Ухвала суду № 32691512, 30.07.2013, Апеляційний суд Дніпропетровської області (м. Кривий Ріг)

УКРАИНА

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД ДНЕПРОПЕТРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в составе:

председательствующего судьи Богдана В.В.

судей Шевченко Н.А., Русаковой И.Ю.

с участием прокурора Троцык С.В.

осужденного ОСОБА_1

защитника ОСОБА_2

защитника, адвоката ОСОБА_3

рассмотрев 30 июля 2013 года в открытом судебном заседании в г. Кривом Роге уголовное дело по апелляции осужденного ОСОБА_1 на приговор Дзержинского районного суда гор. Кривого Рога Днепропетровской области от 15 апреля 2013 года, которым

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец г. Кривого Рога Днепропетровской области, украинец, гражданин Украины, с высшим образованием, холост, ранее судимый:

26 сентября 2012 года Краснодонским горрайсудом Луганской области по ст.ст. 309 ч. 1, 307 ч. 2, 69, 70 ч. 1 УК Украины к 2 годам 6 месяцам лишения свободы,

проживающий по адресу: АДРЕСА_1

был осужден по ст. 212 ч. 3 УК Украины, и ему назначено наказание в виде штрафа в доход государства в размере 255 000 /двухсот пятидесяти пяти тысяч/ грн., с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью, сроком на три года, с конфискацией всего лично принадлежащего ему имущества.

В соответствии со ст. 70 ч. 4 УК Украины, учитывая приговор Краснодонского горрайсуда Луганской области от 26 сентября 2012 года, окончательно путем сложения наказний определено к отбытию наказание в виде 02 /двух/ лет 6 месяцев лишения свободы и штрафа в доход государства в размере 255 000 /двухсот пятидесяти пяти тысяч/ грн., с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью, сроком на три года, с конфискацией всего лично принадлежащего ему имущества.

Гражданский иск Криворожской Южной межрайонной государственной нологовой инспекции в Днепроперовской области ГНС Украины о взыскании с ОСОБА_1 в доход государства 2 916 697 грн. оставлен без рассмотрения.

Вещественные доказательства, перечисленные на л.д. 45 т. 5, в виде уставных и регистрационных документов ООО «Треста «Кривбассшахтострой», документов, содержащих банковскую тайну по счетам ООО «Трест «Кривбассшахтострой» (код ЕГРПОУ 35230630), открытым в АБ «Пивденный» в г. Кривом Роге, МФО 306975, за период времени с 01.10.2009 года по 30.09.2010 года - следует хранить в деле.

Вещественные доказательства, перечисленные на л.д. 17, 31, 285 т. 3, л.д. 83 т. 3, в виде налоговых декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Трест «Кривбассшахтострой» за период с января 2009 года по декабрь 2010 года помесячно; регистрационных документов и договора и признании электронных документов ООО «Трест «Кривбассшахтострой» с 01 октября 2009 года по 30 сентября 2010 года; финансово-хозяйственных документов за период с 01.10.2009 года по 30.09.2010 года; регистрационных документов ООО «Техпром М» за период с 01.10.2009 года по 31.12.2011 года - следует хранить в деле.

Вещественные доказательства, перечисленые на л.д. 139 т. 4, л.д. 133-136 т. 4, в виде первичных бухгалтерскиех документов ООО «Трест «Кривбассшахтострой» по взаимоотношениям с ООО «Техпром М» (код ЕГРПОУ 36365995) за период с 01.10.2009 года по 30.09.2010 года, приказы о назначении на должность директора и главного бухгалтера ООО «Трест «Кривбассшахтострой» - следует хранить в деле.

ОСОБА_1 осужден за то, что работая директором ООО «Трест «Кривбассшахтострой» в г. Кривом Роге (код ЕГРПОУ 35230630), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского совета Днепропетровской области 27.06.2007 года №-1 227 102 0000 009232, принятого 02.07.2007 года на учет в государственных органах государственной налоговой службы в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, зарегистрированного 02.07.2007 года плательщиком налога на добавленную стоимость, расположенного по адресу г. Кривой Рог, ул. Орджоникидзе, 31, офис 2, являясь служебным лицом предприятия, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функций, будучи ответственным в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХIV от 16.07.1999 года, за создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в Южную МГНИ в г. Кривом Роге, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период 01.10.2009 года по 30.09.2010 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты в государственный бюджет налогов, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №-168/97-ВР от 03.04.1997 г. не исчислил и не перечислил в государственный бюджет, что находилось в пределах его полномочий, налог на добавленную стоимость в размере 2 916 697,00 грн., неправомерно включенный в состав налогового кредита предприятия, в результате завышения валовых затрат по взаимоотношениям с предприятием ООО «Техпром М».

Так, ОСОБА_1, в период с октября 2009 года по сентябрь 2010 года включительно, выполняя свои обязанности директораООО «Трест «Кривбассшахтострой» г. Кривого Рога, являясь служебным лицом предприятия ответственным за составление налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, исчисление и уплату налоговых платежей, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность на предприятии, заведомо зная, что Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» предусмотрена возможность уменьшения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, подлежащих перечислению в бюджет, на сумму налогового кредита при наличии документального подтверждения приобретения товаров (работ, услуг), то есть на сумму затрат по уплате налога на добавленную стоимость, подтвержденных налоговыми накладными и актами выполненных работ, действуя умышленно, систематически, преследуя цель на уклонение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР, включал в состав налогового кредита затраты которые не могут служить основанием для формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, используя заведомо ложные документы - договора купли-продажи по организации, координации и обеспечению поставки товара - шахтно-горного оборудования (лебедки, стволовая погрузочная машина), счета, налоговые накладные, акты приема - передачи составленные и подписанные директором ООО «Техпром М» г.Днепропетровск ОСОБА_4, завышая таким способом налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость подлежащий перечислению в государственный бюджет.

В отчетные налоговые периоды, с октября 2009 года по сентябрь 2010 года, директор ООО «Трест «Кривбассшахтострой» ОСОБА_1 создавая документальную видимость финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «Техпром М», завысил сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, подлежащий перечислению в бюджет на общую сумму 2 916 697 грн.

Так, в октябре 2009 года ОСОБА_1 достоверно зная об отсутствии хозяйственных операций с ООО «Техпром М», завысил сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года в размере 37 209 грн.;

- в ноябре 2009 года ОСОБА_1 достоверно зная об отсутствии хозяйственных операций с ООО «Техпром М», завысил сумму налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года в размере 52 470 грн.;

- в декабре 2009 года ОСОБА_1 достоверно зная об отсутствии хозяйственных операций с ООО «Техпром М», завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 181 000 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за ноябрь 2009 года налога на добавленную стоимость в сумме 181 000 грн.;

- в январе 2010 года ОСОБА_1 достоверно зная об отсутствии хозяйственных операций с ООО «Техпром М», завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 1 368 000 грн., что привело с учетом завышения налоговых обязательств на сумму 127 290,63 грн., к фактическому не поступлению в государственный бюджет за декабрь 2009 года налога на добавленную стоимость в сумме 1 240 709 грн.;

- в марте 2010 года ОСОБА_1 достоверно зная об отсутствии хозяйственных операций с ООО «Техпром М», завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 607 000 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за февраль 2010 года налога на добавленную стоимость в сумме 607 000 грн.;

- в июне 2010 года ОСОБА_1 достоверно зная об отсутствии хозяйственных операций с ООО «Техпром М», завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 116 000 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за май 2010 года налога на добавленную стоимость в сумме 116 000 грн.;

- в сентябре 2010 года ОСОБА_1 достоверно зная об отсутствии хозяйственных операций с ООО «Техпром М», завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 861 667 грн., что привело к фактическому не поступлению в государственный бюджет за август 2010 года налога на добавленную стоимость в сумме 861 667 грн.

Таким образом, за период с октября 2009 года по сентябрь 2010 года включительно, директор ООО «Трест «Кривбассшахтострой» ОСОБА_1, реализуя свой преступный умысел направленный на уклонение от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость, умышленно, необоснованно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 3 133 666,67 грн., что привело, с учетом завышения налоговых обязательств на общую сумму 216 969,69 грн., к фактическому не поступлению в государственный бюджет средств налога на добавленную стоимость, на общую сумму 2 916 697 грн.

Постановлением Индустриального районного суда г. Днепропетровска от 12.08.2011 года, ОСОБА_4 на основании ст. 1 п. «в», ст. 6 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года, освобожден от уголовной ответственности, производство по уголовному делу в отношении ОСОБА_4, по обвинению за совершение преступлений предусмотренных ст.ст. 28 ч. 2, 205 ч.1, 28 ч. 3, 205 ч. 2, 366 ч.2 УК Украины прекращено.

Согласно приговора Индустриального районного суда г. Днепропетровска от 12.08.2011 года, установлено следующее:

«ОСОБА_4, осуществлял следующие функции: непосредственно руководя предприятиями ООО «Техпром М», составлял первичные бухгалтерские документы фиктивной (мнимой) хозяйственной деятельности таких предприятий; будучи назначенным на должности директора подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности - ООО «Техпром М», ООО «Пром Строй Сервис», ООО «Интерсервис-Постач» и ООО «Кингсервис-Украина», созданых (приобретенных) с целью прикрытия незаконной хозяйственной деятельности организованной группы, контактировал с представителями налоговых, правоохранительных и других контролирующих органов, и тем самым обеспечивал внешнюю безопасность осуществления незаконной деятельности организованной группы по предоставлению незаконных финансовых услуг….

Продолжая преступную деятельность, реализуя совместные преступные планы, соучастники организованной группы в составе ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 приняли решение о создании субъекта предпринимательской деятельности, используемого в схемах по переводу безналичных денежных средств в наличные, - юридическое лицо, организационно-правовой формой и названием которого будет являться ООО «Техпром М», директором и учредителем которого выступил ОСОБА_4

23.01.2009 года ОСОБА_4, действуя с единым преступным умыслом на фиктивное предпринимательство совместно с членами организованной группы ОСОБА_7 и ОСОБА_6, подписал и нотариально заверил устав ООО «Техпром М», решение об учреждении предприятия от 23.01.2009 г., согласно которых он выступил учредителем и директором предприятия.

27.01.2009 г. на основании предоставленных в Управление по вопросам гос. регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей Днепропетровского городского исполнительного комитета документов, была проведена государственная регистрация юридического лица - ООО «Техпром М», присвоен идентификационный код юридического лица - 36365995, а также выдано свидетельство о государственной регистрации А 01 № 052238.

После госрегистрации ООО «Техпром М», изготовлением печати и штампов предприятия и постановки на учет в государственных учреждениях, члены организованной группы ОСОБА_7, ОСОБА_4 и ОСОБА_6, получили в свое распоряжение печать, учредительные документы и устав ООО «Техпром М», с целью дальнейшего их использования в своих преступных целях.

Таким образом, ОСОБА_7, являясь организатором группы, совместно с членами организованной группы ОСОБА_4 и ОСОБА_6, действуя умышленно, повторно, совершив фиктивное предпринимательство, а именно - создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) - ООО «Техпром М», код ЕГРПОУ 36365995, с целью осуществления незаконной деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переводу денежных средств из безналичной формы в наличную и т.п....».

Таким образом, ООО «Техпром М» г. Днепропетровск было зарегистрировано для осуществления деятельности не связанной с фактическим ведением хозяйственных операций.

Согласно заключения эксперта судебно-экономической экспертизы ООО «Аудит Юр-Консалтинг» г. Днепропетровск №-32/04-2012 от 11.04.2012 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая доначислению и уплате в бюджет ООО «Трест «Кривбассшахтопроходка» в связи с не подтверждением формирования налогового кредита и начисления налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость по операциям с ООО «Техпром М», за период с октября 2009 года по сентябрь 2010 года, составляет 2 916 697 грн.

Всего, умышленные действия директора ООО «Трест «Кривбассшахтострой» ОСОБА_1, выразившиеся в уклонении от уплаты налогов, привели к не поступлению в государственный бюджет, за период с 01.10.2009 года по 30.09.2010 года, средств в виде налога на добавленную стоимость, на общую сумму 2 916 697 грн., что в 8 050 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

В апелляции осужденный ОСОБА_1 просит обжалуемый приговор отменить, в связи с неполнотой досудебного и судебного следствия, направить дело для дополнительного расследования.

В обоснование ссылается на следующее:

В его действиях отсутствует прямой умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов.

Судебно-бухгалтерская экспертиза проводилась в способ не предусмотренный законом, поскольку подзащитный был лишен полномочий предусмотренных ст. 197 УПК Украины, а показания свидетелей противоречивы.

Чтобы устранить неполноту досудебного и судебного следствия по делу следовало провести повторную судебно-экономическую экспертизу, которая была заявлена защитой.

Постановлением суда первой инстанции от 20 мая 2013 года апелляция защитника осужденного, адвоката ОСОБА_8 признана не подлежащей рассмотрению.

Заслушав доклад судьи апелляционного суда, мнение прокурора, полагавшего приговор законным и обоснованным, осужденного и его защитников, поддержавших апелляцию, изучив материалы дела и доводы апелляции, коллегия судей считает, что апелляция осужденного ОСОБА_1 не может быть удовлетворена по следующим основаниям.

Согласно со ст. 365 УПК Украины приговор пересматривается в пределах поданной апелляции.

Осужденный ОСОБА_1 свою вину не признал, пояснений по существу обвинения не представил, ограничившись лишь заявлением, что всей финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, которое он возглавлял, руководило постороннее лицо.

Вместе с тем, выводы суда о доказанности вины ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, подтверждаются исследованными в судебном заседании и изложенными в приговоре доказательствами.

Показаниями свидетелей:

ОСОБА_9, которая пояснила, что согласно выводов проведенной ею судебно-экономической экспертизы, ООО «Трестом «Кривбассшахтострой» за период с октября 2009 года по сентябрь 2010 года доначислен налог на добавленную стоимость в размере 2 916 697 грн., подлежащий к уплате в государственный бюджет.

Налоговые обязательства ООО «Трест «Кривбасшахтострой» по операциям с ООО «Техпром М» не подтверждены документально и фактическими обстоятельствами дела.

ОСОБА_10, которая по совместительству работала с 14.10.2008 года по 16.08.2011 года в должности главного бухгалтера ООО «Трест «Кривбассшахтострой», согласно приказа №-41 от 14.10.2008 года, пояснила, что основным видом деятельности ООО «Треста «Кривбассшахтострой» является оптовая торговля горно-шахтным оборудованием.

Из показаний свидетеля следует, что на основании приказа №-1/1 от 27.11.2007 г. ООО «Трест «Кривбассшахтострой», в период с 01.10.2009 г. по 31.12.2010 г. директором на предприятии являлся ОСОБА_1, который был ответственным за организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции предприятия.

Основными заказчиками по покупке товара (оборудования) ООО «Трест «Кривбассшахтострой» являлось ЗАО «Трест «Кривбассшахтопроходка», а закупка товара производилась у предприятия ООО «Техпром М», согласно заключенных договоров на протяжении 2009-2010 г.г. работы предприятия.

За период ее работы на ООО «Трест «Кривбассшахтострой» в период с 01.10.2009 г. по 31.12.2010 г. по взаимоотношениям с предприятиями ООО «Техпром М» и ЗАО «Трест «Кривбассшахтопроходка» работало по безналичному расчету, которые состояли в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В период 2009-2010 г.г. директором ООО «Трест «Кривбассшахтострой» ОСОБА_1 были заключены ряд договоров на приобретение товарно-материальных ценностей с ООО «Техпром М» г. Днепропетровск, в лице директора ОСОБА_4, и согласно документов ООО «Трест «Кривбассшахтострой» приобретено оборудование (лебедки, машина стволовая погрузочная) с наличием всех необходимых документов, подтверждающих их фактическое приобретение (договор, товаро-транспортные накладные, счета, накладные, налоговые накладные). Указанные документы она получала от директора предприятия ОСОБА_1 и по почте.

Также, как заместителю главного бухгалтера ЗАО Трест «Кривбассшахтопроходка», ей известно о том, что указанное оборудование в дальнейшем было реализовано в адрес ГП «Дирекция строящего предприятия на базе Ново-Константиновского месторождения урановых руд» (ГП «Восток ГОК» г. Желтые Воды).

ОСОБА_11, пояснившего суду, что в период времени с 23.01.2009 года по 31.12.2010 года он работал директором ООО «Техпром М» г. Днепропетровска, имел в своем распоряжении печать ООО «Техпром М» и другие реквизиты предприятия, а также имел доступ к текущим банковским счетам предприятия, с целью их дальнейшего использования.

В период времени с 23.01.2009 года по 31.12.2010 года ООО «Техпром М», согласно оформленных бухгалтерских документов, отражало финансово-хозяйственные взаимоотношения с рядом контрагентов, в том числе и с предприятием ООО «Трест «Кривбассшахтострой» г. Кривого Рога. Директор ООО «Трест «Кривбассшахтострой», возглавляемый ОСОБА_1

Хозяйственные сделки от имени ООО «Техпром М» по взаимоотношениям с ООО «Трест «Кривбассшахтострой» носили безтоварный характер.

Вина осужденного подтверждается также:

Декларациями по налогу на добавленную за период с 01.10.2009 года по 30.09.2010 года, осмотренными 31.03.2012 года в СО НМ Криворожской Южной МГНИ Днепропетровской области ГНС, указывающими на завышения налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, что привело к не исчислению и перечислению в государственный бюджет ООО Трест «Кривбассшахтострой» налога на добавленную стоимость в размере 2 916 697 грн. / т.2 л.д.2-157, т.3 л.д.15-17 /;

Уставными и регистрационными документами ООО «Техпром М» (код ЕГРПОУ 36365995), изъятыми протоколом выемки 06.04.2012 года и осмотренными 06.04.2012 года в СО НМ Криворожской южной МГНИ Днепропетровской области ГНС, указывающими, что ООО «Техпром М» было зарегистрировано в г. Днепропетровске решением исполнительного комитета Днепропетровского городского совета Днепропетровской области 27.01.2009 года №1 227 102 0000 045523 и состояло на учете в государственных органах государственной налоговой службы в ГНИ в Красногвардейском районе в г. Днепропетровске. / т.3 л.д.32-83 /;

Первичными бухгалтерскими документами ООО Трест «Кривбассшахтопроходка» (код ЕГРПОУ 33355963), по взаимоотношениям с ООО «Трест «Кривбассшахтострой» (код ЕГРПОУ 35230630), за период времени с 01.10.2009 года по 30.09.2010 года: договора купли-продажи по организации, координации и обеспечению поставки товара - горно-шахтного оборудования (лебедки, стволовая погрузочная машина), счета, налоговые накладные, акты приема - передачи и др., изъятыми протоколом выемки 05.04.2012 года и осмотренными 13.04.2012 года в СО НМ Криворожской Южной МГНИ Днепропетровской области ГНС, указывающими на реализацию товара ОСОБА_1 приобретенного у неустановленных лиц предприятий Днепропетровской области и отражения документов в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО Трест «Кривбассшахтострой» при исчислении сумм налога на добавленную стоимость. /т.3 л.д.84-285 /;

Первичными бухгалтерскими документами ООО Трест «Кривбассшахтострой» (код ЕГРПОУ 35230630), по взаимоотношениям с ООО «Техпром М» (код ЕГРПОУ 36365995), за период времени с 01.10.2009 года по 30.09.2010 года: договора купли-продажи по организации, координации и обеспечению поставки товара - горно-шахтного оборудования (лебедки, стволовая погрузочная машина), счета, налоговые накладные, акты приема - передачи и др., изъятыми протоколом выемки 05.04.2012 года и осмотренными 05.04.2012 года в СО НМ Криворожской Южной МГНИ Днепропетровской области ГНС, указывающими на создание ОСОБА_1 документальной видимости взаимоотношений с фиктивным субъектом хозяйствования ООО «Техпром М» (код ЕГРПОУ 36365995) и отражения заведомо ложных документов в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО Трест «Кривбассшахтострой» при исчислении сумм налога на добавленную стоимость. / т.4 л.д.6-139 /;

Уставными и регистрационными документами ООО Трест «Кривбассшахтострой» (код ЕГРПОУ 35230630), осмотренными 05.04.2012 года в СО НМ Криворожской Южной МГНИ Днепропетровской области Государственной налоговой службы и указывающими, что ООО Трест «Кривбассшахтострой» зарегистрировано решением исполнительного комитета Криворожского городского совета Днепропетровской области 15.01.1996 года №-1 227 102 0000 009232, принято 02.07.2007 года на учет в государственных органах государственной налоговой службы в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, зарегистрировано 02.07.2007 года плательщиком налога на добавленную стоимость. /т.4 л.д. 6-139 /;

Приказом по ООО Трест «Кривбассшахтострой» от 27.11.2007 года №-1/1 о приеме на работу ОСОБА_1, назначении его на должность директора ООО Трест «Кривбассшахтострой» с 27.11.2007 года и приказом от 31.05.2011года №-09 об увольнении ОСОБА_1 с занимаемой должности директора ООО Трест «Кривбассшахтострой» с 31.05.2011 года, изъятыми протоколом выемки 05.04.2012 года в ООО Трест «Кривбассшахтострой», т.4 л.д.133, 134 /;

Банковскими документами по счету №26001310161701 (980), принадлежащего ООО Трест «Кривбассшахтострой» (код ЕГРПОУ 35230630), изъятыми протоколом выемки 09.04.2012 года в АБ «Пивденный» в г. Кривом Роге, МФО 306975, указывающими на перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «Техпром М» (код ЕГРПОУ 36365995) в период времени с октября 2009 года по октябрь 2010 года и на создание ОСОБА_1 документальной видимости взаимоотношений с фиктивным субъектом хозяйствования ООО «Техпром М» (код ЕГРПОУ 36365995). / т.4 л.д.143-244, т.5 л.д.1-45 /;

Уставом предприятия ООО Трест «Кривбассшахтострой», утвержденного протоколом №1 Собрания учредителей от 20.06.2007 года, изъятым протоколом выемки 09.04.2012 года в АБ «Південный» и указывающим, что директор предприятия (Общества) ОСОБА_1, согласно устава:

- руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, отвечает за финансово-хозяйственные результаты его деятельности (п.7.8);

- решает все вопросы по деятельности Общества и обеспечивает выполнение предприятием всех обязательств перед бюджетами (п.7.9);

- вправе без поручения выполнять действия от имени Общества, уполномочен руководить текущими делами Общества, выполнять решения общих сборов, подписывать от имени Общества договора, которые обеспечивают основную и административно-хозяйственную деятельность Общества, выполнять другие действия в связи с руководством деятельности Общества, обеспечивает соблюдения законности в деятельности предприятия (п.7.10);

- руководствуется действующими Законами Украины «О гражданской обороне Украины», «О мобилизационной подготовке и мобилизации» (п.7.12);

- несет ответственность за обеспечение техники безопасности Общества и должен знать порядок заключения и выполнения хозяйственных (финансовых) договоров (п.7.13). /т. 5 л.д. 30-42 /;

Приговором Индустриального районного суда г. Днепропетровска от 12.08.2011 года по обвинению ОСОБА_6 по ст. ст. 28ч.3, 205ч. 2, 366ч. 2 УК Украины, ОСОБА_13 по ст. ст. 28ч. 3, 205ч 2, 366ч. 2 УК Украины, ОСОБА_14 по ст. ст. 28ч. 3, 205ч 2, 366ч. 2 УК Украины, которым было установлено, что директор ООО «Техпром М» ОСОБА_4 занимался фиктивным предпринимательством, с целью прикрытия незаконной деятельности, в составе организованной группы.

Из приговора усматривается, что ОСОБА_4 вместе с другими лицами действуя умышленно, повторно, совершив фиктивное предпринимательство, а именно - создание субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) - ООО «Техпром М», код ЕГРПОУ 36365995, с целью осуществления незаконной деятельности по предоставлению незаконных финансовых услуг по переводу денежных средств из безналичной формы в наличную и т.п….» / т.5 л.д. 49-63 /; заключением судебно-экономической экспертизы ООО «Аудит Юр-Консалтинг» г. Днепропетровск №-32/04-2012 от 11.04.2012 года, согласно выводов которого сумма налога на добавленную стоимость подлежащая доначислению и уплате в бюджет ООО Трест «Кривбассшахтострой», в связи с не подтверждением формирования налогового кредита и начисления налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость по операциям с ООО «Техпром М», за период с октября 2009 года по сентябрь 2010 года, составляет 2 916 697 грн. Общая сумма, подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО Трест «Кривбассшахтострой» составляет 2 916 697 грн., / т.5 л.д.77-91 /»

Как следует из материалов уголовного дела, которые были предметом исследования в судебном заседании, осужденный ОСОБА_1 принимал участие в созданной схеме по уклонению от уплаты налогов.

Такие действия осужденного, занимавшегося торгово-посредническими операциями горно - шахтного оборудования в больших объемах, несомненно выражались в форме прямого умысла, продолжались систематически, длительное время.

Осужденный был ознакомлен с постановлением о назначении судебно-экономической экспертизы и с ее выводами (т. 1 л.д. 138-139).

Характерно, что ОСОБА_1 отказывался обсуждать обвинение по существу, поэтому доводы апелляции, что он был лишен возможности ставить вопросы эксперту несостоятельны.

Кроме того, как следует из протокола судебного заседания, осужденным и защитой не заявлялось ходатайство о проведении повторной судебно-экономической экспертизы.

По мнению судебной коллегии, выводы экспертизы не вызывают сомнения, поскольку подтверждаются другими материалами уголовного дела, признанные судом допустимыми, достаточными и достоверными.

Неполноты, существенных нарушений в ходе досудебного и судебного следствия требований уголовно-процессуального законодательства, которые бы являлись основанием для отмены приговора, проверкой материалов дела не выявлено.

Назначенное ОСОБА_1 наказание, которое должно исполнятся самостоятельно, соответствует требованиям ст. 65 УК Украины, является необходимым и достаточным для исправления осужденного и предупреждения новых преступлений.

Руководствуясь ст.ст. 365, 366 УПК Украины 1960 року, п.п. 11, 15 раздела ХI «Переходные положения» УПК Украины 2012 года, коллегия судей, -

О П Р Е Д Е Л И Л А:

Апелляцию осужденного ОСОБА_1 оставить без удовлетворения, а приговор Дзержинского районного суда г. Кривого Рога Днепропетровской области от 15 апреля 2013 года в отношении ОСОБА_1 - без изменения.

Судьи апелляционного суда

Днепропетровской области:

_________________

Дело № 11/774/428/к/13 Председательствующий судья 1-й инстанции Викторович Н.Ю.

Категория ч. 3 ст. 212 УК Украины Докладчик судья Богдан В.В.