Рішення № 32298804, 23.01.2013, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 2018/20680/2012

н/п 2-о/640/24/13

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2013 року

Київський районний суд міста Харкова у складі:

головуючого судді - Нев'ядомського Д.В.

при секретарі - Калініченко В.В.,

розглянувши цивільну справу за заявою Заявника: Державної податкової інспекції у м.Полтаві, Зацікавлені особи Акціонерний комерційний банк "Укрсоцбанк" в особі Харківської філії ПАТ КБ "Укрсоцбанк", Багатопрофільне приватне підприємство "СУРА"в Харківській обласній філії ПАТ КБ "Укрсоцбанк" про розкриття банківської таємниці,-

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшла заява ДПІ у м.Полтаві, про розкриття Харківською обласною філією ПАТ КБ "Укрсоцбанк " інформації, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта підприємницької діяльності БПП «Сура».

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначає, що на обліку в Державній податковій інспекції в м. Полтава перебуває суб'єкт підприємницької діяльності багатопрофільне приватне підприємство «Сура» що зареєстровано за адресою: м. Полтава, пров. Заячий, 8а, кв.40, код ЄДРПОУ 30668399, за № 4861 від 11.01.2000р. БПП «Сура» змінило місцезнаходження на м. Запоріжжя, вул. Портова, ІЗ/В.

БПП «Сура» має такі рахунки. До ДПІ у м. Полтаві надійшли відомості від Державного реєстратора про судове рішення про порушення провадження у справі про банкрутство юридичної особи БПП «Сура» Господарським судом Запорізької області.

Суд, перевіривши матеріали справи , вважає за необхідне розглянути справу без участі заявника та зацікавлених осіб.

Як свідчать матеріали справи, на обліку в Державній податковій інспекції в м. Полтава перебуває суб'єкт підприємницької діяльності багатопрофільне приватне підприємство «Сура» що зареєстровано за адресою: м. Полтава, пров. Заячий, 8а, кв.40, код ЄДРПОУ 30668399, за № 4861 від 11.01.2000р. БПП «Сура» змінило місцезнаходження на м. Запоріжжя, вул. Портова, ІЗ/В. БПП «Сура» має такі рахунки: р/р № 26002710000837 (долари США) та № 26005710000124 (українська гривня) у Харківській обласній філії ПАТ КБ "Укрсоцбанк ", МФО 351016.

Державна податкова інспекція у м. Полтаві ( далі ДПІ у м. Полтаві) належить до системи органів державної податкової служби України, що здійснюють контроль щодо податків, які справляються до бюджетів та державних цільових фондів(ст. 41.1.1 ПКУ).

Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані права, що наведені в ст. 20 Податкового кодексу України .

Згідно з п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України органи ДПС мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України (далі - ЦК України) та ст.60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність».

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 4 ч. І ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність». Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 ( з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. І ст.62 Закону № України «Про банки і банківську діяльність».

Разом з тим, пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006р. 267, передбачено, що -банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена зазначені у документах, угодах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду.

Враховуючи наведене, інформація про клієнтів іншого банку може бути надана в разі вказівки про це у рішенні суду.

Згідно п. 78.1.7. Податкового кодексу України документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється у разі якщо розпочато процедуру реорганізації юридичної особи, припинення юридичної особи або припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

До ДПІ у м. Полтаві надійшли відомості від Державного реєстратора про судове рішення про порушення провадження у справі про банкрутство юридичної особи БПП «Сура» Господарським судом Запорізької області порушено провадження у справі № 5009/3902/12 про банкрутство БПП «Сура» (код ЄДРПОУ 30668399).

Згідно постанови господарського суду Запорізької області від 31.10.2012року про визнання боржника банкрутом виходом державного виконавця за адресою: м. Запоріжжя, вул. Портова, ІЗ/В, встановлено, що за вказаною адресою підприємство БПП «Сура» не знаходиться. ,

У декларації з податку на прибуток БПП «Сура» відображало валовий дохід за півріччя 2012 р в сумі - 4187 грн; за 2011 р. - 100 грн.; за 2010 р. - 425168 грн.

Контрагентами БПП «Сура» за період з 01.10.2009 року 06.12.2012 року було сформовано ПК на суму 76,0 тис грн., та ПЗ на суму 82870,4 тис. грн.

Станом на 06.12.2012 р. документальна перевірка підприємства не проведена, в зв'язку з тим, що юридична адреса підприємства - м. Запоріжжя, що не дозволяє податковому органу контролювати сплату податків.

З метою проведення документальної позапланової виїзної перевірки да юридичну адресу БПП «Сура», код ЄДРПОУ 30668399, М.Запоріжжя, вул. Портова, ІЗ/В направлено лист № 11903/22-237 від 25.10.2012р. про надання пояснень та документальних підтверджень. Станом на 21.12.2012р. відповідь не отримано.

ГВ ПМ ДПІ у м. Полтаві вживаються заходи до даного суб'єкта господарювання, щодо розшуку посадових осіб та документів для проведення документальної перевірки.

Відповідно до п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу України, для інформаційно -аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла зокрема від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків.

Таким чином, рух коштів по розрахункових рахунках підприємства дасть змогу встановити фінансові взаємовідносини БПП «Сура». Також, рух коштів по розрахункових рахунках підприємства буде використовуватися як доказова база при проведенні перевірки.

Ненадання документів фінансово - господарської діяльності БПП «Сура» унеможливлює проведення позапланової документальної перевірки, тобто унеможливлює виконання завдань та , функцій, покладених державою на органи податкової служби. Таким чином, рух коштів по розрахункових рахунках підприємця дасть змогу встановити назву, код ЄДРПОУ, С місцезнаходження підприємств-постачальників.

З метою здійснення контролю за повнотою сплати даними суб'єктами підприємницької діяльності податків до бюджетів усіх рівнів та запобігання ухилення від оподаткування виникає не обхідність проведення перевірки по питанню дотримання вимог податкового законодавства , а також в отриманні даних про обсяг та рух коштів на рахунку суб'єкта господарювання.

Враховуючи все вищевказане, ДПІ у м. Полтаві звертається у встановленому чинним законодавством порядку про розкриття банківської таємниці.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.. 67, п.2 ст. 124 Конституції України, ст. 62 Закону України " Про банки та банківську діяльність " , п. 20.1.3. ст. 20 Податкового кодексу України , ст.. 1076 Цивільного кодексу України, ст.ст. 287 - 290 Цивільного процесуального кодексу України, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Державної податкової інспекції у м.Полтаві - задовольнити.

Зобов'язати Харківську обласну філію ПАТ КБ "Укрсоцбанк " розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта підприємницької діяльності БПП «Сура» код ЄДРПОУ 30668399, а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01.01.2010 р. по 30.12.2012 р. на р/р № 26002710000837 (долари США) та № 26005710000124 (українська гривня) у Харківській обласній філії ПАТ КБ "Укрсоцбанк ", МФО 351016 з вказанням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому законом порядку. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: Д.В.Нев'ядомський