Вирок № 32488848, 19.07.2013, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1/759/89/13

ун. № 2608/13701/12

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

19.07.2013 Святошинський районный суд г. Киева в составе:

председательствующего судьи - Журыбеды А.Н.,

при секретарях - Скиданенко Т.И.,

Бродовском Е.А.,

Павлышыной А.А.,

с участием прокуроров - Кравчука С.В.,

Шаповалова И.В.,

адвоката - ОСОБА_4

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Киеве уголовное дело по обвинению ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Луганска, проживающего в АДРЕСА_1, украинца, женатого, имеющего на иждивении 2-х несовершеннолетних детей, образование среднее техническое, не судимого, работающего директором ЧП «Хорол - 2004», в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 191 ч. 5, 209 ч. 3 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОСОБА_5, занимая с 20.09.2004 года по настоящее время на основании решения владельца ЧП "Хорол - 2004" Б/н от 20.09.2004 года должность директора предприятия, а в связи с тем, что должность главного бухгалтера штатным расписанием не предусмотрена, с одновременным выполнением функций главного бухгалтера ЧП "Хорол - 2004", которое зарегистрировано управлением государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета по юридическому адресу: АДРЕСА_1, в соответствии с данными о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица, идентификационный код предприятия - 33181680, дата регистрации - 22.09.2004 года (внесены изменения 14.11.2007 года относительно местонахождения ЧП "Хорол - 2004" - Киевская обл., Киево-Святошинский район, г. Вишневый, ул. Святошинская, 10), тоесть, будучи служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности в силу возложенных на него и выполняемых им организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, обусловленных Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года № 168/ 97-ВР, с дополнениями и изменениями, Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999 года № 996 - Х1V, который вступил в законную силу с 01.01.2000 года, Законом Украины "О системе налогообложения" № 1251 - Х11 от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями, обязанностями, возложенными на него уставом ЧП "Хорол - 2004", согласно которому: директор организует финансово-хозяйственную деятельность предприятия; директор имеет право реализовывать, приобретать имущество без согласия владельца; без поручения действует от имени предприятия, представляет его интересы во всех правоотношениях с другими предприятиями, организациями и учреждениями; заключает соглашения, договора, в том числе трудовые, подписывает финансовые, бухгалтерские и другие внутренние документы, поручения, приказы, распоряжения, указания, обязанности для всех работников предприятия; решает все вопросы деятельности предприятия, за исключением отнесенных уставом предприятия и действующим законодательством к компетенции владельца и другим органам управления предприятием; директор предприятия действует в соответствии с действующим законодательством, уставом предприятия, заключенным контрактом, должностной инструкцией и другими внутренними документами предприятия, а также, согласно других законодательных актов:

Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" № 168 от 03.04.1997 года, с дополнениями и изменениями, в том числе:

- п.п. 7.2.8. п.7.2. ст. 7, согласно которому - „…налогоплательщики обязаны вести отдельный учет по продаже и приобретению по операциям, которые подлежат налогообложению по ставке 20 процентов и освобожденных от налогообложения; операций стоимость которых не включается в состав валовых расходов производства (оборота) или не подлежит амортизации, ввозных (импортных) и вывозных (экспортных) операций. Указанный учет ведется в специальных книгах, форма и порядок заполнения которых устанавливается центральным налоговым органом Украины … ";

- п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, согласно которому - "...объектом налогообложения являются операции плательщика налога по продаже товаров (работ, услуг) на таможенной территории Украины, в том числе операции по оплате стоимости услуг, по договорам аренды (лизинга) и операции по передаче прав собственности на объекты залога заемщика (кредитора) для погашения кредиторской задолженности залогодержателя ...";

- п.п. 4.1 ст. 4, согласно которому - „…база налогообложения операций по продаже товаров (работ, услуг) определяется, исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определенной свободной и урегулированной ценами (тарифами) с учетом акцизного сбора, ввозной пошлины, и других общегосударственных налогов и сборов … В состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются налогоплательщику непосредственно покупателем или через любое третье лицо …";

- п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7, согласно которому - „…датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) считается дата, выпадающая на налоговый период, в период которого происходит первое из событий, которое произошло ранее:

- или дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет налогоплательщика, как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за имеющиеся денежные средства - дата их оприходования в кассе налогоплательщика, а при отсутствии таковых - дата инкассации имеющихся средств в банковском учреждении, которое обслуживает налогоплательщика;

- или дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, который удостоверяет факт выполнения работ (услуг) налогоплательщиком...";

Закону Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999 года № 996 - XIV, в том числе :

- п. 3 ст. 8 согласно которому - „…ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не менее трех лет, несет владелец, или уполномоченный им орган, который осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами ";

- п. 6 ст. 8 согласно которому - „…руководитель предприятия обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неуклонное выполнение всеми подразделениями, службами и работниками, причастными к бухгалтерскому учету, правомерных требований бухгалтера по соблюдению порядка оформления и предоставления к учету первичных документов", злоупотребляя своим служебным положением в корыстных целях, совершил присвоение государственных средств государственного бюджета Украины путем незаконного формирования ЧП "Хорол - 2004" налогового кредита по налогу на добавленную стоимость за июнь, июль 2007 г. на общую сумму 29 млн. 846 тыс. 127 грн. 22 копейки.

Так, ОСОБА_5 при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, действуя вместе с неустановленными следствием лицами, заключил контракт № 17/03 от 17.03.2007 г., согласно которому Частное предприятие "Хорол, - 2004" в мае, июне 2007 года якобы приобрело у ООО МПК "Стилл - Украина" шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов в количестве 2 921 тыс. тонн по цене 51,10 грн. за одну тонну на общую сумму 179 млн. 290 тыс. 980 грн. (в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 29 млн. 881 тыс. 830 грн.).

С целью предоставления законного вида формирования налогового кредита ЧП "Хорол - 2004" в отчетные периоды в 2007 г., неустановленные следствием лица создали документальную видимость реализации шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов от производителя к ЧП "Хорол - 2004" через цепь "посредников". Для этого неустановленные следствием лица при неустановленных обстоятельствах подделали ряд соглашений относительно операций о покупке-продаже шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов, а именно:

- контракт № 1203/07 от 12.03.2007 года в соответствии с условиями которого ООО МПК "Стилл - Украина" приобрело у ООО "Энергомашстрой" шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов в количестве 2 920 тыс. тонн по цене 51,10 грн. за одну тонну на общую сумму 179 млн. 067 тыс. 583 грн. (в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 29 млн. 844 тыс. 597 грн. 30 копеек);

- договор № 050307 от 05.03.2007 года в соответствии с условиями которого ООО "Энергомашстрой" приобрело у ООО "Вторметпостач" шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов в количестве 2920 тыс. тонн по цене 51,08 грн. за одну тонну на общую сумму 179 млн. 057 тыс. 299 грн. 75 коп. (в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 29 млн. 834 тыс. 863 грн. 25 копеек);

- договор № 014/02-07 от 14.02.2007 года, в соответствии с условиями которого ООО "Вторметпостач" приобрело у ООО "СТ - Инвест" шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов в количестве 4907 тыс. тонн, из них 2 921 тыс. тон по цене 51,08 грн. за одну тонну и 1 986 тыс. тонн по цене 1 грн. за 1 т., а всего на общую сумму 181 млн. 440 тыс. 500 грн. (в том числе НДС в сумме 29 млн. 834 тыс. 863 грн. 25 копеек).

Кроме того, неустановленные следствием лица при неустановленных обстоятельствах заключили контракт № 075012/815 от 15.02.2007 года о якобы осуществленном приобретении ООО "Вторметпостач" шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов непосредственно у ОАО "Никопольский завод ферросплавов".

При этом, досудебным следствием установлено, что согласно договору субаренды складского хранения (хранение на товарном складе) № 17/03/01 от 29.03.2007 года ЧП "Хорол - 2004" в лице директора предприятия ОСОБА_5 якобы передало на хранение ООО "Торговый Дом "Эксим - Трейдинг" товар - "шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов", который якобы был приобретен у ООО "МПК Стилл - Украина" в соответствии с требованиями контракта № 17/03 от 17.03.2007 года. На основании настоящего контракта ООО "Торговый Дом "Эксим - Трейдинг" якобы принимает на хранение от ЧП "Хорол - 2004" шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов, который обязуется хранить на складской площадке открытого типа, которую арендует согласно договора аренды № 5/03-2007 от 05.03.2007 года у ООО "ПФ "Стилекс". На время хранения упомянутая площадка находилась по адресу: Днепропетровская область, г. Никополь, ул. Электрометаллургов, 310.

Проведенным по делу досудебным следствием установлено, что по указанному адресу расположено ОАО "Никопольский завод ферросплавов", который является землепользователем этого земельного участка. В соответствии со справкой КП Никопольского междугородного бюро технической инвентаризации от 23.04.2008 года № 2568 состоянием на в 23.04.2008 года за ОАО "Никопольский завод ферросплавов" зарегистрирована недвижимость по ул. Электрометаллургов, 310 в г. Никополе, Днепропетровской области на основании свидетельства на право собственности от 20.03.2002 года, выданного согласно решения исполнительного комитета Никопольского горсовета № 119/3 от 13.03.2002 года. ОАО "Никопольский завод ферросплавов" является владельцем складских площадей, расположенных по вышеуказанному адресу и в течение 2006-2007 годов никакому предприятию промышленных площадок, на которых хранится шлак гранулированный, в пользование (аренду) не предоставлял.

Касательно заключенного контракта ОАО "Никопольский завод ферросплавов" с ООО "Втрометпостач" на поставку последнему шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов в количестве 6 000 сухих метрических тонн по цене 1 грн. за 1 т., ООО "Вторметпостач" перечислило на расчетный счет предприятия денежные средства в сумме 7 200 грн., однако фактической отгрузки товара по контракту не было, в связи с тем, что служебные лица ООО "Вторметпостач" никаких действий по выполнению данного контракта не осуществляли и по поводу отгрузки товара в их адрес к ОАО "Никопольский завод ферросплавов" не обращались.

Отмеченные факты свидетельствуют о фиктивности договора складского хранения, заключенного между ООО "Торговый Дом "Эксим - Трейдинг" и Частным предприятием "Хорол - 2004", а также о фактическом отсутствии шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов, который выступал в качестве предмета контрактов и договоров, заключенных между указанными выше субъектами предпринимательской деятельности.

Также, были оформлены первичные документы, которые должны свидетельствовать о якобы осуществленной передаче шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов от ООО МПК "Стилл - Украина" Частному предприятию "Хорол - 2004", а именно: акты приемки-передачи № 1/1 от 14.05.2007 г., № 2 от 11.06.2007 г., расходные накладные № УУ-6 от 14.05.2007 г., № 3 от 11.06.2007 г., спецификации и налоговые накладные № 2/1 от 14.05. 2007 г., № 3 от 11.06.2007 года.

В дальнейшем, налоговые накладные № 2/1 от 14.05.2007 г., № 3 от 11.06.2007 г., составленные якобы от имени ООО МПК "Стилл - Украина", в которых отдельной строкой выделена сумма налога на добавленную стоимость в размере 14 млн. 935 тыс. 800 грн. и 14 млн. 946 тыс. 030 грн. соответственно, как якобы законное основание для отображения в составе налогового кредита ЧП "Хорол - 2004" за июнь, июль 2007 года, ОСОБА_5 учел в налоговом учете и при составлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость Частного предприятия "Хорол - 2004" за указанные периоды 2007 года.

Таким образом, отдавая себе отчет в том, что в соответствии с п.п. 7.7.2 п.7.7 ст.7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость", возмещению из государственного бюджета подлежит только та часть налога на добавленную стоимость, которая фактически оплачена покупателем в адрес продавца денежными средствами, у ОСОБА_5 и других неустановленных лиц возникла необходимость создать документальную видимость того, что ЧП "Хорол - 2004" якобы оплатило безналичными средствами ООО МПК "Стилл - Украина" стоимость "приобретенного" шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов. Для этого, ОСОБА_5 при неустановленных следствием обстоятельствах вступил в преступный заговор с неустановленной следствием группой лиц, которой были подконтрольны предприятия - ООО "Диварстрансгруп" и ООО "Технотел" с помощью которых через торговца ценными бумагами, - ООО "Трансфербутик" в апреле 2007 года осуществили операции по покупке-продаже простых векселей (эмитент ГОАО "Шахта "Пролетарская") и получили за них денежные средства в размере 179 млн. 290 тыс. 980 грн., которые поступили с расчетного счета ООО "Технотел" на текущий счет ЧП "Хорол, - 2004", после чего они были перечислены на счет ООО МПК "Стилл - Украина" и по цепи - другим задействованным в схеме субъектам предпринимательской деятельности за якобы поставленный шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов.

Для этого ОСОБА_5 в банковском учреждении - АБ "Национальные инвестиции" 18.04.2007 года открыт текущий счет ЧП "Хорол - 2004" под № 260043114849. Этим самым, ОСОБА_5 получил право подписи платежных документов для списания безналичных средств с указанного счета. Кроме этого, неустановленными лицами в этом же банковском учреждении были открыты счета следующих предприятий, а именно: 07.11.2005 года - ООО "Капитал" р/с 260093114006; 10.08.2006 года - ООО "Технотел" р/с 260003114368; 12.01.2007 года - ООО МПК "Стилл - Украина" р/с № 260013114633; 12.01.2007 года - ООО "Энергомашстрой" р/с № 260053114619; 12.01.2007 года - ООО "Вторметпостач" р/с № 260053114635.

В дальнейшем, желая создать видимость оплаты "приобретенного" шлака гранулированного от ЧП "Хорол - 2004" на ООО МПК "Стилл - Украина" безналичными денежными средствами, неустановленные лица осуществили последовательное, повторное, многократное перечисление безналичных средств по счетам указанных предприятий, что создало внешнюю видимость перечисления больших сумм безналичных денежных средств от ЧП "Хорол - 2004" на ООО МПК "Стилл - Украина" за якобы приобретенный шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов.

Так, состоянием на начало операционного дня 17.05.2007 года входной остаток по текущему счету ООО "Технотел" № 260003114368 составлял 395 тыс. 417 грн. 86 коп., а с учетом поступлений на указанный счет денежных средств: 54 000 грн. от ООО "Онасис", 2 млн. 515 тыс. грн. от ООО "Компания ТПК", состоянием на 10:12:49 ч. этого операционного дня с учетом остатка и поступлений позитивный баланс счета ( остаток средств ) составил 2 млн. 964 тыс. 417 грн. 86 копеек.

Далее неустановленные следствием лица, используя остаток средств на текущем счете ООО "Технотел", безналичные денежные средства в сумме 2 млн. 900 тыс. грн., платежным поручением № 637 со счета ООО "Технотел" перечислили на счет Частного предприятия "Хорол - 2004", после чего с текущего счета ЧП "Хорол - 2004" средства в сумме 2 млн. 900 тыс. грн. ОСОБА_5 перечислил на текущий счет ООО МПК "Стилл - Украина" с назначением платежа "оплата за шлак гранулированный, согласно контракту № 17/03 от 17.03.2007 года ". Тем самым достигнута преступная цель ОСОБА_5 и неустановленных следствием лиц и осуществлена внешняя видимость частичной оплаты приобретенного шлака по контракту № 17/03. После этого, денежные средства в сумме 2 млн. 900 тыс. грн. со счета ООО МПК "Стилл - Украина" неустановленными следствием лицами перечислены на текущий счет ООО "Энергомашстрой" с назначением платежа "оплата за шлак гранулированный, согласно контракту № 1203/07 от 12.03.2007 года". Со счета ООО "Энергомашстрой" денежные средства в сумме 2 млн. 900 тыс. грн. неустановленными следствием лицами перечислены на текущий счет ООО "Вторметпостач" с назначением платежа "оплата за шлак гранулированный, согласно контракту № 050307 от 05.03. 2007 года", которые в этот же день неустановленными следствием лицами перечислены на текущий счет ООО "Капитал", как "оплата за ценные бумаги согласно договору № 230-07-К от 25.04.2007 года", после чего ООО "Капитал" в 11:42:37 ч. возвращено 2 млн. 900 тыс. грн. на текущий счет ООО "Технотел" с назначением платежа "оплата за простые именные векселя согласно договору № 228-07-К от 19.04.2007 года".

Таким образом, 17.05.2007 года денежные средства в сумме 2 млн. 900 тыс. грн. последовательно перечислены между предприятиями: ООО "Технотел" - ЧП "Хорол - 2004" - ООО МПК "Стилл - Украина" - ООО "Энергомашстрой" - ООО "Вторметпостач" - ООО "Капитал" - ООО "Технотел", при этом на этапе перечисления 2 млн. 900 тыс. грн. между ЧП "Хорол - 2004" и ООО МПК "Стилл - Украина" создана внешняя видимость оплаты приобретения шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов. Учитывая большие суммы платежей, необходимых для создания видимости приобретения ЧП "Хорол, - 2004" значительных объемов шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов, в этот же день (7.05.2007 года) безналичные средства в сумме 2 млн. 900 тыс. грн. перечислены по вышеприведенной схеме 30 раз, в результате чего осуществлена видимость перечисления от Частного предприятия "Хорол - 2004" на текущий счет ООО МПК "Стилл - Украина" за якобы приобретенный шлак гранулированный безналичных средств на общую сумму 87 млн. грн. (платежные поручения ЧП "Хорол - 2004" № № 2 - 31).

Кроме того, в этот же операционный день, то есть 17.05.2007 года, по аналогичной вышеприведенной схеме между ООО "Технотел" - ЧП "Хорол - 2004" - ООО МПК "Стилл - Украина" - ООО "Энергомашстрой" - ООО "Вторметпостач" - ООО "Капитал" - ООО "Технотел" в 13:16:32 ч. перечислена сумма 2 млн. 609 тыс. 800 грн., таким образом, осуществлена видимость перечисления от ЧП "Хорол - 2004" на текущий счет ООО МПК "Стилл - Украина" за якобы приобретенный шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов на сумму 2 млн. 609 тыс. грн. (платежное поручение ЧП "Хорол - 2004" № 32).

Также в операционный день, то есть 16.05.2007 года, по аналогичной вышеприведенной схеме, между ООО "Технотел" - ЧП "Хорол - 2004" - ООО МПК "Стилл - Украина" - ООО "Энергомашстрой" - ООО "Вторметпостач" - ООО "Капитал" - ООО "Технотел" о 18:10:40 ч. перечислена сумма в размере 4 000 грн., в результате чего осуществлена видимость перечисления от ЧП "Хорол - 2004" на текущий счет ООО МПК "Стилл - Украина" за якобы приобретенный шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов на сумму 4 000 грн. (платежное поручение Частного предприятия "Хорол - 2004" № 687).

Кроме того, в операционный день, то есть 18.05.2007 года, по аналогичной вышеприведенной схеме между ООО "Технотел" - ЧП "Хорол - 2004" - ООО МПК "Стилл - Украина" - ООО "Энергомашстрой" - ООО "Вторметпостач" - ООО "Капитал" - ООО "Технотел" в 10:02:28 ч. перечислена сумма в размере 1 000 тыс. грн., таким образом, осуществлена видимость перечисления от ЧП "Хорол - 2004" на текущий счет ООО МПК "Стилл - Украина" за якобы приобретенный шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов на сумму 1 000 тыс. грн. (платежное поручение Частного предприятия "Хорол - 2004" № 33).

Всего в операционный день 16.05.2007 г., 17.05.2007 г., 18.05.2007 года в АКБ "Национальные инвестиции", ОСОБА_5 и неустановленные следствием лица путем последовательного перечисления по кругу одних и тех же сумм безналичных средств по счетам указанных предприятий, обеспечили внешнюю видимость того, что Частным предприятием "Хорол - 2004" якобы оплачено ООО МПК "Стилл - Украина" за приобретенный шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов безналичные средства в сумме 89 млн. 614 тыс. 800 гривен.

Кроме того, 07.06.2007 г. неустановленные следствием лица, используя остаток средств на текущем счете ООО "Технотел", безналичные денежные средства в сумме 5 млн. 700 тыс. грн. платежным поручением № 757 со счета ООО "Технотел" перечислили на счет ЧП "Хорол - 2004", после чего с текущего счета ЧП "Хорол - 2004" средства в сумме 5 млн. 700 тыс. грн. ОСОБА_5 перечислил на текущий счет ООО МПК "Стилл - Украина" с назначением платежа "оплата за шлак гранулированный, согласно контракту № 17/03 от 17.03. 2007 года". Тем самым достигнута преступная цель ОСОБА_5 и неустановленных следствием лиц и осуществлена внешняя видимость частичной оплаты приобретенного шлака по контракту № 17/03. В этот же день в 12:08:20 ч. средства в сумме 5 млн. 700 тыс. грн. с текущего счета ООО МПК "Стилл - Украина" неустановленными следствием лицами возвращены на текущий счет ООО "Технотел" с назначением платежа "возвращения средств за ценные бумаги согласно договору № 224-07-К от 09.04. 2007 года".

Таким образом, 07.06.2007 года денежные средства в сумме 5 млн. 700 тыс. грн. последовательно перечислены между предприятиями: ООО "Технотел" - ЧП "Хорол - 2004" - ООО МПК "Стилл - Украина" - ООО "Технотел", при этом на этапе перечисления 5 млн. 700 тыс. грн. между ЧП "Хорол - 2004" и ООО МПК "Стилл - Украина" создана внешняя видимость оплаты приобретения шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов. Учитывая большие суммы платежей, необходимых для создания видимости приобретения Частным предприятием "Хорол, - 2004" значительных объемов шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов, в этот же день (07.06.2007 года) безналичные средства в сумме 5 млн. 700 тыс. грн. перечислены по приведенной выше схеме 15 раз и таким образом осуществлена видимость перерасчета от ЧП "Хорол - 2004" на текущий счет ООО МПК "Стилл - Украина" за якобы приобретенный шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов безналичных денежных средств на общую сумму 85 млн. 500 тыс. грн. (платежные поручения Частного предприятия "Хорол - 2004" № № 36 - 50).

Кроме того, в этот же операционный день, то есть 07.06.2007 года по аналогичной приведенной выше схеме между ООО "Технотел" - ЧП "Хорол - 2004" - ООО МПК "Стилл - Украина" - ООО "Технотел" перечислена сумма 4 млн. 128 тыс. грн., таким образом осуществлена видимость перечисления от ЧП "Хорол - 2004" на счет ООО МПК "Стилл - Украина" за якобы приобретенный шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов на сумму 4 млн. 128 тыс. грн. (платежное поручение Частного предприятия "Хорол - 2004" № 51).

Также, в этот же операционный день, то есть 07.06.2007 года, по аналогичной приведенной выше схеме между ООО "Технотел" - ЧП "Хорол - 2004" - ООО МПК "Стилл - Украина" - ООО "Технотел" о 11:56:22 ч. перечислена сумма в размере 47 680 тыс. грн., в результате чего осуществлена видимость перерасчета от ЧП "Хорол - 2004" на текущий счет ООО МПК "Стилл - Украина" за якобы приобретенный шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов на сумму 47 680 тыс. грн. (платежное поручение Частного предприятия "Хорол - 2004" № 52).

Также в этот же операционный день, то есть 07.06.2007 года, по аналогичной приведенной выше схеме между ООО "Технотел" - ЧП "Хорол - 2004" - ООО МПК "Стилл - Украина" - ООО "Технотел" в 11:35:52 ч. перечислена сумма в размере 100 грн., в результате чего осуществлена видимость перечисления от ЧП "Хорол - 2004" на текущий счет ООО МПК "Стилл - Украина" за якобы приобретенный шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов на сумму 100 грн. (платежное поручение Частного предприятия "Хорол - 2004" № 35).

Кроме того, в операционный день, то есть 08.06.2007 года по аналогичной приведенной выше схеме между ООО "Технотел" - ЧП "Хорол - 2004" - ООО МПК "Стилл - Украина" - ООО "Технотел" в 10:01:59 ч. перечислена сумма в размере 400 грн., в результате чего осуществлена видимость перечисления от ЧП "Хорол - 2004" на текущий счет ООО МПК "Стилл - Украина" за якобы приобретенный шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов на сумму 400 грн. (платежное поручение Частного предприятия "Хорол - 2004" № 53).

Всего, в операционный день 07.06.2007 г., 08.06.2007 г. в АКБ "Национальные инвестиции" ОСОБА_5 и неустановленные следствием лица путем последовательного перечисления по кругу одних и тех же сумм безналичных средств между счетами указанных предприятий, обеспечили внешнюю видимость того, что Частное предприятие "Хорол - 2004" якобы выплатило ООО МПК "Стилл - Украина" за приобретенный шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов безналичные денежные средства в сумме 89 млн. 676 тыс. 180 гривен.

Таким образом, ОСОБА_5 и неустановленные следствием лица путем последовательного перечисления по кругу одних и тех же сумм безналичных средств между счетами указанных предприятий обеспечили внешнюю видимость того, что ЧП "Хорол - 2004" 16.05.2007 г., 17.05.2007 г., 18.05.2007 г., 07.06.2007 г. и 08.06.2007 года якобы оплатило ООО "МПК "Стилл - Украина" по контракту № 17/03 от 17.03.2007 года за приобретение шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов средства на общую сумму 179 290 980 грн., закончив таким образом оформление документальной видимости якобы приобретения ЧП "Хорол - 2004" шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов и его оплату через банковское учреждение.

В дальнейшем ОСОБА_5, осознавая, что Частное предприятие "Хорол - 2004" фактически хозяйственную деятельность по приобретению шлака гранулированного не осуществляло, а используется им и неустановленными следствием лицами для расхищения средств государственного бюджета под видом возмещения излишне оплаченного налога на добавленную стоимость, в июне и июле 2007 года вел учет первичных документов относительно "приобретения" и "оплаты" шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов в регистрах бухгалтерского и налогового учета предприятия.

Так, при неустановленных следствием обстоятельствах ОСОБА_5, подписал в графе "руководитель" и "главный бухгалтер" составленные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП "Хорол - 2004" за июнь, июль в 2007 г., в которых в составе налогового кредита отображены суммы налога на добавленную стоимость, отмеченные в налоговых накладных, составленных от имени ООО МПК "Стилл, - Украина", в размере 14 млн. 935 тыс. 800 грн. и 14 млн. 946 тыс. 030 грн., соответственно.

В дальнейшем, указанные декларации 10.07.2007 года и 20.08.2007 года были предоставлены ОСОБА_5 в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска, где зарегистрированы, как официальные, отчетные документы Частного предприятия "Хорол-2004".

При этом, ОСОБА_5 и другие неустановленные следствием лица, достоверно зная принципы начисления и уплаты налога на добавленную стоимость, а именно, зная о том, что в соответствии с п.п. 7.7.1 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость", налогоплательщик имеет право на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета в случае, когда по результатам отчетного периода разность между общей суммой налоговых обязательств, которые возникли в связи с продажей товаров (работ, услуг) и суммой налогового кредита, которая возникает при приобретении товаров (работ, услуг) имеет отрицательное значение, понимая, что в связи с документальным оформлением якобы осуществленного приобретения ЧП "Хорол - 2004" шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов у ООО "МПК "Стилл - Украина" и при отсутствии другой деятельности, у ЧП "Хорол - 2004" возникает право на отображение в составе налогового кредита сумм налога на добавленную стоимость, отмеченных в налоговых накладных, выданных от имени ООО "МПК "Стилл - Украина", достоверно отдавали себе отчет в том, что подписанные ОСОБА_5 налоговые декларации с НДС ЧП "Хорол - 2004" являются основанием для возмещения предприятию якобы излишне выплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость (п.п. 7.7.4 п.7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость").

Кроме этого, директор ЧП "Хорол - 2004" ОСОБА_5 лично подписал составленные при неустановленных следствием обстоятельствах расчеты сумм бюджетного возмещения за июнь, июль в 2007 г., в которых отметил суммы, которые подлежат бюджетному возмещению ЧП "Хорол, - 2004" в размере 14 млн. 935 тыс. 800 грн. и 14 млн. 946 тыс. 030 грн., а всего на общую сумму 29 млн. 881 тыс. 830 грн., которые 10.07.2007 года и 20.08.2007 года предоставил в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска.

Также директор ЧП "Хорол - 2004" ОСОБА_5 лично подписал составленные при неустановленных обстоятельствах заявления о возвращении сумм бюджетного возмещения за июнь, июль в 2007 г., в которых отметил суммы, которые подлежат бюджетному возмещению Частному предприятию "Хорол - 2004" в размере 14 млн. 935 тыс. 800 грн. и 14 млн. 946 тыс. 030 грн., которые 11.07.2007 года под № 31581 и 20.08.2007 года под № 44128 предоставил в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска.

Заявленная директором ЧП "Хорол - 2004" ОСОБА_5 в июне и июле 2007 года сумма бюджетного возмещения по налогу на добавленную стоимость в размере 29 млн. 846 тыс. 127 грн. 22 коп., 31.10.2007 года была возмещена из бюджета государства на расчетный счет Частного предприятия "Хорол - 2004" № 26001009201, открытый в Первом Киевском филиале АКБ "Интеграл - Банк", МФО № 380344.

Проведенной по делу судебно-экономической экспертизой установлено, что по операциям перечисления одних и тех же безналичных средств в мае 2007 года:

- 2 609 800 грн., 2 623 000 грн., 2 900 000 грн. и июне 2007 года - 47 680 грн., 4 128 000 грн., 5 700 000 грн., создана видимость осуществления оплаты ЧП "Хорол - 2004" в адрес ООО МПК "Стилл - Украина" за шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов соответственно 74 млн. 679 тыс. грн. и 74 млн. 730 тыс. 150 грн., в связи с чем суммы НДС к налоговому кредиту Частного предприятия "Хорол - 2004" в июне 2007 года - 14 млн. 935 тыс. 800 грн. и июле 2007 года - 14 млн. 946 тыс. 030 грн. включены необоснованно.

При условии того, что товар (шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов) предприятием, задействованным в схеме поставки шлака, его производителем

- ОАО "Никопольский завод ферросплавов" не отпускался, налоговый кредит ЧП "Хорол - 2004" с НДС за июнь, июль 2007 года при проведении операций с ООО МПК "Стилл - Украина" относительно покупки-продажи шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов, сформирован необоснованно.

Согласно заключению эксперта СТКОР Шевченковского РУ научно - исследовательского экспертно-криминалистического центра при ГУ МВД Украины в г. Киеве № 62 от 01 апреля в 2009 г., по результатам проведенной почерковедческой экспертизы установлено, что подписи от имени гражданина ОСОБА_5 в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП "Хорол - 2004" за 6-й месяц 2007 г., расчета суммы бюджетного возмещения ЧП "Хорол - 2004" за 6-й месяц 2007 г., заявлении о возвращении суммы бюджетного возмещения ЧП "Хорол - 2004" за 6-й месяц 2007 г., налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП "Хорол - 2004" за 7-й месяц в 2007 г., расчета суммы бюджетного возмещения ЧП "Хорол - 2004" за 7-й месяц 2007 г., заявлении о возвращении суммы бюджетного возмещения ЧП "Хорол - 2004" за 7-й месяц в 2007 г., карточке с образцами подписей гражданина ОСОБА_5 и отпечатка печати ЧП "Хорол - 2004" по счету № 260043114849, открытому в АБ "Национальные инвестиции", карточке с образцами подписей гражданина ОСОБА_5 и отпечатка печати ЧП "Хорол - 2004" по счету "№ 26001009201, открытом в Первом Киевском филиале АКБ "Интеграл - Банк", выполнены гражданином ОСОБА_5.

Незаконное присвоение 31.10.2007 года денежных средств государственного бюджета в сумме 29 млн. 846 тыс. 127 грн. 22 коп. при вышеизложенных обстоятельствах, предшествовало легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Так, заранее готовясь к легализации 29 млн. 846 тыс. 127 грн. 22 коп., полученных в результате совершения общественно-опасного противоправного деяния при вышеизложенных обстоятельствах, ОСОБА_5 вместе с неустановленной следствием группой лиц, с целью маскировки местонахождения средств 31.10.2007 года при неустановленных следствием обстоятельствах, месте и времени, перечислил незаконно полученные денежные средства со счета ЧП "Хорол - 2004" № 26001009201 в Первом Киевском филиале АКБ "Интеграл - Банк" на счет ООО "Прачка" № 26001006301, открытый в Первом Киевском филиала АКБ "Интеграл - Банк".

Согласно аналитической справки по № 23/35-40/33181680 от 15.04.2009 года "О результатах анализа операций, связанных с получением бюджетного возмещения на расчетный счет Частного предприятия "Хорол - 2004" в период с 01.02.2007 года по 01.11.2007 года установлено, что 31.10. 2007 года при согласии ГНИ Жовтневого района г. Луганска со счета Управления Государственного Казначейства в Жовтневом районе г. Луганска на расчетный счет ЧП "Хорол - 2004" № 26001009201, открытый в Первом Киевском филиале АКБ "Интеграл - Банк", перечислены денежные средства в сумме 29 млн. 846 тыс. 127 грн. 22 коп. с назначением платежа "возмещение налога на добавленную стоимость на счет плательщика". В этот же день указанные денежные средства (за исключением средств на банковское обслуживание) с назначением платежа "займ, согласно договора займа Б/н от 30.10.2007 года" с расчетного счета ЧП "Хорол - 2004" № 26001009201 были перечислены на расчетный счет ООО "Прачка" № 26001006301, открытый директором предприятия ОСОБА_8 в Первом Киевском филиале АКБ "Интеграл - Банк".

В соответствии с письмом Отдела регистрации актов гражданского состояния Оболонського районного управления юстиции г. Киева под № 2080/02-25 от 20.05. 2008 года гр-н ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_6, зарегистрирован и значится умершим на основании актовой записи № 1066, сделанной 21.05. 1999 года.

В результате проведенной проверки и анализа операций, связанных с получением бюджетного возмещения на расчетный счет Частного предприятия "Хорол - 2004" в период с 01.02.2007 года по 01.11.2007 года установлено:

- суммы налога на добавленную стоимость, указанные в декларациях по налогу на добавленную стоимость за июнь, июль 2007 года заявлены необоснованно, в связи с фактическим отсутствием товара, чем нарушены п.п. 7.4.1, п. 7.4 ст. 7, п. п. 7.7.2 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года по № 168/97-ВР;

- факт безосновательного получения на счет ЧП "Хорол - 2004" в 2007 году путем бюджетного возмещения средств в размере 29 млн. 846 тыс. 127 грн. 22 копеек;

Согласно ст. 2 Закона Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" от 28.11.2002 года № 249-1У" к легализации (отмыванию) доходов данным Законом относятся действия, направленные на укрывательство или маскировку незаконного происхождения средств или другого имущества или владения ими, прав на такие средства или имущество, источники их происхождения, местонахождение, перемещение, а так же приобретение, владение или использование средств или другого имущества .. ".

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_5 свою вину в совершенных преступлениях, предусмотренных ст. 191 ч.5, 209 ч.3 УК Украины, не признал и гражданский иск на сумму 29 846 127, 22 грн. не признал и дал показания, что с октября 2004 года он является учредителем и директором ЧП «Хорол-2004». Предприятие является крупным и его оборот составляет 25 млн. гривен. Основной деятельностью предприятия является оптовая торговля топливо смазочными материалами. Он, как директор ЧП «Хорол-2004», имел право первой подписи платежных и финансово-хозяйственных документов предприятия. В марте 2007 года его предприятие приобрело у ТОВ «МПК «Стил-Украина» шлак гранулированный для строительства дорог на суму 89 млн. гривен, и он в свою очередь передал данный шлак на ответственное сохранение ТОВ «ТД «Ексим-Трейдинг» поскольку не имел возможности вывести весь шлак и у него не было складских помещений. Возможности проверить само наличие товара у него не было и он только проверил документы на товар. Сомнений что в наличии нет товара, у него не вызывало. Его предприятие неоднократно проходило проверку налоговыми службами по вишеуказаному договору и никаких нарушений установлено не было.

Не смотря на то, что подсудимый свою вину в совершении преступлений не признал, вина ОСОБА_5 подтверждается собранными по делу доказательствами, а именно:

- показаниями свидетеля ОСОБА_9, которая суду пояснила, что является частным нотариусом Киевского городского нотариального округа и подтвердила факт выполнения нотариального действия 11.06.2007 года относительно установления личности ОСОБА_5 и засвидетельствовала подлинность его подписи и оттиска печати ЧП "Хорол - 2004" в карточках с образцами подписи и оттиска печати для предоставления к Киевскому филиалу ОАО КБ "Пивденкомбанк". Во время выполнения нотариального действия она потребовала у ОСОБА_5 материалы, которые подтвердили его дееспособность, как учредителя и директора предприятия, а также паспорт, который удостоверяет личность ОСОБА_5, после чего, убедившись в правоспособности последнего, засвидетельствовала подпись в предоставленных им документах.

- показаниями свидетеля ОСОБА_10, которая пояснила, что является частным нотариусом Луганского городского нотариального округа Луганской области и подтвердила факт выполнения нотариального действия 20.09.2004 года относительно установления личности ОСОБА_5 и засвидетельствовала подлинность его подписи на уставных и регистрационных документах Частного предприятия "Хорол - 2004". Во время выполнения нотариального действия она потребовала у ОСОБА_5 документы, которые удостоверяют его личность, после чего, удостоверившись в правоспособности последнего, засвидетельствовала подпись в предоставленных им документах.

- показаниями свидетеля ОСОБА_11, которая пояснила, что является частным нотариусом Киевского городского нотариального округа и подтвердила факт выполнения нотариального действия 18.04.2007 года относительно установления личности ОСОБА_5 и засвидетельствовала подлинность его подписи и оттиска печати ЧП "Хорол - 2004" в карточке с образцами подписи и оттиска печати для предоставления АБ "Национальные инвестиции", в которой отмечено "образцы подписей и оттиска печати просим считать обязательными во время осуществления операций по текущему счету № 260043114849". Во время выполнения нотариального действия она потребовала у ОСОБА_5 материалы, которые подтвердили его дееспособность, как учредителя и директора предприятия, а также паспорт, который удостоверяет личность ОСОБА_5, после чего, убедившись в правоспособности последнего, засвидетельствовала подпись в предоставленных им документах.

- показаниями свидетеля ОСОБА_12, которая пояснила, что приблизительно в 2006-2007 годах, по просьбе своего будущего мужа, дала знакомому свой паспорт для регистрации предприятия. Она подписала учредительные документы, поскольку искала в то время работу. Периодически ездила и подписывала документы предприятия. Какую именно деятельность вело данное предприятие ей не известно. ОСОБА_5 она не знает, не он является тем лицом которое учредило фирму.

- показаниями свидетеля ОСОБА_13, который пояснил, что в 2007 году по просьбе своего знакомого, он дал согласие стать учредителем и директором предприятия, название которого в настоящее время не помнит. Данное предприятие, со слов его знакомого, должно было начать работу в ближайшее время, однако после подписания некоторых документов у нотариуса и учреждениях банков понял, что предприятие не ведет никакой финансово-хозяйственной деятельности и его ввели в заблуждение. После этого, стал требовать перерегистрации предприятия на другое лицо.

- показаниями свидетеля ОСОБА_14, который пояснил, что с ОСОБА_5, он знаком как с директором ЧП "Хорол - 2004". В начале 2006 года ОСОБА_5 взял его к себе на предприятие работать юристом.

Относительно порядка оформления договоров на ЧП "Хорол - 2004", он их изучал только на начальном этапе, с целью юридически правильного оформления.

По поводу договорных отношений относительно приобретения ЧП "Хорол - 2004" шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов у ООО "МПК "Стилл - Украина", его хранения и дальнейшей реализации, ему ничего не известно.

Это касается и финансово-хозяйственных взаимоотношений ЧП "Хорол - 2004" с ООО "Торговый Дом "Эксим - Трейдинг", ООО "Трансфербутик", ООО "Технотел" и ООО "Диварстрансгруп", о которых ему также ничего не известно.

- показаниями свидетеля ОСОБА_15, который пояснил, что с апреля 2003 года работал на должности оперативного работника УНМ ГНА в Луганской области. В сентябре в 2007 г., он совместно с работниками ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска принимал участие в проведении внеплановой документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Хорол - 2004" по вопросам достоверности начисления бюджетного возмещения, которая осуществлялась при участии директора предприятия ОСОБА_5 С последним он неоднократно общался по поводу предоставления первичных финансово-хозяйственных документов ЧП "Хорол - 2004". При этом, во время взятия объяснения у ОСОБА_5, он лично проверил предоставленную последним информацию относительно его личности с данными паспорта ОСОБА_5;

- показаниями свидетеля ОСОБА_16, которая пояснила, что с июля 2007 года рабола на должности заместителя начальника отдела проверок возмещения налога на добавленную стоимость ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска. В июле 2007 года ею была проведена внеплановая документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Хорол - 2004" по вопросам достоверности начисления бюджетного возмещения, которая осуществлялась при участии директора предприятия ОСОБА_5 В том, что последний является директором указанного предприятия, она убедилась из материалов регистрационного дела ЧП "Хорол - 2004", где есть копия паспорта с фотографией ОСОБА_5

По результатам проверки, ею был составлен Акт от 03.08.2007 года № 561/23-2/33181680 "О результатах выездной внеплановой проверки ЧП "Хорол - 2004" по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость за июнь 2007 года на счет плательщика", в которой в соответствии с выводом отмечено, что окончательное решение относительно возмещения заявленной суммы НДС за июнь 2007 года в размере 14 млн. 935 тыс. 800 грн. будет принято по результатам полученных ответов по направленным запросам к Харьковской ОГНИ и ГНИ в Жовтневом районе г. Днепропетровска.

- показаниями свидетеля ОСОБА_17, который сообщил, что с 2003 года по настоящее время он является директором ООО "Трансфербутик". В апреле 2007 года ООО "Трансфербутик" оказывало брокерские услуги ЧП "Хорол - 2004" в лице директора ОСОБА_5 по операциям покупки-продажи ценных бумаг - простого векселя № 80351652296198, эмитент ГОАО "Шахта "Пролетарская".

Согласно договоров поручения, заключенных между предприятиями, продавцом указанного векселя выступало ООО "Диварстрансгруп" в лице директора ОСОБА_18, а покупателем ООО "Технотел" в лице директора ОСОБА_19

Данные договора заключались путем почтовой переписки, а их доставка осуществлялась курьером.

При этом, об осуществлении указанных операций ООО "Трансфербутик" информировало Государственную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку путем предоставления отчета, а сами операции с клиентами отобразило в Журнале с ценными бумагами ООО "Трансфербутик" за 2-й квартал 2007 г., который ведется на предприятии.

Других услуг ООО "Трансфербутик" для ЧП "Хорол - 2004" не предоставлял.

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_20, в которых она показала, что с 1994 г. работала на должности начальника Управления Государственной регистрации и городского реестра г. Луганска. Относительно обстоятельств направления регистрационного дела ЧП "Хорол - 2004" в адрес Киево-Святошинской районной администрации, ей известно следующее, что 14.11.2007 года Управлению Государственной регистрации и городского реестра по доверенности директора ЧП "Хорол - 2004" обратилась гр-ка ОСОБА_21, которая предоставила регистратору уставные документы предприятия с внесенными к ним изменениями относительно местонахождения юридического лица, - ЧП "Хорол - 2004".

В дальнейшем, в соответствии с нормами Закона Украины "О государственной регистрации" была осуществлена государственная регистрация устава ЧП "Хорол - 2004" в новой редакции, а документы относительно нового местонахождения юридического лица направлены в Государственную администрацию Киево-Святошинского района.

С директором ЧП "Хорол - 2004" ОСОБА_5 она не знакома и никогда его не видела.

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_22, в которых он показал, что является владельцем домовладения по АДРЕСА_2. По поводу предоставления помещений дома в аренду ЧП "Хорол - 2004" слышит об этом впервые. Лично он никаких договоров с указанным предприятием не заключал, с лицом по фамилии ОСОБА_5 не знаком.

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_21, в которых она показала, что является частным предпринимателем юридического агентства "Право". С ОСОБА_5 она познакомилась в сентябре 2004 года. На то время ОСОБА_5 обратился к агентству по вопросам подготовки необходимых регистрационных документов для ЧП "Хорол - 2004" и проведения регистрации предприятия в государственных органах.

Данные услуги ею были выполнены в соответствии с соглашением о предоставлении юридических услуг, которое она заключила с ОСОБА_5 в день его обращения в агентство. По завершении регистрации предприятия ОСОБА_5 получил устав ЧП "Хорол - 2004", свидетельство о государственной регистрации предприятия, печати и справки статистики и обязательных фондов. Устав ЧП "Хорол - 2004" и достоверность подписи ОСОБА_5 на нем нотариально засвидетельствовала частный нотариус ОСОБА_10, офис которой находился в одном с ними помещении.

Второй раз с ОСОБА_5 она общалась в ноябре 2007 года. Последний обратился в агентство по вопросам подготовки устава ЧП "Хорол - 2004" в новой редакции, в связи с изменением местонахождения предприятия. По поводу предоставления ей ОСОБА_5 каких-либо документов относительно аренды она ничего не помнит.

Согласно Закона Украины "О порядке регистрации юридических и физических лиц" предоставление договора аренды, в связи с изменением юридического адреса является необязательным.

По завершению необходимых процедур ОСОБА_5 получил от нее документы ЧП "Хорол - 2004", что засвидетельствовано актом сдачи-приемки работ от 20.11.2007 года.

Больше с ОСОБА_5 она никогда не общалась и не встречалась.

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_23, в которых она показала, что является частным нотариусом Луганского городского нотариального округа Луганской области и подтвердила факт выполнения нотариального действия 14.04.2005 года относительно установления личности ОСОБА_5 и засвидетельствовала подлинность его подписи и отпечатка печати ЧП "Хорол - 2004" в карточках с образцами подписи и оттиска печати предоставленных Луганскому филиалу "Приватбанка", ОАО "Банк "Финансы и кредит". Во время выполнения нотариального действия она потребовала у ОСОБА_5 материалы, которые подтвердили его дееспособность, как учредителя и директора предприятия, а также паспорт, который удостоверяет личность ОСОБА_5, после чего, убедившись в правоспособности последнего, засвидетельствовала подпись в предоставленных им документах.

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_24, в которых она показала, что является частным нотариусом Луганского городского нотариального округа Луганской области и подтвердила факт выполнения нотариального действия 08.10.2004 года относительно установления личности ОСОБА_5 и засвидетельствовала подлинность его подписи и оттиска печати ЧП "Хорол - 2004" в карточках с образцами подписи и оттиска печати для предоставления Луганскому Филиалу ОАО "Укрэксимбанк". Во время выполнения нотариального действия она потребовала у ОСОБА_5 материалы, которые подтвердили его дееспособность, как учредителя и директора предприятия, а также паспорт, который удостоверяет личность ОСОБА_5, после чего, убедившись в правоспособности последнего, засвидетельствовала подпись в предоставленных им документах.

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_25, в которых он показал, что является частным нотариусом Киевского городского нотариального округа и подтвердил факт выполнения нотариального действия 10.10.2007 года относительно установления личности ОСОБА_5 и засвидетельствовал подлинность его подписи и отпечатка печати ЧП "Хорол - 2004" в карточках с образцами подписи и оттиска печати для предоставления Первому Киевскому филиалу АКБ "Форум". Во время выполнения нотариального действия он потребовал у ОСОБА_5 материалы, которые подтвердили его дееспособность, как учредителя и директора предприятия, а также паспорт, который удостоверяет личность ОСОБА_5, после чего, убедившись в правоспособности последнего, засвидетельствовал подпись в предоставленных им документах.

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_26, в которых она показала, что с апреля 2007 года по настоящее время она работает на должности начальника отдела проверок возмещения налога на добавленную стоимость ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска. В сентябре 2007 года ею была проведена внеплановая документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Хорол - 2004" по вопросам достоверности начисления бюджетного возмещения, которая осуществлялась при участии директора предприятия ОСОБА_5 В том, что последний является директором указанного предприятия, она убедилась из материалов регистрационного дела ЧП "Хорол - 2004", где есть копия паспорта с фотографией ОСОБА_5

По результатам проверки, ею была составлена справка от 28.09.2007 года № 732/23-2/33181680 "О результатах выездной внеплановой проверки ЧП "Хорол - 2004" по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость за июль 2007 года на счет плательщика", в которой в соответствии с заключением отмечено, что окончательное решение относительно возмещения заявленной суммы НДС за июль 2007 года в размере 14 млн. 946 тыс. 030 грн. будет принято по результатам полученных ответов по направленным запросам к Харьковской ОГНИ и ГНИ в Голосеевском районе г. Киева.

Также указывала, что поставщиками шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов на адрес ЧП "Хорол - 2004" по схеме является ООО "МПК Стилл - Украина", ООО "Энергомашстрой", ООО "Вторметпостач", ООО "СТ-Инвест" и ОАО "Никопольский завод ферросплавов", финансово-хозяйственные отношения между которыми частично подтверждены встречными проверками.

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_27, в которых он показал, что с 2006 года по настоящее время он занимает должность главного бухгалтера ОАО "Никопольский завод ферросплавов". По поводу финансово-хозяйственных отношений предприятия в период 2006, 2007 годов с ООО " СТ - Инвест " и ООО "Вторметпостач" он объяснил следующее, что название ООО " СТ - Инвест " слышит впервые, а с ООО "Вторметпостач" в феврале 2007 года был подписан контракт на отгрузку последнему шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов в количестве 6 тыс. сухих метрических тон, по цене 1 грн. за одну тонну, однако, заказчик к предприятию по поводу его отгрузки так и не обратился.

С ООО "Альфа - СТ.", ООО "Агро - Днепр ВМК", ООО "ТД "Эксим - Трейдинг", ООО "Промышленная фирма "Стилекс", ООО " СТ - Инвест " и ООО "ПИГ "Энергосервис" - ОАО "Никопольский завод ферросплавов" финансово-хозяйственных отношений никогда не имел, в пользование (аренду) указанным предприятиям складских площадей по адресу: г. Никополь, ул. Электрометаллургов, 310 не предоставлял.

Относительно земельного участка по этому адресу, ОАО "Никопольский завод ферросплавов" является единственным ее землепользователем, которую вообще никому из СПД в пользование (аренду) не предоставлял;

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_28, в которых он показал что работает на должности коммерческого директора ОАО "Никопольский завод ферросплавов" и дал показания, аналогичные показаниям ОСОБА_27;

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_29, в которых оп показал, что работает на должности директора по экономической безопасности ОАО "НЗФ" и дал показания, аналогичные показаниям ОСОБА_27. и ОСОБА_28;

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_30, в которых он показал, что является начальником технического отдела ОАО "Никопольский завод ферросплавов". В его функциональные обязанности входит разработка и контроль за выполнением технического процесса на ОАО "НЗФ".

Технические условия ТУ - 14-146-141-95 "шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов", которые разработаны специалистами ОАО "Никопольский завод ферросплавов", никому предприятием не продавались. На территории Днепропетровской области - ОАО "Никопольский завод ферросплавов" является единственным производителем шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов.

При этом, он отметил, что в процессе производства шлака задействовано 16 рудно-восстановительных печей и около 2 тыс. рабочих ОАО "Никопольский завод ферросплавов". В среднем в месяц предприятие производит около 20 тыс. тон шлака. Относительно техногенных месторождений (отвала) шлака гранулированного, на которых добывается шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов, он объяснил, что их вообще не существует в природе.

Относительно складских площадей, которые находятся на территории предприятия, ОАО "Никопольский завод ферросплавов", их никому в пользование (аренду) не предоставлял.

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_31, в которых он показал, что с апреля 2006 года работает на должности помощника директора по экономической безопасности ОАО "Никопольский завод ферросплавов". Относительно аренды складских помещений, расположенных по адресу: г. Никополь, ул. Электрометаллургов, 310, он показал, что единственным землепользователем земельного участка по указанному адресу является ОАО "НЗФ", которое вообще никому из СПД в пользование (аренду) складских площадей не предоставляет;

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_32, в которых он показал, что является директором ООО "ДЮК - Инвест". Относительно финансово-хозяйственных отношений предприятия с ЧП "Хорол - 2004", сообщил об их отсутствии. Относительно лица по фамилии ОСОБА_5, который обращался по поводу ликвидности векселей ГОАО "Шахта "Пролетарская", он с ним не знаком и никогда не общался, в том числе и по телефону;

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_33, в которых он показал, что работал на должности заместителя директора ООО "Трансфербутик" и дал показания, аналогичные показаниям ОСОБА_17;

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_34, в которых она показала, что с 01.02.2007 года по настоящее время она работает в ЧП "Центр бухгалтерского учета" на должности судебного эксперта. В 2007 году на предприятие поступило письмо СБУ в Луганской области относительно проведения проверки факта приобретения ЧП "Хорол - 2004" шлака гранулированного и предоставления заключения специалиста-экономиста.

По результатам изучения предоставленных к проверке материалов установлено, что суммы налога на добавленную стоимость, отмеченные в декларациях по налогу на добавленную стоимость Частным предприятием "Хорол, - 2004" за июнь, июль 2007 года, заявлены необоснованно, в связи с фактическим отсутствием товара, чем нарушены п.п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями;

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_35, в которых она показала, что с февраля 2008 года по настоящее время работает на должности главного государственного налогового ревизора-инспектора отдела проверок сомнительных операций Департамента борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА Украины.

С февраля 2009 года по апрель 2009 года ею совместно с налоговым ревизором-инспектором ОСОБА_36 в выполнение постановления следователя о проведении исследования финансовых операций и движения товарно-материальных ценностей (шлака гранулированного) по материалам уголовного дела был проведен анализ финансовых операций, связанных с получением бюджетного возмещения на расчетный счет ЧП "Хорол - 2004" в 2007 году, по результатам которого составлена Аналитическая справка от 15.04.2009 года по № 23/35-40/33181680.

Так, согласно документов, предоставленных для проверки, установлено отсутствие финансово-хозяйственных отношений производителя шлака гранулированного - ОАО "Никопольский завод ферросплавов" с Частным предприятием "Хорол - 2004", а также его поставщиками по схеме - ООО " СТ - Инвест", ООО "Вторметпостач", ООО "Энергомашстрой" и ООО "МПК "Стилл - Украина".

При этом, проанализировав движение средств состоянием на 17.05.2007 года с фиксацией времени проведения операции по перечислению в измерении часы-минуты-секунды, установлено, что источником происхождения средств, перечисленных Частным предприятием "Хорол, - 2004" - ООО "МПК "Стилл - Украина" в сумме 2 900 000 грн. за шлак гранулированный, являются средства, полученные от ООО "Технотел".

Общий объем перечислений ЧП "Хорол - 2004" - ООО "МПК "Стилл - Украина" за один операционный день составил 89 млн. 609 тыс. 800 грн., однако источником формирования такого объема средств было не фактическое существование безналичных средств в сумме 89 млн. 609 тыс. 800 грн. в обороте предприятия, а создание видимости наличия средств в таком объеме путем многократного (около 30 перечислений) циклического перечисления суммы 2 900 000 гривен.

Кроме этого, проанализировав движение средств состоянием на 07.06.2007 года с фиксацией времени проведения операции по перечислению в измерении часы-минуты-секунды, установлено, что источником происхождения средств, перечисленных Частным предприятием "Хорол, - 2004" - ООО "МПК "Стилл - Украина" в сумме 5 700 000 грн. за шлак гранулированный, являются средства, также полученные от ООО "Технотел".

Общий объем перечислений ЧП "Хорол - 2004" - ООО "МПК "Стилл - Украина" за один операционный день (07.06.2007 года) составил 89 млн. 675 тыс. 780 грн., однако источником формирования такого объема средств было не фактическое существование безналичных средств в сумме 89 млн. 675 тыс. 780 грн. в обороте предприятия, а создание видимости наличия средств в таком объеме путем многократного (около 15 перечислений) циклического перерасчета суммы 5 700 000 гривен.

Таким образом, в результате многократного перечисления одних и тех же безналичных средств в мае и июне создан искусственный объем перечислений для имитации осуществления оплаты Частным предприятием "Хорол - 2004" на текущий счет ООО "МПК "Стилл - Украина" за шлак гранулированный денежных средств на сумму 179 290 980 грн. (в т.ч. НДС в сумме 29 млн. 881 тыс. 830 гривен).

Таким образом, установлено, что суммы налога на добавленную стоимость, указанные в декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧП "Хорол - 2004" за июнь, июль 2007 года, заявлены необоснованно, в связи с фактическим отсутствием товара, чем нарушено п.п. 7.4.1 п. 7.4 . ст 7, п.п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года № 168/ 97-ВР, а также факт безосновательного получения на счет ЧП "Хорол - 2004" в 2007 году путем бюджетного возмещения средств в размере 29 млн. 846 тыс. 127 грн. 22 копейки.

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_36, в которых она дала показания аналогичные показаниям свидетеля ОСОБА_35;

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_37, в которых он показал, что свой паспорт гр-на Украины потерял приблизительно в 1998 году, по поводу чего обращался в Самарский райотдел милиции г. Днепропетровска. На вопрос о регистрации и ведении финансово-хозяйственной деятельности ООО "Арго - Днепр ВМК", ООО "Альфа - В." и ООО "Эксим - Трейдинг" сообщил, что никакого отношения к указанным предприятиям не имеет. Документы финансово-хозяйственной деятельности от имени этих предприятий, в том числе по взаимоотношениям с ООО "СТ - Инвест" не подписывал, печатей указанных предприятий не имел и не видел.

Кроме этого, он отметил, что от имени ООО "Альфа - СТ." договоров на аренду оборудования, производственных помещений, переуступки на разработку техногенного месторождения с ООО "СТ - Инвест" не заключал и не подписывал. Это касается и договоров подряда от имени ООО "ТД "Эксим - Трейдинг" и ООО "Агро - Днепр ВМК" относительно предоставления работников предприятий в адрес ООО "СТ - Инвест".

При этом, ознакомившись с предоставленными ему на осмотр документами, он сообщил, что подписи от имени руководителя ООО "Эксим - Трейдинг", ООО "Альфа - СТ." и ООО "Агро - Днепр ВМК" напротив фамилии ОСОБА_37 ему не принадлежат.

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_38, в которых он показал, что в январе 2007 года в спортивном зале "Виктория", расположенном по пр-ту Кирова, 115 в г. Днепропетровске, он познакомился с мужчиной по имени ОСОБА_2, который во время разговора предложил работу. На предложение последнего он согласился, так как нужны были деньги.

На следующий день, встретившись с ОСОБА_2, они посетили нотариуса, где он подписал доверенность на право представлять его интересы, как учредителя и директора ООО "Агро - Днепр ВМК". После этого, с ОСОБА_2 они не встречались несколько месяцев. Поняв, что предприятие не работает, он решил выйти из состава учредителей предприятия и оставить должность директора, о чем сообщил ОСОБА_2, который не был против.

При этом, он отметил, что финансово-хозяйственной деятельностью ООО "Агро - Днепр ВМК" никогда не занималось, договоров ни с кем из субъектов предпринимательской деятельности не заключало и не подписывало, в том числе и с ООО "СТ - Инвест".

С лицом по фамилии ОСОБА_39 не знаком, слышит впервые.

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_40, в которых он показал, что в августе 2006 года, находясь в районе метро Коммунаровская, он встретил своего знакомого по имени ОСОБА_25. Во время разговора ОСОБА_25 предложил ему переоформить на свое имя ООО "СТ - Инвест". На указанное предложение он согласился, так как имел в то время трудное материальное положение, а ОСОБА_25 за оказанную услугу предлагал вознаграждение.

Через несколько дней, ОСОБА_25 познакомил его с мужчиной по имени ОСОБА_2, с которым он посетил нотариуса и банковские учреждения, где подписал необходимые для этого документы, какие именно он не помнит. По окончанию их оформления, они остались у ОСОБА_2.

После того, как весной в 2007 г. его неоднократно стали вызывать в правоохранительные органы по поводу деятельности ООО "СТ - Инвест", он обратился к ОСОБА_2 за объяснением относительно законной деятельности предприятия и выхода из состава учредителей ООО "СТ - Инвест". Последний пытался отговорить его не делать этого, а потом, отключив номер мобильного телефона, исчез.

Лично он финансово-хозяйственной деятельностью ООО "СТ - Инвест" не занимался.

Договор подряда о предоставлении работников ООО "Агро - Днепр ВМК" от имени ООО "СТ - Инвест" он не заключал и не подписывал, как и документов по выполнению условий договора. Это касается и подписания договора об аренде оборудования, производственных помещений, а также переуступки на разработку техногенного месторождения ООО "Альфа - СТ.", которые он также не заключал и не подписывал.

Относительно предоставленного ему для ознакомления договора аренды складской площадки открытого типа № 01/02-07 от 01.02.2007 г., заключенного между ООО "ПІГ "Энергосервис" и ООО "ПФ "Стилекс", он объяснил, что данный договор видит впервые, подпись от имени директора ООО "ПІГ "Энергосервис" ОСОБА_39, ему не принадлежат.

С лицами по фамилии ОСОБА_13 и ОСОБА_37 не знаком, слышит впервые.

- оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_41, в которых он показал, что летом 2006 года, по просьбе своего знакомого по имени ОСОБА_2, он стал директором ООО "Промышленная фирма "Стилекс". За пребывание на должности ему обещали вознаграждение.

По вопросам регистрации предприятия он объяснить ничего не может, так как ее оформлением в государственных учреждениях лично занимался ОСОБА_42.

Относительно предоставленного ему для ознакомления договора аренды № 5/03-2007 от 05.03.2007 г., заключенного между ООО "Промышленная фирма "Стилекс" и ООО "ТД "Эксим - Трейднг", он объяснил, что указанный договор видит впервые, подпись от имени директора ООО "ПФ "Стилекс" ОСОБА_41 ему не принадлежит.

Это касается и подписания договора аренды складских площадей открытого типа № 01/02-07 от 01.02.2007 г., заключенного между ООО "Промышленная фирма "Стилекс" и ООО "ПІГ "Энергосервис" в лице его директора ОСОБА_39

При этом, он отметил, что финансово-хозяйственной деятельностью ООО "ПФ "Стилекс" никогда не занимался, в том числе и с ООО "Эксим - Трейдинг" и ООО "ПІГ "Энергосервис".

С лицом по фамилии ОСОБА_13 не знаком. По поводу ОСОБА_39 - они раньше жили в одном районе, дружили, но никакой общей финансово-хозяйственной деятельности у них не было.

Кроме этого, вина обвиняемого ОСОБА_5 в инкриминируемых ему преступлениях подтверждается другими собранными по делу доказательствами, а именно:

- справкой ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска от 28.09.2007 года № 732/23-2/33181680 "О результатах выездной внеплановой проверки ЧП "Хорол - 2004" по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость за июль 2007 года на счет плательщика";

- протоколом предъявления снимков для опознания, согласно которым ОСОБА_26 узнала лицо ОСОБА_5, как директора Частного предприятия "Хорол - 2004";

- актом ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска от 03.08.2007 года № 561/23-2/33181680 "О результатах выездной внеплановой проверки ЧП "Хо-рол - 2004" по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость за июнь 2007 года на счет плательщика";

- протоколом предъявления снимков для опознания, согласно которым ОСОБА_16 узнала лицо ОСОБА_5, как директора Частного предприятия "Хорол - 2004";

- протоколом предъявления снимков для опознания, согласно которых ОСОБА_15 узнал лицо ОСОБА_5, как директора Частного предприятия "Хорол - 2004";

- справкой № 899/235-00186520 от 26.12.2007 года относительно результатов документальной невыездной проверки ОАО "НЗФ" по вопросам взаимоотношений с ООО "СТ - Инвест" за январь-декабрь в 2007 г., согласно которой установлено, что договорных и финансово-хозяйственных отношений между предприятиями не было;

- справкой № 696/235-00186520 от 04.10.2007 года относительно результатов внеплановой выездной документальной проверки ОАО "Никопольский завод ферросплавов" по вопросам взаимоотношений с ООО "Вторметпостач" за 2007 г., согласно которой шлак гранулированный в адрес ООО "Вторметпостач" заводом не отгружался;

- письмом КП "Никопольское МБТИ" в котором отмечено, что все объекты по адресу: Днепропетровская обл., г. Никополь, ул. Электрометаллургов, 310 принадлежат ОАО "НЗФ";

- документами, изъятыми на ОАО "Никопольский завод ферросплавов" относительно финансово-хозяйственных отношений с ООО "Вторметпочстач" и технических условий ТУ-14-146-141-95 "Шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов";

- письмом Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку под № 13/01/6374 от 22.04.2009 г., в котором изложена имеющаяся информация относительно проведенных ООО "Трансфербутик" операций с векселями ГОАО "Шахта Пролетарськая";

- письмом ООО "Трансфербутик" № 008/09 от 13.04.2009 г., в котором изложена имеющаяся информация относительно проведенных ООО "Трансфербутик" операций с ценными бумагами (векселями, эмитент ГОАО "Шахта Пролетарская");

- заключением специалиста-экономиста ЧП "Центр бухгалтерского учета" № 4 от 22.10.2007 г., согласно которому установлено, что суммы НДС, отмеченные в декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧП "Хорол, - 2004" за июнь, июль 2007 года, заявлены необоснованно, в связи с фактическим отсутствием товара, чем нарушены п.п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями;

- Аналитической справкой № 23/35-40/33181680 от 15.04.2009 г. Департамента борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, ГНА Украины "О результатах анализа операций связанных с получением бюджетного возмещения на расчетный счет Частного предприятия "Хорол - 2004" в период с 01.02.2007 года по 01.11.2007 год, согласно которой установлено: суммы НДС, отмеченные в декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧП "Хорол, - 2004" за июнь, июль 2007 года заявлены необоснованно, в связи с фактическим отсутствием товара, чем нарушены п.п. 7.4.1, п. 7.4 . 7, п.п. 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.1997 года № 168/97-ВР; факт безосновательного получения на счет ЧП "Хорол - 2004" в 2007 году путем бюджетного возмещения средств в размере 29 млн. 846 тыс. 127 грн. 22 копейки;

- заключением судебно-экономической экспертизы, проведенной экспертами КНИИСЭ № 3682 от 04 июня в 2009 г., по результатам которой установлено, что по операциям перечисления одних и тех же безналичных средств в мае 2007 года - 2 609 800 грн., 2 623 000 грн., 2 900 000 грн. и июне 2007 года - 47 680 грн., 4 128 000 грн., 5 700 000 грн., создана видимость осуществления оплаты ЧП "Хорол - 2004" в адрес ООО МПК "Стилл - Украина" за шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов, соответственно, 74 млн. 679 тыс. грн. и 74 млн. 730 тыс. 150 грн., в связи с чем суммы налога на добавленную стоимость к налоговому кредиту ЧП "Хорол - 2004" в июне 2007 года - 14 млн. 935 тыс. 800 грн. и июле 2007 года - 14 млн. 946 тыс. 030 грн. включены необоснованно.

При условии того, что товар (шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов) предприятиям, задействованным в схеме поставки шлака, его производителем - ОАО "Никопольский завод ферросплавов" не отпускался, налоговый кредит ЧП "Хорол - 2004" с НДС за июнь, июль 2007 года при проведении операций по ООО МПК "Стилл - Украина" относительно покупки-продажи шлака гранулированного от производства марганцевых ферросплавов, сформировано необоснованно;

- заключением экспертизы, проведенной экспертом СТКОР Шевченковского РУ НИЭКЦ при ГУ МВД Украины в г. Киеве № 62 от 01 апреля в 2009 г., по результатам которой установлено, что подписи от имени гр-на ОСОБА_5 в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП "Хорол - 2004" за 6-й месяц в 2007 г., расчета суммы бюджетного возмещения ЧП "Хорол - 2004" за 6-й месяц в 2007 г., заявлении о возвращении суммы бюджетного возмещения ЧП "Хорол - 2004" за 6-й месяц в 2007 г., налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП "Хорол - 2004" за 7-й месяц 2007 г., расчета суммы бюджетного возмещения ЧП "Хорол - 2004" за 7-й месяц в 2007 г., заявлении о возвращении суммы бюджетного возмещения ЧП "Хорол - 2004" за 7-й месяц в 2007 г., карточке с образцами подписей гражданина ОСОБА_5 и отпечатка печати ЧП "Хорол - 2004" по счету № 260043114849, открытому в АБ "Национальные инвестиции", карточке с образцами подписей гражданина ОСОБА_5 и оттиска печати ЧП "Хорол - 2004" по счету "№ 26001009201, открытому в Первом Киевском филиале АКБ "Интеграл - Банк", выполнены гражданином ОСОБА_5.

Разрешить вопрос, выполнены ли подписи от имени гр-на ОСОБА_5 в договоре № 226-07-Б покупки-продажи ценных бумаг на выполнение договора поручения № 225-07-Б от 11.04.2007 г., акте № 1 приемки-передачи ценных бумаг к договору № 226-07-Б покупки-продажи ценных бумаг от 11.04.2007 г., отчете поверенного (акт приемки-передачи выполненных работ) о выполнении договора поручения № 225-07-Б от 11.04.2007 г., договоре поручения № 225-07-Б от 11.04.2007 г., договоре поручения № 221-07-Б от 05.04.2007 г., отчете поверенного (акт приемки-передачи выполненных работ) о выполнении договора поручения № 221-07-Б от 05.04.2007 г., договоре № 222-07-Б покупки-продажи ценных бумаг на выполнение договора поручения № 221-07-Б от 05.04.2007 г., акте № 1 приемки-передачи ценных бумаг к договору № 222-07-К покупки-продажи ценных бумаг от 05.04.2007 г. гр-м ОСОБА_5 или другим лицом, не представляется возможным;

- выводом почерковедческой экспертизы, проведенной экспертом СТКОР Шевченковского РУ НИЭКЦ при ГУ МВД Украины в г. Киеве № 68 от 10 апреля в 2009 г., по результатам которой установлено, что подписи от имени гр-ки ОСОБА_12 в договоре № 222-07-Б покупки-продажи ценных бумаг на выполнение договора поручения № 221-07-Б от 05.04.2007 г., акте № 1 приемки-передачи ценных бумаг к договору № 222-07-К покупки-продажи ценных бумаг от 05.04.2007 г., декларации по налогу на прибыль ООО "Диварстрансгруп" за 1-й квартал в 2007 г., 2-й квартал в 2007 г., налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО "Диварстрансгруп" за 1-7 месяцы 2007 г., выполнены не гр-й ОСОБА_12, а другим лицом;

- постановлением о приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 07.03.2008 г.;

- отчетными документами ЧП "Хорол - 2004", а именно: налоговой декларацией по НДС за июнь в 2007 г., расчетом сумм бюджетного возмещения за июнь в 2007 г., заявлением на возвращение сумм бюджетного возмещения за июнь в 2007 г., налоговой декларацией по НДС за июль в 2007 г., расчетом сумм бюджетного возмещения за июль в 2007 г., заявлением на возвращение сумм бюджетного возмещения за июль в 2007 г., которые были изъяты и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств;

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 04.04.2008 г. отчетные документы ЧП "Хорол - 2004", которые имеют отношение к делу, приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств;

- документами, изъятыми в АКБ "Форум", Киевском филиале ОАО КБ "Пивденкомбанк", Филиала ОАО "Государственный экспортно-импортный банк Украины" в г. Луганск, Луганском филиале "Приватбанк" и Луганском филиале ОАО "Банк "Финансы и кредит" по счетам ЧП "Хорол - 2004", которые указывают на ОСОБА_5 как на лицо, которое наделено правом распоряжения денежными средствами;

- постановлениями о приобщении в качестве доказательств от 12.03.2008 г., 13.03.2008 г., 17.04.2008 г. и 02.06.2009 г., согласно которых, изъятые документы, которые имеют значение к делу, приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств;

- документами, изъятыми в АБ "Национальные инвестиции" по счету ЧП "Хорол - 2004" № 260043114849, которые указывают на ОСОБА_5, как на лицо, которое наделено правом распоряжения денежными средствами, и распечаткой движения средств по счету;

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 17.04.2008 г. изъятые документы;

- справками, изъятыми в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска, от 10.10.2007 года № 16938/23-2 и № 16939/23-2 о подтверждении сумм бюджетного возмещения НДС по результатам проверок ЧП "Хорол - 2004" за июнь, июль 2007 года;

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 04.06.2009 г.;

- документами, изъятыми в УГК в Жовтневом районе ГУГКУ в Луганской области, которые содержат данные о перечислении на счет Частного предприятия "Хорол - 2004" № 26001009201 сумм возмещенного налога на добавленную стоимость;

- протоколом осмотра от 05.06.2009 г., согласно которому платежные поручения № 1254 и № 1255 от 31.10.2007 года имеют отношение уголовному делу;

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 05.06.2009 г., платежные поручения № 1254 и № 1255 от 31.10.2007 г.;

- документами, изъятыми в Первом Киевском филиале АКБ "Интеграл - Банк", по счету ЧП "Хорол - 2004" № 26001009201, которые указывают на ОСОБА_5, как на лицо, которое наделено правом распоряжения денежными средствами, и выпиской из лицевого счета о движении средств, которые поступили на счет предприятия из УГК в Жовтневом районе г. Луганска в качестве возмещения НДС и в этот же день были перечислены со счета в качестве займа на счет ООО "Прачка", открытый в Первом Киевском филиале АКБ "Интеграл - Банк";

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 24.04.2008г.;

- документами, изъятыми в ООО "Трансфербутик", которые содержат данные о предоставлении брокерских услуг ЧП "Хорол, - 2004" по операциям покупки-продажи ценных бумаг (простых векселей, эмитент ГОАО "Шахта "Пролетарская");

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 17.04.2008 г., договора по операциям покупки-продажи ценных бумаг и другие;

- документами учетно-регистрационного дела ООО "Диварстрансгруп", изъятыми в Государственной налоговой инспекции Голосеевского района г. Киева;

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 11.06.2009 г. документы ООО "Диварстрансгруп";

- документами, изъятыми в Государственной налоговой инспекции в Жовтневом районе г. Днепропетровска, которые находятся в учетно-регистрационных делах ООО "МПК "Стилл - Украина", ООО "Энергомашстрой" и ООО "Вторметпостач;

- документами, изъятыми в ГНИ в Ленинском районе г. Днепропетровска, которые находятся в учетно-регистрационных делах ООО "СТ - Инвест", ООО "ПФ "Стилекс", ООО "ПІГ "Энергосервис";

- рапортом оперуполномоченного ГУ БКОП СБ Украины, согласно которому ООО "МПК "Стилл - Украина", ООО "Энергомашстрой", ООО "Вторметпо-стач" и ООО "СТ - Инвест" по юридическим и фактическим адресам отсутствуют;

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 11.03.2008 г., 15.06.2009 г. изъятые документы ООО "МПК "Стилл - Украина", ООО "Энергомашстрой", ООО "Вторметпостач, ООО "СТ - Инвест" и ООО "ПФ "Стилекс", приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств;

- документами, изъятыми в АБ "Национальные инвестиции" по счетам ООО "МПК "Стилл - Украина", которые удостоверяют движение средств и подписи служебных лиц ООО "Стилл - Украина", наделенных правом распоряжения денежными активами;

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 17.04.2008 г., изъятые документы ООО "МПК "Стилл - Украина" и распечатка движения средств;

- документами, изъятыми в АБ "Национальные инвестиции" по счетам ООО "Энергомашстрой", которые удостоверяют движение средств по счетам и подписи служебных лиц ООО "Энергомашстрой", наделенных правом распоряжения денежными активами;

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 17.04.2008 г., изъятые документы ООО "Энергомашстрой" и распечатка движения средств;

- документами, изъятыми в АБ "Национальные инвестиции" по счетам ООО "Вторметпостач", которые удостоверяют движение средств по счетам и подписи служебных лиц ООО "Вторметпостач", наделенных правом распоряжения денежными активами;

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 17.04.2008 г. изъятые документы ООО "Вторметпостач" и распечатка движения средств;

- документами, изъятыми в АБ "Национальные инвестиции" по счетам ООО "СТ - Инвест", которые удостоверяют движение средств по счетам и подписи служебных лиц ООО "СТ - Инвест", наделенных правом распоряжения денежными активами;

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 17.04.2008 г., изъятые документы ООО " СТ - Инвест " и распечатка движения средств;

- документами, изъятыми в АБ "Национальные инвестиции" по счетам ООО "Технотел", которые удостоверяют движение средств по счетам и подписи служебных лиц ООО "Технотел", наделенных правом распоряжения денежными активами;

- документами, изъятыми в АБ "Национальные инвестиции" по счетам ООО "Капитал", которые удостоверяют движение средств по счетам и подписи служебных лиц ООО "Капитал", наделенных правом распоряжения денежными активами;

- документами, изъятыми в АБ "Национальные инвестиции" по счетам ООО "ПФ "Стилекс", которые удостоверяют движение средств по счетам и подписи служебных лиц ООО "ПФ "Стилекс", наделенных правом распоряжения денежными активами;

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 03.06.2009 г., изъятые документы ООО "Технотел", ООО "Капитал", ООО "ПФ "Стилекс" и распечатки движения средств;

- документами учетно-регистрационных дел ООО "Агро - Днепр ВМК", ООО "Альфа - СТ" и ООО "ТД "Эксим - Трейдинг", предоставленными Службой Безопасности Украины, которые были изъяты в рамках уголовного дела № 363;

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 12.06.2009 г. документы ООО "Агро - Днепр ВМК", ООО "Альфа - СТ." и ООО "ТД "Эксим - Трейдинг";

- письмом Госуправления охраны окружающей природной среды в Днепропетровской области от 08.04.2008 года № 3-519-11-1, в котором отмечено, что на территории г. Никополь отсутствуют техногенные месторождения шлаков от производства марганцевых ферросплавов. Кроме этого, проект разработки шлаковых отвалов в г. Никополь - ООО "СТ - Инвест" и ООО "Альфа - СТ." не предоставлялся;

- письмом Главного управления пенсионного фонда Украины в Днепропетровской области от 07.04.2008 года № 3336/09-28, в котором отмечено, что информация на лица, которые находятся в трудовых отношениях с ООО "Арго - Днепр", ООО "Альфа - В.", ООО "СТ - Инвест" и ООО "ТД "Эксим - Трейдинг", в базе учета систем - отсутствуют;

- документами учетно-регистрационного дела ООО "Прачка", предоставленными СВ Оболонского РУГУ МВД Украины в г. Киеве, которые были изъяты в рамках уголовного дела № 05 -13200;

- постановлением о приобщении в качестве доказательств от 19.05.2009 г. документы ООО "Прачка";

Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности и сопоставлении, суд оценивает критически показания подсудимого ОСОБА_5 о том, что он не совершал преступления, которые ему инкриминируют, а совершил преступление предусмотренное ст. 367 УК Украины, поскольку указанные обстоятельства не нашли своего подтверждения в ходе судебного разбирательства. Судебным следствием также установлено, что действия ОСОБА_5, были направлены на маскировку источника, природы происхождения и принадлежности средств и имущества, полученных в результате совершения преступления. Показания подсудимого о его невиновности опровергаются показаниями свидетелей по делу, показания которых являются последовательными, логичными и подтверждаются собранными по делу доказательствами и, не верить им, у суда нет оснований. Кроме этого, данные показания, которые опровергаются, в том числе материалами дела, суд расценивает как способ защиты, выбранный им с целью избежания ответственности за содеянное.

Постановлением Пленума Верховного Суда Украины "О практике применения судами законодательства об уголовной ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем предусмотрено, что уголовная ответственность за совершение данного преступления наступает в случае совершения действий, направленных на сокрытие или маскировку: а) незаконного происхождения таких средств б) владение ими в) прав на такие средства г) источники их происхождения д) местонахождение е) перемещения.

Под действиями, направленными на сокрытие или маскировку незаконного происхождения средств или иного имущества, полученных в результате совершения предикатного действия, или владения ими, а так же прав на них, источника их происхождения, местонахождения, перемещения, следует понимать любые действия лица, с помощью которых маскируется или скрывается факт получения таких средств или другого имущества, предшествовавший легализации (отмыванию) этих доходов, совершенные как лицом, которое получило эти средства или имущество таким путем, так и любой другой лицом, что и произошло в данном случае, поскольку средства полученные подсудимым ОСОБА_5 путем заключения контракта № 17/03 от 17.03.2007 г., согласно которому Частное предприятие "Хорол, - 2004" в мае, июне 2007 года якобы приобрело у ООО МПК "Стилл - Украина" шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов в количестве 2 921 тыс. тонн по цене 51,10 грн. за одну тонну на общую сумму 179 млн. 290 тыс. 980 грн. (в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 29 млн. 881 тыс. 830 грн.) и в дальнейшем последовательное, повторное, многократное перечисление безналичных средств по счетам предприятий, что создало внешнюю видимость перечисления больших сумм безналичных денежных средств от ЧП "Хорол - 2004" на ООО МПК "Стилл - Украина" за якобы приобретенный шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов, таким образом создана видимость осуществления оплаты ЧП "Хорол - 2004" в адрес ООО МПК "Стилл - Украина" за шлак гранулированный от производства марганцевых ферросплавов, в результате чего состоялась маскировка факта получения средств.

При таких обстоятельствах суд считает, что вина ОСОБА_5 в совершении преступления, предусмотренных ст.ст. 191 ч. 5, 209 ч. 3 УК Украины доказана в полном объеме, а поэтому его преступные действия следует квалифицировать по ст. 191 ч. 5 УК Украины, как присвоение чужого имущества путем злоупотребления служебным лицом своим служебным положением, совершенные по предварительному сговору группой лиц, в особо крупных размерах, за ст. 209 ч. 3 УК Украины, как совершение финансовых операций, заключение договоров с денежными средствами, приобретенных в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершении действий, направленных на маскирование незаконного происхождения таких средств, местонахождение, перемещение, приобретение, владение, и использование средств, полученных, в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, что предшествовало легализации (отмыванию) доходов, совершенное по предварительному сговору группой лиц в особо крупных размерах.

По данному делу прокурором Святошинского района г. Киева в интересах государства в лице Государственной налоговой инспекции в Октябрьском районе г. Луганска ОСОБА_5 предъявлен гражданский иск о взыскании с него 29 846 127, 22 грн. нанесенного ущерба и данный иск следует удовлетворить, т.к. он обоснованный и нашел свое подтверждение в процессе слушания дела.

Назначая меру наказания подсудимому ОСОБА_5, суд берет во внимание степень тяжести совершенных преступлений, отношение к содеянному, личность подсудимого, который ранее не судим, то что ОСОБА_5, положительно характеризуется, имеет на иждивении 2-х несовершеннолетних детей и тяжело больную мать, его состояние здоровья, не найдя обстоятельств, которые смягчают или отягчают наказание, суд считает, что наказание ОСОБА_5 следует назначить в виде лишения свободы установленного санкциями ст.ст. 191 ч. 5, 209 ч. 3 УК Украины, с лишением права занимать должности, связанные с организационно - распорядительными и административными функциями, с конфискацией денежных средств полученных преступным путем и конфискацией имущества, так как его исправление и перевоспитание не возможно без изоляции от общества.

Вещественные доказательства решить в соответствии требованиями ст.ст. 81, 330 УПК Украины.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины,-

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_5 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 191 ч. 5, 209 ч. 3 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 191 ч. 5 УК Украины в виде 7 (семи) лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно - распорядительными и административными функциями на срок 2 (два) года, с конфискацией всего имущества, которое ему принадлежит на праве собственности;

- по ст. 209 ч. 3 УК Украины в виде 8 (восьми) лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно - распорядительными и административными функциями на срок 3 (три) года, с конфискацией денежных средств полученных преступным путем и с конфискацией всего имущества, которое ему принадлежит на праве собственности;

На основании ст. 70 УК Украины при совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательное наказание ОСОБА_5 назначить в виде 8 (восьми) лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно - распорядительными и административными функциями на срок 3 (три) года, с конфискацией денежных средств полученных преступным путем и с конфискацией всего имущества, которое ему принадлежит на праве собственности;

Срок отбытия наказания ОСОБА_5 следует исчислять со дня задержания, то есть с 11 февраля 2009 года.

Меру пресечения ОСОБА_5 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения - содержание под стражей в следственному изоляторе № 13 г. Киева Государственного департамента Украины по вопросам исполнения наказаний.

Удовлетворить гражданский иск прокурора Святошинского района г. Киева в интересах государства в лице Государственной налоговой инспекции в Октябрьском районе г. Луганска и взыскать с ОСОБА_5 в пользу Государственной налоговой инспекции в Октябрьском районе г. Луганска - 29 846 127 (двадцать девять миллионов восемьсот сорок шесть тысяч сто двадцать семь) гривен 22 копейки материального ущерба.

Взыскать с ОСОБА_5 в пользу НДЭКЦ при ГУ МВД Украины в г. Киеве, р/с 352260002000466, код ЗКПО 25575285, МФО 821018 в УДК в Киевской области - 15 075,72 грн. «за проведение экспертизы и исследований».

Взыскать с ОСОБА_5 в пользу НДЭКЦ при ГУ МВД Украины в г. Киеве, р/с 352260002000466, код ЗКПО 25575285, МФО 821018 в УДК в Киевской области -14 375 грн. «за проведение экспертизы».

Вещественные доказательства, которые хранятся в материалах уголовного дела, оставить в материалах уголовного дела.

Апелляция на приговор может быть подана в Апелляционный суд г. Киева в течении пятнадцати дней с момента его оглашения через Святошинский районный суд г. Киева, а осужденный, который находится под стражей, - в тот же срок с момента вручения ему копии приговора.

Судья: