Ухвала суду № 32203666, 14.06.2013, Сокальський районний суд Львівської області

Справа № 454/1601/13-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.06.2013 року Сокальський районний суд Львівської області у складі:

головуючого - судді Адамович М.Я. ,

при секретарі Калиш В.О.,

з участю прокурора Буфак Н.М.,

розглянувши у у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Сокалі кримінальне провадження за №32013150000000197 про звільнення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 уродженця та жителя АДРЕСА_1, раніше не судимого від кримінальної відповідальності за фактом умисного ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб у великих розмірах, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

05 червня 2013р. з прокуратури Львівської області надійшоло клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32013150000000197 за фактом умисного ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб, у великих розмірах.

В клопотанні зазначено, що ОСОБА_1, працюючи на посаді директора відокремленого підрозділу «Шахта «Степова» ДП «Львіввугілля» (ЄДРПОУ-26360457), розташованого за адресою: Львівська область, Сокальський район, с.Глухів, взятого на податковий облік в ДПІ у Сокальському районі, як платника податку з доходів фізичних осіб, інших окремих податків та зборів, будучи відповідальним відповідно до ст. 67 Конституції України, п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010р., розділу ІІІ ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 р.(із змінами та доповненнями), ст.ст.9, 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 р., ст.10 Закону України «Про підприємництво» від 19.09.1991 р., за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту та своєчасність сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджету під час здійснення фінансово-господарської діяльності, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків за період з 01.12.2011 р. по 31.03.2013 р., при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на суму 1 951 432,78 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Так, ОСОБА_1 достовірно знаючи, що згідно з п.5.5 Положення про відокремлений підрозділ «Шахта «Степова», ДП «Львіввугілля» ( в редакції 2011 року), затвердженого ДП «Львіввугілля», обов'язок загального керівництва діяльністю підрозділу, розпорядження його коштами та майном, покладено саме на нього, а відповідно до п.9.21 саме він відповідає за достовірність нараховування та своєчасність сплати податків, зборів, обов'язкових платежів до бюджету і фондів в період з 01.12.2011 р. по 31.03.2013 р. при наявності обігових коштів на розрахункових рахунках ВП «Шахта «Степова» скерував їх на потреби підприємства, які не пов'язані з виробничою діяльністю, а не на сплату до бюджету податку з доходів фізичних осіб.

Проведеним 14.05.2013 р. ВПМ ДПІ у м.Червонограді Львівської області ДПС дослідженням повноти нарахування, перерахування та своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб ВП «Шахта «Степова» ДП Львіввугілля №1168/07-31, встановлено, що відокремленим підрозділом в період з 01.12.2011 р. по 31.03.2013 р. в порушення вимог пп.168.1.1 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI не сплачено податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 2 992 329,11 грн.

Зазначеним дослідженням встановлено, що у період з 01.12.2011 р. по 31.03.2013 р. на рахунки ВП «Шахта «Степова» ДП «Львіввугілля» №26000300079399, №26009301079399, №26044300079399, відкриті ЛОУ АТ «Ощадбанк», №2600002440046, №2600579995819, відкриті в ПАТ «Правекс-банк» та №26003302015926, №26004301015926, №26046392015926 відкриті в ПАТ «Банк Перший» поступили кошти в загальній сумі 22 627 910,62 грн.

Однак, ОСОБА_1, незважаючи на те, що заборгованість з сплати податку з доходів фізичних осіб очолюваного ним підрозділу складає 5566,3 тис.грн., а на зазначених вище рахунках наявні обігові кошти, будучи єдиним розпорядником коштів ВП «Шахта «Степова» ДП «Львіввугілля», маючи фактичну можливість погасити зазначену частину заборгованості, використав наявні на рахунках кошти на потреби не пов'язані з виплатою заробітної плати, податків та інших обов'язкових платежів, а також не на потреби пов'язані з виробничою діяльністю, а саме: на оплату продуктів харчування - 1330146,41 грн.; тютюнових виробів - 313498 грн.; посуду -14972,50 грн.; побутової техніки - 11398,0 грн.; культурно масових заходів - 243600,0 грн.; послуг зв'язку та Інтернету - 37 817,07 грн. Всього на загальну суму 1 951 432,78 грн.

Отже, ОСОБА_1 маючи право першого банківського підпису фінансових документів, будучи розпорядником коштів відокремленого підрозділу «Шахта «Степова», що поступали на рахунки підприємства від здійснення фінансового-господарської діяльності та від ДП «Львіввугілля» як дотаційне фінансування, в період з 01.12.2011 р. по 31.03.2013 р., достовірно знаючи про наявність заборгованості до бюджету по податку з доходів фізичних осіб, перерахував кошти в загальній сумі 1 951 432,78 грн. на потреби підрозділу, відмінні від виплати заробітної плати, податків та інших обов'язкових платежів.

Таким чином, директор ВП «Шахта «Степова» ДП «Львіввугілля» ОСОБА_1, діючи в порушення вимог пп.168.1.2, п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України від 02.12.2012 р. умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на загальну суму 1 951 432,78 грн., яка в 3000 разів перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах.

Отже, своїми діями ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення (злочин) передбачене ч.2 ст.212 КК України.

Проте, в період з 31.03.2013 р. по 30.05.2013 р. ВП «Шахта «Степова» та ДП «Львіввугілля» сплатили в повному обсязі податок з доходів фізичних осіб в загальній сумі 1 951 432,78 грн.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння передбачене ч.2 ст.212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, заподіяну державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Просить суд звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.212 КК України, у зв'язку з добровільною сплатою податків.

В судовому засіданні ОСОБА_1 клопотання підтримав, просить звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.212 КК України у зв'язку із добровільною сплатою ним податків до притягнення його до кримінальної відповідальності, просить провадження по справі закрити.

Прокурор у виступі вважає за доцільне закрити кримінальну справу відносно ОСОБА_1 та звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки він добровільно сплатив податки до пред'явлення йому обвинувачення.

Оцінивши докази в їх сукупності, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності з наступних підстав.

Згідно із ч.4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами, першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1 працюючи на посаді директора ВП «Шахта «Степова» ДП «Львіввутілля» в період з 01.12.2011 р. по 31.03.2013 р., при нарахуванні та виплаті заробітної плати, умисно не сплатив до бюджету податок з доходів фізичних осіб на суму 1 951 432,78 грн., що становить великий розмір.

Однак, в ході досудового розслідування, до повідомлення особі про підозру, добровільно сплатив податки, що стверджується дослідженими платіжними дорученнями №292 від 08.04.2013р., №310 від 25.04.2013р., №315 від 26.04.2013р., №341 від 26.04.2013р., №398 від 23.05.2013р., №413 від 27.05.2013р., №726 від 24.05.2013р., №732 від 14.05.2013р.

а.с.9-16.

Таким чином, ОСОБА_1 добровільно сплатив податки до притягнення його до кримінальної відповідальності, тому, кримінальне провадження слід закрити, а ОСОБА_1 звільнити від кримінальної відповідальності.

Керуючись ст.ст.285-288 КПК України,суд, -

у х в а л и в:

Кримінальне провадження №32013150000000197 за фактом умисного ухилення від сплати податку з доходів фізичних осіб у великих розмірах відносно ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України - закрити.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку із добровільною сплатою податків.

Ухвала може бути оскаржена протягом семи днів з дня її проголошення до апеляційного суду Львівської області через Сокальський районний суд.

Повний текст ухвали оголошено 19 червня 2013 року.

Головуючий: М. Я. Адамович