обязательств, а не основания для начисления им налогового кредита, т.е. проверка предприятия - производителя товара ограничивается установлением факта включения налоговых обязательств от продажи товара в налоговый учет.

ОСОБА_5 и ОСОБА_4 определили, что для реализации указанного преступного плана им необходимо иметь в своем владении реквизиты нескольких предприятий (предпринимателей) - плательщиков НДС, имеющих право выдавать и принимать к учету налоговые накладные, а также реквизиты нескольких предприятий, зарегистрированных за пределами Украины. Для регистрации данных СПД ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планировали подыскать и вовлечь в создаваемую ими преступную организацию новых участников, которые по их указанию, будут подписывать необходимые фиктивные документы и, в случае необходимости, подтверждать в контролирующих органах факт осуществления хозяйственных операций, которые в действительности не проводились. Кроме того, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планировали регистрировать СПД и на посторонних, не входящих в создаваемую ими преступную организацию подставных лиц получая в свое владение учредительные документы и печати таких СПД, намереваясь в дальнейшем подделывать подписи таких подставных лиц в финансово-хозяйственных документах. При этом ОСОБА_5 и ОСОБА_4 предусмотрели, что, поскольку для осуществления запланированной ими преступной деятельности под контролем преступной организации постоянно должны находиться реквизиты (печати, учредительные документы, банковские счета и т.п.) ряда субъектов предпринимательской деятельности, необходимо обеспечить регулярную подготовку текущей налоговой и иной отчетности от имени всех подконтрольных преступной организации СПД, вне зависимости от участия тех или иных СПД в схеме незаконного возмещения НДС в определенном налоговом периоде. Регулярное предоставление в государственные органы соответствующей отчетности должно создать видимость осуществления подконтрольными преступной организации СПД реальной и законной хозяйственной деятельности и обезопасить их от нежелательных проверок и мер реагирования, применяемых контролирующими органами к фиктивным СПД.

ОСОБА_5 и ОСОБА_4, знавшие, что вместе с расчетом экспортного возмещения, налоговой и грузо-таможенной декларациями в налоговую инспекцию необходимо предоставить заверенные банком копии платежных поручений, подтверждающих оплату поставщику приобретенных товаров, разработали способ имитации такой оплаты, придающий отражаемым в документах операциям по приобретению товара видимость фактически имевших место сделок, предполагавший многократное поочередное круговое перечисление определенной например, полученной в виде займа) суммы средств по счетам нескольких предприятий с тем, чтобы одно предприятие, якобы купившее товар (покупатель), в итоге перечислило на счет продавца этого товара сумму средств, в несколько раз превышающую сумму имеющихся у такого покупателя заемных средств и соответствующую стоимости якобы приобретенного товара, после чего заемные средства подлежали возврату. Данные финансовые операции позволяли создать видимость того, что товар, якобы приобретенный предприятием, обратившимся за возмещением НДС, в полном объеме оплачен предприятию-поставщику путем перечисления денежных средств на его банковский счет.

Перечисление денежных средств описанным выше способом предполагало подготовку большого количества платежных поручений от имени различных предприятий, их поочередное предоставление работникам банков и требовало постоянного присутствия ОСОБА_5, ОСОБА_4, либо лица по их указанию в учреждениях банков, что было бы связано с организационными затруднениями и могло вызвать у банковских работников сомнения в законности финансовых операций. Во избежание данных затруднений и оперативного управления банковскими счетами подконтрольных им СПД ОСОБА_5 и ОСОБА_4 предполагали заключать с банками договора о предоставлении услуги дистанционного управления денежными средствами на счете (система «клиент-банк»), что позволило бы им осуществлять перечисление денежных средств со счета на счет подконтрольных им предприятий с помощью всемирной компьютерной сети Интернет, т.е. без посещения банка и без подготовки платежных поручений на бумажных носителях. Такой способ также позволял ОСОБА_5 и ОСОБА_4 осуществлять перечисления денежных средств по счетам подконтрольных им СПД анонимно и без участия лиц, на которых эти СПД зарегистрированы.

С учетом того, что разработанный ими план преступных действий предполагал выполнение большого объема различных действий, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 предполагали разделить реализацию данного плана на этапы, осуществление которых планировали поручить участникам создаваемой ими преступной организации, что, по мнению ОСОБА_5 и ОСОБА_4, должно было скрыть связь между действиями, выполняемыми различными участниками преступной организации, и затруднить (либо сделать невозможным) выявление готовящихся и совершаемых преступлений сотрудниками правоохранительных органов. В частности, ОСОБА_5 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ОСОБА_4 были определены следующие основные этапы реализации разработанного ими плана преступных действий по незаконному возмещению НДС: подготовка муляжа, который будет выдаваться за дорогостоящий товар в фиктивных внешнеэкономических операциях; разработка конкретной схемы фиктивного документального движения дорогостоящего товара; подбор подконтрольных преступной организации СПД для использования их реквизитов в этой схеме; расчет сумм фиктивных сделок, стоимости товара и сумм НДС, подлежащих возмещению; подготовка соответствующих финансово-хозяйственных документов, отражающих якобы проведенные операции (договоров, актов приема-передачи, накладных, налоговых накладных и т.п.); подготовка места для хранения муляжа товара за границей; оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, продаваемого на экспорт; транспортировка муляжа дорогостоящего товара за границу с целью получения грузо-таможенных документов для их последующей подачи в налоговую инспекцию; получение краткосрочного банковского кредита и круговое перечисление полученного кредита по счетам СПД, задействованных в схеме незаконного возмещения НДС, с целью имитации проведения расчетов между данными СПД и придания соответствующим операциям видимости законных сделок; подготовка налоговой отчетности от имени СПД, реквизиты которых использовались в схеме незаконного возмещения НДС, и предоставление отчетности в налоговые инспекции по месту регистрации соответствующих СПД; представление интересов обратившегося за возмещением НДС предприятия (предпринимателя) в налоговой инспекции при проведении проверки обоснованности заявленных к возмещению сумм НДС; подготовка и предоставление в инспекцию документов, необходимых для проверки; подача и поддержка в суде иска о возмещении НДС в случае, если заявленные суммы НДС не будут возмещены по итогам проверки налоговой инспекцией; совершение финансовых операций со средствами, добытыми преступным путем; сокрытие и маскирование незаконного происхождения таких средств, их переведение в наличную форму.

Далее, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, действуя совместно, разработали иерархическую структуру создаваемой ими преступной организации, которую возглавит ОСОБА_5 - руководитель преступной организации. ОСОБА_5 и ОСОБА_4 определили, что преступная организация будет состоять из двух постоянно функционирующих структурных подразделений - организованных преступных групп, расположенных на территории двух регионов Украины - Луганской и Одесской областей.

Первое подразделение, расположенное в Одесской области, будет заниматься созданием (приисканием) фиктивных СПД; разработкой конкретных схем фиктивного (документального) движения товара; подбором подконтрольных преступной организации СПД для использования их реквизитов в схеме незаконного возмещения НДС; расчетом сумм фиктивных сделок, стоимости товара и сумм НДС, подлежащих возмещению; а также подготовкой соответствующих финансово-хозяйственных документов, отражающих якобы проведенные операции (договоров, актов приема-передачи, накладных, налоговых накладных и т.п.). Кроме того, данное подразделение будет заниматься подготовкой муляжа дорогостоящего товара, якобы продаваемого за пределы таможенной территории Украины по внешнеэкономическим контрактам. Данное подразделение должен будет возглавить ОСОБА_5, который одновременно будет являться и руководителем всей создаваемой преступной организацией в целом, составляя, таким образом, первую ступень ее иерархической структуры.

Второе подразделение, расположенное в Луганской области, будет заниматься созданием (приисканием) фиктивных СПД; оформлением муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара и его дальнейшей транспортировкой за границу с целью получения необходимых для предъявления в налоговые органы грузо-таможенных деклараций; изготовлением и подачей в соответствующие инспекции налоговой отчетности подконтрольных преступной организации фиктивных СПД. Данное подразделение должен будет возглавить ОСОБА_4, который, в свою очередь, будет подчиняться ОСОБА_5, составляя вторую ступень иерархической структуры преступной организации.

Третью ступень иерархической структуры преступной организации в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступных действий составят ее рядовые участники, входящие в подразделения преступной организации в Одесской и в Луганской областях и подчиняющиеся соответственно ОСОБА_5 и ОСОБА_4 Данные лица будут непосредственно выполнять возложенные на подразделения преступной организации функции, в частности: создавать фиктивные СПД (при необходимости - на свое имя); обеспечивать изготовление и перемещение через таможенную границу Украины муляжа товара; изготавливать и предоставлять в государственные органы подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность, а также выполнять иные действия, необходимые для реализации целей деятельности преступной организации - систематического завладения государственными денежными средствами.

Отдельную, четвертую ступень иерархической структуры преступной организации в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступных действий должны будут занять лица, на имя которых будут регистрироваться подконтрольные преступной организации фиктивные СПД, в чьи обязанности будет входить подписание фиктивных документов о проведении финансово-хозяйственных операций, представление зарегистрированных на их имя СПД в государственных органах и подтверждение факта проведения подконтрольными преступной организации СПД операций, в действительности не имевших места. Данные лица в соответствии с иерархической структурой организации должны будут подчиняться как ОСОБА_5 и ОСОБА_4, так и рядовым участникам преступной организации.

Далее, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя разработанный ими план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, придерживаясь мер предосторожности от возможного раскрытия своих преступных намерений, подобрали участников преступной организации - жителей ряда городов Украины (Одессы, Киева, Луганска, а также Лисичанска и Стаханова Луганской области), по своим морально-деловым качествам способных реализовать разработанный ОСОБА_5 и ОСОБА_4 план преступной деятельности по незаконному возмещению НДС из государственного бюджета, - лиц, владеющих знаниями в области ведения хозяйственной деятельности, бухгалтерского учета, налоговой отчетности и таможенного оформления грузов.

Так, примерно в январе 2001 года, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя разработанный ими план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятили жителя г. Лисичанска ОСОБА_9, зарегистрированного 07.02.1997 года исполнительным комитетом г. Лисичанска Луганской области в качестве частного предпринимателя (идентификационный код НОМЕР_1), в разработанный ими преступный план преступной деятельности, ознакомили ОСОБА_9 со структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложили ОСОБА_9 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми ОСОБА_9 должен был передать свои регистрационные документы и печать частного предпринимателя во владение преступной организации; при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций; представлять подконтрольные преступной организации СПД (зарегистрированные как на его имя, на и на иных лиц) в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с участием таких СПД хозяйственных операций, которые в действительности не проводились; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_9, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений частниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_9 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее января 2001 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя г. Киева ОСОБА_6 в разработанный им совместно с ОСОБА_4 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_6 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции рядового участника преступной организации, в соответствии с которыми ОСОБА_6 должен был приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты фиктивных СПД (в том числе создавая их на свое имя); при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций; представлять зарегистрированный на его имя СПД в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с его участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_6, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_6 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее августа - сентября 2001 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_13 в разработанный им совместно с ОСОБА_5 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_13 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_13 должна была приискивать в распоряжение преступной организации фиктивные СПД (в том числе создавая их на свое имя); производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, его дальнейшую транспортировку за границу; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_13, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей в преступной организации функции, и, тем самым, вступила с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_13 приняла непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее марта 2002 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя г. Луганска ОСОБА_8 в разработанный им совместно с ОСОБА_5 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_8 занять в преступной организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_8 должен был представлять подконтрольные преступной организации СПД в различных учреждениях; производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара и его дальнейшую транспортировку за границу; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_8, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в той преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_8 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее апреля 2002 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_11 в разработанный им совместно с ОСОБА_5 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_11 занять в организации четвертую ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_11 должна была зарегистрировать на свое с предприятие и передать регистрационные документы и печать предприятия во владение преступной организации, при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций, а также представлять зарегистрированный на ее имя субъект предпринимательской деятельности в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с ее участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились.

ОСОБА_11, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей преступной организации функции, и, тем самым, вступила с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятекльсности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. В последствии ОСОБА_11 приняла непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в состве данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее июля 2002 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_12 в разработанный им совместно с ОСОБА_5 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_12 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_12 должна была осуществлять подготовку налоговой отчетности от имени подконтрольных преступной организации субъектов предпринимательской деятельности, которые зарегистрированы в Луганской области, внося при этом налоговую отчетность ложные сведения, подделывать подписи от имени руководителей данных СПД, а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_12, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей в преступной организации функции, и, тем самым, вступила с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_12 приняла непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее сентября 2002 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя г. Луганска ОСОБА_14 в разработанный им совместно ОСОБА_5 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_14 занять в организации четвертую ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_14 должен был зарегистрировать на свое имя фиктивный субъект предпринимательской деятельности и передать его реквизиты во владение преступной организации, после чего при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций, представлять зарегистрированный на его имя субъект предпринимательской деятельности в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с его участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_14, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. В последствии ОСОБА_14 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее октября 2002 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя г. Одессы ОСОБА_10 в разработанный им совместно с ОСОБА_4 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_10 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми ОСОБА_10 должен был производить оформление в таможне ввоза в Украину ранее вывезенного за границу муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении новых преступлений, организовывать его транспортировку из-за границы и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.

ОСОБА_10, ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. В последствии ОСОБА_10 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, не позднее октября 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил неустановленное в ходе досудебного следствия лицо по имени «ОСОБА_90» в разработанный им совместно с ОСОБА_4 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил «ОСОБА_90» занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми «ОСОБА_90» должен был производить подготовку муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении преступлений, организовывать его транспортировку и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.

«ОСОБА_90», ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии «ОСОБА_90» принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4.

Кроме того, не позднее ноября 2003 года, ОСОБА_5, реализуя тайный совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил неустановленное в ходе досудебного следствия лицо по имени «ОСОБА_91» в разработанный им совместно с ОСОБА_4 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил «ОСОБА_91» занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации, в соответствии с которыми «ОСОБА_91» должен был производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, организовывать его транспортировку и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.

«ОСОБА_91», ознакомившись с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_5 и ОСОБА_4 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. В последствии «ОСОБА_91» принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Тем самым, подобрав необходимое количество участников преступной организации, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 посвятили их в разработанный ими план преступной деятельности, направленной на завладение чужим имуществом путем обмана (мошенничество) в особо крупных размерах, организованной группой, при этом ОСОБА_5 и ОСОБА_4, объединив подысканных лиц в преступную организацию и установив их иерархическую подчиненность, распределили и довели до сведения участников преступной организации их функции, получив от участников преступной организации согласие на их исполнение для реализации плана преступной деятельности.

Таким образом, ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_6 и неустановленные в ходе досудебного следствия лица по имени «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91» по предварительному сговору между собой сорганизовались для совместной деятельности с целью совершения особо тяжких преступлений и обеспечения деятельности преступной организации, при этом все осознавали факт существования такой организации, и были объединены единым планом с распределением функций участников преступной организации, направленных на достжение этого плана, известного всем участникам преступной организации.

Имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 разработали систему подчиненности участников преступной организации. Согласно данной системе, руководитель преступной организации - ОСОБА_5 должен осуществлять руководство деятельностью преступной организации как путем дачи непосредственных приказов, распоряжений и поручений участникам преступной организании, так и путем дачи распоряжений ОСОБА_4, который, в свою онередь, должен отдавать соответствующие распоряжения участникам поразделения преступной организации в Луганской области. Рядовые участники преступной организации - непосредственные исполнители преступлений после и выполнения отданных им приказов должны отчитываться об этом руководителю подразделения преступной организации в своем регионе (т.е. ОСОБА_5 и ОСОБА_4.).

Имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также в участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 детально разработали и распределили функции, выполняемые участниками преступной организации.

Так, ОСОБА_5, занявший первую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи руководителем преступной организации, в соответствии с разработанными совместно с ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был осуществлять руководство преступной организацией, участвовать в данной организации и в преступлениях, ею совершаемых, предпринимая необходимые организационные и иные усилия по достижению целей преступной организации, как то: - осуществлять руководство деятельностью преступной организации как непосредственно, так и через ОСОБА_4;обеспечивать существование уровня организованности достаточного для существования организации и совершения ею преступлений; непосредственно руководить участниками подразделения преступной организации в Одесской области; обеспечивать соблюдение дисциплины участниками преступной организации; вовлекать новых участников преступной организации; планировать конкретные преступления и преступную деятельность организации в целом; предпринимать меры по прикрытию преступной деятельности; усовершенствовать структуру преступной организации и совершаемые ею преступления; определять цели и направления деятельности организации, разрабатывать текущие задачи для конкретных участников преступной организации; распределять и перераспределять обязанности участников преступной организации; координировать действия всех участников преступной организации в процессе совершения преступлений; инициирование совершение конкретных преступлений участниками преступной организации; определять размер денежных средств, подлежащих похищению из государственного бюджета участниками преступной организации; устанавливать размер денежного вознаграждения для каждого участника преступной организации; распоряжаться денежными средствами, находящимися на счетах подконтрольных преступной организации СПД; обеспечивать деятельность преступной организации помещением для хранения регистрационных документов и печатей подконтрольных преступной организации СПД, а также подготовки подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.); обеспечивать преступную организацию денежными средствами, необходимыми для оплаты связанных с ее деятельностью расходов (в частности, расходов за аренду помещений, за услуги нанимаемых работников, не входящих в преступную организацию, за приобретение необходимых товарно-материальных ценностей, за услуги по перевозке грузов и услуги таможенных брокеров по оформлению товаров на таможне и т.п.); обеспечивать деятельность преступной организации транспортом, средствами связи и оргтехникой; руководить перемещением добытых преступным путем денежных средств по счетам подконтрольных преступной организации СПД с целью сокрытия их преступного происхождения и переведения в наличную форму; обеспечивать регулярные выплаты денежных вознаграждений участникам преступной организации в независимости от периодичности совершения преступлений организацией, а также обращать в свою пользу часть добытых преступным путем денежных средств, оставшуюся после выплаты вознаграждения всем участникам преступной организации; обеспечивать принятие участниками преступной организации мер по прикрытию преступной деятельности.

ОСОБА_4, занявший вторую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи руководителем подразделения преступной организации в г. Луганске, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_5 планом преступной деятельности должен был осуществлять руководство преступной организацией, участвовать в данной организации и в преступлениях, ею совершаемых, предпринимая необходимые организационные и иные усилия по достижению целей преступной организации, а так же выполняя функции, связанные с организацией деятельности руководимого им подразделения преступной организации в г. Луганске, как то: вовлекать новых членов преступной организации; совместно с ОСОБА_5 планировать конкретные преступления и преступную деятельность организации в целом; отдавать распоряжения участникам руководимого им подразделения преступной организации в г. Луганске о непосредственном совершении преступлений, проводить с участниками данного подразделения инструктажи, связанные с совершением преступлений; доводить до сведения участников преступной организации распоряжения и указания руководителя организации; руководить действиями участников подразделения преступной организации в г. Луганске и координировать ее с деятельности соответствующего подразделения в г. Одессе; осуществлять юридическое обеспечение деятельности преступной организации, представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных субъектов предпринимательской деятельности в различных органах государственной власти (в том числе в судах) в качестве юриста; разрабатывать методики сокрытия преступлений, совершаемых участниками преступной организации, и методов конспирации деятельности преступной организации; во избежание выявления преступного характера деятельности преступной организации инструктировать ее участников о том, как себя вести при необходимости их контакта с представителями правоохранительных органов; вести переписку с государственными органами от имени подконтрольных участникам преступной организации СПД с целью воспрепятствования правоохранительным органам в установлении преступного характера деятельности данных СПД и сокрытия необходимой правоохранительным органами документации; обеспечивать деятельность преступной организации помещением для хранения регистрационных документов и печатей подконтрольных преступной организации СПД, а также подготовки подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.); по согласованию с ОСОБА_5 обеспечивать участников руководимого им подразделения преступной организации денежными средствами, по согласованию с ОСОБА_5 обеспечивать участников руководимого им подразделения преступной организации денежными средствами, необходимыми для оплаты связанных с их деятельностью расходов (в частности, расходов за аренду помещений, за услуги нанимаемых работников, не входящих в преступную организацию, за приобретение необходимых товарно-материальных ценностей, за услуги по перевозке грузов и услуги таможенных брокеров по оформлению товаров на таможне и т.п.); обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные локументы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее.

ОСОБА_9, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее; подписывать подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение операций СПД, зарегистрированными на его имя; при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах; представлять интересы СПД, задействованных в фиктивных финансово-хозяйственных операциях, в органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции при производстве проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; подтверждать при этом проведение данными СПД операций, которые в действительности не проводились; в соответствии с указаниями ОСОБА_5 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам; выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

ОСОБА_6, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее; подписывать подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение операций СПД, зарегистрированным на его имя; при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах; представлять интересы СПД, задействованных в фиктивных финансово-хозяйственных операциях, в органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции при производстве проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; подтверждать при этом проведение данными СПД операций, которые в действительности не проводились; выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

ОСОБА_13, занявшая третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины; представлять интересы зарегистрированных на ее имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились; представление интересов фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления; обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

ОСОБА_8, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в г.Луганске, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах; представлять в таможне интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД зарегистрированных в г. Луганске для их аккредитации в качестве субъектов внешнеэкономической деятельности; оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины; организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины; представлять интересы зарегистрированных на его имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились; представление интересов фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления; приискивать помещения для временного хранения муляжа товара на территории Украины; в соответствии с указаниями ОСОБА_5 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам; обеспечивать документооборот между участниками преступной организации в г. Одессе и г. Луганске; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

ОСОБА_11, занявшая четвертую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: представлять интересы фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления; подписывать подложные финансово-хозяйственные документы (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных СПД, зарегистрированных на его имя, сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт (псевдоэкспорт), которые в действительности не проводились; представлять интересы зарегистрированных на ее имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились.

ОСОБА_12, занявшая третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: хранить печати подконтрольных преступной организации СПД, зарегистрированных на территории Луганской области; изготавливать текущую налоговую и другую отчетность от имени подконтрольных преступной организации СПД, зарегистрированных на территории Луганской области, во избежание выявления контролирующими органами фиктивного характера данных СПД; подделывать в изготавливаемой ею налоговой и другой отчетности подписи от имени руководителей подконтрольных преступной организации СПД; изготавливать и предоставлять в налоговые инспекции декларации подконтрольных преступной организации СПД, непосредственно задействованных в схеме незаконного возмещения НДС; представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились; выполнять другие поручения связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

ОСОБА_10, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: производить оформление в таможне ввоза в Украину ранее вывезенного за границу муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении новых преступлений; организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара из-за границы и его помещение в подготовленные для этого склады на территории Украины; приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты новых СПД для их использования в процессе преступной деятельности организации; з соответствии с указаниями ОСОБА_5 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

ОСОБА_14, занявший четвертую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в г. Луганске, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: представлять интересы фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления; подписывать подложные финансово-хозяйственные документы (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных СПД, зарегистрированных на его имя, сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт (псевдоэкспорт), которые в действительности не проводились; представлять интересы зарегистрированных на его имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились; в соответствии с указаниями ОСОБА_5 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам; выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

Неустановленное лицо по имени «ОСОБА_90», занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: организовывать подготовку муляжа товара для использования его при совершении преступлений; организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

Неустановленное лицо по имени «ОСОБА_91», занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции: оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины; организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины; выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.

Кроме того, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, намереваясь предупредить возможность выявления деятельности преступной организации, обеспечить ее безопасность и предотвратить привлечение к уголовной ответственности ее участников, разработали и впоследствии реализовали специальные правила конспирации, включавшие в себе две группы соответствующих мер обеспечения безопасности организации. Первая группа правил конспирации предполагала принятие мер, направленных на предотвращение выявления правоохранительными органами преступного характера деятельности, осуществляемой участниками преступной организации. Вторая группа правил предполагала принятие мер, направленных на противодействие правоохранительным органам, проводящим проверку, которая угрожает деятельности преступной организации.

Так, первая группа правил предполагала следующее меры: своевременную подачу от имени подконтрольных преступной организации СПД в контролирующие государственные органы соответствующей налоговой и другой отчетности, в независимости от того, задействован ли тот или иной СПД непосредственно в схеме незаконного возмещения НДС, что должно было создать видимость легальной деятельности данного СПД, поскольку не предоставление отчетности каким-либо СПД могло привлечь внимание к данному СПД со стороны правоохранительных органов, вызвать предположение о его фиктивном характере и спровоцировать проведение правоохранительными органами проверки законности деятельности такого СПД, что, в свою очередь, могло повлечь отмену его государственной регистрации, признание недействительными заключенных с участием данного СПД сделок, возбуждение уголовных дел и тому подобные неблагоприятные для преступной организации последствия; при подготовке к незаконному возмещению НДС по возможности необходимо задействовать в схемах фиктивного (документального) движения товара исключительно те СПД, руководителями которых являются участники преступной организации, что позволяло при необходимости обеспечивать явку таких руководителей в соответствующие государственные органы для представления интересов указанных СПД и сообщения работникам государственных органов ложных сведений об их деятельности; налоговые декларации по НДС, содержащие требование о возмещении НДС, должны подаваться в инспекцию после выполнения всех этапов реализации преступления, что исключит возможность проверки правомерности заявленных к возмещению сумм НДС до вывоза муляжа товара за границу; перемещаемый через границу муляж товара должен проходить специальную подготовку для придания ему внешнего сходства с дорогостоящим товаром, что при его таможенном оформлении должно уменьшить риск выявления несоответствия указанных в документах сведений о данном товаре действительности; муляж дорогостоящего товара необходимо вывозить не напрямую в государство, на территории которого зарегистрирован импортер данного товара, а через ряд других государств, используя при этом усложненную схему его транспортировки, что позволяло, во-первых, воспрепятствовать сотрудникам правоохранительных органов государства, в котором зарегистрирован импортер, проверить законность приобретения товара, поскольку фактически товар в данное государство не поступит и соответствующие правоохранительные органы этого государства не будут осведомлены о якобы состоявшейся импортной операции, и, во-вторых, затруднить (либо исключить) для правоохранительных органов Украины возможность установления дальнейшего пути следования товара и его местонахождения на момент проводимой проверки; совершение конкретных преступлений должно быть разделено на этапы с поручением их реализации различным участникам преступной организации, что, по мнению ОСОБА_5 и ОСОБА_4, должно скрыть связь между действиями, выполняемыми различными участниками преступной организации, и затруднить (либо сделать невозможным) выявление готовящихся и совершаемых преступлений сотрудниками правоохранительных органов; участники преступной организации должны применять особые термины и зашифрованные имена участников преступной организации при ведении телефонных разговоров и переписки, позволяющие скрыть от посторонних их содержание и участников и, тем самым, исключить выявление преступного характера деятельности организации; при этом для обеспечения анонимности и недоступности для посторонних лиц корреспонденции переписка должна вестись посредством электронной почты через всемирную сеть Интернет и соответствующие сообщения должны быть закодированы и защищены паролями; для непосредственной подготовки документов, отражающих финансово-хозяйственные операции, якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД, а также налоговой отчетности таких СПД, зарегистрированных на территории Одесской области, должны привлекаться временные наемные работники, имеющие бухгалтерские навыки. Во избежание раскрытия деятельности преступной организации, данные лица не только не должны быть посвящены в преступные цели деятельности организации, но и в силу особенностей организации их работы не иметь возможности установить факт существования преступной организации и род деятельности подконтрольных ей СПД. Для обеспечения такого режима деятельности наемных работников ОСОБА_5 и ОСОБА_4 разработали для них специальные правила поведения, предполагающие следующее: наемные работники не должны знакомиться между собой, и никто не должен знать о том, какую работу выполняют другие; данные лица должны наниматься на непродолжительное время и периодически заменяться, что должно уменьшить риск установления такими лицами структуры и истинного рода деятельности организации, которая наняла их на работу; работа по подготовке финансово-хозяйственных документов должна быть разделена между наемными работниками таким образом, чтобы последние не знали об изготовлении в одном и том же месте документации от имени всех СПД, якобы принявших участие в хозяйственных операциях, что могло бы вызвать у таких наемных работников подозрения о фиктивном характере соответствующих СПД и якобы проведенных ими операций; наемные работники не должны знать, кто и где подписывает изготавливаемые ими документы и наносит в них оттиски печатей, и полагать, что руководители соответствующих СПД действительно существуют и осуществляют хозяйственную деятельность; поддержание дисциплины со стороны наемных работников должно обеспечиваться системой денежных штрафов; после поступления на счета подконтрольных преступной организации предприятий средств, добытых путем незаконного возмещения НДС, данные средства должны быть легализованы путем проведения множества финансовых операций, имитирующих законную хозяйственную деятельность и маскирующих незаконное происхождение таких средств.

Вторая группа правил, разработанных лицом в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и ОСОБА_4 на случай выявления правоохранительными органами преступного характера деятельности, осуществляемой преступной организацией, либо возникновения подозрений в этом, предполагала следующие меры по противодействию правоохранительным органам и недопущению привлечения участников преступной организации и, прежде всего, их к уголовной ответственности: участники преступной организации должны быть проинструктированы о том, как необходимо поступать в случае обращения к ним сотрудников правоохранительных органов либо получения официальных запросов о предоставлении информации. С этой целью ОСОБА_4. разработал письменные указания, в которых изложил тактику действий участников преступной организации в различных ситуациях, связанных с контактом с представителями правоохранительных органов, с указанием конкретных вариантов развития ситуации, предполагаемых ответов на вопросы сотрудников милиции, ссылок на нормы законодательства, дающее право отказа от ответов на вопросы, либо отказа от выполнения действий, требуемых сотрудниками милиции, и т.п. Данные указания впоследствии были розданы участникам преступной организации в виде специальных памяток; за надлежащее выполнение инструкций о необходимом поведении при контакте с сотрудниками правоохранительных органов участники преступной организации должны материально поощряться, при этом ОСОБА_5 и ОСОБА_4. разработали специальную систему денежных поощрений, при которой размер поощрения зависел от рода процессуальных действий, предпринимаемых правоохранительными органами в отношении участника преступной организации, включая допрос, обыск, арест и др., что было доведено до сведения всех участников преступной организации; документация и печати подконтрольных преступной организации СПД должны отсутствовать по юридическим адресам, чтобы правоохранительные органы не имели возможности внезапно их изъять, при этом о месте нахождения документов и печатей всех подконтрольных преступной организации СПД должны знать только ОСОБА_5 и ОСОБА_4; с каждым из подконтрольных преступной организации СПД должны быть заключены фиктивные договора об оказании им юридической помощи адвокатом, которые должны храниться в тех же помещениях, в которых находится документация соответствующего СПД. В случае установления сотрудниками правоохранительных органов фактического местонахождения документации и прибытия в такое помещение с целью проведения выемки или обыска, участники преступной организации, ссылаясь на Закон Украины «Об адвокатуре», должны отказать в выдаче документов, мотивируя свой отказ тем, что требуемые документы якобы являются собственностью адвоката и не подлежат изъятию как полученные в результате выполнения им своих профессиональных обязанностей; в случае выявления преступного характера деятельности организации и подконтрольных ей СПД, во избежание привлечения к уголовной ответственности, участники преступной организации при контактах с правоохранительными органами должны исключать свою причастность к определенным событиям и ссылаться при этом на вымышленных лиц, которые, якобы, вместо них совершали те или иные действия, а именно: получили требуемую правоохранительными органами документацию определенного предприятия; давали указание о выполнении определенных действий (например, перевозки груза); непосредственно занимались хозяйственной деятельностью того или иного СПД, подыскивали контрагентов, изготавливали документацию и отчетность (например, на правах заместителя руководителя этого СПД); т.е. выполняли вместо того или иного участника преступной организации определенные действия, которые, по мнению сотрудников правоохранительных органов, являются незаконными. При этом участники преступной организации должны ссылаться на незнание полных анкетных данных таких лиц и называть только их фамилии и имена, без указания места жительства и других данных, позволяющих установить их личность. По мнению ОСОБА_5 и ОСОБА_4 такая мера позволит перевести ответственность за совершение тех или иных действий с участников преступной организации на вымышленных лиц и сотрудники правоохранительных органов с учетом минимального объема известных о таких лицах данных не смогут проверить, существует ли они.

Кроме того, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также в участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, действуя в соответствии с разработанным ими планом преступных действий, обеспечивая создание материальной основы и условий для деятельности преступной организации, подыскали и оборудовали под офис помещения для размещения в них участников преступной организации, проведения встреч, подготовки и хранения документов, необходимых для совершения преступлений.

Так, не позднее декабря 2002 года ОСОБА_4, переоборудовал под офис помещение квартиры № 21, принадлежащей его жене ОСОБА_19 согласно договору купли-продажи от 17.02.1997 года, расположенной по адресу: АДРЕСА_17. В данном помещении ОСОБА_4 разместил принадлежащие ему телефонный и факсимильный аппараты, компьютеры и компьютерную технику для осуществления выхода во всемирную компьютерную сеть Интернет.

В последствии ОСОБА_4, как руководитель подразделения преступной организации, постоянно находился по данному адресу, откуда осуществлял руководство участниками подчиненного ему подразделения преступной организации; разрабатывал письменные указания, рекомендации и правила для участников подразделения преступной организации в Луганской области, в том числе на случай контакта с сотрудниками правоохранительных органов; проводил с ними инструктажи; готовил корреспонденцию от имени подконтрольных преступной организации СПД, адресуемую различным государственным органам; изготавливал и хранил документы, необходимые для совершения преступлений, а так же осуществлял иную деятельность, направленную на достижение целей преступной организации. Данное помещение использовалось для обмена внутренней корреспонденцией с участниками подразделения преступной организации в Одессой области, в частности, с помощью электронной почты, что позволяло участникам преступной организации оперативно реагировать на изменение обстановки в процессе совершения преступлений. Так же ОСОБА_4 оборудовал вышеуказанное помещение телефоном Луганской городской сети с номером НОМЕР_35; данный номер был сообщен участникам подразделения иной организации в Луганской области, которые должны были звонить ОСОБА_4 в случае возникновении каких-либо трудностей в исполнении отданных им указаний для получения от ОСОБА_4 соответствующих инструкций.

Для обеспечения помещением подразделения преступной организации в Одесской области примерно в декабре 2002 года ОСОБА_5 договорился о найме переоборудованной под офис квартиры АДРЕСА_18, принадлежащей гр-ке ОСОБА_20. Далее ОСОБА_5 приобрел в неустановленном в ходе досудебного следствия месте 15 компьютеров, телефонные и факсимильные аппараты, которые разместил в указанном помещении. Указанную компьютерную технику ОСОБА_5 оснастил выходом во всемирную компьютерную сеть Интернет. Так же ОСОБА_5 оборудовал вышеуказанное помещение телефоном Одесской городской сети с номером НОМЕР_36, который оформил на имя своего личного водителя - ОСОБА_21, не знавшего о существовании преступной организации под руководством ОСОБА_5 и о характере ее деятельности. Так же ОСОБА_5 оснастил оборудованный им офис телефоном мобильной связи «Киев Стар» с номером НОМЕР_37, который в дальнейшем постоянно находился в указанном офисе и использовался в качестве служебного телефона.

Впоследствии ОСОБА_5 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, как руководитель преступной организации, постоянно находился по указанному адресу, откуда осуществлял руководство преступной организацией, координировал деятельность подразделений преступной организации в Луганской и Одесской областях; проводил инструктирование частников преступной организации; разрабатывал схемы совершения конкретных преступлений; организовывал изготовление подложных документов, в том числе путем компьютерного монтажа; осуществлял дистанционное управление счетами подконтрольных преступной организации СПД. Кроме того, впоследствии в указанном офисе наемными работниками (бухгалтерами), не знавшими о чествовании преступной организации и целях ее деятельности, под руководством -ОСОБА_5 осуществлялось ведение бухгалтерского учета и налоговой почетности подконтрольных преступной организации СПД, а так же заготавливались первичные финансово-хозяйственные документы о якобы проведенных такими СПД сделках. Участникам подразделения преступной организации в Одесской области был сообщен телефонный номер, установленный в данной квартире, по которому они должны были звонить при возникновении каких-либо трудностей в исполнении отданных им указаний для получения от ОСОБА_5 соответствующих инструкций. Так же указанное помещение использовалось для обмена внутренней корреспонденцией с участниками подразделения преступной организации в Луганской области, в частности, с помощью электронной почты, что позволяло участникам преступной организации оперативно реагировать на изменение обстановки в процессе совершения преступлений.

Кроме того, не позднее марта 2001 года, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, в неустановленном в ходе следствия месте попросили свою знакомую ОСОБА_22, имевшую лицензию на ведение адвокатской деятельности, с которой ОСОБА_5 и ОСОБА_4 имели длительные деловые и дружеские отношения, заключить формальные договоры об оказании юридической помощи с рядом субъектов предпринимательской деятельности, а так же договоры подряда, согласно которым она должна передать права и обязанности по юридическому обслуживанию данных СПД ОСОБА_5 и ОСОБА_4

ОСОБА_22, которую ОСОБА_5 и ОСОБА_4 не посвятили в факт существования преступной организации и в цели ее деятельности, согласилась оформить указанные договоры, и в последствии в период с апреля 2001 года по сентябрь 2003 года ОСОБА_5 ОСОБА_4 оформили ряд формальных договоров об оказании адвокатом ОСОБА_23 юридических услуг субъектам предпринимательской деятельности, фактически подконтрольных ОСОБА_5 и ОСОБА_4, а так же договоры подряда, по которым адвокат ОСОБА_23 якобы передала права и обязанности по юридическому обслуживанию данных СПД ОСОБА_5 (в отношении СПД, зарегистрированных на территории Одесской области) и ОСОБА_4 (в отношении СПД, зарегистрированных на территории Луганской области). Заключение указанных договоров, по мнению ОСОБА_5 и ОСОБА_4, позволяло, во-первых, воспрепятствовать правоохранительным органам в изъятии документации соответствующих СПД, ссылаясь, что данная документация якобы связана с выполнением адвокатом ОСОБА_22 поручения клиента, и, во-вторых, при установлении правоохранительными органами причастности ОСОБА_5 и ОСОБА_4 к деятельности СПД, используемых в схемах незаконного возмещения НДС, мотивировать свою причастность к таким СПД фактом оказанием юридических услуг в соответствии с договорами подряда, заключенными ими с м ОСОБА_22

Кроме того, начиная с января 2001 года участники преступной организации, действуя совместно, в соответствии с разработанным ОСОБА_5 и ОСОБА_4 планом преступных действий, преследуя цель создания условий для совершения преступлений, обеспечения функционирования преступной организании, прикрытия незаконной деятельности по завладению путем обмана дарственными денежными средствами, создали и приобрели фиктивные субъекты предпринимательской деятельности.

Так, примерно в январе 2001 года ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, обратился к своей знакомой ОСОБА_24 с просьбой стать соучредителем общества с ограниченной ответственность, на что получил от ОСОБА_24 согласие.

ОСОБА_4, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а так же совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а так же участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, обратился к своему знакомому ОСОБА_25 с просьбой стать соучредителем общества с ограниченной ответственностью, на что получил от ОСОБА_25 согласие.

После чего в феврале 2001 года ОСОБА_5 организовал регистрацию на имя ОСОБА_24 и ОСОБА_25 общества с ограниченной ответственностью «Сельхоз-завод «Широковский» и открытие его банковских счетов, вследствие чего 16 февраля 2001 года ОСОБА_24 и ОСОБА_25, выполняя инструкции ОСОБА_5, зарегистрировали на свое имя в Илличевской Райадминистрации Одесского городского исполнительного комитета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» (идентификационный код 31382618), при этом ОСОБА_24 была оформлена директором данного предприятия, хотя фактически никакого отношения к деятельности предприятия после его регистрации она не имела. В качестве адреса ООО «Сельхоз-завод «Широковский» было указано помещение, расположенное по адресу: г. Одесса, ул. Разумовская, 29, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

28 февраля 2001 года ООО «Сельхоз-завод «Широковский» было взято на налоговый учет в ГНИ Илличевского района г. Одессы, 02 марта 2001 указанной инспекцией было выдано свидетельство № 22301861 о регистрации ООО «Сельхоз-завод Широковский» плательщиком НДС.

1 марта 2001 года ООО «Сельхоз-завод «Широковский» был открыт расчетный счет №26000330089001 в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, с предоставлением услуги «Клиент-Банк».

Все учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Сельхоз-завод «Широковский», полученные ОСОБА_24 и ОСОБА_25 при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом, ОСОБА_5 забрал себе и в дальнейшем ОСОБА_24 и ОСОБА_25 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занимались, печать и документацию ООО «Сельхоз-завод «Широковский» во владении не имели и банковским счетом предприятия не управляли. В последствии участники преступной организации использовали реквизиты ООО «Сельхоз-завод Широковский» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в январе 2001 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план преследуя цель приобретения новых субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участку подразделения преступной организации в г. Киеве ОСОБА_6 приискать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированного ранее. После чего ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 план преступных действий, преследуя цель приискания реквизитов фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_5, действую в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, подыскал предприятие ООО «А.Б.Т.», учредители которого ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_17 и ОСОБА_28 желали передать ООО «А.Б.Т.» новому учредителю, так как предприятие не приносило прибыли. ООО «А.Б.Т.» было зарегистрировано в Печерской районной государственной администрации г. Киева 02 декабря 1997 года. Адресом ООО «А.Б.Т.» являлось арендованное директором ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_17 в октябре 1997 года у АО «Серпанок» помещение, расположенное по адресу: г. Киев, пр. Науки, № 61. 05 декабря 1997 года ООО «А.Б.Т.» было взято на налоговый учет в ГНИ Голосеевского района 20 декабря 1997 года указанной инспекцией было выдано свидетельство И37478206 о регистрации ООО «А.Б.Т.» плательщиком НДС. 15 сентября 1999 года в четвертом филиале АППБ «Аваль», г. Киев, МФО 322971, ООО «А.Б.Т.» был открыт расчетный счет № 26000780.

Далее, в январе 2001 года, после достижения договоренности с ОСОБА_26 передаче предприятия, ОСОБА_6, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_5, познакомил ОСОБА_26 с ОСОБА_5, после чего ОСОБА_26 за денежное вознаграждение передал учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_5, чтобы последний перерегистрировал ООО «А.Б.Т.» на свое имя. Далее ОСОБА_5 организовал изготовление подложного протокола собрания учредителей ООО «А.Б.Т.» № 4, дактированного 15.01.2001, в котором были подделаны подписи от имени учредителей ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_17 и ОСОБА_28 и согласно которому директором данного предприятия якобы назначен участник преступной организации ОСОБА_9, после чего данный протокол 17 января 2001 г был предоставлен в ГНИ Голосеевского района г. Киева.

В последствии реквизиты ООО «А.Б.Т.» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для владения путем обмана государственными денежными средствами.

Примерно в феврале 2001 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, обратился к своей знакомой ОСОБА_29, испытывавшей материальные трудности, с предложением зарегестрировать на свое имя частное предприятие и сталь его номинальным руководителем, пояснив, что от нее потребуется только иногда подписывать документы и получать за это материальное вознаграждение, на что получил от ОСОБА_29 согласие. Далее в марте 2001 года, ОСОБА_4 посетил совместно с ОСОБА_29 различные учреждения, где помог ей оформить документы, необходимые для регистрации МЧП «Проминь» и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, ОСОБА_4 взял на себя.

14 марта 2001 года ОСОБА_29, выполняя инструкции ОСОБА_4, зарегистрировала в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета МЧП «Проминь», став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса МЧП «Проминь» в регистрационных документах ОСОБА_29 по указанию ОСОБА_4 указала свой домашний адрес: АДРЕСА_19, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

21 марта 2001 года МЧП «Проминь» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 27 марта 2001 года ОСОБА_29 было выдано свидетельство № НОМЕР_38 о регистрации МЧП «Проминь» плательщиком НДС.

23 марта 2001 года по указанию ОСОБА_4 ОСОБА_29 открыла в ЛВ «ПриватБанк», г.Луганск, МФО 304795, расчетный счет №26008301356001, о чем между МЧП «Проминь» и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания от 23 марта 2001 года и предоставления услуги «Клиент-Банк».

Все учредительные (регистрационные) документы и печать МЧП «Проминь», полученные ОСОБА_29 при регистрации предприятия, а так же цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управления банковским счетом, ОСОБА_4 забрал себе и в дальнейшем ОСОБА_29 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию МЧП «Проминь» во владении не имела и банковским счетом предприятия не управляла. В последствии участники преступной организации использовали реквезиты МЧП «Проминь» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в первой половине сентября 2001 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный план совместно с ОСОБА_5 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_13 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_13, реализуя разработанный ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_4, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в период времени с конца сентября по конец ноября 2001 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на имя частного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_13 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_4

12 сентября 2001 года ОСОБА_13, выполняя распоряжение ОСОБА_4, зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Руно» (идентификационный код 31673478), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Руно» в его регистрационных документах (в уставе, в регистрационной карте) ОСОБА_13 указала адрес своего проживания: АДРЕСА_20, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

19 сентября 2001 года ЧП «Руно» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 03 октября 2001 года ОСОБА_13 было выдано свидетельство № НОМЕР_40 о регистрации ЧП «Руно» плательщиком НДС. При этом ОСОБА_13 при постановке ЧП «Руно» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ в качестве служебного телефона данного предприятия указала номер своего домашнего телефона - НОМЕР_41, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.

8 октября 2001 года ОСОБА_13, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_4, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета №26000367138001 и 26055367138001, о чем между ЧП «Руно» в лице ОСОБА_13 и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставления услуги «Клиент-Банк».

После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_13 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ОСОБА_4, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Руно», полученные при регистрации предприятия, а также подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В последствии ОСОБА_13 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Руно» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_4 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_4, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_5 преступного плана, представляла ЧП «Руно» в

различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее

предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП «Руно» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.

Примерно в конце 2001 года - начале 2002 года, ОСОБА_4,

реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание ОСОБА_13 подыскать среди своих знакомых лицо, которое могло бы зарегистрировать на свое имя частное предприятие. ОСОБА_13, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_4, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в январе 2002 года познакомила ОСОБА_4 со своей знакомой ОСОБА_30, испытывавшей материальные трудности, с целью побуждения последней к регистрации на ее имя фиктивного субъекта предпринимательской деятельности. После чего ОСОБА_4, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, предложил ОСОБА_30 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его номинальным руководителем, пояснив, что директором предприятия в дальнейшем будет назначен другой человек, и заверив ОСОБА_30, что в открытии предприятия и передаче его другому лицу нет ничего противозаконного, на что получил от ОСОБА_30 согласие. Затем ОСОБА_4 подготовил пакет документов, необходимых для регистрации частного предприятия на территории г. Одессы, передал их ОСОБА_30 и отправил ее в г. Одессу для регистрации предприятия, где дальнейшей регистрацией предприятия должен был заняться ОСОБА_5 Далее ОСОБА_5, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, руководство такой организацией, участие в ней, а так же участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, преследуя цель фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для деятельности преступной организации, направил для встречи ОСОБА_30 двух неустановленных женщин, одна из которых представлялась «ОСОБА_92». После чего ОСОБА_30 совместно с указанными неустановленными женщинами посетила в г. Одессе различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации предприятия и открытия его банковского счета. Таким образом, 14 января 2002 года ОСОБА_18 зарегистрировала на свое имя в Приморской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета ЧП «Аделаида-3» (идентификационный код 31829951), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Аделаида-3» в его регистрационных документах ОСОБА_30 указала адрес: АДРЕСА_21, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

14 января 2002 года ЧП «Аделаида-3» было взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы и 29 августа 2002 года ЧП «Аделаида-3» было свидетельство № 22824647 о регистрации плательщиком НДС.

Все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Аделаида-3», полученные при регистрации предприятия, ОСОБА_30 передала вышеуказанным неустановленным женщинам, которые передали их ОСОБА_5 В дальнейшем ОСОБА_30 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию ЧП «Аделаида-3» во владении не имела и открытым впоследствии банковским счетом предприятия не управляла. В дальнейшем реквизиты ЧП «Аделаида-3» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в начале мая 2002 года, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя разработанный ими преступный план, дали указание ОСОБА_11 представлять ЧП «Аделаида-3» в качестве директора и открыть расчетный счет данного предприятия в южном главном региональном управлении «ПриватБанк». ОСОБА_11, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 и ОСОБА_4 план преступных действий, действуя в соответствии с указаниями последних, преследуя цель открытия банковского счета фиктивного СПД, 3 июня 2002 года прибыла в южное главное региональное управление «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, где открыла расчетный счет № 26007467546001, о чем между ЧП «Аделаида-3» в лице ОСОБА_11 и ЛФ «ПриватБанк» в лице заместителя управляющего ОСОБА_31 был заключен соответствующий договор № 467546 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». Открытый ОСОБА_11 расчетный счет ЧП «Аделаида-3» в дальнейшем использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в декабре 2001 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в г. Киеве ОСОБА_6 зарегестрировать на свое имя предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а так же в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_5, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, договорился со своими знакомыми ОСОБА_16 и ОСОБА_32 о совместном учреждении общества с ограниченной ответственностью. Затем в период времени с декабря 2001 по январь 2002 года посетил учреждения, где оформил документы, необходимые для регистрации общества с ограниченной ответственностью и открытия его банковского счета.

Так 27 декабря 2001 года ОСОБА_6, выполняя распоряжение ОСОБА_5,

зарегистрировал в Печерской районной государственной администрации г. Киева ООО «Международный финансово - промышленный холдинг», став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем, директором и главным бухгалтером. В качестве

адреса ООО «Международный финансово - промышленный холдинг» в его регистрационных документах (в уставе, в регистрационной карте) ОСОБА_6 указал арендованный ОСОБА_16 21 декабря 2001 года у ОСОБА_33 квартиры расположенной по адресу: АДРЕСА_22, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

22 января 2002 года ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» было взято на налоговый учет в ГНИ в Печерском районе г. Киева. 16 октября 2003 года указанной инспекцией было выдано свидетельство № 37636142 о регистрации ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» плательщиком НДС.

После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_6 отчитался о выполнении отданного ему распоряжения перед ОСОБА_5, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Международный финансово-шромышленный холдинг», полученные при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В последствии ОСОБА_6 финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Международный финансово-иромышленный холдинг» не занимался, а только подписывал по указанию ОСОБА_5 подложные документы и, действуя в соответствии с его инструкциями, во исполнение разработанного ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 преступного плана, представлял ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в первой половине мая 2002 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_4, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью овладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_11 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_11, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_34 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_4, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в период времени с конца мая по конец июня 2002 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на свое имя часчтного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_11 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_4

15 мая 2002 года ОСОБА_11, выполняя распоряжение ОСОБА_4, зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Зирка-2002», став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Зирка-2002» в его регистрационных документах ОСОБА_11 указала адрес своего проживания: АДРЕСА_23, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

24 мая 2002 года ЧП «Зирка-2002» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 04 июня 2002 года ОСОБА_11 было выдано свидетельства № НОМЕР_45 о регистрации ЧП «Зирка-2002» плательщиком НДС. При постановке ЧП «Зирка-2002» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ ОСОБА_11 в качестве служебного телефона предприятия указала номер своего домашнего телефона - НОМЕР_46, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.

03 июня 2002 года ОСОБА_11, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_4, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета № 26008460059001 и № 26053460059001, о чем между ЧП «Зирка-2002» в лице ОСОБА_11 и ЛФ «ПриватБанк» в лице ОСОБА_35 был заключен соответствующий договор № 460059 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания.

После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_11 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения веред ОСОБА_4, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Зирка-2002», полученные при регистрации предприятия. В последствии ОСОБА_11 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Зирка-2002» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_4 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_4, во исполднение разработанного им совместно с ОСОБА_5 преступного плана, представляла ЧП «Зирка-2002» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП «Зирка-2002» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.

Примерно в октябре 2002 года, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 реализуя разработанный ими план преступных действий, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитам новых объектов предпринимательской деятельности, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискал печать ООО «Дельта-98», зарегистрированного 16 февраля 2001 года в отделе лицензирования, государственной регистрации Илличевской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета, взятого 28 февраля 2001 года на налоговый учет в ГНИ Илличевского района г. Одессы. ООО «Дельта-98» имело расчетные счета №26000330091011, 26009330091001 открытые 09 октября 2002 года в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704.

Примерно в октябре 2003 года, ОСОБА_5, преследуя цель оформления реквизитов ООО «Дельта-98» под свой контроль, предоставил в ГНИ Илличевского района г. Одессы документы о назначении в качестве директора ООО «Дельта-98» участника преступной организации ОСОБА_10, после чего ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной органации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 план преступных действий, представлял ООО «Дельта-98» в качестве директора данного предприятия. Реквизиты и печать ООО «Дельта-98» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для завладения путем обмана государственными денежными средствами и прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана «государственными денежными средствами в особо крупных размерах посредством незаконного возмещения НДС.

Примерно в октябре 2002 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, преследуя цель приобретения новых субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Одесской области ОСОБА_9 оформить на себя частное предприятие для использования его реквизитов в деятельности, осуществляемой преступной организацией. После чего ОСОБА_9, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 план преступных действий, преследуя цель приобретения фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_5, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, подыскал предприятие - ЧП «Смунк», учредитель которого ОСОБА_36, желал передать ЧП «Смунк» новому учредителю, так как предприятие не приносило прибыли. ЧП «Смунк» было зарегистрировано в

отделе, государственной регистрации центральной районной

администрации исполнительного комитета Одесского городского совета

11 августа 2000 года. Адресом ЧП «Смунк»

являлся адрес проживания его учредителя ОСОБА_36: АДРЕСА_24.23 августа 2000 года ЧП «Смунк» было взято на налоговый учет в ГНИ

Центрального района г. Одессы и зарегистрировано в качестве плательщика НДС в

сентябре 2000 года. 11 сентября 2000 года в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, ЧП «Смунк» был открыт расчетный счет №26007305750001.

Далее, в ноябре 2002 года, после достижения договоренности с ОСОБА_37 о передаче предприятия, ОСОБА_9, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_5, произвел перерегистрацию ЧП «Смунк» на свое имя, став учредителем и директором данного предприятия, приобретя тем самым субъект предпринимательской деятельности, после чего передал учредительные документы и печать ЧП «Смунк» ОСОБА_5

В последствии реквизиты ЧП «Смунк» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

В январе 2003 года ОСОБА_9, зарегистрированный 07.02.1997 года исполнительным комитетом г. Лисичанска Луганской области в качестве частного предпринимателя (идентификационный код НОМЕР_1), имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, преследуя цель обеспечения надлежащего бухгалтерского обслуживания зарегистрированного на СПД, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_5 и ОСОБА_4 нанял на работу в качестве бухгалтера ОСОБА_38, пояснив что в ее обязанности будет входить подготовка и предоставление в налоговую инспекцию налоговой отчетности ЧП ОСОБА_9. При этом ОСОБА_9 пояснил ОСОБА_38, что по вопросам ведения бухгалтерского учета ЧП ОСОБА_9 ей необходимо будет контактировать с ОСОБА_8, ОСОБА_4, а так же с бухгалтерами, работающими в офисе в г. Одессе, предоставив ОСОБА_38 телефон вышеуказанного одесского офиса, в котором работали бухгалтера, нанятые ОСОБА_5 - НОМЕР_49.

Примерно в феврале 2003 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_14 оформить на свое имя субъект предпринимательской деятельности, зарегистрировавшись в качестве частного предпринимателя. После чего ОСОБА_14, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_4, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, 10 февраля 2003 года зарегистрировался в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица (идентификационный код НОМЕР_2).

18 февраля 2003 года ЧП ОСОБА_14 был взят на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 8 апреля 2003 года ЧП ОСОБА_14 было выдано свидетельство № НОМЕР_50 о регистрации его в качестве плательщика НДС.

13 марта 2003 года ОСОБА_14, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_4, открыл в АБ «Укркоммунбанк», г. Луганск, МФО 304988, расчетный счет № НОМЕР_51, о чем между ОСОБА_14 и АБ «Укркоммунбанк» был заключен договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания.

После выполнения всех действий, необходимых для регистрации субъекта предпринимательской деятельности, ОСОБА_14 отчитался в выполнении отданного ему распоряжения перед ОСОБА_4, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и свою печать. Впоследствии ОСОБА_14 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занимался, а только подписывал по указанию ОСОБА_4 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_4, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_5 преступного плана, представлял зарегистрированный на его имя субъект предпринимательской деятельности в различных учреждениях, подтверждая при этом проведение с его участием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП ОСОБА_14 в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

В апреле 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_5, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами иностранных субъектов предпринимательской деятельности, дал указание ОСОБА_10 приискать учредительные документы и печати предприятий, зарегистрированных на территории Республики Молдова. После чего ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а так же в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами иностранных субъектов предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_5, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, выехал в г. Кишинев, где завладел учредительными документами и печатями двух предприятий. При этом все соответствующие расходы, связанные с завладением документами предприятий, в том числе расходы на услуги юриста и нотариуса, транспортные расходы и т.п., были оплачены денежными средствами, предоставленными ОСОБА_10 ОСОБА_5

Так в марте 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_10, реализуя план преступных действий, действуя под руководством ОСОБА_5, выехал в г. Кишинев Республики Молдова, где подыскал предприятия ООО «Глобинтур» и ООО «Зоомир», зарегистрированные в г. Кишиневе, учредители которых желали переоформить предприятия на иных лиц.

Затем примерно в начале мая 2003 года, ОСОБА_10, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_5, вновь прибыл в г. Кишинев, где, под руководством ОСОБА_5, познакомился с гражданином Республики Молдова ОСОБА_40, подыскивающим работу, и предложил перерегистрировать на свое имя предприятие и стать его руководителем, ОСОБА_10 пояснил ОСОБА_40, что это необходимо для осуществления совместной деятельности с Украинским предприятием, интересы которого он якобы представлял, по реализации на территории Молдавии и Украины продуктов питания, чем ввел ОСОБА_40 в заблуждение. Получив согласие последнего, ОСОБА_10, реализуя план преступных действий, под руководством ОСОБА_5, организовалперерегистрацию на имя ОСОБА_40 ООО «Зоомир», зарегистрированного в г.Кишинев. 8 мая 2003 года ОСОБА_40 посетил различные учреждения, где оформил документы, необходимые для перерегистрации ООО «Зоомир» на свое имя, оплатив соответствующие расходы за счет средств, предоставленных ему ОСОБА_10

После перерегистрации предприятия ОСОБА_10, реализуя план преступных действий, выполняя инструкции ОСОБА_5, попросил ОСОБА_40 передать ему учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Зоомир», пояснив, что они ему необходимы для отчета перед руководителем украинского предприятия, представителем которого он якобы являлся, и пообещал их вернуть ОСОБА_40 через некоторое время, чем ввел последнего в заблуждение, поскольку в действительности ОСОБА_10 преследовал цель завладения документами и печатью предприятия для их использования в деятельности преступной организации, и возвращать их ОСОБА_40 не намеревался. ОСОБА_41, будучи введенным в заблуждение, передал ОСОБА_10 учредительные (регистрационные) документы и одну из печатей ООО «Зоомир» (помеченную номером « 2»), полученные им при перерегистрации предприятия, и, таким образом, ОСОБА_10 путем мошенничества завладел официальными документами и печатью предприятия, зарегистрированного на территории Республики Молдова.

Также примерно в начале июня 2003 года, ОСОБА_10, под руководством ОСОБА_5, познакомился с гражданином Республики

Молдова ОСОБА_42, испытывавшим материальные трудности и предложил ему перерегистрировать на свое имя предприятие и стать его руководителем. ОСОБА_10 пояснил ОСОБА_42., что это необходимо для осуществления совместной деятельности с Украинским предприятием, интересы которого он якобы представлял, по реализации на территории Молдавии и Украины продуктов питания, чем ввел ОСОБА_42 в

заблуждение. Получив согласие последнего, ОСОБА_10, реализуя план

действий, под руководством ОСОБА_5, организовал перерегистрацию на имя ОСОБА_42 ООО «Глобинтур»:, зарегистрированного в г. Кишинев. С этой целью ОСОБА_10 24

июня 2003 года посетил совместно с ОСОБА_42 различные учреждения, где помог

ему оформить документы, необходимые для перерегистрации предприятия, а так же

оплатил соответствующие расходы за счет средств, предоставленных ему

ОСОБА_10

После перерегистрации предприятия ОСОБА_10, выполняя инструкции ОСОБА_5, попросил ОСОБА_42 передать ему учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Глобинтур», пояснив, что они ему необходимы для отчета перед руководителем украинского предприятия, представителем которого он якобы являлся, и пообещал их вернуть ОСОБА_42 через некоторое время, чем ввел последнего в заблуждение, поскольку в действительности ОСОБА_10 преследовал цель завладения документами и печатью предприятия для их использования в деятельности преступной организации, и возвращать их ОСОБА_41 не намеревался. ОСОБА_42, будучи введенным в заблуждение, передал ОСОБА_10 учредительные документы и одну из печатей ООО «Глобинтур» (помеченную номером 2 ). полученные им при перерегистрации предприятия, и, таким образом, ОСОБА_10 путем мошенничества завладел официальными документами и печатью предприятия, зарегистрированного на территории РеспубликиМолдова.

После выполнения указанных действий, ОСОБА_10 отчитался в

выполнении указания перед ОСОБА_5, передав ему при этом учредительные документы и печати ООО «Зоомир» и ООО «Глобинтур». В дальнейшем ОСОБА_40 и ОСОБА_42 финансово-хозяйственной деятельностью указанных предприятий не занимались, и реквизиты данных предприятий использовались участниками преступной организации для прикрытия

своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.

Кроме того, не позднее ноября 2003 года, ОСОБА_5, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами иностранных предприятий для изготовления подложных документов о внешнеэкономических операциях, якобы проведенных подконтрольными преступной организации СПД, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискал печати фирм «МА21ШКА ТКАВГЫО ЫМ1ТЕБ» (Греция) и « 8Е1ХШОТ(Ж СОКРОКАТКЖ» (США), которые в дальнейшем использовались участниками преступной организации для завладения путем обмана государственными денежными средствами.

Таким образом, не позднее лета 2003 года, более точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, путем вовлечения участников преступной организации, разработки системы их подчиненности, доведения до них плана преступных действий и распределения функций, выполняемых каждым из участников для реализации этого плана, известного всем участникам, путем разработки специальных правил конспирации, обеспечения участников преступной организации необходимой материальной основой для их деятельности, достигли стойкости, иерархичности и организованности преступной организации, ее способности обеспечить стабильность и безопасность своего функционирования, способности эффективно противостоять внешним факторам, которые могут ее дезорганизовать, и готовности реализовывать цели ее создания - систематическое завладение чужим имуществом (государственными денежными средствами) путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, посредством незаконного возмещения из государственного бюджета Украины НДС.

В период времени с января по ноябрь 2003 года участники преступной организации, действуя совместно, реализуя преступный план, направленный на завладение чужим имуществом, а именно государственными денежными средствами, путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, посредством незаконного возмещения из государственного бюджета Украины налога на добавленную стоимость, руководствуясь корыстными побуждениями незаконного обогащения, преследуя цель обеспечения надлежащих условий для функционирования преступной организации и прикрытия ее незаконной деятельности, открыли счета подконтрольных преступной организации субъектов предпринимательской деятельности в различных банках Украины и заключили соответствующие договора об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк».

Так, примерно в январе 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, дал указание частнику преступной организации ОСОБА_9, зарегистрированному в качестве частного предпринимателя, открыть расчетный счет в южном главном региональном правлении «ПриватБанк», расположенном в г. Одессе, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_9, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_5 и действуя под его руководством, 7 февраля 2003 года открыл в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, расчетный счет № НОМЕР_52, о чем между ОСОБА_9 и ЮГРУ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_9 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_5, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_9 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в июле 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_9 открыть расчетный счет ЧП «Смунк» в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_9, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_5 и действуя под его руководством, 18 июля 2003 года открыл в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», МФО 325365, расчетный счет №2600901040590, о чем между ЧП «Смунк» в лице ОСОБА_9 и первым Львовским филиалом АО «Кредит Банк (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен соответствующий договор о расчетно-кассовом обслуживании. 27 августа 2003 года ОСОБА_9, выполняя указание ОСОБА_5, вновь прибыл в АО «Кредит Банк (Украина)» и заключил с банком в лице заместителя директора ОСОБА_44 договор № 655 о предоставлении ЧП «Смунк» услуг в системе «клиент-банк» по счету ЧП «Смунк» №2600901040590. После открытия счета, а также после оформления услуги «клиент-банк» ОСОБА_9 отчитался в выполнении указаний перед ОСОБА_5, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись | электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_9 расчетный счет ЧП «Смунк» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.

Примерно в июле 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_9 открыть расчетный счет ЧП «Смунк» в АБ «Пивденный» г. Одессы, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_9, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_5 и действуя под его руководством, 29 июля 2003 года открыл в АБ «Пивденный», г. Одесса, МФО 328209, расчетный счет №26006320792501, о чем между ЧП «Смунк» в лице ОСОБА_9 и АБ «Пивденный» был заключен соответствующий договор о расчетно-кассовом обслуживании. После открытия счета ОСОБА_9 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_5, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета. В дальнейшем открытый ОСОБА_9 расчетный счет ЧП «Смунк» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в июле 2003 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_13 открыть расчетный счет ЧП «Руно» в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», проинструктировав ее при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ей необходимые для этого документы. ОСОБА_13, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_4 и действуя под его руководством, 31 июля 2003 года открыла в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», МФО 325365, расчетный счет № 2600001041079, о чем между ЧП «Руно» в лице ОСОБА_13 и первым Львовским филиалом АО «Кредит Банк (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен договор без номера о расчетно-кассовом обслуживании. 28 августа 2003 года ОСОБА_13, выполняя указание ОСОБА_4, вновь прибыла в первый Львовский филиал АО «Кредит Банк (Украина)» и заключила с банком в лице заместителя директора ОСОБА_44 договор № 656 о предоставлении услуг в системе «Клиент-Банк» по счету ЧП «Руно» №2600001041079. После открытия счета, а также после оформления услуги «клиент-банк» ОСОБА_13 отчиталась о выполнении указаний перед ОСОБА_4, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_13 расчетный счет ЧП «Руно» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.

Примерно в конце ноября 2003 года, ОСОБА_4., реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_8 открыть расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в Луганском филиале «ПриватБанк», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_4 и действуя под его руководством, 1 декабря 2003 года открыл в Луганском филиале «ПриватБанк», МФО 304795, расчетный счет № 26001330089001 о чем между ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в лице ОСОБА_8 и ЛФ «ПриватБанк» в лице ОСОБА_45 был заключен соответствующий договор № 330089 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания. После открытия счета ОСОБА_8 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_4, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета. Открытый ОСОБА_8 расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в дальнейшем использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.

Примерно в ноябре 2003 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_14, как частному предпринимателю, открыть расчетный счет в южном главном региональном управлении «ПриватБанк» г. Одессы, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_14, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_4 и действуя под его руководством, 08 декабря 2003 года открыл в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, расчетный счет № НОМЕР_58, о чем между СПД ОСОБА_14 и ЮГРУ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_14 отчитался о выполнении указаний перед ОСОБА_4 и ОСОБА_5, передав им при этом документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_14 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в ноябре 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_6 открыть расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета. ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_5 и действуя под его руководством, 13.11.2003 года открыл в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», МФО 325365, расчетный счет №2600901043920, о чем между ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в лице ОСОБА_6 и первым Львовским филиалом АО «Кредит Банк (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_6 отчитался о выполнении указаний перед ОСОБА_5, передав им при этом документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_6 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.

Примерно в декабре 2003 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_14 открыть расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета. ОСОБА_14, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_4 и действуя под его руководством, 15 декабря 2003 года открыл в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», МФО 325365, расчетный счет №2600001044829, о чем между ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в лице ОСОБА_14 и первым Львовским филиалом АО «Кредит Банк (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен договор без номера о расчетно-кассовом обслуживании. После открытия счета ОСОБА_14 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_4 и ОСОБА_5, передав им при этом документы, полученные при открытии счета. В дальнейшем открытый ОСОБА_14 расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для легализации добытых преступным путем денежных средств.

Начиная с декабря 2002 года ОСОБА_5, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также в участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, обеспечивая условия для выполнения функций подразделения преступной организации в Одесской области, стал нанимать на временную работу и периодически заменять лиц, имеющих юридическое образование, либо навыки в ведении бухгалтерского и налогового учета, и, не посвящая данных лиц в факт существования преступной организации и преступный характер деятельности подконтрольных ей СПД, поручил им осуществлять подготовку финансово-хозяйственной документации подконтрольных преступной организации СПД, якобы осуществляющих предпринимательскую деятельность, ведение соответствующего бухгалтерского и налогового учета таких СПД, а также юридическое обслуживание их деятельности (установить в ходе досудебного следствия данных лиц не представилось возможным, в возбуждении уголовного дела в отношении них отказано за отсутствием в их действиях состава преступления).

При этом ОСОБА_5, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий в части недопущения раскрытия деятельности преступной организации, доводил до сведения нанимаемых им работников специальные правила трудовой дисциплины и распорядка работы в офисе, соблюдение которых, по мнению ОСОБА_5 и ОСОБА_4, должно было обеспечить трудовую дисциплину и воспрепятствовать установлению наемными работниками структуры и истинного рода деятельности организации, которая наняла их на работу, а также выявлению деятельности преступной организации правоохранительными органами.

В период времени с июля 2003 по февраль 2004 года созданной ОСОБА_5 и ОСОБА_4 преступной организацией, в которую, кроме них, вошли ОСОБА_9, ОСОБА_6, ОСОБА_13, ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_10, ОСОБА_14 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное произвоство, и неустановленные в ходе досудебного следствия лица «ОСОБА_91» и «ОСОБА_90», были совершены ряд умышленных, в том числе тяжких и особо тяжких, преступлений, при следующих обстоятельствах:

Не позднее июля 2003 года, ОСОБА_5, внес коррективы в разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, позволявшие уменьшить возможность выявления правоохранительными органами совершаемых преступной организацией преступлений и привлечения к уголовной ответственности ее участников. Так, ОСОБА_5 рассчитал, что использование в схемах незаконного возмещения НДС исключительно подконтрольных преступной организации фиктивных СПД может привести к выявлению истинного характера их деятельности, поскольку данные СПД, не имеющие производственных мощностей, помещений, необходимого штата работников, в действительности не осуществляли и в виду своего фиктивного характера не могли осуществлять никакой хозяйственной деятельности. Разработанная ОСОБА_5 корректировка преступного плана заключалась в создании фиктивного налогового кредита и возмещении НДС на счета посторонних предприятий, осуществляющих реальную хозяйственную деятельность и известных налоговым органам как фактически существующие налогоплательщики.

Данный способ мошеннических действий предполагал обращение участников преступной организации к специально подобранному постороннему (не подконтрольному преступной организации) предприятию с «коммерческим предложением» принять участие в якобы законной сделке по купле-продаже товара с его последующей реализацией за границу по договору комиссии, при этом в переговорах с представителями такого предприятия участники преступной организации должны были представлять одновременно интересы и продавца товара (у которого товар приобретет данное постороннее предприятие), и комиссионера (которому указанное постороннее предприятие данный товар передаст для его продажи за границу). Так, представителям такого специально подобранного предприятия (далее «комитента») должно быть предложено приобрести товар у производителя и сразу же передать его на комиссию другому СПД для реализации на экспорт, при этом «комитент» должен будет оплатить приобретенный товар продавцу за счет средств, которые он («комитент») получит от комиссионера. Поскольку такие операции предполагали передачу товара комиссионеру с применением нулевой ставки НДС, «комитент» должен уплатить продавцу большую сумму денег, чем он сможет получить от «комиссионера», поэтому для покрытия разницы комиссионер предоставит «комитенту» возвратную финансовую помощь, за счет которой «комитент» сможет полностью рассчитаться с продавцом товара. В результате данных операций у «комитента» возникнет налоговый кредит по НДС, который должен быть заявлен к возмещению на его расчетный счет и после возмещения НДС «комитент» за счет полученных из казначейства средств должен будет возвратить «комиссионеру» финансовую помощь. Оставшаяся после расчета по договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного «комитенту» НДС (образовавшаяся вследствие разницы между ценой приобретения и продажи товара) будет являться его прибылью по результатам всех вышеуказанных операций.

В соответствии с разработанным ОСОБА_5 способом мошеннических действий представители подобранного предприятия-«комитента» не должны быть посвящены в истинный характер операции, в которую они вовлекаются. ОСОБА_5 рассчитал, что потенциальные участники такой операции не будут проверять фактическое соответствие товара его документальным характеристикам, поскольку «комитент» после приобретения товара сразу же передает его «комиссионеру» и расчеты также производятся за счет передаваемых ему средств, т.е. для «комитента» данная операция будет представляться нерискованным способом получения прибыли.

Таким образом, разработанный ОСОБА_5 способ мошеннических действий предполагал использование для формирования налогового кредита и возмещения НДС реквизитов постороннего предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, при котором участники преступной организации и подконтрольные им СПД формально не имеют непосредственного отношения к возмещению НДС, хотя фактически возмещенные суммы НДС получат именно подконтрольные преступной организации СПД.

Далее, не позднее июля 2003 года, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, организованной группой, разработали детальный план незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, включавший в себя следующие элементы: в качестве муляжа дорогостоящего товара, подлежащего вывозу за границу по фиктивным внешнеэкономическим операциям, будут использоваться заготовки в виде досок из высушенной древесины дуба различной длины, которые будут экспортироваться как «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», и по цене, в несколько тысяч раз превышающей их действительную стоимость; документальная (фиктивная) схема движения «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от производителя до якобы иностранного покупателя будет следующей:

- ООО «Сельхоз-завод «Широковский» (производитель) должно продать «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» в адрес ЧП ОСОБА_14, ЧП ОСОБА_9, ЧП «Аделаида-3», а также, в соответствии с разработанными ОСОБА_5 корректировками преступного плана, в адрес специально подысканных не подконтрольных преступной организации предприятий;

- ЧП ОСОБА_14, ЧП ОСОБА_9, ЧП «Аделаида-3», а также подысканные предприятия-комитенты должны передать «паркет» по договору комиссии в адрес МЧП «Проминь» и обратиться за возмещением НДС;

- МЧП «Проминь» (комиссионер) должно продать «арматуру» в адрес ООО «Глобинтур» Республики Молдова; оформление экспорта «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» будет производиться в Луганской таможне; транспортировка «паркета» (муляжа) будет осуществляться автомобильным и морским транспортом, при этом вместо Республики Молдова муляж будет вывезен автотранспортом в Российскую Федерацию и далее морским транспортом отправлен в Турцию; имитация расчетов за якобы поставленный «паркет» между предприятиями, задействованными в указанной схеме, будет производиться через счета, открытые в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)» и в Южном ГРУ «ПриватБанк».

В период времени с июля 2003 года по 29 октября 2003 года ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, организовал изготовление муляжа «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала», подлежащего использованию в качестве предмета последующих фиктивных операций.

Так, примерно в июле 2003 года, установить в ходе следствия более точную дату не представилось возможным, ОСОБА_5 дал указание участникам преступной организации «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91» (материалы уголовного дела в отношении которых выделены в отдельное производство) проследовать в г. Николаев и организовать изготовление муляжа паркета, отдав им соответствующие инструкции.

1.08.2003 участники преступной организации «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91», имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5, прибыли з г. Николаев, где заключили от имени ООО «Сельхоз-завод «Широковский» договор аренды оборудования и производственных мощностей, принадлежащих ООО «ПКФ «Ника» г. Николаева (идентификационный код 13849240), согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» получило в пользование принадлежащие ООО ПКФ «Ника» производственные мощности и оборудование для деревообработки, находящиеся в селе Мешково-Погорелово Николаевской области по ул. Королева, 6.

Примерно в конце августа 2003 года, участники преступной организации при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискали сырой дубовый лес-кругляк в количестве примерно ПО кубических метров (более точное количество леса установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным), которые завезли в производственные помещения, арендованные у ООО ПКФ «Ника». После чего участники преступной организации «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91» организовали распилку данного дубового леса на доску силами работников ООО ПКФ «Ника», после чего распиленный лес был помещен в сушильные камеры, где сушился в течение месяца.

Затем в период в период с октября по 05 ноября 2003 года, «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91» привлекли наемных столяров из г. Николаева для производства деревообрабатывающих робот на арендованном оборудовании, после чего данные столяры по указанию «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91» из указанной высушенной дубовой доски произвели заготовки в виде доски длинной 50-70 сантиметров, шириной 10 сантиметров, и упаковали данные заготовки на полеты.

В сентябре 2003 года, ОСОБА_5 дал указание ОСОБА_4 организовать заключение от имени МЧП «Проминь» договора о предоставлении услуг по декларированию грузов с таможенным брокером ООО «Алладин». Далее ОСОБА_4, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а так же участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, выполняя указания ОСОБА_5, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_8 заключить указанный договор, передав ОСОБА_8 находившуюся у него печать МЧП «Проминь». 26 сентября 2003 года ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а так же в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совмстно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_4, прибыл в ООО «Алладин» г. Луганска, где, действуя от имени МЧП «Проминь», договорился с работниками ООО «Алладин» о предоставлении МЧП «Проминь» уедут по декларированию грузов.

Далее, примерно в начале октября 2003 года, более точную дату установить не иге оставил ось возможным, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя план преступных действий, дали указание ОСОБА_8 произвести аккредитацию МЧП «Проминь» в Луганской таможне, проинструктировав его о порядке аккредитации. 6 октября 2003 года ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а так же в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_4, посетил Луганскую таможню, где оформил документы, необходимые для аккредитации МЧП «Проминь» в качестве субъекта вышеэкономической деятельности.

Примерно в сентябре-октябре 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, принял решение о включении в схему фиктивных хозяйственных операций в качестве посторонних «комитентов», на которые будет формироваться фиктивный налоговый кредит, предприятий МЧП «Сервисстрой» г. Луганска и ООО «Альфа-Щит» г. Киева. После чего ОСОБА_5 и ОСОБА_4, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах дали указание ОСОБА_8 связаться с представителями указанных предприятий и предложить им принять участие в хозяйственных операциях по приобретению о передаче на комиссию товара для его экспорта за границу. При этом ОСОБА_5 и ОСОБА_4 проинструктировали ОСОБА_46 о том, как последний должен вести переговоры, чтобы убедить представителей МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит» в выгодности участия их предприятий в хозяйственных операциях по предлагаемой им схеме и побудить их дать на это свое согласие. Кроме того, ОСОБА_5 и ОСОБА_4 дали указание участнику преступной организации ОСОБА_12 прибыть для переговоров с представителями ООО «Альфа-Щит», представившись директором МЧП «Проминь» ОСОБА_29, для заключения договора комиссии.

Так, примерно в конце октября 2003 года, ОСОБА_8, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5 и ОСОБА_4, приехал в офис МЧП «Сервисстрой», по адресу: г. Луганск, ул. Интернациональная, 17, где, представившись представителем МЧП «Проминь», обратился к директору ООО Сервисстрой» ОСОБА_47 с предложением купить у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» паркет художественный мозаичный, композиции «знак зодиака «Овен» и «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала общей площадью 275,088 квадратных метров на сумму - 4805568,05 грн, в т.ч. НДС 800928,01 грн., и передать его по договору комиссии в адресс МЧП «Проминь» для реализации за границу, при этом ОСОБА_8 сообщил, что он представляет одновременно интересы и ООО «Сельхоз-завод «Щироковский», и МЧП «Проминь». Согласно предложению ОСОБА_8 МЧИ «Сервисстрой» будет рассчитываться с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» за счет средств, предоставленных ему МЧП «Проминь» по договору комиссии и по договору возвратной финансовой помощи, обязательным условием при этом является немедленное перечисление денежных средств, полученных МЧП «Сервисстрой» от МЧП «Проминь» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский». Возврат денежных средств полученных в качестве финансовой помощи МЧП «Сервисстрой» должно осуществить за счет средств, подлежащих получению из государственного бюджета в порядке возмещения НДС, а оставшаяся после расчетов договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного НДС будет являться прибылью МЧП «Сервисстрой». При этом ОСОБА_8 пояснил, что ООО «Сельхоз-завод «Широковский» является производителем данного паркета, введя таким образом ОСОБА_47 в заблуждение, поскольку в действительности никакого паркета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» не производило. ОСОБА_47, изучив прибыльность и коммерческие риски сделанного ОСОБА_8 предложения, согласилась принять участие в предложенной ОСОБА_8 хозяйственной операции, о чем ОСОБА_8 отчитался перед ОСОБА_5 и ОСОБА_4

Кроме того, примерно в октябре 2003 года, ОСОБА_8, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5 и ОСОБА_4, связался с коммерческим директором ООО «Альфа-Щит» г. Киева ОСОБА_48 и предложил последнему купить у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» паркет художественный мозаичный из пропаренного материала общей площадью 135,312 квадратных метров на сумму 2291891,58 грн, в т.ч. НДС 381981,93 грн, на что получил от ОСОБА_48 согласие. Через несколько дней, ОСОБА_12, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ей в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5 и ОСОБА_4, прибыла в г. Киев, где встретилась с ОСОБА_48 в офисе ООО «Альфа-Щит» по адресу: г. Киев, ул. В. Яна, 3/5, и, представившись директором МЧП «Проминь» ОСОБА_29, предложила ОСОБА_48 передать ее предприятию на комиссию паркет, приобретенный у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», заявив, что она самостоятельно заберет паркет в месте его хранения, на что получила от ОСОБА_48 согласие.

Далее, примерно в октябре-ноябре 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания ложных документальных оснований для обращения за возмещением НДС, организовал и обеспечил изготовление подложных документов, отражающих якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», финансово-хозяйственные операции в соответствии с разработанной схемой фиктивного движения товара. Так, в указанное время неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_5 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: АДРЕСА_18, с помощью ранее приисканной ОСОБА_5 компьютерной техники были подгатовлены первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольные преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», якобы провели в конце октября в ноябре 2003 года ряд финансово-хозяйственных операций, приведших к возникновению налогового кредита у ЧП ОСОБА_14, МЧП «Сервисстрой», ЧП ОСОБА_9, ООО «Альфа-Щит» и Аделаида-3». В соответствии с данными документами ООО «Сельхоз-завод «Широковский» якобы произвело паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», затем по договорам поставки якобы продало его в адрес ЧП ОСОБА_14, МЧП «Сервисстрой», ЧП ОСОБА_9 л. ООО «Альфа-Щит» и ЧП «Аделаида-3», после чего данные СПД якобы передали «паркет» на условиях комиссии МЧП «Проминь», которое якобы продало его в адресс ООО «Глобинтур».

Так, при указанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_5, были подготовлены документы, отражающие производство ООО «Сельхоз-завод Широковский» «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала», а именно: калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «ЕХТRА» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16977,60 грн в т.ч. НДС 2829,60 грн; калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «РАДИАЛ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16150,80 грн в т.ч. НДС 2691,80 грн; калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «РУСТИКАЛ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16183,20 грн в т.ч. НДС 2697,20 грн; калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «СТАНДАРТ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16206,00 грн в т.ч. НДС 2701,00 грн; калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «ПРИМЬЕР» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 18642,38 грн в т.ч. НДС 3164,40 грн.

При этом в данных документах в качестве лиц, их составивших, были указаны вымышленные начальник арендного производства и экономист ООО «Сельхоз-завод Широковский», от имени которых при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были выполнены произвольные подписи.

Кроме того, при вышеуказанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_5 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, были подготовлены документы, согласно которым поставщиком сырья, из которого якобы был произведен вышеуказанный паркет, явилось ООО «А.Б.Т.», чем было создана видимость того, что ООО «Сельхоз-завод «Широковский» действительно могло изготовить данный паркет.

Кроме того, при вышеуказанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_5 были подготовлены документы, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» якобы продало «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» в адрес ЧП ОСОБА_14 на сумму 2145175,82 грн, в т.ч. НДС 357529,3 грн; МЧП «Сервисстрой» на сумму 4805568,05 грн, в т.ч. НДС 800928,01 грн; ЧП ОСОБА_9 на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч. НДС 372282,23 гривны; ООО «Альфа-Щит» на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна; ЧП «Аделаида-3» на сумму 2639704,79 гривны, т.ч. НДС 439950,80 грн, а именно: договор поставки № 25 датированный 31 октября 2003 года между ООО «Сельхоз-завод «Широковский» и ООО «Альфа-Щит»; спецификация к договору поставки № 25 от 31 октября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало ООО «Альфа-Щит» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна общей площадью 135,312 метров квадратных; акт приема передачи, датированный 31 октября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало ООО «Альфа-Щит» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна общей площадью 135,312 метров квадратных; накладная № 41 и налоговая накладная № 41 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 31 октября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес ООО «Адьфа-Щит» паркет на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна общей площадью 135,312 метров квадратных; паспорт качества № 1, датированный 31 октября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 135,312 метров квадратных, согласно которому получателем выступает ООО «Альфа-Щит»; договор поставки № 27 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» товар на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 грн; спецификация к договору поставки № 27 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 грн общей площадью 137,808 метров квадратных; акт приема передачи, датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 грн общей площадью 137,808 метров квадратных; накладная № 42 и налоговая накладная № 42 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 03 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» паркет на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 грн общей площадью 137,808 метров квадратных; паспорт качества № 3, датированный 03 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 137,808 метра квадратных, согласно которому получателем выступает МЧП «Сервисстрой»; договор поставки № 27-2 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» товар на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн; спецификация к договору поставки № 27-2 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн общей площадью 137,28 метров квадратных; акт приема передачи, датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн общей площадью 137,28 метров квадратных; накладная № 42 и налоговая накладная № 42 ООО «Сельхоз-завод Широковский» датированные 03 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» паркет на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн общей площадью 137,28 метров квадратных; паспорт качества № 2, датированный 03 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 137,28 метра квадратных, согласно которому получателем выступает МЧП «Сервисстрой»; справка МЧП «Сервисстрой», датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2040043,71 гривны без НДС общей площадью 137,28 метра квадратных полученный от ООО «Сельхоз-завод «Широковский» был оприходован МЧП «Сервисстрой» на 281 счет баланса («Товары на складе»); договор поставки № 28 датированный 04 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало ЧП «Аделаида-3» товар на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч. НДС 439950,80 грн; спецификация к договору поставки № 28 от 04 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало ЧП «Аделаида-3» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч. НДС 439950,80 грн общей площадью 149,104 метров квадратных; накладная № 43 и налоговая накладная № 43 ООО «Сельхоз-завод <<Широковский» датированные 04 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес ЧП «Аделаида-3» паркет на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч. НДС 439950,80 грн общей площадью 149,104 метров квадратных; акт приема передачи, датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало ЧП «Аделаида-3» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч. НДС 439950,80 грн общей площадью 149,104 метров квадратных; паспорт качества № 4, датированный 04 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 149,104 метров квадратных, согласно которому получателем выступает ЧП «Аделаида-3»; договор поставки № 30 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало частному предпринимателю ОСОБА_9 товар на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч. НДС 372282,23 гривны; спецификация к договору поставки № 30 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало частному предпринимателю ОСОБА_9 паркет художественный мозаичный, композиция Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч. НДС 372282,23 гривны общей площадью 126,832 метров квадратных; накладная № 45 и налоговая накладная № 45 ООО «Сельхоз-завод Широковский» датированные 05 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес СПД ОСОБА_9 паркет на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч. НДС 372282,23 гривны общей площадью 126,832 метров квадратных; акт приема передачи, датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало СПД ОСОБА_9 паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч. НДС 372282,23 гривны общей площадью 126,832 метров квадратных; паспорт качества № 5, датированный 05 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 126,832 метров квадратных, согласно которому получателем выступает СПД ОСОБА_9; договор поставки № 31 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало частному предпринимателю ОСОБА_14 товар на сумму 2145175,82 грн, в т.ч. НДС 357529,3 грн; спецификация к договору поставки № 31 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало частному предпринимателю ОСОБА_14 паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы « 8НЕ1Х», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2145175,82 грн, в т.ч. НДС 357529,3 грн общей площадью 122,368 метра квадратных; накладная № 44 и налоговая накладная № 44 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 05 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес ЧП ОСОБА_14 паркет на сумму 2145175,82 грн, в т.ч. НДС 357529,30 грн общей площадью 122,368 метра квадратных; паспорт качества № 6, датированный 05 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы « 8НЕ1Х», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 122,368 метра квадратных, согласно которому получателем выступает СПД ОСОБА_14

Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_5 были подготовлены документы, согласно которым СПД, якобы приобретшие «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из попаренного материала» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», в период времени с 03 по 05 ноября 2003 года якобы передали его на условиях комиссии МЧП «Проминь», а именно: договор комиссии на продажу продукции № 16 от 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Альфа-Щит» передало на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 1968979,10 грн без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени; спецификация к договору комиссии № 16 от 03 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1968979,10 грн без НДС общей площадью 135,312 метров квадратных; расходная накладная № РН-0000026 ООО «Альфа-Щит» датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Альфа-Щит» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1968979,10 грн без НДС общей площадью 135,312 метров квадратных; акт приема-передачи датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Альфа-Щит» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1968979,10 грн без НДС общей площадью 135,312 метров квадратных; справка МЧП «Проминь», датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1968979,10 грн без НДС общей площадью 135,312 метров квадратных полученный от ООО «Альфа-Щит» был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024; договор комиссии на продажу продукции № 21 от 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» передало на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 2093934,24 гривны без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени; спецификация к договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2093934,24 гривны без НДС общей площадью 137,28 метров квадратных; накладная № 49 МЧП «Сервисстрой» датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2093934,24 гривны без НДС общей площадью 137,28 метра квадратных; акт приема-передачи датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2093934,24 гривны без НДС общей площадью 137,28 метров квадратных; договор комиссии на продажу продукции № 21 от 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» передало на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 2016381,60 гривна без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени; спецификация к договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2016381,60 гривна без НДС общей площадью 137,808 метров квадратных; накладная № 63 МЧП «Сервисстрой» датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2016381,60 гривна без НДС общей площадью 137,808 метров квадратных; акт приема-передачи датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2016381,60 гривна без НДС общей площадью 137,808 метров квадратных; справка МЧП «Проминь», датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2016381,60 гривна без НДС общей площадью 137,808 метра квадратных полученный от МЧП «Сервисстрой» был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024; договор комиссии на продажу продукции № 29 от 04 ноября 2003 года, согласно которому ЧП «Аделаида-3» передало на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 2257413,41 грн без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени; спецификация к договору комиссии № 29 от 04 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2257413,41 грн без НДС общей площадью 149,104 метров квадратных; накладная № 63 ЧП «Аделаида-3» датированная 04 ноября 2003 года, согласно которой ЧП «Аделаида-3» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2257413,41 грн без НДС общей площадью 149,104 метров квадратных; акт приема-передачи датированный 04 ноября 2003 года, согласно которому ЧП «Аделаида-3» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2257413,41 грн без НДС общей площадью 149,104 метров квадратных; справка МЧП «Проминь», датированная 04 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2257413,41 грн без НДС общей площадью 149,104 метров квадратных полученный от ЧП «Аделаида-3» был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024; договор комиссии на продажу продукции № 3 от 05 ноября 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14 передал на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 1826724,10 гривны без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени; спецификация к договору комиссии № 3 от 05 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы « 8НЕ1Х», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1826724,10 гривны без НДС общей площадью 122,368 метра квадратных; накладная № 7 СПД ОСОБА_14 датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой СПД ОСОБА_14 передал в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы « 8НЕ1Х», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1826724,10 гривны без НДС общей площадью 122,368 метра квадратных; акт приема-передачи датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому СПД ОСОБА_14 передал в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы « 8НЕЬЬ», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1826724,10 гривны без НДС общей площадью 122,368 метра квадратных; справка МЧП «Проминь», датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1826724,10 гривны без НДС общей площадью 122,368 метра квадратных полученный от СПД ОСОБА_14 был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024; договор комиссии на продажу продукции № 9 от 05 ноября 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_9 передал на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 1902739,68 грн без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени; спецификация к договору комиссии № 9 от 05 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1902739,68 грн без НДС общей площадью 126,832 метров квадратных; накладная № 29 СПД ОСОБА_9 датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой СПД ОСОБА_9 передал в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1902739,68 грн без НДС общей площадью 126,832 метров квадратных; акт приема-передачи датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому СПД ОСОБА_9 передал в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1902739,68 грн без НДС общей площадью 126,832 метров квадратных; справка МЧП «Проминь», датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1902739,68 грн без НДС общей площадью 126,832 метров квадратных полученный от СПД ОСОБА_9 был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024.

Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_5 были подготовлены документы, согласно которым МЧП «Проминь», действуя в интересах комитентов, якобы продало «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» в адрес ООО «Глобинтур», хотя в действительности никакого товара МЧП «Проминь» не продавало, а ООО «Глобинтур» никакой внешнеэкономической деятельности не осуществляло. В частности, были подготовлены следующие подложные документы: контракт № 1 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 369290,08 долларов США ООО «Глобинтур»; спецификация № 1 от 03 ноября 2003 года к контракту № 1 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 369290,08 долларов США общей площадью 135,312 метров квадратных; счет-фактура № 1, датированный 03 ноября 2003 года к контракту № 1 от 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 369290,08 долларов США общей площадью 135,312 метров квадратных; контракт № 2 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 378180,73 долларов США ООО Глобинтур»; спецификация № 1 от 03 ноября 2003 года к контракту № 2 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 378180,73 долларов США общей площадью 137,808 метров квадратных; счет-фактура № 1, датированный 03 ноября 2003 года к контракту № 2 от 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака Овен», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 378180,73 долларов США общей площадью 137,808 метров квадратных; контракт № 3 датированный 04 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 423380,31 долларов США ООО Глобинтур»; спецификация № 1 от 04 ноября 2003 года к контракту № 3 от 04 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 423380,31 долларов США общей площадью 149,104 метров квадратных; счет-фактура № 1, датированный 04 ноября 2003 года к контракту № 3 от 04 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью -23380,31 долларов США общей площадью 149,104 метров квадратных; контракт № 4 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 342609,64 долларов США ООО «Глобинтур»; спецификация № 1 от 05 ноября 2003 года к контракту № 4 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 342609,64 долларов США общей площадью 122,368 метра квадратных; счет-фактура № 1, датированный 05 ноября 2003 года к контракту № 4 от 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 342609,64 долларов США общей площадью 122,368 метра квадратных; контракт № 5 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому 14411 «Проминь» продало товар на сумму 356866,68 долларов США ООО «Глобинтур»; спецификация № 1 от 05 ноября 2003 года к контракту № 5 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 356866,68 долларов США общей площадью 126,832 метров квадратных; счет-фактура № 1, датированный 05 ноября 2003 года к контракту № 5 от 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 356866,68 долларов США общей площадью 126,832 метров квадратных; контракт № 6 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 392725,93 долларов США ООО «Глобинтур»; спецификация № 1 от 05 ноября 2003 года к контракту № 6 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 392725,93 долларов США общей площадью 137,28 метров квадратных; счет-фактура № 1, датированный 05 ноября 2003 года к контракту № 6 от 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 392725,93 долларов США общей площадью 137,28 метров квадратных.

После подготовки указанных первичных бухгалтерских документов договоров, накладных, актов приема-передачи, налоговых накладных и т.п.) ОСОБА_5, организовывал их дальнейшее оформление - выполнение подписей от имени лиц, якобы осуществивших операцию, и нанесение оттисков печатей соответствующих СПД, контролируемых преступной организацией. Так, ОСОБА_9 и ОСОБА_8, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_5, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подписали указанные подложные документы от своего имени: ОСОБА_9 - как частный предприниматель, а ОСОБА_8 - как директор ООО «Сельхоз-завод Широковский».

Кроме того, участниками преступной организации в вышеуказанных документах были подделаны соответствующие подписи от имени директора ООО «Глобинтур» ОСОБА_42, директора МЧП «Проминь» ОСОБА_29, а также от имени ОСОБА_14 - как частного предпринимателя и директора ЧП «Аделаида-3» - с ведома и согласия последнего.

В последствии ОСОБА_9, ОСОБА_8 и ОСОБА_14, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_5, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подтверждали проведение с их участием хозяйственных операций в ходе проверок, проводимых сотрудниками правоохранительных органов, способствуя тем самым завладению путем обмана государственными денежными средствами и последующему сокрытию данного преступления.

Экземпляры вышеуказанных документов, отражающих операции с участием МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», ОСОБА_5 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство,, через ОСОБА_8 и ОСОБА_12 передал руководителям данных предприятий ОСОБА_47 и ОСОБА_48 для их подписания со стороны данных предприятий и включения отраженных в документах операций в налоговую отчетность (материалы уголовного дела по факту формирования фиктивного налогового кредита на ООО «Альфа-Щит» выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения).

Далее, 29 октября 2003 года участники преступной организации при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, обратились в транспортное предприятие ООО «Фирма «Юста» (идентификационный код 20201858), зарегистрированное в г.Павлограде, Днепропетровской области с заявкой на автомобильную перевозку произведенных ими заготовок. В заявке на перевозку участники преступной организации указали в качестве места разгрузки адрес арендованного ими склада в г. Вильнюс, а подготовленный ими груз заготовок из древесины дуба был указан в заявке как палубный паркет. 1 ноября 2003 года водители ООО «Фирма «Юста» ОСОБА_49 и ОСОБА_50 (в возбуждении уголовного дела в отношении которых отказано за отсутствием в их действиях состава преступления) на автомобиле ДАФ государственный номер НОМЕР_61 и полуприцепом государственный номер НОМЕР_4 прибыли по адресу: Николаевская область, Жовтневой район, село Мешково-Погорелово для погрузки «палубного паркета», подлежащего перевозке в соответствии с полученной ООО «Фирма «Юста» заявкой. После чего участники преступной организации «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91», имея умысел, направленный на участие з преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с разработанным ОСОБА_5 планом преступных действий, под руководством последнего, организовали погрузку в указанный автомобиль паллетов с изготовленными заготовками из древесины дуба.

5 ноября 2003 года, после того, как погрузка была завершена, участники преступной организации обратились по телефону к директору ООО «Фирма «Юста» ОСОБА_51 (в возбуждении уголовного дела в отношении которого отказано за отсутствием в его действиях состава преступления) с просьбой изменить маршрут следования груза и произвести его перевозку через территорию Российской Федерации. В связи с отказом ОСОБА_51 изменить маршрут следования участники преступной организации договорились о доставке груза на склад, расположенный по адресу: АДРЕСА_25, об аренде которого ранее договорился ОСОБА_8 Затем неустановленные лица по имени «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91» передали ОСОБА_49 и ОСОБА_50 товаротранспортную накладную ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 23 от 05 ноября 2003 года, после чего подготовленные участниками преступной организации заготовки из древесины дуба были доставлены на склад по адресу: АДРЕСА_25.

Далее, ОСОБА_5, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель оформления всех необходимых документов для таможенного оформления экспорта изготовленного участниками преступной организации муляжа дорогостоящего товара, дал указание ОСОБА_8 провести в торгового-промышленной палате экспертизу по определению кода товара - «паркета художественного мозаичного из пропаренного материала» - согласно Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, а также подготовить и предоставить в Государственную службу карантину растений Украины документы для получения фитосанитарного сертификата, необходимого для таможенного оформления произведенных на территории Украины товаров из древесины. При этом ОСОБА_5 передал ОСОБА_8 копии изготовленного под его руководством паспорта качества № 2 на паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский», общей площадью 137,808 метра квадратных.

4 ноября 2003 года ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_5, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, изготовил заявку МЧП «Проминь» на определение кода товара (паркета, якобы произведенного ООО «Сельхоз-завод «Широковский») согласно Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, подделав в заявке подпись от имени директора МЧП «Проминь» ОСОБА_29 После чего ОСОБА_8 заверил данную заявку, а также предоставленную ОСОБА_5 копию паспорта качества на паркет оттиском печати МЧП «Проминь» и подал их в Луганскую торгово-промышленную палату. 4 ноября 2003 года экспертами Луганской торгово-промышленной палаты на основании поданных ОСОБА_8 документов было проведено исследование и подготовлено заключение эксперта № 1770 от 4 ноября 2003 года.

5 ноября 2003 года ОСОБА_8, продолжая реализовывать разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, изготовил заявку МЧП «Проминь» на оформление карантинного (фитосанитарного) сертификата на «паркет художественный мозаичный стабилизированный из пропаренного материала», подделав в ней подпись от имени директора МЧП «Проминь» ОСОБА_29 и заверив ее оттиском печати МЧП «Проминь», после чего подал данную заявку в Государственную службу карантина растений Украины. В качестве предприятия - получателя паркета ОСОБА_8 указал в заявке ООО «Глобинтур».

В ноябре 2003 года ОСОБА_5 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель организации перемещения за территорией Украины подготовленного участниками преступной организации муляжа паркета, договорился о его перевозке автомобильным транспортом по территории России и морским транспортом в Турцию.

С этой целью в начале ноября 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_5 по телефону связался с гражданами Российской федерации ОСОБА_52 и ОСОБА_53, проживающими в г. Таганроге Ростовской области, зарегистрированными в качестве субъектов предпринимательской деятельности без образования юридического лица и занимающимися автомобильными перевозками. В телефонном разговоре ОСОБА_5 договорился с ними о перевозке груза паркета из г. Луганска в порт г. Ростов-на-Дону, при этом ОСОБА_5 сказал, что для согласования всех вопросов по перевозке ОСОБА_52 и ОСОБА_53 необходимо будет встретиться в порту «Моряк» г.Ростов-на-Дону с «Олегом».

Далее ОСОБА_5, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, продолжая реализацию разработанного им совместно с ОСОБА_4 плана преступных действий, дал указание участниками преступной организации «ОСОБА_91» и ОСОБА_8 подготовить перевозку муляжа паркета в порт г. Ростов-на-Дону и далее морским транспортом в Турцию. При этом ОСОБА_5 проинструктировал их о том, что для этого им необходимо встретиться в порту «Моряк» г. Ростов-на-Дону с водителями ОСОБА_52 и ОСОБА_53, с которыми он предварительно договорился о перевозке, затем заключить договор транспортной экспедиции с предприятием - морским экспедитором, получить в порту пустые контейнеры для погрузки в них муляжа паркета, установить контейнеры на автомобили ОСОБА_52 и ОСОБА_53 и сопроводить автомобили в Луганск для загрузки и таможенного оформления.

11 ноября 2003 года участники преступной организации «ОСОБА_91» и ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, на автомобиле «Опель Аскона», государственный номер НОМЕР_5, принадлежащем ОСОБА_8, прибыли в ООО «Супермаритайм Дон», расположенное по адресу: г. Ростов-на-Дону, ул. Социалистическая, 60/в, где ОСОБА_8, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_5, представившись представителем МЧП «Проминь», заключил с ООО «Супермаритайм Дон» договор № 65 транспортной экспедиции, согласно которому ООО «Супермаритайм Дон» выполняет комплекс услуг, связанных с перевалкой контейнеров с грузом, его хранением и отправкой морским транспортом в порт «Стамбул» Турции. При этом в указанном договоре и в приложениях к нему в графах «директор МЧП «Проминь» ОСОБА_29» ОСОБА_8 выполнил подпись от своего имени.

Далее 13 ноября 2003 года участники преступной организации «ОСОБА_91» и ОСОБА_8 на территории порта «Моряк» г. Ростов-на-Дону встретились с ОСОБА_52 и ОСОБА_53, где «ОСОБА_91» сообщил им условия перевозки (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_52 и ОСОБА_53 отказано за отсутствием в их действиях состава преступления). После чего ОСОБА_52 и ОСОБА_53 по указанию участника преступной организации по имени «ОСОБА_91» получили в порту два морских контейнера № 500221/0 и № 500209/8, которые были погружены на принадлежащие ОСОБА_52 и ОСОБА_53 автомобили КАМАЗ 53212 г/н НОМЕР_62 и КАМАЗ г/н НОМЕР_7, о чем были составлены наряды № 1018 и № 1019 на вывоз контейнера с территории причала и его возврат. Затем участники преступной организации «ОСОБА_91» и ОСОБА_8 сопроводили автомобили ОСОБА_52 и ОСОБА_53 в г. Луганск, на склад расположенный по адресу: АДРЕСА_25.

Далее 14 ноября 2003 года ОСОБА_8, продолжая реализацию разработанного ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 плана преступных действий, обратился в Государственную службу карантину растений Украины, где внес дополнения в предоставленное им ранее заявление, указав в качестве реквизитов получателя груза ООО «Глобинтур» - порт «Стамбул, Турция», а также указал в заявке номера контейнеров, полученных в порту «Моряк» г. Ростов-на-Дону, количество паллет и вес груза в каждом контейнере. После чего ОСОБА_8 получил подготовленные сотрудниками Государственной службы карантина растений Украины фитосанитарные сертификаты № 75-13/37-582 для контейнера № 500221/0 и № 75-13/37-583 для контейнера № 500209/8.

В период времени с начала ноября по 17.11.2003, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_5, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание участникам преступной организации ОСОБА_8 и неустановленному лицу по имени «ОСОБА_91» осуществить таможенное оформление груза деревянных заготовок из древесины дуба, хранящегося на арендованном участниками преступной организации складе, под видом паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала, передав им соответствующие поддельные первичные бухгалтерские документы (договоры, накладные, налоговые накладные), изготовленные под его руководством в г. Одессе.

Для обеспечения правильного оформления документов, подлежащих предоставлению в таможню, ОСОБА_5 договорился со своим знакомым ОСОБА_54, имевшим опыт таможенного оформления грузов, об оказании помощи в оформлении груза паркета, и попросил его проверить правильность составления первичных бухгалтерских документов и их соответствие требованиям закона, о чем уведомил участников преступной организации по имени «ОСОБА_91» и ОСОБА_8.

После чего участники преступной организации «ОСОБА_91» и ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5, обратились к ОСОБА_54 и, предоставив ему полученные от ОСОБА_5 первичные бухгалтерские документы, попросили проверить правильность их составления. ОСОБА_54 изучил данные документы и по телефону сообщил ОСОБА_5 о наличии в некоторых из них недостатков. ОСОБА_5 попросил ОСОБА_54 урегулировать вопрос устранения данных недостатков с ОСОБА_10, после чего, продолжая реализацию разработанного им плана преступных действий, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_10 связаться с ОСОБА_54 и выяснить у него какие именно допущены ошибки при изготовлении документов и устранить данные ошибки.

Далее ОСОБА_10, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5, связался по телефону с ОСОБА_54 и выяснил у последнего, какие изменения необходимо внести в первичные бухгалтерские документы, после чего неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_5 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: АДРЕСА_18, по указанию ОСОБА_10 некоторые из ранее изготовленных первичных бухгалтерских документов были переоформлены с учетом замечаний ОСОБА_54, после чего ОСОБА_5 организовал подписание данных документов и нанесение в них соответствующих оттисков печатей, как и в предыдущих (установить в ходе следствия, какие именно документы были переоформлены при указанных обстоятельствах не представилось возможным). После переоформления ОСОБА_10 поездом, следующим по маршруту Одесса-Луганск, передал данные документы ОСОБА_8

Далее ОСОБА_8 и неустановленное лицо по имени «ОСОБА_91», продолжая реализацию разработанного ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 плана преступных действий, сняли копии с изготовленных в г. Одессе первичных бухгалтерских документов, которые ОСОБА_19 заверил собственной подписью и оттиском печати МЧП «Проминь» и предоставил таможенному брокеру ООО «Алладин» для подачи в таможню.

17 ноября 2003 года участники преступной организации ОСОБА_8 и «ОСОБА_91», имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5, силами грузчиков ООО «Млин-Сервис» организовали погрузку подготовленного муляжа паркета, хранящегося на складе по адресу: АДРЕСА_25, в морские контейнеры, установленные на автомобили ОСОБА_52 и ОСОБА_53, затем сопроводили данные автомобили к таможенному терминалу Луганской таможни по адресу: г.Луганск, ул. Гастелло, 38, где таможенный брокер ООО «Алладин» ОСОБА_55, выполняя условия договора с ЧП «Проминь», провел таможне оформление груза паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала, не зная о том, что оформляемый им товар не соответствует сведениям, указанным о нем в предоставленных в ООО «Алладин» документах. В ходе осмотр груза, проводимого сотрудниками таможни, факт несоответствие действительности указанных в документах сведений о грузе выявлено не было, в виду того, что подготовленный участниками преступной организации муляж был специально упакован для создания видимости дорогостоящего товара. После оформления ОСОБА_55 передал документы на груз участникам преступной организации ОСОБА_8 и «ОСОБА_91».

17 ноября 2003 года ОСОБА_5, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель организации перемещения за территорией Украины подготовленного участниками преступной организации муляжа паркета, дал указание участникам преступной организации ОСОБА_8 и «ОСОБА_91» организовать доставку муляжа в порт «Моряк».

После чего ОСОБА_8 и «ОСОБА_91», имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5, на автомобиле «Опель Аскона», государственный номер НОМЕР_5, принадлежащем ОСОБА_8, сопроводили груз муляжа паркета по пути следования, при этом все документы на груз находились у них.

19.11.2003 года вышеуказанные грузовые автомобили под управлением ОСОБА_52 и ОСОБА_53 с погруженным в них муляжом паркета пересекли границу Украины и при сопровождении ОСОБА_8 и «ОСОБА_91» прибыли на таможенный пост в г. Донецке Ростовской области Российской Федерации, где «ОСОБА_91» и ОСОБА_8 предоставили сотрудникам таможни документы на груз и произвели его оформление. Далее указанные автомобили при сопровождении «ОСОБА_91» и ОСОБА_8 прибыли в расположенный в г. Ростове-на-Дону порт «Моряк», где ОСОБА_8 и «ОСОБА_91» передали их морскому экспедитору ООО «Супермаритайм Дон», с которым ранее заключили договор транспортной экспедиции. 21.11.2003 контейнеры с муляжом паркета были оформлены ООО «Супермаритайм Дон» в Ростовской таможне и погружены на судно под Российским флагом «Аякс-1», которое доставило груз в порт в г. Стамбул, Турция, для получателя ООО «Глобинтур».

Тем самым, участники преступной организации, во исполнение разработанного ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 плана преступных действий, осуществили имитацию экспорта за таможенную территорию Украины дорогостоящего товара, получив в свое владение соответствующие документы, подтверждающие пересечение грузом таможенной границы Украины.

Далее в конце ноября - в декабре 2003 года ОСОБА_5, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания видимости оплаты товара, якобы приобретенного ЧП ОСОБА_14, ЧП ОСОБА_9, ЧП «Аделаида-3» и МЧП «Сервисстрой» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» и переданного на условиях комиссии в адрес МЧП «Проминь», произвел круговой оборот денежных средств по счетам подконтрольных преступной организации СПД, имитирующий их реальную хозяйственную деятельность.

Так, 26.11.2003 ОСОБА_5, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД и имея возможность осуществлять перечисление денежных средств с помощью компьютерной сети «Интернет», произвел круговое перечисление одной и той же суммы средств (210000 тыс. грн, имевшихся 26.11.2003 на счету ООО «Сельхоз-завод «Широковский») по счетам трех подконтрольных преступной организации СПД, а именно: по счету № 26000330089001, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету №26007305750001, принадлежащему ЧП «Смунк», и счету № НОМЕР_52, принадлежащему ЧП ОСОБА_9, открытым в одном и том же банке - в Южном главном региональном управлении «ПриватБанк». С этой целью 26.11.2003 ОСОБА_5, используя приисканную им компьютерную технику, размещенную в переоборудованной им под офис в квартире по адресу: АДРЕСА_18, через всемирную компьютерную сеть «Интернет» предоставил в ЮГРУ «ПриватБанк» следующие цифровые платежные документы: платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 130 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Смунк» № 147 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_9 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП ОСОБА_9 № 310 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 131 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;

- платежное поручение ЧП «Смунк» № 144 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_9 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП ОСОБА_9 № 311 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 132 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Смунк» № 146 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_9 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП ОСОБА_9 № 312 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз- завод «Широковский» № 133 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Смунк» № 145 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_9 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП ОСОБА_9 № 313 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 134 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Смунк» № 148 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_9 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП ОСОБА_9 № 314 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 135 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Смунк» № 149 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_9 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП ОСОБА_9 № 315 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 136 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Смунк» № 150 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_9 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП ОСОБА_9 № 316 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 137 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Смунк» № 151 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_9 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП ОСОБА_9 № 317 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 138 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Смунк» № 152 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_9 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП ОСОБА_9 № 318 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 139 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Смунк» № 153 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 133693,00 грн, в том числе НДС 22282,23 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_9 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП ОСОБА_9 № 320 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 133693,37 грн, в том числе НДС 22282,23 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 140 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 133693,00 грн, в том числе НДС 22282,23 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Смунк» № 143 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_9 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП ОСОБА_9 № 319 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года».

Таким образом, 26 ноября 2003 года ОСОБА_5 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовал многократное круговое перечисление одной и той же суммы средств по счетам трех СПД, т.е. денежные средства 11 раз на протяжении одного дня были перечислены со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Смунк», со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП ОСОБА_9 и со счета ОСОБА_9 обратно на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».

При перечислении денежных средств со счета ЧП ОСОБА_9 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в качестве назначения платежа ОСОБА_5 указал расчет по фиктивному договору купли-продажи паркета, изготовленному участниками преступной организации для формирования налогового кредита у ЧП ОСОБА_9 При перечислении денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Смунк» и со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП ОСОБА_9 в качестве назначения платежа ОСОБА_5 указал «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года» и «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года» соответственно, хотя в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ЧП «Смунк», ЧП ОСОБА_9 и ООО «Сельхоз-завод «Широковский» не имели и единственной целью перечисления денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Смунк» и со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП ОСОБА_9 была необходимость возврата денег на счет ЧП ОСОБА_9 для их повторного перечисления в качестве оплаты за якобы приобретенный паркет.

Несмотря на то, что перечисления производились с одними и теми же средствами, вследствие данных операций по итогам банковского дня со счета ЧП ОСОБА_9 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» были перечислены денежные средства в общей сумме 2233693,3 грн, в т.ч. НДС 372282,23 грн, в порядке оплаты за приобретение паркета, и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», якобы приобретенный ЧП ОСОБА_9 у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ЧП ОСОБА_9 средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.

Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_5, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_4 планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 372282,23 грн на расчетный счет ЧП ОСОБА_9 и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.

В этот же день, 26.11.2003, ОСОБА_5, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, продолжая реализацию плана преступных действий, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД, произвел круговое перечисление одной и той же суммы средств (210000 тыс. грн, имевшихся 26.11.2003 на счету ООО «Сельхоз-завод «Широковский») по счету №26000330089001, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету № 26000330091011, принадлежащему ООО «Дельта-98», и счету № 26007467546001, принадлежащему ЧП «Аделаида-3», открытым в одном и том же банке - в Южном главном региональном управлении «ПриватБанк». С этой целью 26.11.2003 ОСОБА_5, используя приисканную им компьютерную технику, размещенную в переоборудованной им под офис квартире по адресу: АДРЕСА_18, через всемирную компьютерную сеть «Интернет» предоставил в ЮГРУ «ПриватБанк» следующие цифровые платежные документы: платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № ПО от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»; платежное поручение ООО «Дельта-98» № 125 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 100 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 111 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»; платежное поручение ООО «Дельта-98» № 126 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 101 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 112 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»; платежное поручение ООО «Дельта-98» № 127 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 102 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 113 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»; платежное поручение ООО «Дельта-98» № 128 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 103 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 114 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»; платежное поручение ООО «Дельта- 98» № 129 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 104 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 115 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»; платежное поручение ООО «Дельта-98» № 130 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 105 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 116 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»; платежное поручение ООО «Дельта-98» № 131 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 106 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 117 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»; платежное поручение ООО «Дельта-98» № 132 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида- 3» № 107 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 118 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»; платежное поручение ООО «Дельта-98» № 133 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 108 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 119 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»; платежное поручение ООО «Дельта-98» № 134 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 109 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 120 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»; платежное поручение ООО «Дельта-98» № 135 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 110 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 121 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»; платежное поручение ООО «Дельта-98» № 136 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 111 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 122 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 119704,79 грн, в том числе НДС 19950,80 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»; платежное поручение ООО «Дельта-98» № 137 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 119704,79 грн, в том числе НДС 19950,80грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 113 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 119704,79 грн, в том числе НДС 19950,80грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года».

Таким образом, 26.11.2003 денежные средства на протяжении одного дня были 13 раз перечислены со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ООО «Дельта-98», со счета ООО «Дельта-98» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» обратно на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».

При перечислении денежных средств со счета ЧП «Аделаида-3» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в качестве назначения платежа ОСОБА_5 указал расчет по фиктивному договору купли-продажи паркета, изготовленному участниками преступной организации для формирования налогового кредита у ЧП «Аделаида-3». При перечислении денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ООО «Дельта-98» и со счета ООО «Дельта-98» на счет ЧП «Аделаида-3» в качестве назначения платежа ОСОБА_5 указал «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года» и «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года» соответственно, хотя в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ООО «Дельта-98» и ЧП «Аделаида-3» не имели и единственной целью перечисления денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ООО «Дельта-98» и со счета ООО «Дельта-98» на счет ЧП «Аделаида-3» была необходимость возврата денег на счет ЧП «Аделаида-3» для их повторного перечисления в качестве оплаты за якобы приобретенный паркет.

Несмотря на то, что перечисления производились с одними и теми же средствами, вследствие данных операций по итогам банковского дня со счета ЧП «Аделаида-3» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» были перечислены денежные средства в общей сумме 2639704,79 грн, в т.ч. НДС 439950,80 грн, в порядке оплаты за приобретение паркета, и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», якобы приобретенный ЧП «Аделаида-3» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ЧП «Аделаида-3» средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.

Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_5, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_4 планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 439950,80 грн на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.

16 декабря 2003 года ОСОБА_5 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, продолжая реализацию плана преступных действий, организовал имитацию расчетов за «паркет», якобы приобретенный МЧП «Сервисстрой» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», используя для этого денежные средства в сумме 100000 грн, имевшиеся 16.12.2003 на счету ООО «Сельхоз-завод «Широковский», путем многократного перечисления данной суммы по счетам трех предприятий, открытым в одном банке - в Луганском филиале «ПриватБанк», МФО 304795, а именно по счету №26001330089001, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету №26008301356001, принадлежащему МЧП «Проминь», и счету №26007053701983, принадлежащему МЧП «Сервисстрой». С этой целью ОСОБА_5 дал указание участнику преступной организации ОСОБА_8 произвести перечисление 100000 грн со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь» и предупредить директора МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 о необходимости немедленного перечисления средств, которые в порядке займа и в порядке оплаты по договору комиссии поступят на счет МЧП «Сервисстрой» от МЧП «Проминь», на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в порядке оплаты за паркет.

Далее ОСОБА_56, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5, НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 177 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 3 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 4 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 176 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 4 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 5 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 191 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 83618,40 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 170 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 16381,60 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 5 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз- завод «Широковский» № 6 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 173 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 6 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 7 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 171 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 7 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 8 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 175 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 8 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 9 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе предупредил ОСОБА_47 о том, что на счет МЧП «Сервисстрой» в течение дня будут несколько раз поступать денежные средства от МЧП «Проминь» в виде займа и в порядке оплаты по договору комиссии, которые она должна будет немедленно перечислять на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».

Далее ОСОБА_8, продолжая реализацию плана преступных действий, подписал платежное перечисление ООО «Сельхоз-завод «Широковский» о перечислении денежных средств в сумме 100000 грн на счет МЧП «Проминь», откуда ОСОБА_5 посредством системы «клиент-банк» перечислил данные средства на счет МЧП «Сервисстрой», после чего ОСОБА_57 в соответствии с достигнутой договоренностью перечислила поступившие на счет МЧП «Сервисстрой» денежные средства на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский», после чего такие же операции были произведены повторно и всего 16.12.2006 при указанных обстоятельствах в Луганский филиал «ПриватБанк» были предоставлены следующие платежные документы: платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 1 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 178 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 1 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 2 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 172 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 2 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 3 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 174 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 9 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 10 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 150 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 16 от 15 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 11 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 190 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 11 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 12 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 185 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 12 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 13 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 189 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 13 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 14 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 179 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 14 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 15 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 186 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 16 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 16 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 187 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 15 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 17 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 188 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 21 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 18 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 151 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 20 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 19 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 182 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 19 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 20 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 183 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 18 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 21 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 181 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 17 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 22 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 184 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 22 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 23 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 180 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 30 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 24 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 154 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 23 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 25 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 152 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 24 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 26 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 159 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 25 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 27 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 155 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 26 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 28 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года и за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 153 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 27 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 29 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 157 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 28 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 30 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 161 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 29 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 31 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 158 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 46 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 32 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 192 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 31 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 33 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 198 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года, и за паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 32 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз- завод «Широковский» № 34 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 193 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 33 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 35 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 196 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 34 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 35 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 194 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 35 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 37 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 195 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 36 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 38 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 156 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 37 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 39 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 162 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 38 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 40 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 165 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 39 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 41 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 160 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 40 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 42 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 163 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 41 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 43 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 164 т 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 42 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 44 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 168 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 43 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 45 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 166 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 44 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 46 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 167 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 45 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 47 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 169 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 47 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 48 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 197 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 48 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 49 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 5568,05 грн, в том числе НДС-928,01 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Проминь» № 199 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 5568,05 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»; платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 49 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 5568,05грн, в том числе НДС-928,01 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года».

Таким образом, 16.12.2003 денежные средства на протяжении одного дня были 49 раз перечислены со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь», со счета МЧП «Проминь» на счет МЧП «Сервисстрой» и со счета МЧП «Сервисстрой» обратно на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».

При перечислении денежных средств со счета МЧП «Сервисстрой» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» ОСОБА_47, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью, указала в качестве назначения платежа «оплата за паркет». При перечислении денежных средств со счета МЧП «Проминь» на счет МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_5 в качестве назначения платежей указал: 19 платежей - «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года», 22 платежа - «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года», 7 платежей - «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года» и один платеж - «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года, и за паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года». При перечислении денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь» ОСОБА_8, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_5, в качестве назначения платежей указал «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года», указав надуманное назначение платежа, поскольку в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ООО «Сельхоз-завод «Широковский» и МЧП «Проминь» между собой не имели и единственной целью перечисления денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь» была необходимость возврата средств на счет МЧП «Проминь» для их нового кругового перечисления.

Несмотря на то, что перечисления производились с одной и той же суммой средств, вследствие данных операций по итогам банковского дня МЧП «Сервисстрой» произвело перечисление на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» денежных средств в общей сумме 4805568,05 грн, в т.ч. НДС 800928,01 грн, в порядке оплаты за приобретение товара («паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала») и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет», якобы приобретенный МЧП «Сервисстрой» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции, и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении МЧП «Сервисстрой» средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.

Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_5, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_4 планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 800928,01 грн на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_47, не знавшей о преступном характере произведенных операций, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления).

17-18 декабря 2003 года ОСОБА_5, продолжая реализацию плана преступных действий, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД, организовал имитацию расчетов за «паркет», якобы приобретенный ЧП ОСОБА_14 у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», произведя многократное перечисление одной и той же суммы средств (средств, имевшихся 17.12.2003 на счетах ЧП ОСОБА_14 и ЧП «Аделаиды-3»), а именно: по счету №26000330089001, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету НОМЕР_63, принадлежащему ЧП ОСОБА_14 и счету №26007467546001, принадлежащему ЧП «Аделаида-3», открытым в одном банке - в Южном Главном Региональном Управлении «ПриватБанк».

С этой целью 17 и 18 декабря 2003 ОСОБА_5, используя приисканную им компьютерную технику, размещенную в переоборудованной им под офис квартире по адресу: АДРЕСА_18, через всемирную компьютерную сеть «Интернет» предоставил в ЮГРУ «ПриватБанк» следующие цифровые платежные документы: платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 1 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 1666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 170 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000 грн, в том числе НДС 1666,67 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 114 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 9 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 172 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 115 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 2 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 171 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 116 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 3 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 173 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 117 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 4 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 174 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 118 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 5 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 176 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 119 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 6 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 175 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 120 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 7 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 177 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 121 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 8 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 178 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 122 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 10 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 179 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 123 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 11 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 181 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 124 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 12 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 180 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 125 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 13 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 182 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 126 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 14 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 183 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида- 3» № 127 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 16 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 184 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 128 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 15 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 185 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 130 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 17 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 187 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида- 3» № 131 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 18 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 27 275.82 грн, в том числе НДС 4545.97 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 188 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 27 275.82 грн, в том числе НДС 4545.97 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»; платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 133 от 18 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 27 275.82 грн, в том числе НДС 4545.97 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_14 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»; платежное поручение СПД ОСОБА_14 № 18 от 18 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года». Таким образом, 17 и 18 декабря 2003 года денежные средства были 19 раз перечислены со счета ЧП ОСОБА_14 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский», со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» обратно на счет ЧП ОСОБА_14

При перечислении денежных средств со счета ЧП ОСОБА_14 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в качестве назначения платежа ОСОБА_5 указал расчет по фиктивному договору купли-продажи паркета изготовленному участниками преступной организации для формирования налогового кредита у ЧП ОСОБА_14 При перечислении денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» на счет ЧП ОСОБА_14 ОСОБА_5 указал назначения платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года» и «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года» соответственно, указав надуманные назначения платежей, поскольку в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ЧП «Аделаида-3» и ЧП ОСОБА_14 между собой не имели, и единственной целью перечисления денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» на счет ЧП ОСОБА_14 была необходимость возврата средств на счет ЧП ОСОБА_14 для их повторного перечисления в качестве оплаты за якобы приобретенный паркет.

Несмотря на то, что перечисления производились с одной и той же суммой средств, вследствие данных операций по итогам двух банковских дней ЧП ОСОБА_14 произвел перечисление на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» денежных средств в общей сумме 2145175,82 грн, в т.ч. НДС 357529,30 грн, в порядке оплаты за приобретение товара («паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала») и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», якобы приобретенный ЧП ОСОБА_14 у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ЧП ОСОБА_14 средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.

Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_5, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_4 планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 357529,30 грн на расчетный счет ЧП ОСОБА_14 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.

22 декабря 2003 года ОСОБА_5, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание ОСОБА_9 подписать бланк налоговой декларации и расчета экспортного возмещения для подачи в ГНИ в г. Лисичанске Луганской области с заявленными к возмещению суммами НДС.

ОСОБА_9, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5, в г. Одессе подписал от своего имени бланк налоговой декларации и расчета экспортного возмещения и нанес на них оттиск печати ЧП ОСОБА_9

Далее ОСОБА_5 организовал дальнейшее заполнение налоговой декларации и расчета экспортного возмещения с заявленным требованием о возмещении НДС на основании якобы проведенной ОСОБА_9 экспортной операции и подачу указанной отчетности в налоговую инспекцию. Так, ОСОБА_9 поездом, следующим по маршруту Одесса-Луганск, передал подписанные им бланки в г. Луганск, где их по указанию ОСОБА_5 получил ОСОБА_8 После чего ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, маршрутным автобусом передал указанные бланки в г. Лисичанск, где его получила ОСОБА_38, ранее нанятая ОСОБА_9 для составления его налоговой отчетности. После чего неустановленные лица, нанятые ОСОБА_5 на работу в качестве бухгалтеров, из офиса, расположенного по адресу: АДРЕСА_18, по указанию ОСОБА_5 по телефону сообщили ОСОБА_38 о характере проведенных ОСОБА_9 операций и размере налогового кредита, подлежащего возмещению из бюджета.

После чего ОСОБА_38 вписала в полученные бланки налоговой декларации и расчета экспортного возмещения сообщенные ей сведения, составив налоговую декларацию по НДС и расчет экспортного возмещения ЧП ОСОБА_9 за ноябрь 2003 года, в которых заявила к возмещению на расчетный счет в течение 30 календарных дней сумму 372282 грн, т.е. сумму, образовавшуюся в результате якобы проведенных ОСОБА_9 операций по приобретению «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» и его продаже на экспорт. Указанную налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения ОСОБА_38 22 декабря 2003 года предоставила в ГНИ г. Лисичанска Луганской области, что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения соответствующей суммы НДС на расчетный счет ЧП ОСОБА_9

В последствии заявленные к возмещению на расчетный счет ЧП ОСОБА_9 суммы НДС не были возмещены по причинам, не зависящим от воли участников преступной организации, поскольку проведенной в период времени с 22 декабря 2003 года по 17 мая 2004 года сотрудниками Государственной налоговой инспекции г. Лисичанска Луганской области проверкой законности заявленных к возмещению сумм НДС было установлено фактическое превышение сумм налоговых обязательств, возникших по предыдущим периодам деятельности ЧП ОСОБА_9, сумм налогового кредита, в связи с чем в возмещении заявленных сумм НДС было отказано.

22 декабря 2003 года, директор МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 и главный бухгалтер МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_58, не зная о преступном характере операций, в которые было вовлечено их предприятие, действуя в соответствии с договоренностью, достигнутой с ОСОБА_8, на основании переданных им ОСОБА_8 первичных документов составили налоговую декларацию по НДС и расчет экспортного возмещения МЧП «Сервисстрой» за ноябрь 2003 года, в которых заявили к возмещению из бюджета на расчетный счет 800721 грн, в том числе 640046 грн - в течение 30 календарных дней, а 160675 грн - на протяжении трех последующих отчетных периодов. Указанную налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения ОСОБА_47 и ОСОБА_58 22 декабря 2003 года предоставили в Ленинскую межрайонную ГНИ в г.Луганске по месту регистрации МЧП «Сервисстрой», что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения заявленных сумм НДС на расчетный счет МЧП «Сервисстрой».

30.12.2003 платежным поручением Государственного казначейства Ленинского района города Луганска № 387 от 30.12.2003 года на основании поступившего из Ленинской МГНИ в г. Луганске заключения о сумах возмещения НДС № 387 от 30.12.2003 года на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» №260060121, открытый в филиале № 1 ОАО АКБ «Капитал» г. Луганска, МФО 304881, в качестве возмещения НДС были перечислены денежные средства в сумме 640046 грн.

После поступления данных денежных средств директор МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47, действуя в соответствии с ранее достигнутой договоренностью с ОСОБА_8, платежными поручениями № 4 от 8.01.2004 на сумму 540000 грн и № 6 от 9.01.2004 на сумму 100046 грн перечислила полученные путем возмещения НДС денежные средства в общей сумме 640046 грн на счет №26008301356001, принадлежащий МЧП «Проминь», в порядке возврата полученного займа, после чего участники преступной организации распорядились добытыми преступным путем денежными средствами по своему усмотрению.

23 декабря 2003 года участники преступной организации, продолжая реализацию разработанного ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 плана преступных действий, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах изготовили и подали в ГНИ Приморского района г. Одессы налоговую декларацию по НДС ЧП «Аделаида-3» за ноябрь 2003 года, в которой завили к возмещению на расчетный счет предприятия в течение 30 календарных дней с даты подачи декларации денежные средства в сумме 439951 грн, т.е. в размере незаконно начисленного налогового кредита, образовавшегося вследствие якобы проведенных операций по приобретению «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» и его продаже на экспорт (установить в ходе досудебного следствия, кем были подписаны указанные налоговая декларация и расчет экспортного возмещения, не представилось возможным). Однако впоследствии сотрудниками налоговой инспекции не была проведена налоговая проверка ЧП «Аделаида-3» и заявленные данным предприятием к возмещению суммы НДС не были возмещены из бюджета, т.е. преступление не было доведено до конца по причинам, не зависящим от воли участников преступной организации.

25.12.2003 ОСОБА_4, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, дал указание ОСОБА_12 изготовить налоговую декларацию по НДС ЧП ОСОБА_14 за ноябрь 2003 года, в которую включить налоговый кредит, начисленный вследствие якобы проведенных ЧП ОСОБА_14 операций по приобретению «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» и его продаже на экспорт. ОСОБА_12, реализуя разработанный ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ей в преступной организации функциями, находясь по месту своего проживания по адресу: АДРЕСА_26, изготовила налоговую декларацию по НДС ЧП ОСОБА_14 и расчет экспортного возмещения за ноябрь 2003 года, в которых завила к возмещению в течение 30 календарных дней с даты подачи декларации денежные средства в сумме 357529,00 грн, т.е. в размере налогового кредита, незаконно начисленного вследствие якобы проведенных ЧП ОСОБА_14 операций по приобретению и экспорту «паркета». Указанную налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения, подписанные ОСОБА_14, ОСОБА_12 25 декабря 2003 года предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска, что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения соответствующей суммы НДС на расчетный счет ЧП ОСОБА_14

При этом ОСОБА_14, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя инструкции, получаемые им от ОСОБА_4, подписал указанные налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения от своего имени и впоследствии подтверждал якобы проведенные с его участием хозяйственные операции и законность заявленных на его счет сумм НДС в ходе налоговой проверки, проведенной сотрудниками налоговой инспекции, а также в ходе проверок, проведенных сотрудниками других правоохранительных органов.

В последствии ОСОБА_8 и ОСОБА_12, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя инструкции, получаемые ими от ОСОБА_4, преследуя цель сокрытия преступления, совершенного с использованием реквизитов МЧП «Проминь», посещали Жовтневую ГНИ в г. Луганске, где представляли МЧП «Проминь» в ходе налоговой проверки, подтверждая при этом проведение данным предприятием внешнеэкономических операций, вводя тем самым сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, поскольку в действительности никаких внешнеэкономических операций МЧП «Проминь» не проводило.

25 февраля 2004 года платежным поручением Государственного казначейства в Жовтневом районе г. Луганска № 311 на основании соответствующего заключения ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска на расчетный счет ЧП ОСОБА_14 НОМЕР_64, открытый в АБ «Укркоммунбанк» г. Луганска, МФО 304988, в порядке возмещения НДС были перечислены денежные средства в сумме 357189 грн, после чего участники преступной организации распорядились добытыми преступным путем денежными средствами по своему усмотрению.

Тем самым, участники преступной организации ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_14, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_9, ОСОБА_12 и неустановленные лица по имени «ОСОБА_91» и «ОСОБА_90», действуя в соответствии с разработанным ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 планом преступных действий и распределенными ролями, при вышеуказанных обстоятельствах завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 997235 грн, что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером, а также покушались на завладение денежными средствами в общей сумме 812233 грн, что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером, однако преступление в этой части не было доведено до конца по причинам, не зависящим от их воли.

Повторно, примерно в сентябре 2003 года, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя разработанный ими общий план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, разработали детальный план незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины за октябрь 2003 года, включавший в себя следующие элементы: в качестве муляжа дорогостоящего товара, подлежащего вывозу за границу по фиктивным внешнеэкономическим операциям, будут использоваться бывшие в употреблении трубопроводные вентили, приисканные участниками преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, которые с 10.09.2003 хранились под контролем участников преступной организации в Литовской Республике в складе, расположенном по адресу: АДРЕСА_27, арендованном участниками преступной организации 14 июня 2003 года у Литовского предприятия ООО «Вильнюс бакалея» года от имени Молдовского предприятия ООО «Зоомир», учредительными документами и печатью которого ранее завладел ОСОБА_10 Для использования в «псевдоэкспортных» операциях указанные вентили необходимо ввести из Литовской Республики в Украину по их действительной стоимости; после ввоза в Украину данные бывшие в употреблении вентили будут экспортированы из Украины не как вентили, а как «арматура проходная запорная для нефтехимических станций», и по цене, в несколько тысяч раз превышающей их действительную стоимость; 3. документальная (фиктивная) схема движения «арматуры проходной запорной

для нефтехимических станций» от производителя до якобы иностранного

покупателя будет следующей: ЧП «Зирка-2002» (производитель) должно продать «арматуру проходную запорную для нефтехимических станций» в адрес ЧП «Смунк»; ЧП «Смунк» должно продать «арматуру» в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг»; - ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» должно передать «арматуру» по договору комиссии в адрес ЧП «Руно» и обратиться за возмещением НДС; ЧП «Руно» (комиссионер) должно продать «арматуру» в адрес ООО «Зоомир» Республики Молдова; оформление экспорта «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» будет производиться в Луганской таможне; перевозка «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» (муляжа) будет осуществляться автомобильным транспортом, при этом груз будет вывезен не в Республику Молдова, а в тот же склад в Литовской республике, откуда он был завезен; имитация расчетов за якобы поставленную «арматуру» между предприятиями, задействованными в указанной схеме, будет производиться через счета, открытые в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)».

Далее, примерно в сентябре 2003 года, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя разработанный ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дали указание участникам преступной организации ОСОБА_8 и ОСОБА_13 заключить договор аренды складских помещений от имени ЧП «Руно» для временного хранения муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции». ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 и ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, обратился к своему знакомому ОСОБА_54 и попросил его порекомендовать предприятие, которое сдает в аренду складские помещения в г. Луганске. ОСОБА_54 порекомендовал ОСОБА_8 предприятие ООО «Млин-Сервис» и познакомил его с директором данного предприятия ОСОБА_59, который согласился предоставить в аренду помещение (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_54 и ОСОБА_59, не знавших о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в их действиях состава преступления). 1 октября 2003 года ОСОБА_13, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 и ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ей в преступной организации функциями, заключила с ООО «Млин-Сервис» договор аренды складского помещения, расположенного по адресу: АДРЕСА_25.

Далее, примерно в сентябре 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_10 организовать ввоз в Украину бывших в употреблении вентилей, хранившихся в г. Вильнюсе Литовской Республики, необходимых для использования в схеме преступления в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций». После чего ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 и ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выехал в г. Львов, где 18 сентября 2003 года обратился в транспортное предприятие ООО «Интерлиния» и договорился об осуществлении перевозки автомобильным транспортом вентилей из Литовской республики. В этот же день ОСОБА_10 подал в ООО «Интерлиния» заявку № 17/09-1 на перевозку груза автомобильным транспортом, указав в ней адрес местонахождения вентилей: АДРЕСА_27. Выполняя условия договора с ОСОБА_10, водитель ООО «Интерлиния» ОСОБА_62 на автомобиле «Скания», государственный номер НОМЕР_65, с полуприцепом «Вильсон», государственный номер НОМЕР_9, прибыл в г. Вильнюс Литовской Республики, где 25 сентября 2003 года, находясь по адресу: АДРЕСА_27, произвел загрузку 130 вентилей, упакованных в картонные коробки. 26 сентября 2003 года ОСОБА_62 произвел оформление груза на автомобильном посту пропуска «Доманово», а 29 сентября 2003 года - в Волынской таможне, при этом в оформленных на таможне документах фактурная стоимость вентилей была указана в размере 15501,97 грн. После оформления в таможне ОСОБА_62 в соответствии с указанием ОСОБА_10 доставил груз в г. Львов, где произвел его разгрузку в неустановленном в ходе досудебного следствия месте (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_62, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления). После чего ОСОБА_10, продолжая реализацию плана преступных действий, выполняя указание ОСОБА_5, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах организовал транспортировку привезенных из Литовской Республики вентилей в количестве 130 штук из г. Львова в арендованный участниками преступной организации склад, расположенный по адресу: АДРЕСА_25, отчитавшись о выполнении указанных действий перед ОСОБА_5

Далее ОСОБА_5 и ОСОБА_4, дали указание участнику преступной организации ОСОБА_13 разместить вентили в указанном складе под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от имени ЧП «Руно», директором которого она являлась. ОСОБА_13, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 и ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ей в преступной организации функциями, выполняя отданное ей указание, поместила груз вентилей под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» в вышеуказанном складском помещении, расположенном по адресу: АДРЕСА_25, на хранение, о чем ОСОБА_13 от имени ЧП «Руно» подписала соответствующий акт № 3-86/10 с директором ООО «Млин-Сервис» ОСОБА_59

Таким образом, участниками преступной организации ОСОБА_10 и ОСОБА_13 под руководством ОСОБА_5 и ОСОБА_4 были приисканы вентили для их использования в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» в псевдоэкспортных операциях, т.е. для перемещения через таможенную границу Украины по фиктивному внешнеэкономическому контракту. При этом ОСОБА_5 при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах организовал «косметическую» обработку указанных вентилей для использования их в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций». В частности, вентили были покрашены красителем серебряного цвета, упакованы в картонные коробки, на которые были наклеены упаковочные листы, указывающие, что упаковках находится «арматура проходная запорная для нефтехимических станций», в результате чего бывшим в употреблении вентилям был придан внешний вид дорогостоящего товара.

Далее, примерно в октябре 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания ложных документальных оснований для обращения за возмещением НДС, организовал и обеспечил изготовление подложных документов, отражающих якобы проведенные подконтрольными преступной организации предприятиями финансово-хозяйственные операции в соответствии с разработанной схемой фиктивного движения товара. Так, в указанное время неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_5 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: АДРЕСА_18, с помощью ранее приисканной ОСОБА_5 компьютерной техники были подготовлены первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольные преступной организации СПД якобы провели в октябре 2003 года ряд финансово-хозяйственных операций, приведших к возникновению налогового кредита у ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» (в возбуждении уголовного дела в отношении указанных неустановленных лиц, не знавших о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в их действиях состава преступления).

Так, при указанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_5 были подготовлены документы, отражающие производство ЧП «Зирка-2002» «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» в количестве 130 штук, а именно: паспорт № 1250 арматуры проходной запорной КRL -80-В/40 (т.е., так называемый «паспорт качества»); калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL-80-В/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 60000,00 грн; паспорт № 1251 арматуры проходной запорной КRL -150-Е/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -150-Е/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 60000,00 грн; паспорт № 1252 арматуры проходной запорной КRL -100-С/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -100-С/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 68000,00 грн; паспорт № 1253 арматуры проходной запорной КRL -100-8/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -100-8/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 54000,00 грн; паспорт № 1254 арматуры проходной запорной КRL -160-А/40; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -160-А/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 55000,00 грн; паспорт № 1255 арматуры проходной запорной КRL -160-O/40; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -160-O/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 67000,00 грн; паспорт № 1256 арматуры проходной запорной КRL -80-В/40; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -80-В/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 59500,00 грн; паспорт № 1257 арматуры проходной запорной КRL -100-С/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -100-С/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 68000,00 грн; паспорт № 1258 арматуры проходной запорной КRL -100-S/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -100-S/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 54000,00 грн; паспорт № 1259 арматуры проходной запорной КRL-200-К/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -200-К/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 67000,00 грн; паспорт № 1260 арматуры проходной запорной КRL -50-D/40; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -50- D/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 59500,00 грн; паспорт № 1261 арматуры проходной запорной КRL -50-D/40; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -50-D/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 59500,00 грн; паспорт № 1262 арматуры проходной запорной КRL -100-V/22; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -100-V/22, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 42000,00 грн; паспорт № 1263 арматуры проходной запорной КRL-100-V/22; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL-100-V/22, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 42000,00 грн; паспорт № 1264 арматуры проходной запорной КRL -100-R/40; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL-100-R/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 85000,00 грн; паспорт № 1265 арматуры проходной запорной КRL-100-R/40; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL-100-R/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 84500,00 грн; паспорт № 1266 арматуры проходной запорной КRL -50-Е/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -50-Е/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 30000,00 грн; паспорт № 1267 арматуры проходной запорной КRL-50-Е/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -50-Е/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 30000,00 грн; паспорт № 1268 арматуры проходной запорной КRL-400-Р/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -400-Р/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 103000,00 грн; паспорт № 1269 арматуры проходной запорной КRL-400-Р/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL-400-Р/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 103000,00 грн; паспорт № 1270 арматуры проходной запорной КRL-80-Q/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной КRL -80-Q/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 60000,00 грн.

При этом в данных документах в качестве лиц, их составивших, были указаны начальник арендного производства, бухгалтер и начальник ОТК ЧП «Зирка-2002», от имени которых в указанных документах при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были выполнены произвольные подписи, хотя в действительности никаких работников в ЧП «Зирка-2002» не было с момента регистрации предприятия, кроме директора, которым числилась участник преступной организации ОСОБА_11

Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_5 были подготовлены документы, согласно которым 1 октября 2003 года ЧП «Зирка-2002» якобы продало изготовленную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в количестве 130 штук общей стоимостью 9830545,82 грн, в т.ч. НДС 1638424,3 грн, по договору поставки в адрес ЧП «Смунк», а именно: договор поставки № 26, датированный 01 октября 2003 года; накладная № 11 и налоговая накладная № 11 ЧП «Зирка-2002», датированные 01 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -80-Q/32 в количестве 9 штук и КRL -400-Р/32 в количестве 4 штуки на общую сумму 1150933,61 гривны в т.ч. НДС 191822,27 гривны; накладная № 12 и налоговая накладная № 12 ЧП «Зирка-2002», датированные 02 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -400-Р/32 в количестве 11 штук и КRL -50-Е/32 в количестве 2 штук на общую сумму 1442666,95 грн в т.ч. НДС 240444,49 гривны; накладная № 13 и налоговая накладная № 13 ЧП «Зирка-2002», датированные 03 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -50-Е/32 в количестве 12 штук и КRL -100-К/40 в количестве 1 штука на общую сумму 542526,94 гривны в т.ч. НДС 90421,16 гривны; накладная № 14 и налоговая накладная № 14 ЧП «Зирка-2002», датированные 04 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -100-К/40 в количестве 9 штук и КRL -100-V/22 в количестве 4 штук общую сумму 1121611,99 грн в т.ч. НДС 186935,33 гривны; накладная № 15 и налоговая накладная № 15 ЧП «Зирка-2002», датированные 05 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -100-V/22 в количестве 8 штук и КRL -50-D/40 в количестве 5 штук на общую сумму 767173,22 гривны в т.ч. НДС 127862,20 гривны; накладная № 16 и налоговая накладная № 16 ЧП «Зирка-2002», датированные 06 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -50-D/40 в количестве 4 штуки, КRL -200-К/32 в количестве 8 штук и КRL -100-S/32 в количестве 1 штука на общую сумму 1005953,15 гривны в т.ч. НДС 167658,86 гривны; накладная № 17 и налоговая накладная № 17 ЧП «Зирка-2002», датированные 08 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -100-S/32 в количестве 6 штук и КRL-100-С/32 в количестве 7 штук на общую сумму 967971,24 гривны в т.ч. НДС 161328,54 гривны; накладная № 18 и налоговая накладная № 18 ЧП «Зирка-2002», датированные 09 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL-100-С/32 в количестве 1 штуки, КRL -150-Е/32 в количестве 9 штук и КRL -80-B/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 952670,23 гривны в т.ч. НДС 158778,37 гривны; накладная № 19 и налоговая накладная № 19 ЧП «Зирка-2002», датированные 10 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL-80-В/40 в количестве 5 штук и КRL-160-O/40 в количестве 8 штук на общую сумму 1012811,23 гривны в т.ч. НДС 168801,87 гривны; накладная № 20 и налоговая накладная № 20 ЧП «Зирка-2002», датированные 11 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -160-А/40 в количестве 13 штук на общую сумму 866461,24 гривны в т.ч. НДС 144410,21 гривны.

Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_5 были подготовлены документы, согласно которым 02 октября 2003 года ЧП «Смунк» якобы продало приобретенную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в количестве 130 штук общей стоимостью 9840000,00 грн, в т.ч. НДС 1640000,00 грн, в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а именно: договор поставки № 54, датированный 02 октября 2003 года; спецификация к договору поставки № 54 от 02 октября 2003 года, согласно которой ЧП «Смунк» продает ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: КRL-80-Q/32 в количестве 9 штук; КRL-400-Р/32 в количестве 15 штук; КRL -50-Е/32 в количестве 14 штук; КRL-100-R/40 в количестве 10 штук; КRL-50-V/22 в количестве 12 штук; КRL-50-D/40 в количестве 9 штук; КRL-200-К/32 в количестве 8 штук; КRL-100-S/32 в количестве 7 штук; КRL -100-С/32 в количестве 8 штук; КRL-150-Е/32 в количестве 9 штук; КRL-80-В/40 в количестве 8 штук; КRL-160-О/40 в количестве 8 штук; КRL-160-А/40 в количестве 13 штук. накладная № 1 и налоговая накладная № 1 ЧП «Смунк», датированные 08 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL-80-Q/32 в количестве 9 штук и КRL-400-Р/32 в количестве 4 штуки на общую сумму 1151167,61 гривны в т.ч. НДС 191861,27 гривны; накладная № 2 и налоговая накладная № 2 ЧП «Смунк», датированные 9 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL-400-Р/32 в количестве 11 штук и КRL-50-Е/32 в количестве 2 штуки на общую сумму 1442900,95 грн в т.ч. НДС 240483,49 грн; накладная № 3 и налоговая накладная № 3 ЧП «Смунк», датированные 10 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово - промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -50-Е/32 в количестве 12 штук и КRL-100-R/40 в количестве 1 штуки на общую сумму 542760,94 гривны в т.ч. НДС 90460,16 гривны; накладная № 4 и налоговая накладная № 4 ЧП «Смунк», датированные 11 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL-100-R/40 в количестве 9 штук и КRL -100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 1121845,99 грн в т.ч. НДС 189974,33 грн; накладная № 5 и налоговая накладная № 5 ЧП «Смунк», датированные 12 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL-100-V/22 в количестве 8 штук и КRL -50-D/40 в количестве 5 штук на общую сумму 767407,22 гривны в т.ч. НДС 127901,20 гривны; накладная № 6 и налоговая накладная № 6 ЧП «Смунк», датированные 15 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL-50-D/40 в количестве 4 штуки, КRL-200-К/32 в количестве 8 штук и КRL-100-S/32 в количестве 1 штука на общую сумму 1013301,32 гривны в т.ч. НДС 168883,55 гривны; накладная № 7 и налоговая накладная № 7 ЧП «Смунк», датированные 15 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL-100-S/32 в количестве 6 штук и КRL-100-С/32 в количестве 7 штук на общую сумму 967971,24 гривны в т.ч. НДС 161328,54 гривны; накладная № 8 и налоговая накладная № 8 ЧП «Смунк», датированные 17 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL-100-С/32 в количестве 1 штуки, КRL-150-Е/32 в количестве 9 штук и КRL-80-В/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 952904,23 гривны в т.ч. НДС 158817,37 гривны; накладная № 9 и налоговая накладная № 9 ЧП «Смунк», датированные 18 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL-80-В/40 в количестве 5 штук и КRL-160-D/40 в количестве 8 штук на общую сумму 1013045,23 гривны в т.ч. НДС 168840,37 гривны; накладная № 10 и налоговая накладная № 10 ЧП «Смунк», датированные 19 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL-160-А/40 в количестве 13 штук на общую сумму 866695,28 грн в т.ч. НДС 144449,21 грн.

Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_5 были подготовлены документы, согласно которым ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» якобы на условиях комиссии передало приобретенную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в количестве 130 штук общей стоимостью 8250000,00 грн, без НДС, в адрес ЧП «Руно», аккредитованного в Луганской таможне в качестве субъекта внешнеэкономической деятельности, а именно: договор комиссии на продажу продукции № 1, датированный 03 октября 2003 года; спецификация к договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года, согласно которой ЧП «Руно» получила на условиях комиссии арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: КRL-80-Q/32 в количестве 9 штук; КRL-400-Р/32 в количестве 15 штук; КRL-50-Е/32 в количестве 14 штук; КRL-100-К/40 в количестве 10 штук; КRL-50-V/22 в количестве 12 штук; КRL-50-D/40 в количестве 9 штук; КRL-200-К/32 в количестве 8 штук; КRL-100-S/32 в количестве 7 штук; КRL-100-С/32 в количестве 8 штук; КRL-50-Е/32 в количестве 9 штук; КRL-80-В/40 в количестве 8 штук; КRL-160-O/40 в количестве 8 штук; КRL-160-А/40 в количестве 13 штук.

Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами по указанию ОСОБА_5 были подготовлены документы, согласно которым ЧП «Руно», действуя в интересах комитента - ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», якобы продало «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в адрес Молдовского предприятия ООО «Зоомир», а именно: контракт № А-09/203, датированный 05 сентября 2003 года; спецификация № 1 от 05 сентября 2003 года к контракту № А-09/203 от 05 сентября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -80-Q/32 в количестве 9 штук и КRL -400-Р/32 в количестве 4 штуки общей стоимостью 181944,74 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 3 октября 2003 года к контракту № А-09/203 от 05 сентября 2003 года согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -80-Q/32 в количестве 9 штук и КRL -400-Р/32 в количестве 4 штуки общей стоимостью 181944,74 долларов США; контракт № В-09/203 датированный 08 октября 2003 года; спецификация № 1 от 08 октября 2003 года к контракту № В-09/203 от 08 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -400-Р/32 в количестве 11 штук и КRL -50-Е/32 в количестве 2 штуки общей стоимостью 227814,62 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 08 октября 2003 года к контракту № В-09/203 от 08 октября 2003 года, согласно которого ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -400-Р/32 в количестве 11 штук и КRL -50-Е/32 в количестве 2 штуки общей стоимостью 227814,62 долларов США; контракт № С-09/203 датированный 10 октября 2003 года; спецификация № 1 от 10 октября 2003 года к контракту № С-09/203 от 10 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -50-Е/32 в количестве 12 штук и КRL -100-К/40 в количестве 1 штуки общей стоимостью 86283,19 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 10 октября 2003 года к контракту № С-09/203 от 10 октября 2003 года согласно которому, ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -50-Е/32 в количестве 12 штук и КRL -100-R/40 в количестве 1 штуки общей стоимостью 86283,19 долларов США; контракт № Б-09/203 датированный 12 октября 2003 года; спецификация № 1 от 12 октября 2003 года к контракту № Б-09/203 от 12 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -100-R/40 в количестве 9 штук и КRL -100-V/22 в количестве 4 штук общей стоимостью 177334,31 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 12 октября 2003 года к контракту № Б-09/203 от 12 октября 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -100-К/40 в количестве 9 штук и КRL -100-V/22 в количестве 4 штук общей стоимостью 177334,31 долларов США; контракт № Е-09/203 датированный 15 октября 2003 года; спецификация № 1 от 15 октября 2003 года к контракту № Е-09/203 от 15 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -100-V/22 в количестве 8 штук и КRL -50-D/40 в количестве 5 штук общей стоимостью 121604,95 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 15 октября 2003 года к контракту № Е-09/203 от 15 октября 2003 года согласно которому, ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -100-V/22 в количестве 8 штук и КRL -50-D/40 в количестве 5 штук общей стоимостью 121604,95 долларов США; контракт № F-09/203 датированный 17 октября 2003 года; спецификация № 1 от 15 октября 2003 года к контракту № F-09/203 от 15 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -50-D/40 в количестве 4 штуки, КRL -200-К/32 в количестве 8 штук и КRL -100-S/32 в количестве 1 штука общей стоимостью 160267,50 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 17 октября 2003 года к контракту № Р-09/203 от 17 октября 2003 года согласно которому, ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -50-D/40 в количестве 4 штуки, КRL -200-К/32 в количестве 8 штук и КRL -100-S/32 в количестве 1 штука общей стоимостью 160267,50 долларов США; контракт № G-09/203 датированный 17 октября 2003 года; спецификация № 1 от 17 октября 2003 года к контракту № G-09/203 от 17 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -100-S/32 в количестве 6 штук и КRL -100-С/32 в количестве 7 штук общей стоимостью 153140,12 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 17 октября 2003 года к контракту № G-09/203 от 17 октября 2003 года согласно которому, ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -100-S/32 в количестве 6 штук и КRL -100-С/32 в количестве 7 штук общей стоимостью 153140,12 долларов США; контракт № Н-09/203 датированный 22 октября 2003 года; спецификация № 1 от 22 октября 2003 года к контракту № Н-09/203 от 22 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -100-С/32 в количестве 1 штуки, КRL -150-Е/32 в количестве 9 штук и КRL -80-В/40 в количестве 3 штуки общей стоимостью 150771,05 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 22 октября 2003 года к контракту № Н-09/203 от 22 октября 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -100-С/32 в количестве 1 штуки, КRL -150-Е/32 в количестве 9 штук и КRL -80-В/40 в количестве 3 штуки общей стоимостью 150771,05 долларов США; контракт № I-09/203 датированный 24 октября 2003 года; спецификация № 1 от 24 октября 2003 года к контракту № I-09/203 от 24 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -80-В/40 в количестве 5 штук и КRL -160-О/40 в количестве 8 штук общей стоимостью 160227,20 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 24 октября 2003 года к контракту № I-09/203 от 24 октября 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -80-В/40 в количестве 5 штук и КRL -160-O/40 в количестве 8 штук общей стоимостью 160227,20 долларов США; контракт № К-09/203 датированный 26 октября 2003 года; спецификация № 1 от 26 октября 2003 года к контракту № К-09/203 от 26 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -160-А/40 в количестве 13 штук общей стоимостью 137216,17 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 26 октября 2003 года к контракту № К-09/203 от 26 октября 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции КRL -160-А/40 в количестве 13 штук общей стоимостью 137216,17 долларов США.

После подготовки указанных первичных бухгалтерских документов (договоров, накладных, актов приема-передачи, налоговых накладных и т.п.) ОСОБА_5 организовывал их дальнейшее оформление - выполнение подписей от имени лиц, якобы осуществивших операцию, и нанесение оттисков печатей соответствующих СПД, контролируемых преступной организацией. Так, ОСОБА_6, ОСОБА_13 и ОСОБА_9, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_5, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подписали указанные подложные документы от своего имени: ОСОБА_6 - как директор ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», ОСОБА_13 - как директор ЧП «Руно», а ОСОБА_9 выполнил подписи от имени директора ЧП «Смунк» ОСОБА_63, являющейся женой участника преступной организации ОСОБА_10 (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_63 отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления).

Кроме того, участниками преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах в вышеуказанных документах были подделаны соответствующие подписи от имени директора ООО «Зоомир» ОСОБА_40 и от директора ЧП «Зирка-2002» ОСОБА_11 - с ведома и согласия последней.

Впоследствии ОСОБА_6, ОСОБА_13, ОСОБА_9 и ОСОБА_11, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_5, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подтверждали проведение с их участием хозяйственных операций в ходе проверок, проводимых сотрудниками правоохранительных органов, способствуя тем самым завладению путем обмана государственными денежными средствами и последующему сокрытию данного преступления.

Таким образом, согласно изготовленным участниками преступной организации документам ЧП «Зирка-2002» якобы была изготовлена и продана в адрес ЧП «Смунк» «арматура проходная запорная для нефтехимической станции», после чего ЧП «Смунк» якобы продало указанную арматуру в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», которое передало ее на условиях комиссии ЧП «Руно», якобы продавшему данную «арматуру» в адрес ООО «Зоомир» по внешнеэкономическому контракту, хотя в действительности никакой «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» указанными СПД не изготавливалось, не приобреталось и не продавалось, поскольку под видом указанной «арматуры» участники преступной организации намеревались использовать вентили, привезенные ОСОБА_10 из Литовской Республики, а единственной целью изготовления вышеуказанных документов была подготовка к незаконному возмещению НДС.

Далее ОСОБА_4, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_5, организовал таможенное оформление вентилей, хранящихся в ранее арендованном ОСОБА_8 и ОСОБА_13 складе по адресу: АДРЕСА_25, под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции». С этой целью ОСОБА_4. передал ОСОБА_8 и ОСОБА_13 вышеуказанные подложные документы и дал указание осуществить таможенное оформление вентилей под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции».

После чего ОСОБА_13 и ОСОБА_8, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, обратились в предприятие - таможенный брокер ООО «Алладин» (идентификационный код 24194919), с которым ОСОБА_13 как директор ЧП «Руно» 21 августа 2003 года заключила договор № 41 на предоставление услуг по декларированию грузов, с просьбой осуществить таможенное оформление экспортной операции по продаже ЧП «Руно» в адрес ООО «Зоомир» «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции». Поскольку для таможенного оформления требовались копии документов, связанных с экспортной операцией, ОСОБА_8 и ОСОБА_13, находясь в оборудованном ОСОБА_4 офисе, расположенном по адресу: АДРЕСА_28, подготовили копии вышеуказанных подложных документов, изготовленных в г. Одессе, после чего ОСОБА_13 как директор ЧП «Руно» заверила данные копии своей подписью и печатью предприятия. 29 октября 2003 года ОСОБА_8 и ОСОБА_13, продолжая реализовывать план преступных действий, передали таможенным брокерам ООО «Алладин» подготовленные ими копии поддельных документов для предоставления их в таможенные органы.

Далее, в начале октября 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание неустановленному в ходе досудебного следствия участнику преступной организации по имени «ОСОБА_90» (материалы уголовного дела в отношении которого выделены в отдельное производство) договориться с автотранспортным предприятием ЗАО «Югтрансавто» (идентификационный код 24544029), расположенным в г. Одессе, о перевозке груза из г. Луганска в г. Вильнюс, на склад, расположенный по адресу: АДРЕСА_27. После чего 10.10.2003 «ОСОБА_90», реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, от имени подконтрольного преступной организации предприятия ЧП «Руно» договорился с водителем ЗАО «Югтрансавто» ОСОБА_64 об осуществлении перевозки и проинструктировал его о месте загрузки и разгрузки товара, а также о лицах, с которыми ему необходимо связаться, в связи с чем, между ЗАО «Югтрансавто» и ЧП «Руно» был заключен соответствующий договор на транспортно-экспедиторское обслуживание от 10.10.2003 г., который в неустановленном в ходе следствия месте от имени директора ЧП «Руно» подписала ОСОБА_13

Далее ОСОБА_5, обратился по телефону к своему знакомому ОСОБА_54 с просьбой встретить в Луганске автомобиль ЗАО «Югтрансавто» и провести погрузку в него груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, которая находится в складе по адресу: АДРЕСА_25, на что получил от ОСОБА_54 согласие.

29 октября 2003 года ОСОБА_64, выполняя условия соглашения с неустановленным лицом по имени «ОСОБА_90», на автомобиле ВОЛЬВО Ф-12, государственный номер НОМЕР_66, прибыл к складу, расположенному по адресу: АДРЕСА_25, где ОСОБА_54 силами грузчиков ООО «Млин-Сервис» организовал погрузку в автомобиль хранившихся в складе вентилей, заранее подготовленных участниками преступной организации в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции».

29 октября 2003 года ОСОБА_54, выполняя просьбу ОСОБА_5, сопроводил автомобиль ОСОБА_64 к таможенному терминалу Луганской таможни по адресу: г. Луганск, ул. Гастелло, 38, где таможенный брокер ООО «Алладин» ОСОБА_55, выполняя условия договора с ЧП «Руно», провел таможенное оформление груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, не зная о том, что оформляемый им товар в действительности является бывшими в употреблении водопроводными вентилями. В ходе осмотра груза, проводимого сотрудниками таможни, несоответствие действительности указанных в документах сведений о грузе выявлено не было, поскольку вентили были предварительно подготовлены участниками преступной организации и имели внешний вид дорогостоящего товара (вентили были покрашены красителем серебряного цвета, упакованы в картонные коробки, на которые были наклеены упаковочные листы, указывающие, что в упаковках находится «арматура проходная запорная для нефтехимических станций»). После проведения таможенного оформления ОСОБА_54 получил от ОСОБА_55 сопроводительные документы на груз, которые передал ОСОБА_64 Затем ОСОБА_54 по телефону связался с ОСОБА_5 и сообщил ему о том, что груз отправлен.

Далее ОСОБА_64 самостоятельно провез груз через территорию Днепропетровской, Киевской и Львовской областей, пересек государственную границу с Польшей, оформив на таможенном посту все необходимые документы, далее пересек территорию Польши и въехал в Литовскую Республику, где выгрузил товар в складе, расположенном по адресу: АДРЕСА_27, о чем была сделана соответствующая отметка в сопроводительных документах на груз. Таким образом, водопроводные вентили в количестве 130 штук были ввезены в Литовскую Республику под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» и выгружены в том же складе, откуда они ранее были ввезены в Украину ОСОБА_10 как бывшие в употреблении водопроводные вентили.

По возвращению в г. Одессу ОСОБА_64 по телефону связался с неустановленным лицом по имени «ОСОБА_90», которому передал документы, подтверждающие пересечение границы и доставку груза в склад в г. Вильнюсе, и получил денежное вознаграждение за оказанные транспортные услуги , после чего участник преступной организации по имени «ОСОБА_90» передал полученные от ОСОБА_64 документы ОСОБА_5

Тем самым, участниками преступной организации, во исполнение разработанного ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 плана преступных действий, осуществили имитацию экспорта за таможенную территорию Украины дорогостоящего товара, получив в свое владение соответствующие документы, подтверждающие пересечение грузом таможенной границы Украины.

Далее в ноябре 2003 года ОСОБА_5, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания видимости оплаты товара, якобы приобретенного ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» у ЧП «Смунк» и переданного на условиях комиссии в адрес ЧП «Руно», организовал круговой оборот денежных средств по счетам подконтрольных преступной организации предприятий, имитирующий их реальную хозяйственную деятельность, используя для этого заемные денежные средства. С этой целью ОСОБА_5 дал указание ОСОБА_4 обеспечить заключение договора о предоставлении возвратной финансовой помощи (займа) от имени ЧП «Руно» с корпорацией «Укрнерудпром» (идентификационный код 30163522), расположенной в г. Львове.

ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание ОСОБА_13 выехать в г. Львов и заключить от имени ЧП «Руно» договор о предоставлении возвратной финансовой помощи.

ОСОБА_13, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, не позднее 12 ноября 2003 года прибыла в г. Львов, где заключила с корпорацией «Укрнерудпром» в лице директора ОСОБА_66 договор о предоставлении возвратной финансовой помощи (займа) в сумме 400000 грн.

17 ноября 2003 года с расчетного счета корпорации «Укрнерудпром» № 26004027678, открытого в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», МФО 325365, на расчетный счет ЧП «Руно» № 2600001041079, открытый ОСОБА_13 31 июля 2003 года в том же банке, на основании договора о предоставлении возвратной финансовой помощи были перечислены денежные средства в сумме 400000 грн.

Далее 17 ноября 2003 года ОСОБА_5, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД, произвел круговое перечисление одной и той же суммы средств, поступивших от корпорации «Укрнерудпром», по счетам ЧП «Руно», ЧП «Смунк» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а именно: по счету №2600001041079, принадлежащему ЧП«Руно», счету №2600901043920, принадлежащему ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» и счету №2600901040590, принадлежащему ЧП «Смунк», открытым в одном банке - в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)».

Так, 17 ноября 2003 года ОСОБА_5, используя приисканную им компьютерную технику, размещенную в оборудованной им под офис квартире по адресу: АДРЕСА_18, через всемирную компьютерную сеть «Интернет» предоставил в первый Львовский филиал АО «Кредит Банк (Украина)» следующие цифровые платежные документы: платежное поручение ЧП «Руно» № 65 от 17 ноября 2003 года, согласно которого поступившие от корпорации «Укрнерудпром» денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 1 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 90 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 66 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 2 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 91 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 67 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 3 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 92 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 68 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 3 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 93 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 69 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 4 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 94 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 70 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 5 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 95 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 71 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 6 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 96 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 72 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 7 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 97 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 73 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 8 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 98 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 74 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 9 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 99 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 75 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 10 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 100 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 76 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 11 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 101 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 77 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 12 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 102 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн., были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года». платежное поручение ЧП «Руно» № 78 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 13 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 103 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 79 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 14 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 104 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 80 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 15 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 105 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 81 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 16 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, бьгли перечислены на расчетньгй счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 106 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежньге средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 82 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленньгй холдинг» № 17 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 107 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 83 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 19 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетньгй счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 108 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 84 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 20 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 109 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 85 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 250000 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 21 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 250 000 грн, в том числе НДС 41666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № ПО от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 250000 грн, в том числе НДС 41666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 86 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 22 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 111 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 87 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово- промышленный холдинг» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 23 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 112 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 88 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 24 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 113 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «Руно» № 89 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 390000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года»; платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 25 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 390000,00 грн, в том числе НДС 65000,00 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»; платежное поручение ЧП «СМУНК» № 114 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 390000,00 грн, в том числе НДС 65000,00 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года». платежное поручение ЧП «Руно» № 90 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн были перечислены на расчетный счет корпорации «Укрнерудпром» с назначением платежа «Возврат финансовой помощи по договору б/н от 12 ноября 2003 года».

Таким образом, 17 ноября 2003 года с использованием полученных по договору о предоставлении возвратной финансовой помощи денежных средств было произведено многократное круговое перечисление одной и той же суммы средств по счетам трех предприятий, т.е. заемные денежные средства 25 раз на протяжении одного дня были перечислены со счета ЧП «Руно» на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», со счета ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» на счет ЧП «Смунк» и со счета ЧП «Смунк» обратно на счет ЧП «Руно», после чего 17 ноября 2003 года данные денежные средства были возвращены Корпорации «Укрнерудпром».

При этом при перечислении денежных средств со счета ЧП «Руно» на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» и далее на счет ЧП «Смунк» в качестве назначения платежа ОСОБА_5 указал расчеты по вышеуказанным фиктивным договорам, изготовленным участниками преступной организации для формирования налогового кредита у ООО «Международный финансово-промышленный холдинг». При перечислении денежных средств со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП «Руно» в качестве назначения платежа ОСОБА_5 указал «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года», хотя в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ЧП «Смунк» и ЧП «Руно» не имели, и единственной целью перечисления денежных средств со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП «Руно» была необходимость их возврата на счет ЧП «Руно» для нового перечисления в качестве расчетов по фиктивным договорам, изготовленным участниками преступной организации. В виду того, что сумма, подлежащая перечислению со счета ЧП «Руно» на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в порядке оплаты по договору комиссии, была меньше суммы, подлежащей перечислению со счета ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» на счет ЧП «Смунк» в порядке оплаты по договору поставки (так как товар был передан комиссионеру с применением нулевой ставки НДС), последние 4 перечисления денежных средств со счета ЧП «Руно» на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» были произведены ОСОБА_5 с надуманным назначением платежа -«Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года».

Несмотря на то, что перечисления производились с одной и той же суммой средств, полученных в долг, вследствие данных операций по итогам банковского дня ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» произвело перечисление на счет ЧП «Смунк» денежных средств в общей сумме 9840000,00 грн, в т.ч. НДС 1640000,00 грн в порядке оплаты за приобретение товара (арматуры проходной запорной для нефтехимической станции), и, тем самым, была создана видимость того, что «арматура проходная запорная для нефтехимической станции», якобы приобретенная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» у ЧП «Смунк», оплачена в полном объеме поставщику, что придавало фиктивной сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции, и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.

Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_5 и ОСОБА_4, в соответствии с разработанным последними планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 1640000,00 грн на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.

Далее, ноябре 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, участник преступной организации ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, под руководством ОСОБА_5, подал в ГНИ в Печерском районе г. Киева подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» за октябрь 2003 года, в которой указал отрицательное значение НДС в сумме 1640000,00 грн, образовавшееся в результате якобы проведенной внешнеэкономической операции по экспорту «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции», заявив указанную сумму НДС к возмещению из государственного бюджета Украины на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а также предоставил банковские документы, подтверждающие оплату якобы приобретенной «арматуры» поставщику - ЧП «Смунк», что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения соответствующей суммы НДС на расчетный счет предприятия.

На основании поступившего из ГНИ в Печерского района г. Киева заключения о возмещении НДС отделение государственного казначейства в Печерском районе г. Киева 22 декабря 2003 года перечислило 1640000 грн на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 2600901043920 в первом Львовском филиале АО «Кредит Банк (Украина)», после чего участники преступной организации распорядились добытыми преступным путем денежными средствами по своему усмотрению.

Тем самым, участники преступной организации ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_13, ОСОБА_10, ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_11, неустановленные лицо по имени «ОСОБА_90», действуя в соответствии с разработанным ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 планом преступных действий и распределенными ролями, при вышеуказанных обстоятельствах завладели путем обмана государственными денежными средствами в сумме 1640000 грн, что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Далее, повторно, не позднее ноября 2003 года, ОСОБА_5 и ОСОБА_4, реализуя разработанный ими общий план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, разработали детальный план незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины за декабрь 2003 года, включавший в себя следующие элементы: в качестве муляжа дорогостоящего товара, подлежащего вывозу за границу по фиктивным внешнеэкономическим операциям, будут вновь использоваться те же самые бывшие в употреблении трубопроводные вентили, которые в начале ноября 2003 года были завезены в Литовскую Республику как «арматура запорная для нефтехимических станций» и выгружены в складе по адресу: АДРЕСА_27, где данные вентиля и находились под контролем участников преступной организации. Для использования в «псевдоэкспортных» операциях указанные вентили необходимо ввести из Литовской Республики в Украину по их действительной стоимости; после ввоза в Украину данные бывшие в употреблении вентили будут вновь экспортированы из Украины как «арматура проходная запорная для нефтехимических станций», по цене, в несколько тысяч раз превышающей их действительную стоимость; документальная (фиктивная) схема движения «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от производителя до якобы иностранного покупателя будет следующей: ЧП «Зирка-2002» (производитель) должно продать «арматуру проходную запорную для нефтехимических станций» в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а также в адрес специально подысканных не подконтрольных преступной организации предприятий; ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а также подысканные предприятия-комитенты должны передать «арматуру» по договору комиссии в адрес ЧП ОСОБА_14 и обратиться за возмещением НДС; ЧП ОСОБА_14 (комиссионер) должен продать «арматуру» в адрес ООО «Зоомир», ООО «Глобинтур» Республики Молдова и предприятию «Мазурка трейдинг Лимитед»; оформление экспорта «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» должно производиться в Днепропетровской таможне; перевозка «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» (муляжа) будет осуществляться автомобильным транспортом, при этом груз будет вывезен не в Республику Молдова, а в тот же склад в Литовской республике, откуда он был завезен.

В ноябре 2003 года, ОСОБА_5 реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, используя ранее приисканную им печать фирмы « 8ЕЬЬПЧОТОК СОКРОКАТЮК» (США), изготовил счет-фактуру № 8, датированный 11 ноября 2003 года, о приобретении ОСОБА_10 у « 8Е1ХШОТОК СОКРОКАТЮИ» (США) вентилей в количестве 130 штук общей стоимостью 2706,43 долларов США. Также в ноябре 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_5, находясь в офисе по адресу: АДРЕСА_18, используя ксерокопию сертификата соответствия водки «Столичная», «Пшеничная» и «Московская особая», путем технического монтажа с использованием персонального компьютера и программы - графического редактора, подделал ксерокопию сертификата соответствия указанных вентилей стальных для трубопровода № 3407041.

Далее ОСОБА_5., дал указание участнику преступной организации ОСОБА_10, осуществить перевозку бывших в употреблении вентилей из г. Вильнюса Литовской республики

в г. Луганск, передал ему копии счета-фактуры, заверенную оттиском печати «SELLINGTON CORPORATION» (США),и копию сертификата соответствия вентилей стальных для трубопровода.

После чего ОСОБА_10, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, под руководством ОСОБА_5, выехал в г. Львов, где 10 ноября 2003 года обратился в транспортное предприятие ООО «Интерлиния» и договорился об осуществлении перевозки автомобильным транспортом вентилей из Литовской республики, для чего подал в ООО «Интерлиния» заявку № 10-11/2003 на перевозку груза автомобильным транспортом, указав в ней адрес загрузки: АДРЕСА_27.

Выполняя условия договора с ОСОБА_10, водитель ООО «Интерлиния» ОСОБА_67 на автомобиле «Скания» государственный номер НОМЕР_67 с полуприцепом «Шмидц» государственный номер НОМЕР_33, выехал в г. Вильнюс Литовской Республики, где 13 ноября 2003 года произвел по адресу: АДРЕСА_27, загрузку 130 вентилей, упакованных в картонные коробки. 13 ноября 2003 года ОСОБА_67 провел оформление груза на автомобильном посту пропуска «Доманово» и в Волынской таможне, при этом в оформленных на таможне документах фактурная стоимость вентилей была указана в размере 14430,68 грн. При проведении оформления на таможне ОСОБА_67 предоставил в Волынскую таможню копию сертификата соответствия, переданную ему ОСОБА_10 После оформления на таможне ОСОБА_67 доставил груз в г. Луганск, на слад, расположенный по адресу: АДРЕСА_29 где, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, произвел его разгрузку. После выполнения указания ОСОБА_10 отчитался в этом перед ОСОБА_5

Также в ноябре 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, принял решение о включении в схему фиктивных хозяйственных операций в качестве посторонних «комитентов», на которые будет формироваться фиктивный налоговый кредит, предприятий МЧП «Триумф», зарегистрированного в г. Житомире, и МЧП «Сервисстрой», зарегистрированного в г. Луганск (материалы уголовного дела в отношении должностных лиц МЧП «Триумф» г. Житомира выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения). После чего ОСОБА_5 и ОСОБА_4, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах дали указание ОСОБА_8 связаться с директором МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 и предложить ей принять участие в хозяйственных операциях по приобретению о передаче на комиссию товара для его экспорта за границу. При этом ОСОБА_5 и ОСОБА_4 проинструктировали ОСОБА_8 о том, как последний должен вести переговоры, чтобы убедить ОСОБА_47 в выгодности участия ее предприятия в хозяйственных операциях по предлагаемой ей схеме и побудить ее дать на это свое согласие.

ОСОБА_8, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5 и ОСОБА_4, приехал в офис МЧП «Сервисстрой», расположенный по адресу: г. Луганск, ул. Интернациональная, 17, где обратился к директору МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 с предложением купить у ЧП «Зирка-2002» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции в количестве 57 штук на сумму 6992351,05 гривна, в т.ч. НДС 1165391,84 грн, и передать ее по договору комиссии частному предпринимателю ОСОБА_14 для реализации за границу, при этом ОСОБА_8 сообщил, что он представляет одновременно интересы и ЧП «Зирка-2002» и частного предпринимателя ОСОБА_14 Согласно предложению ОСОБА_8 МЧП «Сервисстрой» будет рассчитываться с ЧП «Зирка-2002» за счет средств, предоставленных ему ЧП ОСОБА_14 по договору комиссии и по договору возвратной финансовой помощи, обязательным условием при этом является немедленное перечисление денежных средств, полученных МЧП «Сервисстрой» от ЧП ОСОБА_14, на счет ЧП «Зирка-2002». Возврат денежных средств, полученных в качестве финансовой помощи, МЧП «Сервисстрой» должно осуществить за счет средств, полученных из государственного бюджета в качестве возмещения НДС, а оставшаяся после расчетов по договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного НДС будет являться прибылью МЧП «Сервисстрой». При этом ОСОБА_8 пояснил, что ЧП «Зирка-2002» является производителем арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, введя таким образом ОСОБА_47 в заблуждение, поскольку в действительности никакой «арматуры» ЧП «Зирка-2002» не производило. ОСОБА_47, изучив прибыльность и коммерческие риски сделанного ОСОБА_8 предложения, согласилась принять участие в предложенной ОСОБА_8 хозяйственной операции, о чем ОСОБА_8 сообщил ОСОБА_5 и ОСОБА_4.

Кроме того, участники преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах побудили принять участие в операции по приобретению и перепродаже «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» должностных лиц МЧП «Триумф» г. Житомира, в соответствии с которой МЧП «Триумф» должно купить у ЧП «Зирка-2002» арматуру в количестве 34 штук на сумму 4716839,02 грн., в т.ч. НДС 786139,84 грн, и передать ее по договору комиссии частному предпринимателю ОСОБА_14 для реализации за границу.

Далее, в период времени с декабря 2003 по январь 2004 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания ложных документальных оснований для обращения за возмещением НДС, организовал и обеспечил изготовление подложных документов, отражающих якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф» финансово-хозяйственные операции в соответствии с разработанной схемой фиктивного движения товара. Так, в указанное время неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_5 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: АДРЕСА_18, с помощью ранее приисканной ОСОБА_5 компьютерной техники были подготовлены первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольные преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф», якобы провели в декабре 2003 и январе 2004 года ряд финансово-хозяйственных операций, приведших к возникновению налогового кредита у ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф».

Так, при указанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_5, были подготовлены документы, отражающие производство ЧП «Зирка-2002» «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» в количестве 130 штук, а именно: паспорт № 1890 арматуры проходной запорной Т/KRL-80-Q/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной Т/ KRL -80-Q/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 130956,62 грн; паспорт № 1892 арматуры проходной запорной Т/ KRL -400-Р/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной Т/ KRL -400-Р/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 196394,11 грн; паспорт № 1893 арматуры проходной запорной Т/ KRL -50-Е/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной Т/ KRL -50-Е/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 59231,77 гривну; паспорт № 1895 арматуры проходной запорной Т/ KRL -100-R/40; калькуляция на модель арматуры проходной запорной Т/ KRL -100-R/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 175620,10 грн; паспорт № 1896 арматуры проходной запорной Т/ KRL -100-V/22; калькуляция на модель арматуры проходной запорной Т/ KRL -100-V/22, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 76544,09 грн; паспорт № 1897 арматуры проходной запорной Т/ KRL -50-D/40; калькуляция на модель арматуры проходной запорной Т/ KRL -50-D/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 134379,75 грн; паспорт № 1899 арматуры проходной запорной Т/ KRL -200-К/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной Т/ KRL -200-К/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 127578,17 грн; паспорт № 1901 арматуры проходной запорной Т/ KRL -100-S/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной Т/ KRL -100-S/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 111438,23 грн; паспорт № 1902 арматуры проходной запорной Т/ KRL -100-С/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной Т/ KRL -100-C/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 134211,05 грн; паспорт № 1903 арматуры проходной запорной Т/ KRL -150-Е/32; калькуляция на модель арматуры проходной запорной Т/ KRL -150 Е/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 114746,89 грн; паспорт № 1905 арматуры проходной запорной Т/ KRL -80-В/40; калькуляция на модель арматуры проходной запорной Т/ KRL -80-В/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 118847,13 грн; паспорт № 1906 арматуры проходной запорной Т/ KRL -160-О/40; калькуляция на модель арматуры проходной запорной Т/ KRL -160-О/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 116995,74 грн; паспорт № 1908 арматуры проходной запорной Т/ KRL -160-А/40; калькуляция на модель арматуры проходной запорной Т/ KRL -160-А/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 131447,48 грн.

При этом в данных документах в качестве лиц, их составивших, были указаны начальник арендного производства, бухгалтер и начальник ОТК ЧП «Зирка-2002», от имени которых в указанных документах при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были выполнены произвольные подписи, хотя в действительности никаких работников в ЧП «Зирка-2002» не было с момента регистрации предприятия, кроме директора, которым числилась участник преступной организации ОСОБА_11

Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_5 были подготовлены документы, согласно которым ЧП «Зирка-2002» в период времени с 03 декабря 2003 года по 27 января 2004 года якобы продало изготовленную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» по договорам поставки в адрес МЧП «Сервисстрой», МЧП «Триумф» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а именно: договор поставки № 03/12 датированный 03 декабря 2003 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» продает МЧП «Сервисстрой» товар общей стоимостью 6992351,02 грн, в том числе НДС 1165391,84 гривна; спецификация к договору поставки № 03/12 от 03 декабря 2003 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» продает МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: Т/ KRL -150-Е/32 в количестве 9 штук; Т/ KRL -80-В/40 в количестве 8 штук; Т/ KRL -160-О/40 в количестве 8 штук; Т/ KRL -160-А/40 в количестве 13 штук; Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штуки; Т/ KRL -100-S/32 в количестве 7 штук; Т/ KRL -100-С/32 в количестве 8 штук общей стоимостью 6992351,02 гривна, включая НДС 1165391,84 гривна; накладная ЧП «Зирка-2002» № 19 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штук и Т/ KRL -100-S/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178942,16 гривны, в т.ч. НДС 196490,36 грн; налоговая накладная ЧП «Зирка- 2002» № 19 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штук и Т/ KRL -100-S/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178942,16 гривны, в т.ч. НДС 196490,36 грн; накладная ЧП «Зирка-2002» № 20 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-S/32 в количестве 1 штуки и Т/ KRL -100-С/32 в количестве 8 штук на общую сумму 1185126,62 грн, в т.ч. НДС 197521,10 гривна; налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 20 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-S/32 в количестве 1 штуки и Т/ KRL -100-С/32 в количестве 8 штук на общую сумму 1185126,62 грн, в т.ч. НДС 197521,10 гривна; накладная ЧП «Зирка-2002» № 21 датированная 29 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -150-Е/32 в количестве 9 штук и Т/ KRL -80-В/40 в количестве 1 штуки на общую сумму 1151569,15 грн, в т.ч. НДС 191928,19 грн; налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 21 датированная 29 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -150-Е/32 в количестве 9 штук и Т/ KRL -80-В/40 в количестве 1 штуки на общую сумму 1151569,15 грн, в т.ч. НДС 191928,19 грн; накладная ЧП «Зирка-2002» № 22 датированная 29 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -80-В/40 в количестве 7 штук и Т/ KRL - 160-О/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 1182917,09 грн, в т.ч. НДС 197152,85 грн; налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 22 датированная 29 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -80-В/40 в количестве 7 штук и Т/ KRL - 160-О/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 1182917,09 грн, в т.ч. НДС 197152,85 грн; накладная ЧП «Зирка-2002» № 23 датированная 30 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL - 160-О/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -160-А/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1110768,64 грн, в т.ч. НДС 185128,11 грн; налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 23 датированная 30 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL - 160-О/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -160-А/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1110768,64 грн, в т.ч. НДС 185128,11 грн; накладная ЧП «Зирка-2002» № 24 датированная 30 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -160-А/40 в количестве 9 штук на общую сумму 1183027,36 грн, в т.ч. НДС 197171,23 грн; налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 24 датированная 30 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -160-А/40 в количестве 9 штук на общую сумму 1183027,36 грн, в т.ч. НДС 197171,23 грн; договор поставки № 02/12-Т датированный 02 декабря 2003 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» продает МЧП «Триумф» товар общей стоимостью 4716839,02 грн, в том числе НДС 786139,84 грн; спецификация к договору поставки № 02/12-Т от 02 декабря 2003 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» продает МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: Т/ KRL -80-Q/32 в количестве 9 штук; Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 15 штук; Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 10 штук общей стоимостью 4716839,02 грн, включая НДС 786139,84 грн; накладная ЧП «Зирка-2002» № 11 датированная 23 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -80-Q/32 в количестве 9 штук на общую сумму 1178609,62 грн, в т.ч. НДС 196434,94 гривны; налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 11 датированная 23 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -80-Q/32 в количестве 9 штук на общую сумму 1178609,62 грн, в т.ч. НДС 196434,94 гривны; накладная ЧП «Зирка-2002» № 12 датированная 23 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178364,67 гривны, в т.ч. НДС 196394,11 гривны; налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 12 датированная 23 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178364,67 гривны, в т.ч. НДС 196394,11 гривны; накладная ЧП «Зирка-2002» № 13 датированная 24 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178364,67 гривны, в т.ч. НДС 196394,11 гривны; налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 13 датированная 24 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178364,67 гривны, в т.ч. НДС 196394,11 гривны; накладная ЧП «Зирка-2002» № 14 датированная 24 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 3 штук и Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 10 штук на общую сумму 1181500,06 гривны, в т.ч. НДС 196916,68 гривны; налоговая накладная ЧП «Зирка- 2002» № 14 датированная 24 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 3 штук и Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 10 штук на общую сумму 1181500,06 грн, в т.ч. НДС 196916,68 грн; договор поставки № 02/12 датированный 02 декабря 2003 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» продает ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» товар общей стоимостью 4631387,62 грн, в том числе НДС 771897,94 грн; спецификация к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» продает ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 4 штук; Т/ KRL - 100-R/40 в количестве 10 штук; Т/ KRL -100-V/22 в количестве 12 штук; Т/ KRL -50-О/40 в количестве 9 штук; Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штук общей стоимостью 4631387,62 грн, включая НДС 771897,94 грн. акт приема-передачи № 5 к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года датированный 26 января 2004 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 4 штук и Т/ KRL -100-К/40 в количестве 5 штук на общую сумму 1115027,56 грн, в т.ч. НДС 185837,93 грн; накладная ЧП «Зирка-2002» № 15 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 4 штук и Т/ KRL - 100-К/40 в количестве 5 штук на общую сумму 1115027,56 грн, в т.ч. НДС 185837,93 грн; налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 15 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 4 штук и Т/ KRL -100-К/40 в количестве 5 штук на общую сумму 1115027,56 грн, в т.ч. НДС 185837,93 грн; акт приема-передачи № 6 к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года датированный 26 января 2004 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-К/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL - 100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 1184276,83 грн, в т.ч. НДС 197379,47 грн; накладная ЧП «Зирка-2002» № 16 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-К/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 1184276,83 грн, в т.ч. НДС 197379,47 грн; налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 16 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-К/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -100- V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 1184276,83 грн, в т.ч. НДС 197379,47 грн; акт приема-передачи № 7 к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года датированный 26 января 2004 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международньгй финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-V/22 в количестве 8 штук и Т/ KRL -50-D/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1149871,73 гривна, в т.ч. НДС 191645,29 грн; накладная ЧП «Зирка-2002» № 17 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-V/22 в количестве 8 штук и Т/ KRL -50-D/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1149871,73 гривна, в т.ч. НДС 191645,29 грн; налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 17 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-V/22 в количестве 8 штук и Т/ KRL -50- D в количестве 4 штук на общую сумму 1149871,73 гривна, в т.ч. НДС 191645,29 грн; акт приема-передачи № 8 к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года датированный 26 января 2004 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL-50-D/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штук на общую сумму 1182211,50 грн, в т.ч. НДС 197035,25 грн; накладная ЧП «Зирка-2002» № 18 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленньгй холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -50-D/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штук на общую сумму 1182211,50 грн, в т.ч. НДС 197035,25 грн; налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 18 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -50-D/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штук общую сумму 1182211,50 грн, в т.ч. НДС 197035,25 грн.

Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_5 были подготовлены документы, согласно которым МЧП «Сервисстрой», МЧП «Триумф» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» якобы передали приобретенную «арматуру» на условиях комиссии частному предпринимателю ОСОБА_14, а именно: договор комиссии на продажу продукции № 15/12 датированный 15 декабря 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» поставляет субъекту предпринимательской деятельности - физическому лицу ОСОБА_14 оборудование общей стоимостью 5843712,93 грн для реализации его последним на внешнем рынке от своего имени; накладная МЧП «Сервисстрой» № 10к датированная 29 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штук и Т/ KRL -100-S/32 в количестве 6 штук на общую сумму 984801,37 гривна; накладная МЧП «Сервисстрой» № 11к датированная 29 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-S/32 в количестве 1 штуки и Т/ KRL -100-С/32 в количестве 8 штук на общую сумму 989182,32 гривны; накладная МЧП «Сервисстрой» № 12к датированная 30 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -150-Е/32 в количестве 9 штук и Т/ KRL -80-B/40 в количестве 1 штуки на общую сумму 963270,64 грн; накладная МЧП «Сервисстрой» № 13к датированная 30 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -80-В/40 в количестве 7 штук и Т/ KRL - 160-О/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 989321,25 грн; накладная МЧП «Сервисстрой» № 14к датированная 31 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -160-О/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -160-А/40 в количестве 4 штук на общую сумму 928410,02 грн; накладная МЧП «Сервисстрой» № 15к датированная 31 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -160-А/40 в количестве 9 штук на общую сумму 988727,33 грн; договор комиссии на продажу продукции № 10/12 датированный 10 декабря 2003 года, согласно которому МЧП «Триумф» поставляет субъекту предпринимательской деятельности - физическому лицу ОСОБА_14 оборудование общей стоимостью 3940836,38 грн для реализации его последним на внешнем рынке от своего имени; спецификация к договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года, согласно которой ЧП ОСОБА_14 получил на условиях комиссии арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: Т/ KRL -80-Q/32 в количестве 9 штук; Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 15 штук; Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 10 штук общей стоимостью 3940836,38 грн без НДС; накладная МЧП «Триумф» б/н датированная 24 января 2004 года, согласно которой МЧП «Триумф» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -80-Q/32 в количестве 9 штук на общую сумму 987131,88 гривна; накладная МЧП «Триумф» б/н датированная 24 января 2004 года, согласно которой МЧП «Триумф» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 6 штук на общую сумму 982920,84 грн; накладная МЧП «Триумф» б/н датированная 26 января 2004 года, согласно которой МЧП «Триумф» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 6 штук на общую сумму 982920,84 грн; накладная МЧП «Триумф» б/н датированная 26 января 2004 года, согласно которой МЧП «Триумф» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 3 штук и Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 10 штук на общую сумму 982920,84 грн; договор комиссии на продажу продукции № 12/12 датированный 12 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Международньгй финансово-промышленный холдинг» поставляет субъекту предпринимательской деятельности - физическому лицу ОСОБА_14 оборудование общей стоимостью 3876087,67 грн для реализации его последним на внешнем рынке от своего имени; спецификация к договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года, согласно которой ЧП ОСОБА_14 получил на условиях комиссии арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 4 штук; Т/ KRL -100-R/40 в количестве 10 штук; Т/ KRL -100-V/22 в количестве 12 штук; Т/ KRL -50-D/40 в количестве 9 штук; Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штук общей стоимостью 3876087,67 грн без НДС; накладная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 1 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 4 штук и Т/ KRL -100-К/40 в количестве 5 штук на общую сумму 931651,56 гривна; накладная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 2 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ООО «Международньгй финансово-промышленный холдинг» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-R/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 989914,36 грн; накладная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 3 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-V/22 в количестве 8 штук и Т/ KRL -50-D/40 в количестве 4 штук на общую сумму 964442,04 гривны; накладная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 4 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ООО «Международньгй финансово-промышленный холдинг» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -50-D/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штук на общую сумму 990079,71 грн.

Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_5, были подготовлены документы, согласно которым ЧП ОСОБА_14 якобы продал арматуру проходную запорную для нефтехимической станции предприятиям ООО «Зоомир», ООО «Глобинтур» и «Мазурка трейдинг Лимитед», а именно: контракт № Г/1-151203 датированный 15 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 185136,99 долларов США; спецификация № 1 от 15 декабря 2003 года к контракту № Г/1-151203 от 15 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -80-Q/32 в количестве 9 штук общей стоимостью 185136,99 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 15 декабря 2003 года к контракту № Г/1-151203 от 15 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -80-Q/32 в количестве 9 штук общей стоимостью 185136,99 долларов США; контракт № Г/2-161203 датированный 16 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 184350,66 долларов США; спецификация № 1 от 16 декабря 2003 года к контракту № Г/2-161203 от 16 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184350,66 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 16 декабря 2003 года к контракту № Г/2-161203 от 16 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184350,66 долларов США; контракт № 3/1-171203 датированный 17 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 184350,66 долларов США; спецификация № 1 от 17 декабря 2003 года к контракту № 3/1-171203 от 17 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184350,66 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 17 декабря 2003 года к контракту № 3/1-171203 от 17 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184350,66 долларов США; контракт № 3/2-181203 датированный 18 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 185277,54 долларов США; спецификация № 1 от 18 декабря 2003 года к контракту № 3/2-181203 от 18 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 3 штук и Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 10 штук общей стоимостью 185277,54 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 18 декабря 2003 года к контракту № 3/2-181203 от 18 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -400-Р/32 в количестве 3 штук и Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 10 штук общей стоимостью 185277,54 долларов США; контракт № 3/3-191203 датированный 19 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 174734,90 долларов США; спецификация № 1 от 19 декабря 2003 года к контракту № 3/3-191203 от 19 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 4 штук и Т/ KRL -100-К/40 в количестве 5 штук общей стоимостью 174734,90 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 19 декабря 2003 года к контракту № 3/3-191203 от 19 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -50-Е/32 в количестве 4 штук и Т/ KRL -100-К/40 в количестве 5 штук общей стоимостью 174734,90 долларов США; контракт № 01-В/2003 датированный 22 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 185665,80 долларов США; спецификация № 1 от 22 декабря 2003 года к контракту № 01-В/2003 от 22 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL - 100-К/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -100-V/22 в количестве 4 штук общей стоимостью 185665,80 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 22 декабря 2003 года к контракту № 01-В/2003 от 22 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-К/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -100-V/22 в количестве 4 штук общей стоимостью 185665,80 долларов США; контракт № 02-В/2003 датированный 23 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 180891,66 долларов США; спецификация № 1 от 23 декабря 2003 года к контракту № 02-В/2003 от 23 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-У/22 в количестве 8 штук и Т/ KRL -50-D/40 в количестве 4 штук общей стоимостью 180891,66 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 23 декабря 2003 года к контракту № 02-В/2003 от 23 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-V/22 в количестве 8 штук и Т/ KRL -50-D/40 в количестве 4 штук общей стоимостью 180891,66 долларов США; контракт № 03-В/2003 датированный 24 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 185700,29 долларов США; спецификация № 1 от 24 декабря 2003 года к контракту № 03-В/2003 от 24 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -50-D/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штук общей стоимостью 185700,29 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 24 декабря 2003 года к контракту № 03-В/2003 от 24 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -50-D/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штук общей стоимостью 185700,29 долларов США; контракт № 04-В/2003 датированный 25 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 184713,76 долларов США; спецификация № 1 от 25 декабря 2003 года к контракту № 04-В/2003 от 25 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штук и Т/ KRL -100-S/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184713,76 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 25 декабря 2003 года к контракту № 04-В/2003 от 25 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -200-К/32 в количестве 4 штук и Т/ KRL -100-S/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184713,76 долларов США; контракт № 05-В/2003 датированный 26 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 185535,46 долларов США; спецификация № 1 от 26 декабря 2003 года к контракту № 05-В/2003 от 26 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-S/32 в количестве 1 штуки и Т/ KRL -100-С/32 в количестве 8 штук общей стоимостью 185535,46 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 26 декабря 2003 года к контракту № 05-В/2003 от 26 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -100-S/32 в количестве 1 штуки и Т/ KRL -100-С/32 в количестве 8 штук общей стоимостью 185535,46 долларов США; контракт № 06-В/2003 датированный 27 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал фирме «Мазурка трейдинг Лимитед» товар на сумму 180675,35 долларов США; спецификация № 1 от 27 декабря 2003 года к контракту № 06-В/2003 от 27 декабря 2003 года, согласно которой фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -150-Е/32 в количестве 9 штук и Т/ KRL -80-В/40 в количестве 1 штуки общей стоимостью 180675,35 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 27 декабря 2003 года к контракту № 06-В/2003 от 27 декабря 2003 года, согласно которому фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -150-Е/32 в количестве 9 штук и Т/ KRL -80-B/40 в количестве 1 штуки общей стоимостью 180675,35 долларов США; контракт № 07-В/2003 датированный 29 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал фирме «Мазурка трейдинг Лимитед» товар на сумму 185561,52 долларов США; спецификация № 1 от 29 декабря 2003 года к контракту № 07-В/2003 от 29 декабря 2003 года, согласно которой фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -80-В/40 в количестве 7 штук и Т/ KRL -160-О/40 в количестве 3 штуки общей стоимостью 185561,52 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 29 декабря 2003 года к контракту № 07-В/2003 от 29 декабря 2003 года, согласно которому фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -80-В/40 в количестве 7 штук и Т/ KRL -160-О/40 в количестве 3 штуки общей стоимостью 185561,52 долларов США; контракт № М/1-301203 датированный 30 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал фирме «Мазурка трейдинг Лимитед» товар на сумму 174136,74 долларов США; спецификация № 1 от 30 декабря 2003 года к контракту № М/1-301203 от 30 декабря 2003 года, согласно которой фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -160-О/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -160-А/40 в количестве 4 штуки общей стоимостью 174136,74 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 30 декабря 2003 года к контракту № М/1-301203 от 30 декабря 2003 года, согласно которому фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -160-О/40 в количестве 5 штук и Т/ KRL -160-А/40 в количестве 4 штуки общей стоимостью 174136,74 долларов США; счет-фактура № 1, датированный 03 января 2004 года к контракту № М/2-030104 от 03 января 2004 года, согласно которому фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL -160-А/40 в количестве 9 штук общей стоимостью 185450,12 долларов США; контракт № М/2-030104 датированный 03 января 2004 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_14, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал фирме «Мазурка трейдинг Лимитед» товар на сумму 185450,12 долларов США; спецификация № 1 от 03 января 2004 года к контракту № М/2-030104 от 03 января 2004 года, согласно которой фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_14 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции Т/ KRL-160-А/40 в количестве 9 штук общей стоимостью 185450,12 долларов США.

После подготовки указанных первичных бухгалтерских документов (договоров, накладных, актов приема-передачи, налоговых накладных и т.п.) ОСОБА_5, организовывал их дальнейшее оформление - выполнение подписей от имени лиц, якобы осуществивших операцию, и нанесение оттисков печатей соответствующих СПД, контролируемых преступной организацией. Так, ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_5, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, подписал соответствующие подложные документы от своего имени как директор ООО «Международный финансово-промышленный холдинг».

Кроме того, участниками преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах в вышеуказанных документах были подделаны соответствующие подписи от имени директора ООО «Глобинтур» ОСОБА_42, директора ООО «Зоомир» ОСОБА_40, директора фирмы «Мазурка Трейдинг Лимитед» фамилия ОСОБА_68, а также от имени директора ЧП «Зирка-2002» ОСОБА_11 и от имени ЧП ОСОБА_14 - с ведома и согласия ОСОБА_11 и ОСОБА_14

В последствии ОСОБА_6, ОСОБА_11 и ОСОБА_14 действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_5, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подтверждали проведение с их участием хозяйственных операций в ходе проверок, проводимых сотрудниками правоохранительных органов, способствуя тем самым завладению путем обмана государственными денежными средствами и последующему сокрытию данного преступления.

Экземпляры вышеуказанных документов, отражающих операции с участием МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф» ОСОБА_5 передал директорам данных предприятий ОСОБА_47 и ОСОБА_69 для их подписания со стороны данных предприятий и включения отраженных в документах операций в налоговую отчетность.

Таким образом, согласно изготовленным участниками преступной организации документам ЧП «Зирка-2002» якобы произвело арматуру проходную запорную для нефтехимической станции и продало ее по договорам поставки в адрес МЧП «Сервисстрой», МЧП «Триумф» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», после чего данные предприятия якобы передали арматуру на условиях комиссии частному предпринимателю ОСОБА_14, который якобы продал ее за границу иностранным предприятиям ООО «Глобинтур», ООО «Зоомир» и «Мазурка трейдинг Лимитед», хотя в действительности никакой «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» указанными СПД не изготавливалось, не приобреталось и не продавалось. Под видом указанной «арматуры» участники преступной организации намеревались использовать вентили, привезенные ОСОБА_10 из Литовской Республики, и единственной целью изготовления вышеуказанных документов была подготовка к незаконному возмещению НДС.

В январе 2004 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_5уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_10 организовать подготовку к погрузке хранящихся в складе по адресу: АДРЕСА_25, водопроводных вентилей, связавшись с этой целью с ОСОБА_8 и ОСОБА_54 После чего ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_5, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5, связался по телефону с ОСОБА_54 и попросил последнего помочь разложить на паллеты арматуру проходную запорную для нефтехимической станции, которая находится на складе по адресу: АДРЕСА_25, и переклеить упаковочные листы на коробках, в которые арматура упакована, на что ОСОБА_54 ответил согласием. Затем ОСОБА_10 по телефону связался с ОСОБА_8 и передал ему указание ОСОБА_5 о необходимости подготовке груза.

После чего ОСОБА_8, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_5, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5, совместно с ОСОБА_54 прибыл в склад, расположенный по адресу: АДРЕСА_25, где ОСОБА_8 и ОСОБА_54 разложили арматуру проходную запорную для нефтехимической промышленности на паллеты определенным образом, удобным для их погрузки в автомобильный транспорт.

Так же в январе 2003 года, ОСОБА_5, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание участнику преступной организации по имени «ОСОБА_90» договориться с водителем автотранспортного предприятия ЗАО «Югтрансавто» в г. Одессы ОСОБА_64 о перевозке груза из г. Луганска в г. Вильнюс на склад, расположенный по адресу: АДРЕСА_27. После чего участник преступной организации «ОСОБА_90», имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_5, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_5, договорился с ОСОБА_64 об осуществлении перевозки и проинструктировал последнего о месте загрузки, порядке перевозки и о лицах, с которыми ему необходимо связаться.

Далее ОСОБА_5, по телефону обратился к своему знакомому ОСОБА_54 с просьбой встретить в Луганске автомобиль ЗАО «Югтрансавто» и провести погрузку в него груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, на что ОСОБА_54, не знавший о преступных целях ОСОБА_5, дал согласие.

Также в январе 2004 года участники преступной организации, действуя под руководством ОСОБА_5, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах от имени ЧП ОСОБА_14 заключили с ООО «ЛКиК» г. Днепропетровска договор № Д 4/1/4, по которому таможенные брокеры ООО «ЛКиК» обязались произвести в Днепропетровской таможне таможенное оформление товаров, перемещаемых ЧП ОСОБА_14 через границу Украины. Производство таможенного оформления груза ЧП ОСОБА_14 было поручено таможенному брокеру ООО «ЛКиК» ОСОБА_70.

03 февраля 2004 года ОСОБА_64, выполняя условия соглашения с неустановленным лицом по имени «ОСОБА_90», на автомобиле ВОЛЬВО Ф-12 государственный номер НОМЕР_66 прибыл к складу, расположенному по адресу: АДРЕСА_25. Далее, 5 февраля 2004 года ОСОБА_54, действуя в соответствии по договоренности с ОСОБА_5, силами грузчиков ООО «Млин-Сервис» организовал погрузку вышеуказанных вентилей в количестве 130 штук в автомобиль ОСОБА_64

6 февраля 2004 года ОСОБА_64, действуя в соответствии с инструкциями неустановленного лица по «ОСОБА_90», прибыл в г. Днепропетровск на стоянку расположенную по ул. Березинская, 66, где ожидал таможенного оформления до 9 февраля 2004 года. 9 февраля 2004 года ОСОБА_64 связался по телефону с таможенным брокером ООО «ЛКиК» ОСОБА_70, который указал ему адрес, по которому будет проводиться таможенное оформление. Далее ОСОБА_64, следуя инструкциям ОСОБА_70, прибыл на таможенный терминал, расположенный по адресу: г. Днепропетровск, ул. Криворожская, 1. Далее ОСОБА_70, выполняя условия договора с ЧП ОСОБА_14, провел в таможне оформление груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, не зная о том, что оформляемый им товар не соответствует сведениям, указанным о нем в предоставленных в ООО «ЛКиК» документах. В этот же день груз «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» был осмотрен сотрудниками Днепропетровской таможни, в ходе чего несоответствие груза его декларируемой стоимости выявлено не было, в виду того, что вентили были предварительно подготовлены участниками преступной организации и имели вид дорогостоящего товара.

10 февраля 2004 года после проведения таможенного оформления ОСОБА_70 предал ОСОБА_64 документацию, связанную с оформлением груза. Получив документы ОСОБА_64 на принадлежащем ему автомобиле ВОЛЬВО Ф-12 государственный номер НОМЕР_66 проследовал в г. Луганск, где остановился на автомобильной стоянке по АДРЕСА_29. Вечером 11 февраля 2004 года ОСОБА_64 на принадлежащем ему автомобиле с грузом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» прибыл на таможенный пост «Красная Таловка», где передал полученные от ОСОБА_70 документы для таможенного оформления таможенным инспекторам указанного таможенного поста. 13 февраля 2004 года, примерно в 18 часов, в ходе осмотра груза «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» сотрудниками таможенного поста «Красная Таловка» был выявлен факт несоответствия вывозимого за границу груза «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» сведениям, указанным о нем в предоставленных документах. По данному факту был составлен протокол о нарушении таможенных правил № 89/70200/04, которым были изъяты груз арматуры проходной запорной для нефтехимической станции в количестве 130 единиц, и сопроводительные документы на него.

14 февраля 2004 года автомобиль ОСОБА_64 с грузом был сопровожден сотрудниками таможни в г. Луганск на таможенный терминал для выяснения обстоятельств правонарушения и впоследствии груз «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» был изъят сотрудниками милиции. В результате задержания груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции на таможенном посту «Красная Таловка» участникам преступной организации не удалось осуществить имитацию экспортной операции, и впоследствии ни одним из предприятий, на которые формировался фиктивный налоговый кредит (МЧП «Триумф», МЧП «Сервисстрой» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг»), возмещение НДС из бюджета заявлено не было. Тем самым, участники преступной организации покушались на завладение государственными денежными средствами в общей сумме 2966945,56 грн, что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером, однако по причинам, не зависящим от их воли, не выполнили всех действий, которые считали необходимыми для доведения преступления до конца.

Примерно в феврале 2001 года, ОСОБА_4, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, действуя под руководством последнего, обратился к своей знакомой ОСОБА_29, испытывавшей материальные трудности, с предложением зарегистрировать на ее имя частное предприятие и стать его номинальным руководителем, пояснив, что от нее потребуется только иногда подписывать документы и получать за это материальное вознаграждение, на что получил от ОСОБА_29 согласие. Далее в марте 2001 года, ОСОБА_4 посетил совместно с ОСОБА_29 различные учреждения, где помог ей оформить документы, необходимые для регистрации МЧП «Проминь» и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, ОСОБА_4 взял на себя.

14 марта 2001 года ОСОБА_29, выполняя инструкции ОСОБА_4, зарегистрировала в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета МЧП «Проминь» (идентификационный код 31376033), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса МЧП «Проминь» в его регистрационных документах ОСОБА_29 по указанию ОСОБА_4 указала свой домашний адрес: АДРЕСА_19, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

21 марта 2001 года МЧП «Проминь» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 27 марта 2001 года ОСОБА_29 было выдано свидетельство № НОМЕР_38 о регистрации МЧП «Проминь» плательщиком НДС.

23 марта 2001 года по указанию ОСОБА_4 ОСОБА_29 открыла в ЛФ «ПриватБанк», г.Луганск, МФО 304795, расчетный счет №26008301356001, о чем между МЧП «Проминь» и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно- кассового обслуживания от 23 марта 2001 года и предоставления услуги «Клиент-Банк».

Все учредительные (регистрационные) документы и печать МЧП «Проминь», полученные ОСОБА_29 при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом, ОСОБА_4. забрал себе и в дальнейшем ОСОБА_29 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию МЧП «Проминь» во владении не имела и банковским счетом предприятия не управляла.

В последствии участники преступной организации, использовали реквизиты МЧП «Проминь» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 997235 грн, а также покушались на завладение государственными денежными средствами в сумме 812233 грн, используя реквизиты МЧП «Проминь» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счета ЧП ОСОБА_14, ЧП ОСОБА_9, МЧП «Сервисстрой» и ЧП «Аделаида-3», а также для легализации добытых преступным путем денежных средств, чем причинили государству материальный ущерб в сумму 997235 грн, который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.

Повторно, примерно в первой половине сентября 2001 года, ОСОБА_4, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_13 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_13, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, выполняя распоряжение ОСОБА_4, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в период времени с конца сентября по конец ноября 2001 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на свое имя частного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_13 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_4

12 сентября 2001 года ОСОБА_13, выполняя распоряжение ОСОБА_4, зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Руно» (идентификационный код 31673478), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Руно» в его регистрационных документах (в уставе, в регистрационной карте) ОСОБА_13 указала адрес своего проживания: АДРЕСА_20, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

19 сентября 2001 года ЧП «Руно» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г.Луганска и 03 октября 2001 года ОСОБА_13 было выдано свидетельство № НОМЕР_40 о регистрации ЧП «Руно» плательщиком НДС. При этом ОСОБА_13 при постановке ЧП «Руно» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ в качестве служебного телефона данного предприятия указала номер своего домашнего телефона - НОМЕР_41, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.

8 октября 2001 года ОСОБА_13, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_4, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета №26000367138001 и 26055367138001, о чем между ЧП «Руно» в лице ОСОБА_13 и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставления услуги «Клиент-Банк».

После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_13 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ОСОБА_4, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Руно», полученные при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. Впоследствии ОСОБА_13 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Руно» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_4 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_4, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_5 преступного плана, представляла ЧП «Руно» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации.

В последствии участники преступной организации, использовали реквизиты ЧП «Руно» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 1640000 грн, используя реквизиты ЧП «Руно» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», чем причинили государству материальный ущерб в сумму 1640000 грн, который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.

Повторно, примерно в конце 2001 года - начале 2002 года, ОСОБА_4, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание ОСОБА_13 подыскать среди своих знакомых лицо, которое могло бы зарегистрировать на свое имя частное предприятие. ОСОБА_13, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный ОСОБА_5 совместно с ОСОБА_4 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_4, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в январе 2002 года познакомила ОСОБА_4 со своей знакомой ОСОБА_30, испытывавшей материальные трудности, с целью побуждения последней к регистрации на ее имя фиктивного субъекта предпринимательской деятельности. После чего ОСОБА_4., реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, предложил ОСОБА_30 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его номинальным руководителем, пояснив, что директором предприятия в дальнейшем будет назначен другой человек, и заверив ОСОБА_30, что в открытии предприятия и передаче его другому лицу нет ничего противозаконного, на что получил от ОСОБА_30 согласие. Затем ОСОБА_4 подготовил пакет документов, необходимых для регистрации частного предприятия на территории города Одессы, передал их ОСОБА_30 и отправил ее в Одессу для регистрации предприятия, где дальнейшей регистрацией предприятия должен был заняться ОСОБА_5 Далее ОСОБА_5, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, направил для встречи ОСОБА_30 двух неустановленных женщин, одна из которых представлялась «ОСОБА_92». После чего ОСОБА_30 совместно с указанными неустановленными женщинами посетила в г. Одессе различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации предприятия и открытия его банковского счета. Таким образом, 14 января 2002 года ОСОБА_18 зарегистрировала на свое имя в Приморской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета ЧП «Аделаида-3» (идентификационный код 31829951), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Аделаида-3» в его регистрационных документах ОСОБА_30 указала адрес: АДРЕСА_21, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

14 января 2002 года ЧП «Аделаида-3» было взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы и 29 августа 2002 года ЧП «Аделаида-3» было выдано свидетельство № 22824647 о регистрации плательщиком НДС.

Все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Аделаида-3», полученные при регистрации предприятия, ОСОБА_30 передала вышеуказанным неустановленным женщинам, которые передали их ОСОБА_5 (материалы уголовного дела в отношении указанных неустановленных лиц выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения). В дальнейшем ОСОБА_30 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию ЧП «Аделаида-3» во владении не имела и открытым впоследствии банковским счетом предприятия не управляла.

В последствии участники преступной организации, использовали реквизиты ЧП «Аделаида-3» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 357529 грн, используя реквизиты ЧП «Аделаида-3» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счет ЧП ОСОБА_14, а также для легализации добытых преступным путем денежных средств, чем причинили государству материальный ущерб в сумму 357529 грн, который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.

Повторно, примерно в первой половине мая 2002 года, ОСОБА_4, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_5 преступный план, действуя под руководством последнего, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_11 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_11, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5 план преступных действий, выполняя распоряжение ОСОБА_4, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в период времени с конца мая по конец июня 2002 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на свое имя частного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_11 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_4

15 мая 2002 года ОСОБА_11, выполняя распоряжение ОСОБА_4, зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Зирка-2002» (идентификационный код 31995654), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Зирка-2002» в его регистрационных документах ОСОБА_11 указала адрес своего проживания: АДРЕСА_23, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.

24 мая 2002 года ЧП «Зирка-2002» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 04 июня 2002 года ОСОБА_11 было выдано свидетельство № НОМЕР_45 о регистрации ЧП «Зирка-2002» плательщиком НДС. При постановке ЧП «Зирка-2002» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ ОСОБА_11 в качестве служебного телефона предприятия указала номер своего домашнего телефона - НОМЕР_46, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.

03 июня 2002 года ОСОБА_11, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_4, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета № 26008460059001 и №26053460059001, о чем между ЧП «Зирка-2002» в лице ОСОБА_11 и ЛФ «ПриватБанк» в лице ОСОБА_35 был заключен соответствующий договор № 460059 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания.

После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_11 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ОСОБА_4, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Зирка-2002», полученные при регистрации предприятия. В последствии ОСОБА_11 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Зирка-2002» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_4 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_4, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_5 преступного плана, представляла ЧП «Зирка-2002» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации.

В последствии участники преступной организации, использовали реквизиты ЧП «Зирка-2002» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 1640000 грн, а также покушались на завладение государственными денежными средствами в сумме 2966945 грн, используя реквизиты ЧП «Зирка-2002» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счета ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф», а также для легализации добытых преступным путем денежных средств, чем причинили государству материальный ущерб в сумму 1640000 грн, который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.

Кроме того, ОСОБА_4 и ОСОБА_12 обвиняются в умышленном по предварительному совору груп пой лиц, уклонении от уплати налогов в бюджет, в сумне 850 000 гривен в результате осуществления хозяйственных операций МЧП «Проминь» с ГП «Симферопольский винодельный завод».

Кроме того, ОСОБА_4 и ОСОБА_15 по предварительному сговору, груп пой лиц, создали фиктивное предприятие ЧП «ТТФ «Стиль-Модив» с целью прикрытия незаконной хозяйственной деятельности, в результате чего был неуплачен налог на добавленную стоимость за период 2006 года в сумне 17075021 гривна.

В ходе судебного следствия защитником подсудимого ОСОБА_14, адвокатом ОСОБА_3 и подсудимым ОСОБА_4, по делу заявлено ходатайство о направлении уголовного дела по обвинению ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_14, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_15, прокурору Луганской области, для организации производства дополнительного расследования, по мотивам неполноты и неправильности досудебного следствия, когда эта неполнота и неправильность не может быть устранена в судебном заседании. Указанные ходатайства поддержаны всеми подсудимыми по уголовному делу.

В обоснование своих требований адвокат ОСОБА_3 и подсудимый ОСОБА_4, указывают, что органами досудебного следствия нарушены требования УПК Украины относительно того, что обвинение ОСОБА_14 ОСОБА_4 и другим подсудимым, предъявлено не конкретное основанное на противоречивых обстоятельствах, не проверенных надлежащим образом в процессе досудебного следствия, доказательства по уголовному делу добыты незаконно, вина подсудимого и других лиц, в совершении вмененных преступлений не доказана и не нашла своего подтверждения в ходе судебного следствия, подсудимый вину в совершении преступления не признал, наличие его вины опровергается допросом свидетелей в судебном заседании, и материалами уголовного дела, доказательства собраны в ходе досудебного следствия не полно, в связи с чем, вывод о виновности подсудимых или их невиновности, сделать невозможно и для сбора доказательств необходимо проведение расследования, устранить же возникшие противоречия по делу в ходе судебного следствия у суда нет возможности. Также, указал, что органы досудебного следствия, указывая на совершение подсудимыми бюджетных средств, путем «фиктивного экспорта», совершения без товарных операций по явно завышенным ценам, которые являлись имитацией хозяйственной деятельности. Однако из материалов дела и судебного следствия не представляется возможным определить, что экспортированы были именно дубовые заготовки, а не паркет и что предприятие ООО «Сельхоз-завод «Широковский» никогда паркет не производило, в этой части, обвинение базируется на предположениях. Товар который поставлялся никем не изымался и не оценивался, его реальная стоимость не установлена. Такое же положение и с запорной арматурой. Как доказательства в уголовном деле имеются материалы по исполнению поручений о проведении отдельных следственных действий, поступившие от правоохранительных органов республики Молдова, Литвы, России, которые являются недопустимыми поскольку нарушены нормы ст. 31 УПК Украины, в части соблюдения требований международных договоров Украины, материалы надлежащим образом уполномоченными на то лицами не заверены.

По мнению адвоката, для установления истины необходимо определить местонахождение экспортированных товаров, провести их изъятие и товароведческие экспертизы, что невозможно выполнить в судебном заседании. Также, в соответствии со ст. 26 и п.3. ст. 206 УПК Украины, следователь не имел права выделять в отдельное производство дело в отношении неустановленных лиц «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91», так как их действия тесно связаны с действиями других лиц подсудимых по делу, и необходимо было приостановить следствие до установления личности указанных лиц, однако мер к их установлению следствием не принято, в судебном заседании это также сделать не возможно. Кроме того в обвинении используются неконкретные формулировки, как «неустановленные лица» и «невыясненные обстоятельства», тогда как обвинение не может основываться на предположениях.

Подсудимый ОСОБА_4 считает, что по делу необходимо проведение судебно-бухгалтерской экспертизы, которая имеет существенное значение для установления того, что имело ли место событие преступления по предъявленному обвинению. Экспертиза не была проведена по причине не предоставления эксперту материалов необходимых для ее проведения и эту неполноту невозможно восполнить в процессе судебного следствия. ОСОБА_4. и ОСОБА_12 являются подсудимыми по ч.3. ст. 212 УК Украины, которое возбуждено 26.06.2006 года по факту умышленного уклонения от уплаты налогов неустановленными лицами, действующими от имени МЧП «Проминь» по хозяйственным операциям с ООО «Аверс Компани» и ДП «Симферопольский винодельный завод». Согласно обвинительного заключения ОСОБА_4, якобы исполнял обязанности директора МЧП «Проминь», однако он считает, что быть субъектом указанного преступления не может, так как в материалах дела отсутствуют какие либо данные, доказательства, что на него возлагались административно-распорядительные функции должностного лица указанного предприятия, или что он совершал от имени предприятия хозяйственные операции. Учредитель предприятия ОСОБА_29 судом, не допрошена так как в зал судебного заседания не доставлена, и она не утверждала, что предоставляла какие либо полномочия ОСОБА_4 Таким образом, необходимо установить, кто именно вел от имени МЧП «Проминь» финансово-хозяйственную деятельность, в том числе подписывал первичные документы и совершал денежные операции, а это может быть сделано путем выполнения следственных и оперативно-розыскных мероприятий, которые суд лишен возможности производить. Аналогичные доводы, подсудмый ОСОБА_4 приводит и по обвинению его и ОСОБА_15 по ч.3.э ст. 212, ч.2. ст. 205 УК Украины, считает, что подтверждения факта исполнения им обязанностей директора ЧП ТТФ «Стиль-Модив» в деле нет и органами досудебного следствия не добыто, в судебном заседании также не установлено, кто именно вел от имени предприятия финансово-хозяйственную деятельность, в том числе подписывал первичные документы и совершал денежные операции, суд при рассмотрении дела в судебном заседании лишен возможности восполнить указанную неполноту досудебного следствия.

Кроме того, судом допрошено всего 14 свидетелей которые не указали на ОСОБА_14 и других подсудимых как на лиц совершивших преступление и никаким образом не подтвердили их виновность, в следствии чего, суд основываться на их показания в качестве доказательств не может. Судом принимались неоднократные меры путем вынесения постановлений о приводе свидетелей, судебных поручений о доставке свидетелей в суд, однако они остались не исполнены, что лишает суд исследовать доказательства предоставленные органом досудебного следствия в полном объеме, а также сопоставить показания с материалами уголовного дела.

Прокурор, принявший участие по делу, ОСОБА_72, против возвращения уголовного дела на дополнительное расследование возражал, указав, что досудебное расследование уголовного дела проведено полно и в соответствии с действующим уголовно процессуальным законодательством, доказательства вины подсудимых собраны в полном объеме и достаточном количестве, для вынесения обвинительного приговора.

В ходе судебного следствия судом были установлены следующие нарушения требований УПК Украины, так согласно ст. 22 УПК Украины, прокурор, следователь и лицо, производящее дознание, обязаны принять все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, выявить как уличающие, так и оправдывающие обвиняемого обстоятельства, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие его ответственность. Между тем, установлена существенная неполнота досудебного следствия, которая не может быть устранена при данных обстоятельствах судом. Органами досудебного следствия, в нарушение требований п.п.1-4. ст. 64 УПК Украины, предусматривающих, что доказыванию подлежит событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершенного преступления; виновность обвиняемого в совершении преступления и мотивы преступления; обстоятельства влияющие на степень тяжести преступления, а также обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого, смягчающие или отягчающие наказание; также характер и размер вреда, причиненного преступлением.), указанные требования закона органом досудебного расследования не выполнены.

Согласно Постановления Пленума Верховного Суда Украины № 2 от 11.02.2005 года « О практике применения судами Украины законодательства, которое регулдирует возвращение уголовных дел на дополнительное расследование», досудебное следствие признается неполным если во время его проведения, вопреки требованиям ст.ст. 22 и 64 УПК Украины не были исследованы или были поверхностно исследованы обстоятельства, которые имеют существенное значение для правильного разрешения дела: не были допрошено конкретне лица, не истребованы и не исследованы документы, вещественные и другие доказательства для подтверждения или опровержения таких обстоятельств.

Так, в процесе судебного следствия, судом установлена неполнота и неправильность досудебного следствия, когда эта неполнота и неправильность не может быть устранена в судебном заседании, и суд лишен возможности вынести то или иное решение, т.е. обвинительный или оправдательный приговор.

Органами досудебного следствия нарушены требования УПК Украины относительно того, что обвинение ОСОБА_14 ОСОБА_4 и другим подсудимым, предъявлено не конкретное основанное на противоречивых обстоятельствах, не проверенных надлежащим образом в процессе досудебного следствия, доказательства по уголовному делу добыты незаконно, вина подсудимого и других лиц, в совершении вмененных преступлений не доказана и не нашла своего подтверждения в ходе судебного следствия, подсудимые вину в совершении преступления не признали, давать суду показания отказались, наличие их вины опровергается допросом свидетелей в судебном заседании, и материалами уголовного дела, доказательства собраны в ходе досудебного следствия не полно, в связи с чем, вывод о виновности подсудимых или их невиновности, сделать невозможно и для сбора доказательств необходимо проведение расследования, устранить же возникшие противоречия по делу в ходе судебного следствия у суда нет возможности. Органы досудебного следствия, указывая на совершение подсудимыми бюджетных средств, путем «фиктивного экспорта», совершения без товарных операций по явно завышенным ценам, которые являлись имитацией хозяйственной деятельности. Исходя из материалов судебного следствия и дела не представляется возможным определить, что экспортированы были именно дубовые заготовки, а не паркет и что предприятие ООО «Сельхоз-завод «Широковский» никогда паркет не производило, в этой части, обвинение базируется на предположениях. Товар, который поставлялся никем не изымался и не оценивался, его реальная стоимость не установлена. Такое же положение, и с запорной арматурой. Как доказательства в уголовном деле имеются материалы по исполнению поручений о проведении отдельных следственных действий, поступившие от правоохранительных органов республики Молдова, Литвы, России, которые являются недопустимыми, поскольку нарушены нормы ст. 31 УПК Украины, в части соблюдения требований международных договоров Украины, материалы надлежащим образом уполномоченными на то лицами не заверены и получены не в установлнном законом порядке.

Для установления истины необходимо определить местонахождение экспортированных товаров, провести их изъятие и товароведческие экспертизы, что невозможно выполнить в судебном заседании. Также, в соответствии со ст. 26 и п.3. ст. 206 УПК Украины, следователь не имел права выделять в отдельное производство дело в отношении неустановленных лиц «ОСОБА_90» и «ОСОБА_91», так как их действия тесно связаны с действиями других лиц подсудимых по делу, и необходимо было приостановить следствие до установления личности указанных лиц, однако мер к их установлению следствием не принято, материалы по их установлению отсутствуют, в судебном заседании это сделать не возможно. Кроме того в обвинении используются неконкретные формулировки, как «неустановленные лица» и «невыясненные обстоятельства», тогда как обвинение не может основываться на предположениях.

По делу необходимо проведение судебно-бухгалтерской экспертизы, которая имеет существенное значение для установления того, что имело ли место событие преступления по предъявленному обвинению и определить действительный ущерб причиненный преступлением.

ОСОБА_4 и ОСОБА_12 являются подсудимыми по ч.3. ст. 212 УК Украины, которое возбуждено 26.06.2006 года по факту умышленного уклонения от уплаты налогов неустановленными лицами, действующими от имени МЧП «Проминь» по хозяйственным операциям с ООО «Аверс Компани» и ДП «Симферопольский винодельный завод». Согласно обвинительного заключения ОСОБА_4, якобы исполнял обязанности директора МЧП «Проминь», однако является ли он субъектом указанного преступления не понятно, так как в материалах дела отсутствуют какие либо данные, доказательства, документы, что на него возлагались административно-распорядительные функции должностного лица указанного предприятия, или что он совершал от имени предприятия хозяйственные операции. Учредитель предприятия ОСОБА_29 судом, не допрошена так как в зал судебного заседания не доставлена, и проверить ее показания суд лишен возможности, она на досудебном следствии не утверждала, что предоставляла какие либо полномочия ОСОБА_4 Таким образом, необходимо установить, кто именно вел от имени МЧП «Проминь» финансово-хозяйственную деятельность, в том числе подписывал первичные документы и совершал денежные операции, а это может быть сделано путем выполнения следственных и оперативно-розыскных мероприятий, которые суд лишен возможности производить. Аналогичная ситукация и по обвинению ОСОБА_4 и ОСОБА_15 по ч.3. ст. 212, ч.2. ст. 205 УК Украины, подтверждения факта исполнения ОСОБА_4 обязанностей директора ЧП ТТФ «Стиль-Модив» в деле нет и органами досудебного следствия не добыто, в судебном заседании также не установлено, кто именно вел от имени предприятия финансово-хозяйственную деятельность, в том числе подписывал первичные документы и совершал денежные операции, суд при рассмотрении дела в судебном заседании лишен возможности восполнить указанную неполноту досудебного следствия.

В зал судебного заседания не доставлены свидетели, ОСОБА_73, ОСОБА_29, ОСОБА_47, ОСОБА_74, ОСОБА_48, ОСОБА_24, ОСОБА_70, ОСОБА_75, ОСОБА_76, ОСОБА_65, ОСОБА_77, ОСОБА_71, ОСОБА_78, ОСОБА_61, ОСОБА_79, ОСОБА_36, ОСОБА_80, ОСОБА_81, ОСОБА_82, ОСОБА_83, ОСОБА_84, ОСОБА_85, ОСОБА_62, ОСОБА_86, ОСОБА_26, ОСОБА_87, ОСОБА_88, ОСОБА_20 и др., допрос которых признан судом обязательным, имеющие отношение к вмеянемым преступлениям, и проверить их показания суд лишен возможности.

Кроме того, судом допрошено 14 свидетелей которые, никаким образом не подтвердили причастность подсудимых к совершенным преступлениям, в следствии чего, суд основываться на их показания в качестве доказательств лишен возможности. Судом, принимались неоднократные меры путем вынесения постановлений о приводе свидетелей, судебных поручений о доставке свидетелей в суд, однако, они остались не исполнены, что лишает суд исследовать доказательства предоставленные органом досудебного следствия в полном объеме, а также сопоставить показания с материалами уголовного дела.

Суд, считает, что при указанных обстоятельствах, принять решение о виновности подсудимых, суд, лишен возможности, установленная существенная неполнота досудебного следствия, не может быть устранена при данных обстоятельствах судом и дело подлежит возвращению для производства дополнительного расследования.

Суд, руководствуясь ст. ст. 148-155, 274 УПК, не находит оснований для изменения избранной в отношении подсудимого ОСОБА_14 меры пресечения, содержание под стражей, учитывая тяжесть преступления в совершении которого обвиняется подсудимый, его возраст, семейное и материальное положение. Также, не находит оснований для изменения избранной в отношении других подсудимых меры пресечения подписки о невыезде, у суда имеются достаточные основаниями полагать, что подсудимые не будут уклоняться от следствия и суда или исполнения процессуальных решений, препятствовать установлению истины по делу или продолжат преступную деятельность.

В связи с вышеизложенным и руководствуясь ст. ст. 273, 274, 281 УПК Украины,

постановил:

Ходатайство защитника подсудимого ОСОБА_14 - адвоката ОСОБА_3 и подсудимого ОСОБА_4 о направлении уголовного дела для проведения дополнительного расследования - удовлетворить.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_14, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_15, направить прокурору Луганской области, для организации производства дополнительного расследования и проверки обстоятельств, указанных в постановлении суда, устранения неполноты и неправильности досудебного следствия.

Меру пресечения в отношении подсудимого ОСОБА_14, избранную в отношении него в виде содержание под стражей в Луганском следственном изоляторе - оставить прежней.

Меру пресечения в отношении подсудимых ОСОБА_5, ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_15 избранную в отношении них в виде подписки о невыезде - оставить прежней.

Постановление в части возвращения дела на дополнительное расследование может быть обжаловано в Апелляционный суд Луганской области в течении семи суток со дня его вынесения путем подачи апелляции через Ленинский районный суд города Луганска.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬСТВУЮЩИЙ: В.И. Луганский.