Ухвала суду № 32822695, 11.07.2013, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Провадження № 1-КС/554/2536/2013

УХВАЛА

Іменем України

11.07.2013року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Материнко М.О., при секретарі судового засідання – Парасоцькій О.С.,

за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Полтаві клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, -

встановила:

Службові особи ДП НАК «Надра України» «Миргороднафтогазрозвідка» (код ЄДРПОУ – 01431676) у період 2011 – 2012 р.р. в документах податкової звітності відображали наявність неіснуючих фінансово-господарських відносин із ТОВ «Феніксбуд-М» (код ЄДРПОУ – 36984652) внаслідок чого завищили податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 372, 8 тис. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів на вищевказану суму.

В ході досудового розслідування встановлено, що одним із основних постачальників ДП НАК «Надра України» «Миргороднафтогазрозвідка» є ТОВ «Феніксбуд-М», яким в документах податкової звітності за червень 2011 р. підтверджено факт реалізації товарів (робіт, послуг) на загальну суму ПДВ в розмірі 398, 8 тис. грн. Також службовими особами ДП НАК «Надра України» «Миргороднафтогазрозвідка» в документах податкової звітності задекларовано наявність договірних відносин із зазначеним контрагентом ще й у жовтні - грудні 2011 р., а також у квітні 2012 р., які не підтверджені ТОВ «Феніксбуд-М», внаслідок чого безпідставно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 372, 8 тис. грн.

При проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність отримання всіх фінансово – господарських та бухгалтерських документів ДП НАК «Надра України» «Миргороднафтогазрозвідка» (код ЄДРПОУ – 01431676) по взаємовідносинах із ТОВ «Феніксбуд-М» (код ЄДРПОУ – 36984652), в тому числі: договорів та додатків до них, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, актів звірки, довіреностей на отримання товарно – матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них, документів ділового листування, посадових інструкцій, контрактів, заяв про прийняття на роботу, наказів на призначення та звільнення службових осіб ДП НАК «Надра України» «Миргороднафтогазрозвідка», документів щодо ведення договірної роботи на підприємстві та інших документів за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, що дасть можливість встановити факти постачання чи не постачання службовими особами ТОВ «Феніксбуд - М» (код ЄДРПОУ 36984652) товарно – матеріальних цінностей в адресу ДП НАК «Надра України» «Миргороднафтогазрозвідка» та факти виконання робіт останньому підприємству, встановити обсяги відображених взаємовідносин між зазначеними підприємствами, перевірити правомірність нарахування податків.

Відповідно до бази даних Міндоходів ДП НАК «Надра України» «Миргороднафтогазрозвідка», знаходиться за адресою: Полтавська область, м. Миргород, вул. Нафтовиків, буд. 1. Вказані документи мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також для проведення судових експертиз.

Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, -

ухвалила:

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ДП НАК «Надра України» «Миргороднафтогазрозвідка» (код ЄДРПОУ – 01431676) по взаємовідносинах із ТОВ «Феніксбуд-М» (код ЄДРПОУ – 36984652), в тому числі: договорів та додатків до них, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, актів звірки, довіреностей на отримання товарно – матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них, документів ділового листування, посадових інструкцій, контрактів, заяв про прийняття на роботу, наказів на призначення та звільнення службових осіб ДП НАК «Надра України» «Миргороднафтогазрозвідка», документів щодо ведення договірної роботи на підприємстві та інших документів за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, без їх вилучення.

Зобов’язати представників надати зазначену інформацію.

Зобов»язати старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 пред’явити представникам оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали – 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.