Постанова № 32454364, 02.07.2013, Касаційний господарський суд Верховного Суду (до 15.12.2027 - Вищий господарський суд України)

ВИЩИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 липня 2013 року Справа № Б-39/105-09 Вищий господарський суд України у складі колегії суддів:

головуючого:Панової І.Ю.,суддів:Заріцької А.О., Хандуріна М.І.,розглянувши касаційну скаргу Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк"на ухвалугосподарського суду Харківської області від 16.01.2013та постановуХарківського апеляційного господарського суду від 21.02.2013у справі№ Б-39/105-09 господарського суду Харківської областіза заявоюТовариства з обмеженою відповідальністю "Компанія "Трансфер-Фінанс"провизнання банкрутомза участю представників сторін: від Товариства з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами "Форвард" - Бігдан О.А., від Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк" - Вовк А.М.

ВСТАНОВИВ :

Ухвалою господарського суду Харківської області від 16.01.2013 у справі № Б-39/105-09 у задоволенні клопотання ПАТ "Дельта Банк" щодо зобов'язання ТОВ "Компанія з управління активами "Форвард" звернутися до господарського суду Харківської області, який розглядав справу № 5023/38412 за позовом ТОВ "КУА "Форвард" до ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" та ТОВ "Компанія "Конкурент", із заявою про направлення на адресу Департаменту державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Харківської міської ради належно засвідченої копії ухвали господарського суду Харківської області від 10.04.2011 у справі № 5023/384/12, якою було скасовано заборону на вчинення реєстраційних дій відносно ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс"; у зобов'язанні державного реєстратора Департаменту державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Харківської міської ради привести дані у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців по відношенню до ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" у відповідність до прийнятих у справі про банкрутство № Б-39/105-09 рішень та ухвал; та зобов'язанні ліквідатора боржника надати до суду оновлений витяг та довідку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців стосовно ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" - відмовлено; у задоволенні заяви ПАТ "Дельта Банк" про продовження ліквідаційної процедури відмовлено; у задоволенні скарги ПАТ "Дельта Банк" на дії ліквідатора - відмовлено. Внесено зміни до реєстру кредиторів боржника, затверджених ухвалою господарського суду Харківської області від 07.04.2010, а саме - визнано грошові вимоги ТОВ "КУА "Форвард", як керуючого активами ЗНВ ПІФ "Лідер", до боржника, в сумі 7 080 400,00 грн.. Затверджено звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс боржника. Ліквідовано юридичну особу - Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія "Трансфер-Фінанс" (код ЄДРПОУ 33120869, м. Харків, пров. Університетський, 1). Провадження у справі припинено. Вимоги кредиторів:

- ТОВ "КУА "Форвард", м. Харків, в сумі 147 219,47 грн.;

- ТОВ "КУА "Форвард", як керуючого активами ЗНВ ПІФ "Лідер", м. Харків, в сумі 7 071 729,13 грн.;

- ТОВ "КУА "Форвард", як керуючого активами ЗНВ ПІФ "Вікторія", м. Харків, в сумі 23 555 172,13 грн.;

- ВАТ "Термоізоляція", м. Харків, в сумі 2 206,89 грн.;

- ТОВ "Рапід", м. Харків, в сумі 69 574,68 грн.;

- ПАТ "Дельта Банк", м. Київ, в сумі 16 279 481,09 грн., та окремо неустойка (пеня та фінансові санкції), в сумі 167 404,20 грн.;

- ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова, в сумі 615 275,46 грн. та окремо фінансові санкції в сумі 21 506,93 грн., визнано погашеними.

Постановою Харківського апеляційного господарського суду від 21.02.2013 у справі № Б-39/105-09 апеляційну скаргу Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк" залишено без задоволення, ухвалу господарського суд Харківської області від 16.01.2013 у справі № Б-39/105-09 залишено без змін.

Не погоджуючись із рішеннями судів попередніх інстанцій, ПАТ "Дельта Банк" звернулось до Вищого господарського суду України із касаційною скаргою, просило скасувати ухвалу господарського суд Харківської області від 16.01.2013 та постанову Харківського апеляційного господарського суду від 21.02.2013 у справі № Б-39/105-09, відновити провадження у справі про банкрутство ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" та направити справу № Б-39/105-09 на новий розгляд до суду першої інстанції, посилаючись на порушення судами попередніх інстанцій норм матеріального та процесуального права, зокрема, ч. 5 ст. 39, ч. 2 ст. 41 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців", ст. 3 ЦК України, ст. 5 ГК України, ч.ч. 10,11 ст.17, ст. 32 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Переглянувши у касаційному порядку прийняті у даній справі ухвалу та постанову, на підставі встановлених фактичних обставин справи, перевіривши застосування судами норм матеріального та процесуального права, Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", колегія суддів Вищого господарського суду України дійшла висновку, що касаційна скарга підлягає задоволенню, з огляду на таке.

Ухвалою господарського суду Харківської області від 19.05.2009, за заявою ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" порушено провадження у справі про банкрутство ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс", м. Харків, в порядку статті 53 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" і введено процедуру санації.

Постановою господарського суду Харківської області від 09.06.2011 у справі № Б-39/105-09 ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру; призначено ліквідатором ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" арбітражного керуючого Сисуна Олександра Ігоровича.

16.02.2012 кредитор ПАТ "Дельта Банк" звернувся до господарського суду Харківської області зі скаргою на дії ліквідатора боржника та повторною скаргою від 03.03.2012, в яких скаржник просив суд звільнити арбітражного керуючого Сисуна О.І. з посади ліквідатора та надати час для погодження між кредиторами нової кандидатури ліквідатора, в зв'язку з тим, що ліквідатор не здійснив всіх заходів по погашенню кредиторських вимог, не вчинив в повному обсязі дій по виявленню майна боржника та його поверненню до конкурсної маси в зв'язку з незаконним його відчуженням боржником.

05.11.2012 до господарського суду Харківської області від ліквідатора надійшли звіт ліквідатора з додатками та клопотання про затвердження ліквідаційного звіту та ліквідаційного балансу ТОВ "Компанія "Трансфер - Фінанс", доповненням до звіту ліквідатора про проведення ліквідаційної процедури ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс", клопотанням про затвердження змін до реєстру кредиторів, звіту та ліквідаційного балансу боржника із непогашеними кредиторськими вимогами в сумі 47 929 570,79 грн.; клопотанням про залучення до матеріалів справи аналізу фінансово-господарської діяльності банкрута за період з 01.01.2006 по 31.03.2009, копії балансу за 2006, копій звітів за 2006-2008 р.р. та копії акту про знищення документів від 01.09.2011.

Судами попередніх інстанцій, при розгляді справи, встановлено, що ліквідатором банкрута ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" - арбітражним керуючим Сисуном О.І. було опубліковано оголошення в офіційному друкованому органі - газеті "Урядовий кур'єр" № 119 від 05.07.2011 р. про визнання боржника ТОВ "Трансфер-Фінанс" банкрутом, відкриття ліквідаційної процедури, встановлено строк та порядок пред'явлення кредиторських вимог до боржника.

Станом на 10.06.2011р., на 01.12.2011р. та на 05.09.2012р. ліквідатором проведена інвентаризація майна, аналіз балансу боржника, за наслідками якого будь-яких майнових активів боржника не виявлено. Отримано інформацію від податкових органів щодо відсутності відкритих рахунків боржника у банківських установах.

Для виявлення та інвентаризації майна боржника з метою погашення вимог кредиторів ліквідатором вжито необхідні заходи, в результаті чого встановлено наступне: згідно довідки КП "ХМБТІ" від 30.06.2011р. відсутні зареєстровані права власності боржника на будь-які об'єкти нерухомості; згідно листа УДАЇ МВС України у Харківської області від 24.06.2011р. будь-які транспортні засоби за боржником не зареєстровані; згідно листа Інспекції державного технічного огляду Харківської облдержадміністрації від 17.01.2012р. будь-яких механічних засобів за боржником не зареєстровано; згідно довідки управління Держкомзему Харківської області від 27.01.2012р., будь-яких земельних ділянок у власності або користуванні боржника не зареєстровано; згідно довідки Державної служби інтелектуальної власності України від 31.01.2012р., у зв'язку з відсутністю інформації щодо наявності у боржника охоронних документів на права інтелектуальної власності, ліквідатор позбавлений можливості для звернення із відповідними запитами до державних реєстрів, в яких обліковуються права інтелектуальної власності осіб; згідно витягу з Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна станом на 01.02.2012р. відсутня інформація про будь-які обтяження нерухомого майна боржника; згідно витягу з Єдиного державного реєстру виконавчих проваджень станом на 18.01.2012р. відсутні будь-які виконавчі провадження, стороною в яких є боржник.

З метою виявлення активів боржника у вигляді цінних паперів, ліквідатор звернувся запитами до відповідних установ, за результатами розгляду яких отримав відповіді: листом ПрАТ "Всеукраїнський депозитарій цінних паперів" від 22.12.2011р., повідомлено, що для отримання інформації стосовного того, чи є боржник власником цінних паперів, необхідно звертатися до зберігачів, з якими боржником укладено відповідні договори про відкриття рахунку у цінних паперах. Зазначено, що ПрАТ "Всеукраїнський депозитарій цінних паперів" володіє інформацією лише щодо тих власників цінних паперів, які відкрили рахунки в цінних паперах у зберігачів, що припинили провадження професійної діяльності на фондовому ринку і, що у таких зберігачів боржник не відкривав рахунки у цінних паперах; листом ПАТ "Національний депозитарій України" від 23.01.2012р. повідомлено, що для отримання інформації стосовного того, чи є боржник власником цінних паперів, необхідно звертатися до зберігачів, з якими боржником укладено відповідні договори про відкриття рахунку у цінних паперах; листом Харківського територіального управління Національної комісії із цінних паперів та фондового ринку України від 27.01.2012р. повідомлено, що за даними Державного реєстру випусків цінних паперів, боржник не здійснював реєстрацію випуску облігацій та не є емітентом цінних паперів, у боржника відсутні ліцензії на провадження будь-яких видів професійної діяльності на ринку цінних паперів.

Листом ПрАТ "Інвестиційна компанія "Восток-Інвест" від 24.01.2012р., повідомлено ліквідатора , що відповідно до розпорядження про закриття рахунку у цінних паперах від 15.07.2010р., рахунок у цінних паперах, відкритий боржнику був закритий 16.07.2010р., що також підтверджено листом ПрАТ "Інвестиційна компанія "Восток-Інвест" від 16.07.2010р. про закриття рахунку у цінних паперах № 003017 депонента ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс".

Судами встановлено, що відповідно до статуту ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" та балансу боржника, статутний капітал товариства, складав 1 223 700,00грн., розподілений наступним чином:

- 100 000,00грн., або 8,17% статутного капіталу - ТОВ "КУА "Форвард", як керуючий активами ЗНВ ПІФ "Лідер";

- 100 000,00грн., або 8,17% статутного капіталу - ТОВ "КУА "Форвард", як керуючий активами ЗНВ ПІФ "Вікторія";

- 100 000,00грн., або 8,17% статутного капіталу - ТОВ "КУА "Форвард", як керуючий активами ЗНВ ПІФ "Лідер";

- 1 023 700,00грн., або 83,66% статутного капіталу - ТОВ "Компанія "Конкурент".

На час розгляду звіту ліквідатора, у боржника відсутнє будь-яке майно або майнові права, для можливості використання з метою погашення кредиторських вимог.

Станом на дату порушення провадження по справі, поточні фінансові інвестиції ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс", складалися з наступних цінних паперів:

- 100 788 простих іменних акцій, емітованих ВАТ "Первомайський райагрохім", балансовою вартістю 1 076 950,16 грн.;

- 12 873 інвестиційних сертифікатів, емітованих закритим недевірсіфікованим венчурним пайовим інвестиційним фондом (ЗНВ ПІФ) "Вікторія", балансовою вартістю 23 535 675,63 грн.;

- 608 інвестиційних сертифікатів, емітованих ЗНВ ПІФ "Кріптон", балансовою вартістю 605 368,80 грн.;

- 6 954 інвестиційних сертифікатів, емітованих ЗНВ ПІФ "Лідер", балансовою вартістю 18 718 752,23 грн.. Всього на суму 43 936 746, 82 грн..

Судами зазначено, що рух вказаних цінних паперів на балансі боржника, відповідно до даних бухгалтерського обліку ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс", та вартість відповідних угод, наведені у відомостях обороту на балансі ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" цінних паперів вказаних емітентів, що додані до звіту ліквідатора. Вартість придбання та списання цінних паперів, з урахуванням наявної в матеріалах справи копії наказу директора ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" від 28.01.2005р. (щодо облікової політики підприємства), внаслідок чого склалася відповідна балансова вартість цінних паперів боржника, станом на 18.05.2009р., також наведені у вказаних відомостях. Крім того, додатково рух цінних паперів емітентів - ЗНВ ПІФ "Вікторія" та ЗНВ ПІФ "Лідер" на балансі боржника підтверджується виписками з відповідних реєстрів власників іменних цінних паперів вказаних емітентів, доданих до звіту ліквідатора. Рух цінних паперів емітенту - ВАТ "Первомайський райагрохім" на балансі боржника, додатково підтверджується випискою про операції з цінними паперами на рахунку боржника, наданою зберігачем цінних паперів - ПрАТ "ІК "Восток-Інвест", яка додана до звіту ліквідатора.

Ліквідатором надано до матеріалів справи акт від 01.09.2011р. про знищення документів боржника, не внесених до архівних фондів, складений ліквідатором за наслідками затвердження ухвалою господарського суду Харківської області від 02.08.2011р. звіту ліквідатора по справі.

Розглядаючи справу по суті, судами попередніх інстанцій встановлено, що з метою підтвердження складу та балансової вартості цінних паперів, що знаходилися на обліку боржника станом на дату порушення провадження по справі, первинними документами, ліквідатор звернувся із запитом до ПрАТ "ІК "Восток-Інвест", оскільки вказане товариство неодноразово надавало послуги ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" в якості торговця цінними паперами, під час укладання відповідних договорів купівлі-продажу цінних паперів.

За результатами нового розгляду судами встановлено, що 12.10.2012р. ПрАТ "ІК "Восток-Інвест" надано ліквідатору копії договорів та актів приймання-передання цінних паперів, укладених між ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" та відповідними контрагентами, за участю ПрАТ "ІК "Восток-Інвест", копії яких долучені до звіту ліквідатора.

Судами зазначено, що у порівнянні із даними відомостей обороту на балансі ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" цінних паперів вказаних емітентів, у розпорядженні ліквідатора відсутні наступні первинні документи, на підтвердження руху цінних паперів на балансі боржника:

щодо цінних паперів емітенту - ЗНВ ПІФ "Вікторія":

- договір №К-135Ю/Т-1 від 06.04.2006р., контрагент - ТОВ "Декуріон", щодо відчуження 99 (дев'яносто дев'ять) інвестиційних сертифікатів; - договір №К-255Ю/Т-1 від 26.06.2006р., контрагент - ДП "Восток-Агромаш" ТОВ "Фірма "Восток", щодо відчуження 98 (дев'яносто вісім) інвестиційних сертифікатів; - договір №06-К-285Ю/Т-1 від 18.07.2006р., контрагент - ТОВ "Компресорна техніка", щодо відчуження 155 (сто п'ятдесят п'ять) інвестиційних сертифікатів; - договір №06-К-310Ю/Т-1 11.09.2006р., контрагент - ТОВ "Юпитер", щодо придбання 548 (п'ятсот сорок вісім) інвестиційних сертифікатів; - договір №07-Д-1445Ю від 28.09.2007р., контрагент - ЗАТ "ТЦП "Восток-Маклер", щодо відчуження 1 170 (одна тисяча сто сімдесят) інвестиційних сертифікатів; - договір №08-Д-1260Ю від 05.06.2008р., контрагент - ЗАТ "ТЦП "Восток-Маклер", щодо придбання 6 955 (шість тисяч дев'ятсот п'ятдесят п'ять) інвестиційних сертифікатів;

щодо цінних паперів емітенту - ЗНВ ПІФ "Лідер":

- договір №К-195Ю/Т-1 від 08.06.2005р., контрагент - ТОВ "Фірма "Восток", щодо придбання 289 (двісті вісімдесят дев'ять) інвестиційних сертифікатів; - договір №К-435Ю/Т-1 від 10.12.2005р., контрагент - ТОВ "Фірма "Восток", щодо придбання 702 (сімсот два) інвестиційних сертифікатів; - договір №К-435Ю/Т-2 від 10.12.2005р., контрагент - ТОВ "Декуріон", щодо придбання 251 (двісті п'ятдесят один) інвестиційних сертифікатів; - договір №К-435Ю/Т-3 від 10.12.2005р., контрагент - ЗАТ "СКТБ по турбокомпресорам", щодо придбання 793 (сімсот дев'яносто три) інвестиційних сертифікатів; - договір №К-422Ю/Т-1 від 29.05.2006р., контрагент - ТОВ "Флавія", щодо придбання 50 (п'ятдесят) інвестиційних сертифікатів; - договір №К-300Ю/Т-1 від 23.08.2006р., контрагент - ТОВ "Восток-Транзіт", щодо відчуження 10 (десять) інвестиційних сертифікатів; - договір №07-Д-687Ю від 27.04.2007р., контрагент - ЗАТ "ТЦП "Восток-Маклер", щодо відчуження 1 176 (одна тисяча сто сімдесят шість) інвестиційних сертифікатів; - договір №07-Д-1440Ю від 28.09.2007р., контрагент - ЗАТ "ТЦП "Восток-Маклер", щодо придбання 746 (сімсот сорок шість) інвестиційних сертифікатів.

Крім того судами зазначено, що відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру щодо юридичної особи - ДП "Восток-Агромаш" ТОВ "Фірма "Восток", зазначена юридична особа на цей час є ліквідованою. Відповідно до довідки з Єдиного державного реєстру щодо юридичної особи - ЗАТ "ТЦП "Восток-Маклер", щодо зазначеної юридичної особи внесені відомості щодо відсутності юридичної особи за її місцем знаходження.

Судами попередніх інстанцій також встановлено, що з метою отримання первинних документів від інших контрагентів боржника, на підтвердження руху цінних паперів на балансі боржника, ліквідатор звернувся із відповідними запитами до інших контрагентів, а саме: ТОВ "Компресорна техніка", ТОВ "Юпітер", ТОВ "Флавія", ТОВ "Фірма "Восток", ТОВ "Декуріон", ТОВ "Восток-Транзіт", ВАТ "СКТБ по турбокомпресорам", ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс". У відповідях зазначених контрагентів повідомлено про підтвердження існування господарських відносин між цими контрагентами та ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс", в межах зазначених договорів купівлі-продажу цінних паперів, проте, внаслідок закінчення терміну зберігання (більш ніж трьох років після укладення відповідних правочинів (2005-2007р.р.)), оригінали первинних документів у контрагентів не збереглися, у зв'язку із чим є неможливим надати ліквідатору копії вказаних первинних документів.

Ліквідатором надано до матеріалів справи аналіз фінансово-господарської діяльності боржника (за період із 01.01.2006р. по 31.03.2009р.), у якому ліквідатором проаналізовано прибутковість (збитковість) укладених боржником договорів купівлі-продажу цінних паперів, відповідно до якого: збиткові для боржника угоди із цінним паперами ВАТ "Первомайський райагрохім", ЗНВ ПІФ "Криптон" - відсутні. Виявлені у кількості однієї угоди збиткові для боржника угоди із цінним паперами: - з ЗНВ ПІФ "Лідер" (договір №К-530Ю/Т-1 від 01.11.2006р., контрагент - ЗНВ ПІФ "Лідер"). Збитки склали 412грн. 51коп.; - з ЗНВ ПІФ "Вікторія" (договір №Б-2985Ю від 28.12.2007р., контрагент - ТОВ "Компанія "Опціон"). Збитки склали 19 493грн. 62коп..

Враховуючи вищезазначене, суд першої інстанції, з чим в постанові погодився суд апеляційної інстанції, дійшов висновку, що ліквідатором здійснено усі можливі заходи з метою підтвердження первинними документами факту придбання ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" цінних паперів, у кількості та балансовою вартістю, відображеною у вищезазначеній довідці директора ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс".

Також судами попередніх інстанцій зазначено, що за час здійснення ліквідаційної процедури, ліквідатором розглянуті та прийняті кредиторські вимоги, що надішли до боржника після затвердження реєстру вимог кредиторів , зокрема, до реєстру кредиторів внесені вимоги ДПІ у Дзержинському районі м. Харкова, в сумі 615 275, 46грн., а також, окремо - вимоги щодо фінансових санкцій, в сумі 21 506,93 грн. У зв'язку із заміною кредитора боржника - ТОВ "Укрпромбанк", його правонаступником - ПАТ "Дельта Банк", до реєстру кредиторів внесені відповідні зміни, пов'язані із заміною кредитора. Також, до реєстру кредиторів внесені додаткові вимоги ПАТ "Дельта Банк", в сумі 5 642 123,22 грн..

Ліквідатором були скликані збори комітету кредиторів, на яких було розглянуто питання внесення змін до реєстру кредиторів боржника, у зв'язку із наведеними відомостями кредитора - ТОВ "КУА "Форвард", як керуючого активами ЗНВ ПІФ "Лідер". Відповідно до рішення зборів комітету кредиторів боржника від 22.02.2012р., прийнято рішення про внесення змін до реєстру кредиторів боржника, а саме: зменшити суму грошових вимог ТОВ "КУА "Форвард", як керуючого активами ЗНВ ПІФ "Лідер", на 2 556 677,73 грн., тобто - до 7 080 400,94 грн..

Судами із матеріалів справи встановлено, що реєстром витрат та надходжень боржника за період із 26.04.2010р. по 29.07.2010р., під час здійснення ліквідаційної процедури ліквідатором було сформовано ліквідаційну масу в сумі 88 301,67грн., яка складається із: - 584,91 грн. залишків грошових коштів на дату початку ліквідаційної процедури; -190,05 грн., надходження від ПАТ "Себ Банк" внаслідок закриття розрахункового рахунку; - 87 526,71 грн., внаслідок заходів із стягнення дебіторської заборгованості боржника.

Витрати боржника, здійснені в межах ліквідаційної процедури, склали 30 513,50 грн., в тому числі: - витрати на сплату поточних зобов'язань боржника, що виникли під час здійснення ліквідаційної процедури - 4 254,00 грн.; - витрати на здійснення ліквідаційної процедури - 2 425,22 грн., в тому числі послуги банківської установи у сумі 1 487,21 грн.; послуги КП "Харківське бюро технічної інвентаризації" у сумі 220,76 грн.; витрати на публікацію оголошень у сумі 717,25 грн.; - сума винагороди та відшкодування витрат ліквідатора, затверджена комітетом кредиторів боржника - 5 548,60 грн., в тому числі 5 312,00 грн. - сума винагороди за період з 26.04.2010р. по 22.07.2010р., та 236,60 грн. - витрати на послуги архівної установи; - сума винагороди арбітражному керуючому (розпоряднику майна) Кулешову В.О., за період з 19.05.2009р. по 21.04.2010р., відповідно до рішення комітету кредиторів боржника від 21.04.2010р. - 17 538,00 грн.; - сплата податків - 76,60 грн.; - виплата заборгованості по заробітної праці, що склалася за період здійснення санації - 671,08 грн..

На погашення вимог кредиторів боржника було спрямовано 57 788,17 грн., які були виплачені кредиторам під час здійснення ліквідаційної процедури у 2010р. та 2011р..

Судами попередніх інстанцій встановлено, що за час провадження у справі, кредиторам боржника сплачені грошові кошти, сформовані за підсумками здійснення ліквідаційної процедури, загальною сумою 57 788,17 грн., в тому числі 43 822,98 грн. сплачено під час здійснення ліквідаційної процедури боржника у період із 26.04.2010р. по 05.08.2010р. та підтверджується довідкою про рух коштів на ліквідаційному рахунку боржника, наявною у матеріалах справи; 13 965,19грн. сплачено під час здійснення ліквідаційної процедури боржника у період із 09.06.2011р. по 02.08.2011р. та підтверджується випискою з розрахункового рахунку ліквідатора станом на 19.07.2011р..

Інших надходжень або витрат, пов'язаних із здійсненням ліквідаційної процедури, за період із 05.08.2010р. по 08.02.2012р., не відбувалося, у зв'язку із відсутністю будь-яких інших майнових активів боржника.

Оцінка та продаж майна боржника, під час здійснення ліквідаційної процедури, не здійснювалося, у зв'язку із відсутністю такого майна.

Судами також зазначено, що за наслідками внесення змін до реєстру кредиторів та перерозподілу грошових коштів, отриманих за наслідками здійснення ліквідаційної процедури, ліквідатором складений реєстр кредиторів із даними про погашені вимоги кредиторів та уточнений ліквідаційний баланс боржника станом на 01.11.2012р. із непогашеними кредиторськими вимогами в сумі 47 929 570,79грн.

Рішеннями зборів комітету кредиторів від 01.11.2012р. затверджений звіт ліквідатора та від 19.11.2012р. - уточнений ліквідаційний баланс боржника із непогашеними кредиторськими вимогами в сумі 47 929 570,79 грн., що підтверджується відповідними протоколами зборів комітету кредиторів ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс".

Ліквідатором повідомлено відповідні державні органи про закінчення ліквідаційної процедури .

Судами встановлено, що документи боржника здано в архів в межах провадження ліквідаційної процедури щодо боржника у 2010 році. Печатку та штамп боржника передано до органів МВС для знищення в межах провадження ліквідаційної процедури щодо боржника у 2010р.. Оригінали статутних документів ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" здані до матеріалів справи в межах провадження ліквідаційної процедури щодо боржника у 2010 р..

Враховуючи вищезазначене, суд першої інстанції дійшов висновку, з яким погодився суд апеляційної інстанції, що станом на 16.01.2013р., за наслідками проведеної ліквідаційної процедури, будь-які майнові або фінансові активи, належні боржнику та за рахунок яких можливе погашення вимог кредиторів - відсутні.

Судами попередніх інстанцій встановлено, що відповідно до вимог ст.ст. 25, 32 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" ліквідатором до звіту ліквідатора надані акти інвентаризації майна боржника; реєстр вимог кредиторів із даними про розміри погашених вимог кредиторів; документи, які підтверджують погашення вимог кредиторів. Копії укладених договорів купівлі-продажу майна боржника та відомості про реалізацію об'єктів ліквідаційної маси не подавалися у зв'язку із відсутністю майна боржника за підсумками інвентаризації. Також, ліквідатором здійснено аналіз фінансово-господарської діяльності боржника за період 01.01.2006р. по 31.03.2009р.. Ліквідатором, на виконання вказівок суду касаційної інстанції, здійснено необхідні заходи щодо пошуку первинних документів боржника, щодо підтвердження складу та вартості активів боржника, на час порушення провадження у справі, у вигляді цінних паперів.

Судами попередніх інстанцій також встановлено, що ліквідатором розглянуто вимогу ПАТ "Дельта Банк" про обов'язок ліквідатора дослідити діяльність боржника до порушення провадження у справі про його банкрутство, проте, у зв'язку з відсутністю в розпорядженні ліквідатора у повному обсязі первинної документації боржника - відсутня можливість аналізу таких дій керівництва, про що зазначено у звіті ліквідатора та підтверджується наявним в матеріалах справи актом знищення документів боржника, не переданих до архівних фондів від 01.09.2011р.. Одночасно, ліквідатором проаналізовано дії керівництва боржника, здійснені ним до порушення провадження у справі, відповідно до первинної документації, яка є в його розпорядженні, а саме, договорів купівлі-продажу цінних паперів, які на час порушення провадження по справі складали практично 100% активів боржника.

Суди дійшли висновку, що у наданому ліквідатором до звіту аналізі фінансово-господарської діяльності боржника за період із 01.01.2006р. до 31.03.2009р. міститься, зокрема, ретельний аналіз збитковості та прибутковості зазначених угод боржника, за результатами якого судами встановлено, що за умови загальної балансової вартості цінних паперів боржника станом на 18.05.2009р., в розмірі 43 936 746,82грн., наведені збиткові операції боржника не можуть бути такими, що призвели до неплатоспроможності боржника або свідчити про недбалі дії з боку керівництва боржника у період до порушення провадження по справі. За підсумками аналізу первинних документів боржника, внаслідок укладання яких на балансі боржника склалися активи, що на час порушення провадження по справі складали практично 100% активів боржника, ліквідатором не виявлено у діях керівництва боржника, здійснених до порушення провадження по справі, ознак дій, спрямованих на завдання шкоди боржнику.

Судами попередніх інстанцій зазначено, що необґрунтованими є посилання ПАТ "Дельта Банк" на те, що ліквідатором не проаналізовані дії керівництва боржника, вчинені ним під час провадження по справі до моменту відкриття ліквідаційної процедури, зокрема, відчуження майнових активів боржника під час санації без узгодження з боку розпорядника майна та комітету кредиторів; припущення незаконних дій керівництва боржника внаслідок реалізації цінних паперів боржника торговцем, всупереч договору доручення, за низькою вартістю.

Постанова Харківського апеляційного господарського суду в цій частині мотивована посиланням на те, що згідно ст. 25 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" до обов'язків ліквідатора, зокрема, входить подання до господарського суду заяви про визнання недійними угод боржника , з підстав, передбачених частиною 10 ст. 17 спеціального Закону , але вказана частина ст. 17 Закону не передбачає в якості підстав для подання ліквідатором заяви про недійсність угоди боржника - відсутність погодження на укладання угоди боржником з боку розпорядника майна.

Зі звіту розпорядника майна, складеного за наслідками здійснення процедури санації у період із 19.05.2009р. до 21.04.2010р., де висловлено позицію розпорядника майна, судом першої інстанції встановив, що процедура санації боржника здійснювалася відповідно до вимог статей 13, 20, 53 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом"; звіт керуючого санацією, складений за наслідками здійснення процедури санації за період із 19.05.2009р. по 21.04.2010р., було розглянуто комітетом кредиторів боржника (в тому числі відомості щодо реалізації активів боржника), та рішенням комітету кредиторів від 21.04.2010р. вказаний звіт було затверджено, та суд першої інстанції дійшов висновку, що угоди, укладені керуючим санацією під час процедури санації, фактично є погодженими як розпорядником майна, так і комітетом кредиторів боржника.

Судами попередніх інстанцій зазначено, що незважаючи на наявність чи відсутність такого погодження, під час аналізу угод, укладених боржником, ліквідатор перш за все має виявити наявність підстав, які визначені ч. 10 ст. 17 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", для визнання таких угод недійсними, тобто, чи завдає виконання договору збитків боржнику; чи є договір довгостроковим (понад один рік) або розрахованим на одержання позитивних результатів для боржника в довгостроковій перспективі; чи створює виконання договору умови, що перешкоджають відновленню платоспроможності боржника.

З матеріалів справи судами встановлено, що боржником під час процедури санації було укладено договори оцінки майна боржника (договір №Е-71 від 01.07.2009р.), у вигляді обладнання та цінних паперів (договір №Е-72 від 01.07.2009р.). Відповідно до здійсненої оцінки, оціночна вартість обладнання склала 20 955,00грн., оціночна вартість цінних паперів склала 3 208 482,50грн. Судами зазначено, що матеріали справи не містять будь-яких доказів, які б могли викликати сумнів у результатах здійсненої оцінки.

Із наявного в матеріалах справи оголошення про продаж цінних паперів, надрукованого у газеті "Харківський кур'єр" від 30.07.2009р., судами встановлено про повідомлення зацікавлених осіб про виставлення на торги Української фондової біржі пакетів цінних паперів боржника, із початковою ціною, що дорівнювала оціночної - 3 208 482,5грн.; про черговість торгів (кожні чотири дні починаючи із 01.09.2009р.); про розповсюдження іншої необхідної інформації (умови участі в торгах та порядок їх проведення) через веб-сайт Української фондової біржі.

Відповідно до укладеного між боржником та ПрАТ "Інвестиційна компанія "Восток-Інвест" договору-доручення №09-Б-755Ю від 21.08.2009р., боржник доручав торговцю цінними паперами укласти договір купівлі-продажу цінних паперів, належних боржнику, шляхом виставлення на торги Української фондової біржі. Відповідно до п.1.2 договору, загальна вартість цінних паперів, що мали бути відчужені торговцем цінних паперів, визначалася в сумі 3 208 482,5грн. (тобто оціночна вартість цінних паперів). Відповідно до додаткової угоди від 21.08.2009р. до договору-доручення №09-Б-755Ю від 21.08.2009р., розділ 2.2 договору було доповнено п.2.2.3 в наступній редакції: у випадку, якщо пакети ЦП, вказаних у п.1.1, неможливо продати на УФБ за початковою ціною, Повірений має право зменшувати ціну у відповідності до правил торгів УФБ.

Враховуючи вищевказане, суди попередніх інстанцій дійшли висновку, що торговець цінними паперами був наділений правом зменшення ціни цінних паперів, що відчужувалися, відповідно до правил торгів Української фондової біржі.

Судом першої інстанції зазначено, що інформація про продаж на торгах фондової біржі тих чи інших цінних паперів, розповсюджувалася шляхом її відображення у відповідному біржовому бюлетені; та проаналізовано біржові бюлетені, в яких на кожну дату торгів зазначалася пропозиція торговця цінними паперами щодо продажу цінних паперів боржника.

Місцевим господарським судом встановлено, що торговцем цінних паперів продаж цінних паперів боржника здійснювався із поступовим зменшенням вартості цінних паперів. При цьому забезпечувався доступ усіх потенційних покупців до інформації про обсяги та вартість цінних паперів, що пропонуються для реалізації через фондову біржу, із додержанням правил Української фондової біржі, тобто продаж цінних паперів здійснювався на конкурсної основі, у відповідності до приписів закону про банкрутство та чинного законодавства щодо продажу цінних паперів.

Зокрема, із наданих ліквідатором до матеріалів справи копій біржових бюлетенів, господарським судом встановлено, що ПрАТ "ІК "Восток-Інвест", на виконання умов договору доручення, неодноразово виставляло на торги Української фондової біржі належні боржнику цінні папери, з поступовим зменшенням ціни, в період із 01.09.2009р. до 02.11.2009р., коли вказані цінні папери були реалізовані на користь ТОВ "Компанія "Опціон". При цьому, відповідно до протоколу аукціону по лоту №1 від 16.11.2009р. вказані цінні папери були придбані ТОВ "Компанія "Опціон" як одним з учасником торгів, участь в яких мала можливість взяти будь-яка, обізнана про торги, особа.

Відповідно до укладених біржових контрактів на купівлю-продаж цінних паперів №№1/СУФ, 2/СУФ, 3/СУФ, 4/СУФ від 06.11.2009р., вказані цінні папери були придбані ТОВ "Компанія "Опціон" за загальну вартість в сумі 57 890,53коп. Судом також зазначено, що відповідність укладених біржових контрактів правилам Української фондової біржі та чинному законодавству підтверджується також тим, що кожен з укладених контрактів засвідчений підписом біржового реєстратора та печаткою Української фондової біржі.

Відповідно до договору №2642/8 від 28.10.2009р., укладеного між боржником та Харківським аукціонним центром, Харківський аукціонний центр зобов'язався організувати та провести аукціон з продажу рухомого майна (обладнання) боржника, із початковою ціною, що дорівнювала оціночній - 20 955грн. (із ПДВ).

Підсумовуючи наведені факти та матеріали щодо обставин укладання угод боржника, укладених керуючим санацією під час процедури санації, суд першої інстанції встановив, що зазначені угоди неможливо віднести до таких, виконання яких завдає збитків боржнику, або створює умови, що перешкоджають відновленню платоспроможності боржника, оскільки зазначені угоди укладені із додержанням вимог чинного законодавства, в тому числі приписів Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Судами попередніх інстанцій зазначено, що сам факт встановлення вартості цінних паперів, що належали боржнику та складали практично 100% його активів, у розмірі 3 208 482,50 грн., призводив до безумовного встановлення факту неплатоспроможності боржника, оскільки, навіть за умови продажу вказаних цінних паперів за оціночною вартістю, беручи до уваги розмір визнаних боржником та судом грошових вимог кредиторів (більше 44 млн. грн.), це ніяким чином не призвело б до відновлення платоспроможності боржника; відповідно, відсутні підстави вважати укладені керуючим санацією угоди такими, що перешкоджають відновленню платоспроможності боржника.

Відповідно до викладеного, за підсумками аналізу дій керівництва боржника під час процедури санації, суди попередніх інстанцій погодились із висновками ліквідатора щодо відсутності підстав для визнання укладених боржником угод недійсними на підставах, визначених ч. 10 ст. 17 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Господарським судом досліджені протоколи зборів комітету кредиторів від 01.11.12 р. та 19.11.12 р., на яких розглянутий звіт ліквідатора про виконану роботу, заслухано думку голови комітету кредиторів щодо можливості затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу підприємства-банкрута в зв'язку з виконанням ліквідаційної процедури у повному обсязі.

З урахуванням вищевикладеного, враховуючи, що на думку суду першої інстанції, ліквідатором здійснено всі необхідні дії по ліквідації банкрута, наявні у матеріалах справи докази підтверджують виконання ліквідатором у повному обсязі дій щодо пошуку майнових активів банкрута, розкривають відомості щодо активів банкрута у вигляді фінансових інвестицій, зокрема, вид інвестицій, відомості про емітента, випуск, кількість тощо, та їх відчуження у межах провадження по справі, суд першої інстанції дійшов висновку, з яким в повному обсязі погодився в постанові суд апеляційної інстанції, що ліквідатором належним чином, відповідно до вимог Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" виконана ліквідаційна процедура боржника.

Колегія суддів Вищого господарського суду України вважає, що ухвала господарського суду про затвердження ліквідаційного балансу, в порушення вимог ст. 43 ГПК України, винесена, при неповному з'ясуванні обставин, які мають значення для справи, а також з порушенням вимог спеціального Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" на що суд апеляційної інстанції в постанові уваги не звернув, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог статті 1 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" ліквідація - припинення діяльності суб'єкта підприємницької діяльності, визнаного господарським судом банкрутом, з метою здійснення заходів щодо задоволення визнаних судом вимог кредиторів шляхом продажу його майна.

Згідно ч. 6 ст. 3-1 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" при реалізації своїх прав та обов'язків ліквідатор зобов'язаний діяти сумлінно та розумно з урахуванням інтересів боржника та його кредиторів.

Статтею 25 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" визначено повноваження ліквідатора та членів ліквідаційної комісії, зокрема, ліквідатор з дня свого призначення здійснює такі повноваження: приймає до свого відання майно боржника, вживає заходів по забезпеченню його збереження; виконує функції з управління та розпорядження майном банкрута; здійснює інвентаризацію та оцінку майна банкрута згідно з законодавством; аналізує фінансове становище банкрута; виконує повноваження керівника (органів управління) банкрута; очолює ліквідаційну комісію та формує ліквідаційну масу; пред'являє до третіх осіб вимоги щодо повернення дебіторської заборгованості банкруту; має право отримувати кредит для виплати вихідної допомоги працівникам, що звільняються внаслідок ліквідації банкрута, який відшкодовується в першу чергу згідно зі статтею 31 цього Закону за рахунок коштів, одержаних від продажу майна банкрута; з дня визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури повідомляє працівників банкрута про звільнення та здійснює його відповідно до законодавства України про працю. Виплата вихідної допомоги звільненим працівникам банкрута провадиться ліквідатором у першу чергу за рахунок коштів, одержаних від продажу майна банкрута або отриманого для цієї мети кредиту; заявляє в установленому порядку заперечення по заявлених до боржника вимогах поточних кредиторів за зобов'язаннями, які виникли під час провадження у справі про банкрутство, і є неоплаченими; з підстав, передбачених частиною десятою статті 17 цього Закону, подає до господарського суду заяви про визнання недійсними угод боржника; вживає заходів, спрямованих на пошук, виявлення та повернення майна банкрута, що знаходиться у третіх осіб; передає у встановленому порядку на зберігання документи банкрута, які відповідно до нормативно-правових документів підлягають обов'язковому зберіганню; реалізує майно банкрута для задоволення вимог, включених до реєстру вимог кредиторів, у порядку, передбаченому цим Законом; повідомляє про своє призначення державний орган з питань банкрутства в десятиденний строк з дня прийняття рішення господарським судом та надає державному органу з питань банкрутства інформацію для ведення єдиної бази даних щодо підприємств-банкрутів; здійснює інші повноваження, передбачені цим Законом.

Відповідно до вимог ст. 26 спеціального Закону, усі види майнових активів (майно та майнові права) банкрута, які належать йому на праві власності або повного господарського відання на дату відкриття ліквідаційної процедури та виявлені в ході ліквідаційної процедури, включаються до складу ліквідаційної маси, за винятком об'єктів житлового фонду, в тому числі гуртожитків, дитячих дошкільних закладів та об'єктів комунальної інфраструктури, які в разі банкрутства підприємства передаються в порядку, встановленому законодавством, до комунальної власності відповідних територіальних громад без додаткових умов і фінансуються в установленому порядку.

Частиною 1 статті 32 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" встановлено, що після завершення усіх розрахунків з кредиторами ліквідатор подає до господарського суду звіт та ліквідаційний баланс, до якого додаються: показники виявленої ліквідаційної маси (дані її інвентаризації); відомості про реалізацію об'єктів ліквідаційної маси з посиланням на укладені договори купівлі-продажу; копії договорів купівлі-продажу та акти приймання-передачі майна; реєстр вимог кредиторів з даними про розміри погашених вимог кредиторів; документи, які підтверджують погашення вимог кредиторів.

Господарський суд після заслуховування звіту ліквідатора та думки членів комітету кредиторів або окремих кредиторів виносить ухвалу про затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу.

Як вбачається із матеріалів справи та встановлено судами попередніх інстанцій, 05.11.2012 до господарського суду Харківської області від ліквідатора надійшли звіт ліквідатора з додатками та клопотання про затвердження ліквідаційного звіту та ліквідаційного балансу ТОВ "Компанія "Трансфер - Фінанс", доповненням до звіту ліквідатора про проведення ліквідаційної процедури ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс", клопотанням про затвердження змін до реєстру кредиторів, звіту та ліквідаційного балансу боржника із непогашеними кредиторськими вимогами в сумі 47 929 570,79 грн.; клопотанням про залучення до матеріалів справи аналізу фінансово-господарської діяльності банкрута за період з 01.01.2006 по 31.03.2009, копії балансу за 2006, копій звітів за 2006-2008 р. р. та копії акту про знищення документів від 01.09.2011.

Відповідно до ч. 2 ст. 32 спеціального Закону, якщо за результатами ліквідаційного балансу після задоволення вимог кредиторів не залишилося майна, господарський суд виносить ухвалу про ліквідацію юридичної особи - банкрута.

Колегія суддів Вищого господарського суду України вважає, що ухвала суду про затвердження звіту ліквідатора, ліквідаційного балансу є актом суду, який не тільки встановлює обставини відсутності майна боржника для задоволення вимог кредиторів, але дає оцінку повноті дій ліквідатора в ході ліквідаційної процедури, підсумовує хід процедури банкрутства та припиняє провадження у справі про банкрутство.

В даному випадку, за підсумками аналізу дій керівництва боржника під час процедури санації, суди попередніх інстанцій погодились із висновками ліквідатора щодо відсутності підстав для визнання укладених боржником угод недійсними на підставах, визначених ч. 10 ст. 17 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Суд першої інстанції зі звіту розпорядника майна, складеного за наслідками здійснення процедури санації у період із 19.05.2009р. до 21.04.2010р., де висловлено позицію розпорядника майна, встановив, що процедура санації боржника здійснювалася відповідно до вимог статей 13, 20, 53 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом"; звіт керуючого санацією, складений за наслідками здійснення процедури санації за період із 19.05.2009р. по 21.04.2010р., було розглянуто комітетом кредиторів боржника (в тому числі відомості щодо реалізації активів боржника), та рішенням комітету кредиторів від 21.04.2010р. вказаний звіт було затверджено, та дійшов висновку, що угоди, укладені керуючим санацією під час процедури санації, фактично є погодженими як розпорядником майна, так і комітетом кредиторів боржника.

Постанова Харківського апеляційного господарського суду в цій частині мотивована посиланням на те, що згідно ст. 25 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" до обов'язків ліквідатора, зокрема, входить подання до господарського суду заяви про визнання недійними угод боржника , з підстав, передбачених частиною 10 ст. 17 спеціального Закону, але вказана частина ст. 17 Закону не передбачає в якості підстав для подання ліквідатором заяви про недійсність угоди боржника - відсутність погодження на укладання угоди боржником з боку розпорядника майна.

Судами попередніх інстанцій зазначено, що відповідно до протоколу аукціону по лоту №1 від 16.11.2009р. цінні папери були придбані ТОВ "Компанія "Опціон" як одним з учасників торгів за загальну вартість в сумі 57 890,53коп.

Суд першої інстанції встановив, що зазначені угоди неможливо віднести до таких, виконання яких завдає збитків боржнику, або створює умови, що перешкоджають відновленню платоспроможності боржника, оскільки зазначені угоди укладені із додержанням вимог чинного законодавства, в тому числі приписів Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Судами попередніх інстанцій зазначено, що сам факт встановлення вартості цінних паперів, що належали боржнику та складали практично 100% його активів, у розмірі 3 208 482,50 грн., призводив до безумовного встановлення факту неплатоспроможності боржника, оскільки, навіть за умови продажу вказаних цінних паперів за оціночною вартістю, беручи до уваги розмір визнаних боржником та судом грошових вимог кредиторів (більше 44 млн. грн.), це ніяким чином не призвело б до відновлення платоспроможності боржника; відповідно, відсутні підстави вважати укладені керуючим санацією угоди такими, що перешкоджають відновленню платоспроможності боржника.

Відповідно до викладеного, за підсумками аналізу дій керівництва боржника під час процедури санації, суди попередніх інстанцій погодились із висновками ліквідатора щодо відсутності підстав для визнання укладених боржником угод недійсними на підставах, визначених ч. 10 ст. 17 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Проте, колегія суддів касаційної інстанції зазначає, що такі висновки судів попередніх інстанцій не відповідають вимогам спеціального Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", виходячи з такого.

Згідно з ст. 1 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" ліквідатор - фізична особа, яка відповідно до рішення господарського суду організовує здійснення ліквідаційної процедури боржника, визнаного банкрутом та забезпечує задоволення визнаних судом вимог кредиторів у встановленому цим Законом порядку.

Відповідно до вимог ст. 25 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ліквідатор, зокрема, з підстав, передбачених частиною десятою статті 17 цього Закону, подає до господарського суду заяви про визнання недійсними угод боржника.

Згідно з частиною 10 статті 17 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" керуючий санацією в тримісячний строк з дня прийняття рішення про санацію має право відмовитися від виконання договорів боржника, укладених до порушення провадження у справі про банкрутство, не виконаних повністю або частково, якщо: виконання договору завдає збитків боржнику; договір є довгостроковим (понад один рік) або розрахованим на одержання позитивних результатів для боржника в довгостроковій перспективі, крім випадків випуску продукції з технологічним циклом, більшим за строки санації боржника; виконання договору створює умови, що перешкоджають відновленню платоспроможності боржника.

Колегія суддів Вищого господарського суду України звертає увагу на те, що положення ч. 10 ст. 17 спеціального Закону регулюють правовідносини щодо відмови від виконання договорів боржника.

Відповідно до частини 11 статті 17 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", угода боржника, у тому числі та, що укладена до винесення господарським судом ухвали про санацію, може бути визнана господарським судом за заявою керуючого санацією відповідно до цивільного законодавства недійсною, якщо, зокрема, угода укладена боржником із заінтересованими особами і в результаті якої кредиторам завдані чи можуть бути завдані збитки.

Суди попередніх інстанцій, в даному випадку, помилково послались в ухвалі та постанові на ч. 10 ст. 17 спеціального Закону, яка не визначає порядок та спеціальні правові підстави для визнання угод недійсними.

При реалізації ліквідатором своїх повноважень щодо максимально повного задоволення вимог кредиторів та у випадку подання ним заяв про визнання угоди недійсною застосуванню, зокрема, підлягає ч. 11 ст. 17 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Крім того, колегія суддів касаційної інстанції вважає, що окрім спеціальних правових підстав для визнання угод недійсними в процедурах банкрутства, що передбачені ч. 11 ст. 17 спеціального Закону, існують загальні підстави і наслідки недійсності правочинів ( господарських договорів), що встановлені ст.ст. 203, 215, 216 ЦК України, ст.ст. 207,208 ГК України.

Враховуючи вищезазначене, колегія суддів Вищого господарського суду України вважає, що, в порушення вимог ст. 43 ГПК України, суди попередніх інстанцій не надали в ухвалі та постанові належної правової оцінки доводам та твердженням заявника апеляційної та касаційної скарги щодо недійсності правочинів, укладених в процедурі санації боржника та не надали правового аналізу діяльності ліквідатора, виходячи з вимог спеціальних та загальних норм, що передбачають правові підстави для визнання правочинів недійсними, а також вимог ст. 25 спеціального Закону про банкрутство, помилково застосувавши норми ч. 10 ст. 17 Закону України " Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", які взагалі не передбачають та не містять спеціальні правові підстави для визнання правочинів недійсними .

В зв'язку з чим, суди помилково дійшли висновку про можливість затвердження звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу ТОВ "Компанія "Трансфер-Фінанс" та припинення провадження у справі.

Керуючись статтями 1117, 1119 - 11113 ГПК України, Вищий господарський суд України, -

ПОСТАНОВИВ :

Касаційну скаргу Публічного акціонерного товариства "Дельта Банк" задовольнити.

Ухвалу господарського суду Харківської області від 16.01.2013 та постанову Харківського апеляційного господарського суду від 21.02.2013 у справі № Б-39/105-09 скасувати.

Справу № Б-39/105-09 передати на новий розгляд до господарського суду Харківської області.

Головуючий І.Ю. Панова

Судді А.О. Заріцька

М.І. Хандурін