Вирок № 32165411, 27.06.2013, Краматорський міський суд Донецької області

Дело № 528/4175/12

Производство № 1/234/24/13

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

27 июня 2013 года Краматорский городской суд Донецкой области в составе:

-председательствующего- судьи Ткачевой С.Н.

-при секретаре - Иванове Т.М., Костенко Л.И.

-с участием : прокурора - Малярова Е.В., Василенко А.В., защитника ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда города Краматорска уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки с. Сергеевка Славянского района Донецкой области, русской, гражданки Украины, имеющей среднее специальное образование, имеющей совершеннолетнюю дочь, не работающей, зарегистрированной по адресу: АДРЕСА_1, проживающей по адресу: АДРЕСА_2, в силу ст.89 УК Украины не судима,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч.1 УК Украины

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_3, работая на основании протокола собрания учредителей № 1 от 24.03.2003 года директором общества с ограниченной ответственностью «КИСО», зарегистрированного по юридическому адресу : гор. Краматорск ул. Киргизская, 66 и фактически располагавшегося по адресу : гор. Краматорск, ул. Ленина, 45/1, действующего на основании Устава в новой редакции с последующими изменениями, зарегистрированного распоряжением Краматорского городского головы № 131р от 02.04.2003 года, состоящего на учете в ГНИ в гор. Краматорске в качестве плательщика налогов с 21.11.1990 года (регистрационный номер № 99-К) и зарегистрированного в указанном контролирующем налоговом органе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС № 06292595 от 27.05.2003 года), являясь при этом с 2006 года единолично учредителем и собственником ООО «КИСО», как служебное лицо предприятия, на основании Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-14 от 16.07.1999 года будучи ответственной за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также ответственной за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, осуществляя на предприятии обязанности по формированию сумм налогового кредита и налоговых обязательств по НДС путем предоставления в бухгалтерию первичных бухгалтерских, кассовых и банковских документов, необходимых при составлении документов налоговой отчетности ООО «КИСО», которые подаются в контролирующий налоговый орган, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в период октября 2011 года в поданных в контролирующий налоговый орган документах налоговой отчетности ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость необоснованно сформировала и задекларировала суммы налогового кредита и обязательств по НДС по неподтвержденным документально, вымышленным хозяйственным операциям приобретения - реализации товаров (работ, услуг), якобы, осуществленных с ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова», с которыми фактически ООО «КИСО» не имело финансово - хозяйственных взаимоотношений, после чего директор ОСОБА_3 заверила своей подписью и оттиском печати предприятия, а так же своей электронной подписью выше указанные документы налоговой отчетности - приложения к декларациям по налогу на добавленную стоимость с внесенными в них выше перечисленными заведомо ложными сведениями и подала по окончанию соответствующих налоговых периодов на бумажных носителях и в электронном виде в контролирующий налоговый орган - ГНИ в гор. Краматорске для декларирования результатов финансово - хозяйственной деятельности предприятия ООО «КИСО».

Так, 20 сентября 2011 года ООО «КИСО» в лице директора ОСОБА_3 заключило с органом государственной налоговой службы Украины - ГНИ в гор. Краматорске договор № 18/1170 о признании электронных документов, предметом которого явилось признание в качестве оригиналов налоговых документов (налоговой отчетности, реестров полученных и выданных налоговых накладных по НДС и других отчетных налоговых документов), поданных ООО «КИСО» в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи в ГНИ в гор. Краматорске средствами телекоммуникационной связи или на электронных носителях.

В соответствии с поданными директором ООО «КИСО» ОСОБА_3 для декларирования в контролирующий налоговый орган - ГНИ в гор. Краматорске основными и уточняющими документами налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, в отчетные налоговые периоды с мая по сентябрь 2011 года плательщиком налогов - ООО «КИСО» осуществлена финансово - хозяйственная деятельность, связанная с куплей - продажей товарно - материальных ценностей строительной группы, горюче - смазочных материалов и выполнением работ (услуг), по итогам которой директором предприятия ОСОБА_3 по операциям приобретения товаров (работ, услуг) сформированы и задекларированы суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, в том числе за: май 2011 года в размере 1057710 грн.; июнь 2011 года в размере 1196445 грн.; июль 2011 года в размере 1333316 грн.; август 2011 года в размере 2607726 грн.; сентябрь 2011 года в размере 3752060 грн. и задекларированы суммы налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость по операциям реализации товаров (работ, услуг), в том числе за: май 2011 года в размере 962296 грн.; июнь 2011 года в размере 1127621грн.; июль 2011 года в размере 1247286 грн.; август 2011 года в размере 2521562 грн.; сентябрь 2011 года в размере 3652837 грн., а так же, в колонках 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит» отчетных и уточняющих Приложений №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговым декларациям по НДС за май, июнь, июль, август и сентябрь 2011 года отражены индивидуальные налоговые номера предприятий ООО «Укрвиробуд» (ИНН 355807905645) и ЧП «Керам Нова» (ИНН 314773505221), что свидетельствует о финансово - хозяйственных взаимоотношениях ООО «КИСО» с выше названными предприятиями - поставщиками, в процессе которых ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова» в качестве продавцов в соответствующие налоговые периоды поставляли (выполняли) для покупателя ООО «КИСО» товары (работы, услуги), в том числе: в мае 2011 года ООО «Укрвиробуд» на суму 5067546,44 грн., НДС 1013509,29 грн.; в июне 2011 года ООО «Укрвиробуд» на суму 4641988,97 грн., НДС 928397,79 грн.; в июле 2011 года ООО «Укрвиробуд» на суму 3601724,59 грн., НДС 720344,91 грн.; в июле 2011 года ООО «Укрвиробуд» на суму 408228,15 грн., НДС 81645,63 грн.; в августе 2011 года ООО «Укрвиробуд» на суму 4588946,5 грн., НДС 917789,3 грн.; в августе 2011 года ЧП «Керам Нова» на суму 7296854,83 грн., НДС 1459370,97 грн.; в сентябре 2011 года ООО «Укрвиробуд» на суму 6364559,91 грн., НДС 1272911,98 грн. и, в колонках 2 «Плательщик налога - покупатель» раздела 1 «Налоговые обязательства» отчетных и уточняющих Приложений №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговым декларациям по НДС за май и август 2011 года отражены индивидуальные налоговые номера предприятий ООО «Укрвиробуд» (ИНН 355807905645) и ЧП «Керам Нова» (ИНН 314773505221), что свидетельствует о финансово - хозяйственных взаимоотношениях ООО «КИСО» с выше названными предприятиями - покупателями, в процессе которых ООО «КИСО» в качестве продавца в соответствующие налоговые периоды реализовало в адрес покупателей ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова» товары (работы, услуги), в том числе:

· в мае 2011 года в адрес ООО «Укрвиробуд» на суму 267470,28 грн., НДС 53494,06 грн.;

в августе 2011 года в адрес ЧП «Керам Нова» на суму 5288635,3 грн., НДС 1057727,06 грн., на основании чего, в отчетные налоговые периоды с мая по сентябрь 2011 года, включительно, директором ООО «КИСО» ОСОБА_3 с выше указанных взаимоотношений были сформированы и задекларированы соответствующие суммы налогового кредита по НДС, в том числе: в мае 2011 года в сумме 1013509,29 грн.; в июне 2011 года в сумме 928397,79 грн.; в июле 2011 года в сумме 801990,54 грн.; в августе 2011 года в сумме 2377160,27 грн.; в сентябре 2011 года в сумме 1272911,98 грн. и суммы налоговых обязательств по НДС, в том числе: в мае 2011 года в сумме 53494,06 грн.; в августе 2011 года в сумме 1057727,06 грн.

Однако, проведенным по уголовному делу расследованием установлено, что фактически в период с мая по сентябрь 2011 года предприятия ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова» взаимоотношений с ООО «КИСО» не имели, товары и работы (услуги) в адрес последнего не поставляли и не выполняли и, соответственно, налоговых накладных и иных первичных документов на отгрузку товаров либо выполнение работ (услуг) в адрес ООО «КИСО» не вписывали и не выдавали, а так же, товары и работы (услуги) у ООО «КИСО» не приобретали, а суммы налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, сформированные директором ООО «КИСО» ОСОБА_3 по включенным в колонках 2 «Поставщик» раздела 2 «Налоговый кредит» отчетных и уточняющих Приложений №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговым декларациям по НДС за май, июнь, июль, август и сентябрь 2011 года индивидуальным данным выше указанных предприятий в качестве продавцов, отнесены к составу налогового кредита ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость необоснованно, в том числе : в мае 2011 года в сумме 1013509,29 грн.; в июне 2011 года в сумме 928397,79 грн.; в июле 2011 года в сумме 801990,54 грн.; в августе 2011 года в сумме 2377160,27 грн.; в сентябре 2011 года в сумме 1272911,98 грн.

На ряду с выше изложенным, в силу безосновательного включения в колонках 2 «Плательщик налога - покупатель» раздела 1 «Налоговые обязательства» отчетных и уточняющих Приложений №5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговым декларациям по НДС за май и август 2011 года индивидуальных данных ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова» в качестве покупателей и отражения объемов хозяйственных операций по продаже в их адрес товаров и работ (услуг), в отчетные налоговые периоды мая и августа 2011 года излишне начислены и задекларированы обязательства ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость в сумме 1111221,12 грн. , в том числе : в мае 2011 года в сумме 53494,06 грн.; в августе 2011 года в сумме 1057727,06 грн.

Таким образом, директор ОСОБА_3 достоверно зная о фактических размерах затрат, понесенных ООО «КИСО» в процессе осуществленной финансово - хозяйственной деятельности по приобретению товаров и работ (услуг), а так же фактических объемах доходов, полученных ООО «КИСО» от продажи товаров (работ, услуг), действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, находясь в офисном помещении по адресу гор. Краматорск, ул. Ленина, 45/1, в нарушение п. 187.1 ст.187, п.198.1, п.198.3 ст.198 раздела V Налогового кодекса Украины № 2755-VI от 02.12.2010 года (с изменениями и дополнениями), 10 октября, 27 октября и 28 октября 2011 года отразила в разделе 2 «Налоговый кредит» отчетных и уточняющих Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговым декларациям ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость за май, июнь, июль, август и сентябрь 2011 года и в разделе 2 «Корректировка налогового кредита» Приложения №1 «Расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость» к налоговой декларации ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость за июль 2011 года заведомо ложные сведения в виде необоснованно внесенных индивидуальных данных предприятий - поставщиков ООО «Укрвиробуд» (ИНН 355807905645) и ЧП «Керам Нова» (ИНН 314773505221) и цифровых объемов поставок товаров, работ (услуг), включенных в состав налогового кредита предприятия по НДС, необоснованно сформированных по неподтвержденным документально, вымышленным хозяйственным операциям приобретения - реализации товаров (работ, услуг), якобы, осуществленных с ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова», с которыми фактически ООО «КИСО» не имело финансово - хозяйственных взаимоотношений, а именно :

· в уточняющем Приложении № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость за май 2011 года в разделе 2 «Налоговый кредит» в строке 2 необоснованно отражены индивидуальный налоговый номер поставщика ООО «Укрвиробуд» (ИНН 355807905645) и объемы поставок от него в адрес ООО «КИСО» в мае 2011 года на сумму 5067546,44 грн., НДС 1013509,29 грн.;

· в уточняющих Приложениях № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» от 27.10.2011 года и 28.10.2011 года к налоговой декларации ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость за июнь 2011 года в разделе 2 «Налоговый кредит» в строках 3 и 2, соответственно, необоснованно отражены индивидуальный налоговый номер поставщика ООО «Укрвиробуд» (ИНН 355807905645) и объемы поставок от него в адрес ООО «КИСО» в июне 2011 года на сумму 4641988,97 грн., НДС 928397,79 грн.;

· в отчетном Приложении № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость за июль 2011 года в разделе 2 «Налоговый кредит» в строке 4 необоснованно отражены индивидуальный налоговый номер поставщика ООО «Укрвиробуд» (ИНН 355807905645) и объемы поставок от него в адрес ООО «КИСО» в июле 2011 года на сумму 3601724,59 грн., НДС 720344,91 грн.;

· в отчетном Приложении № 1 «Расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость» к налоговой декларации ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость за июль 2011 года в разделе 2 «Корректировка налогового кредита» в строке 1 необоснованно отражены индивидуальный налоговый номер поставщика ООО «Укрвиробуд» (ИНН 355807905645) и объемы поставок от него в адрес ООО «КИСО» в июле 2011 года на сумму 3601724,59 грн., НДС 720344,91 грн.;

· в отчетном Приложении № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость за август 2011 года в разделе 2 «Налоговый кредит» в строке 4 необоснованно отражены индивидуальный налоговый номер поставщика ООО «Укрвиробуд» (ИНН 355807905645) и объемы поставок от него в адрес ООО «КИСО» в августе 2011 года на сумму 4588946,5 грн., НДС 917789,3 грн. и в строке 3 необоснованно отражены индивидуальный налоговый номер поставщика ЧП «Керам Нова» (ИНН 314773505221) и объемы поставок от него в адрес ООО «КИСО» в августе 2011 года на сумму 7296854,83 грн., НДС 1459370,97 грн.;

· в отчетном Приложении № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2011 года в разделе 2 «Налоговый кредит» в строке 9 необоснованно отражены индивидуальный налоговый номер поставщика ООО «Укрвиробуд» (ИНН 355807905645) и объемы поставок от него в адрес ООО «КИСО» в сентябре 2011 года на сумму 6364559,91 грн., НДС 1272911,98 грн.,

а так же, отразила в разделе 1 «Налоговые обязательства» отчетных и уточняющих Приложений № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговым декларациям ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость замай и август 2011 года заведомо ложные сведения в виде необоснованно внесенных индивидуальных данных предприятий - покупателей ООО «Укрвиробуд» (ИНН 355807905645) и ЧП «Керам Нова» (ИНН 314773505221) и цифровых объемов поставок товаров, работ (услуг) в их адрес от ООО «КИСО», излишне включенных в состав налоговых обязательств предприятия по НДС, необоснованно сформированных по вымышленным хозяйственным операциям приобретения - реализации товаров (работ, услуг), якобы, осуществленных с ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова», с которыми фактически ООО «КИСО» не имело финансово - хозяйственных взаимоотношений, а именно:

· в уточняющем Приложении № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость за май 2011 года в разделе 1 «Налоговые обязательства» в строке 4 необоснованно отражены индивидуальный налоговый номер покупателя ООО «Укрвиробуд» (ИНН 355807905645) и объемы поставок в его адрес от ООО «КИСО» в мае 2011 года на сумму 267470,28 грн., НДС 53494,06 грн.;

· в отчетном Приложении № 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость за август 2011 года в разделе 1 «Налоговые обязательства» в строке 2 необоснованно отражены индивидуальный налоговый номер покупателя ЧП «Керам Нова» (ИНН 314773505221) и объемы поставок в его адрес от ООО «КИСО» в августе 2011 года на сумму 5288635,3 грн., НДС 1057727,06 грн.,

после чего, выше перечисленные документы налоговой отчетности с внесенными заведомо ложными сведениями на бумажных носителях ОСОБА_3 заверила своей подписью и оттиском печати ООО «КИСО» и указанную категорию документов в электронном виде заверила своей электронной цифровой подписью, составив таким образом заведомо ложные документы, которые в октябре 2011 года подала в контролирующий налоговый орган - ГНИ в гор. Краматорске на бумажных носителях - нарочным и в электронном виде - через средства телекоммуникационной связи для декларирования результатов финансово - хозяйственной деятельности ООО «КИСО», тем самым выдала заведомо ложные документы.

Подсудимая ОСОБА_3 в судебном заседании свою вину в совершении преступления признала и суду пояснила, что работала директором общества с ограниченной ответственностью «КИСО», с 2006 года по февраль 2012 года, действующего на основании Устава в новой редакции с последующими изменениями, зарегистрированного распоряжением Краматорского городского головы № 131р от 02.04.2003 года, состоящего на учете в ГНИ в гор. Краматорске в качестве плательщика налогов с 21.11.1990 года и зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. Она, как служебное лицо предприятия, т.е. ответственная за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций, а также ответственная за своевременность и достоверность отчётов, которые подаются в государственные органы, осуществляла на предприятии обязанности по формированию сумм налогового кредита и налоговых обязательств по НДС путем предоставления в бухгалтерию первичных бухгалтерских, кассовых и банковских документов, необходимых при составлении документов налоговой отчетности ООО «КИСО», которые подаются в контролирующий налоговый орган. В период октября 2011 года в поданных в налоговую инспекцию документах налоговой отчетности ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость, необоснованно сформировала и задекларировала суммы налогового кредита и обязательств по НДС по неподтвержденным документально, вымышленным хозяйственным операциям приобретения - реализации товаров (работ, услуг), якобы, осуществленных с ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова», с которыми фактически ООО «КИСО» не имело финансово - хозяйственных взаимоотношений, после чего она заверила своей подписью и оттиском печати предприятия, а так же своей электронной подписью выше указанные документы налоговой отчетности - приложения к декларациям по налогу на добавленную стоимость с внесенными в них выше перечисленными заведомо ложными сведениями и подала по окончанию соответствующих налоговых периодов на бумажных носителях и в электронном виде в контролирующий налоговый орган - ГНИ в гор. Краматорске для декларирования результатов финансово - хозяйственной деятельности предприятия ООО «КИСО». В содеянном раскаивается.

Кроме полного признания своей вины, вина подсудимой нашла свое подтверждение в судебном заседании совокупностью собранных доказательств.

Свидетель ОСОБА_4 в судебном заседании пояснила, что с февраля 2006 года по декабрь 2008 года работала на ООО «КИСО» бухгалтером-материалистом. С 20 августа 2009 года по настоящее время продолжает работать на ООО «КИСО» бухгалтером - материалистом Директором предприятия является подсудимая. Она не обладает правом подписи в документах, какие выдаются от имени ООО «КИСО». В ее обязанности входит: ведение бухгалтерского и налогового учетов, подготовка бухгалтерских и иных документов по указанию ОСОБА_3 На предприятии бухучет ведется посредством 7-й версии электронной программы 1С. Она так же ее формирует посредством бухгалтерских документов, которые в бухгалтерию предоставляет ОСОБА_3 С недавнего времени на ООО «КИСО» используется электронная система «Клиент-Банк». Финансовые операции посредством программы могу выполнять она, но только по указанию и согласованию с ОСОБА_3 Документы налоговой отчетности на предприятии готовит она посредством программы 1С, после чего распечатывает на бумажный носитель и предоставляет ОСОБА_3 Подсудимая непосредственно изучает и проверяет налоговые показатели за отчетный периоде после чего подписывает декларации и заверяет печатью. Отчетность в ГНИ в гор. Краматорске подает ОСОБА_3 С сентября 2011 года на предприятии декларации подаются в электронном виде через каналы коммуникационной связи. Правом электронной подписи обладает только ОСОБА_3 Вместо ОСОБА_3 она никогда не подписывала налоговые декларации ни своей подписью ни путем имитации ее подписи. С 2007 года по ноябрь 2011 года офис ООО «КИСО» располагался в квартире, принадлежащей ОСОБА_3 по адресу: АДРЕСА_3. По результатам камеральной проверки ООО «КИСО» , проведенной ГНИ в гор. Краматорске в конце июля - начале августа 2011 года по налоговой декларации по НДС за май 2011 года , предприятию было доначислено НДС в сумме 588 тыс. грн., с которой ООО «КИСО» согласилось и указанная сумма была включена в лицевой счет плательщика налогов ООО «КИСО». В октябре - ноябре 2011 года в офисе ОСОБА_3 предоставила ей на бумаге записи о периодах и суммах взаимоотношений ООО «КИСО» с предприятиями ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова» и дала указание включить указанные суммы и периоды в бухгалтерский и налоговый учет в программу 1С. На ее вопрос о наличии первичных бухгалтерских документов по указанным взаимоотношениям ОСОБА_3 сказала, что документы предоставит позже, когда те придут по почте. Указание директора она выполнила и внесла в программу 1С цифровою информацию о выше указанных взаимоотношениях и таким образом, за отчетные налоговые периоды с мая по сентябрь 2011 года в виде уточнений были сформированы суммы налогового кредита без подтверждающих первичных документов по хозяйственным операциям с ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова». Так же нею были подготовлены уточненные документы налоговой отчетности по НДС в виде деклараций и приложений №5 к ним, где были включены индивидуальные данные поставщиков ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова» и, соответственно, суммы налогового кредита. Уточненные документы налоговой отчетности за отчетные налоговые периоды с мая по сентябрь 2011 года в октябре- ноябре 2011 года ОСОБА_3 подписала своей подписью, заверила печатью и они были поданы в электронном виде и на бумажных носителях в ГНИ в гор. Краматорске. Каких-либо расчетов ООО «КИСО» с ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова» не осуществляло. С представителями и должностными лицами указанных предприятий она не знакома. Сущности взаимоотношений ООО «КИСО» с ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова» она не знала, так как первичные документы по данным взаимоотношениям ОСОБА_3 не предоставила по настоящее время. Возмещения НДС из бюджета ООО «КИСО» никогда не получало. Заявки на возмещение НДС на расчетный счет предприятия никогда не подавались.

Свидетель ОСОБА_5 в судебном заседании пояснил, что в период с 14.08.2001 года по 05.09.2011 года являлся руководителем - директором ЧП «Керам Нова». Предприятие осуществляло производство в гор. Славянске и реализацию керамических изделий собственного производства. Все документы, которые оформлялись от имени ЧП «Керам Нова», подписывались только ним, печать предприятия находилась в распоряжении только у него. Иных доверенных лиц на подписи документов от его имени, на предприятии не было. В 2011 году ЧП «Керам Нова» не осуществляло деятельность, связанную с куплей - продажей ГСМ либо стройматериалов. Предприятие ООО «КИСО» и директор предприятия ОСОБА_3 ему не знакомы. На протяжении 2011 год ЧП «Керам Нова» взаимоотношений с ООО «КИСО» не имело. Денежных расчетов со стороны ООО «КИСО» не производилось. В адрес ООО «КИСО» первичные документы бухгалтерского и налогового учетов по взаимоотношениям не оформлялись и не выдавались. В приложениях №5 к налоговым декларациям ЧП «Керам Нова» предприятие ООО «КИСО», как контрагент, не отражалось. В сентябре 2011 года предприятие ЧП «Керам Нова» было продано гражданину ОСОБА_6 и, соответственно, все бухгалтерские документы по деятельности предприятия были преданы ему.

Как видно из показаний свидетеля ОСОБА_6, изученных в судебном заседании в порядке ст.306 УПК Украины, (т.2 л.д.8), он пояснил, что в период с апреля 2011 года по 14.11.2011 года являлся директором ООО «Укрвиробуд». В период с 07.09.2011 года по 12.12.2011 года являлся директором ЧП «Керам Нова». Предприятие ООО «Укрвиробуд» в период его руководства занималось выполнением ремонтно - строительных работ. Предприятие ЧП «Керам Нова» в его бытность деятельности никакой не вело. На выше указанных руководимых ним предприятиях правом подписи обладал только он, печать предприятия находилась только у него. Доверенных лиц, которые могли был осуществлять деятельность предприятия и подписывать бухгалтерские документы, не было. Предприятие ООО «КИСО» и его директор ОСОБА_3 ему не знакомы. Взаимоотношений с ООО «КИСО» руководимые ним предприятия в 2011 году не имели. Какие - либо бухгалтерские документы в адрес ООО «КИСО» от имени ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова» не оформлялись и не выдавались. В приложениях № 5 к налоговым декларациям ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова» по НДС предприятие ООО «КИСО» в числе контрагентов не отражалось.

Несмотря на полное признание своей вины в предъявленном обвинении подсудимой ОСОБА_3, ее вина полностью доказана собранными по делу письменными доказательствами:

- материалами выемки в ГНИ в гор. Краматорске юридического дела ООО «КИСО», в которых содержаться регистрационные и уставные документы предприятия, приказы (протоколы собрания учредителей) о назначении ОСОБА_3 на должность директора предприятия, которые свидетельствуют о статусе ООО «КИСО», как плательщика налогов, о кадровых назначениях на предприятии и изменениях в учредительском составе, о банковских счетах, которые были открыты и использовались в процессе деятельности предприятия ( л.д. 188-240 т.1);

- фотокопией протокола № 8 от 27 апреля 2006 года собрания учредителей ООО «КИСО», которым единоличный учредитель предприятия ОСОБА_3 повторно назначила себя на должность директора ООО «КИСО» (л.д. 145 т.1);

- материалами выемки договора №18/1170 от 20 сентября 2011 года о признании электронных документов, посредством которого директор ООО «КИСО» ОСОБА_3 подавала документы налоговой отчетности с заведомо ложными сведениями в ГНИ в гор. Краматорске через средства телекоммуникационной связи (л.д. 244-245 т.1) и налоговой отчетности ООО «КИСО» по налогу на добавленную стоимость за инкриминируемый период, поданных в контролирующий налоговый орган - ГНИ в гор. Краматорске с задекларированными результатами финансово - хозяйственной деятельности, не соответствующими действительности, в которых не отражены сведения и цифровые значения о вымышленных хозяйственных операциях по взаимоотношениям ООО «КИСО» с ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова» в период 2011 года (л.д.276-309 т.1);

- материалами выемки документов и информации в банковских учреждениях, которые содержат карточки с образцами подписи директора ООО «КИСО» ОСОБА_3, как лица, фактически осуществлявшего предпринимательскую и финансовую деятельность от имени предприятия, информацию о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «КИСО», свидетельствующую о том, что денежные средства по вымышленных хозяйственным операциям с ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова» со счетов и на счета ООО «КИСО» не поступали (л.д.116-187 т.2);

- письмами от 23.11.2011 года, оформленными от имени ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова» в адрес начальника ОНМ ГНИ в гор. Краматорске о том, что взаимоотношений с ООО «КИСО» в период 2011 года указанные предприятия не имели, что свидетельствует о вымышленном характере таковых со стороны директора ООО «Кисо» ОСОБА_3 (л.д. 109, 117 т.1);

- распечатками документов налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость ООО «Укрвиробуд» и ЧП «Керам Нова», поданных предприятиями в контролирующие налоговые органы в период 2011 года, в соответствии с которыми в приложениях № 5 «Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита по НДС в разрезе контрагентов» индивидуальные данные ООО «КИСО», как контрагента, отсутствуют, что свидетельствует о том, что данные предприятия взаимоотношений с ООО «КИСО» не проводили ( л.д. 18-99 т.2);

- актами документальных проверок ООО «КИСО», проведенных контролирующим налоговым органом - ГНИ в гор. Краматорске в период 2011 года, которыми доначислено предприятию суммы налоговых обязательств, которые впоследствии при событиях в октябре 2011 года директор ООО «КИСО» ОСОБА_3 описанным в обвинении способом пыталась незаконном списать с целью не уплаты их в бюджет (л.д. 310-328 т.1).

Таким образом суд считает, что вина подсудимой полностью доказана в судебном заседании и ее действия правильно квалифицированы по ст. 366 ч.1 УК Украины, так как она, будучи служебным лицом, своими умышленными действиями совершила служебный подлог, т.е. внесение служебным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, а так же составление и выдача заведомо неправдивых официальных документов.

Назначая наказание, суд руководствуется положениями ст. 65 УК Украины, в соответствии с которой лицу, совершившему преступление, должно быть назначено наказание, необходимое и достаточное для его исправления и предупреждения новых преступлений, учитывая характер и степень общественной опасности преступления.

При назначении наказания, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, данные о личности подсудимой.

Подсудимая ОСОБА_3 в силу ст.89 УК Украины не судима, не работает, на учете в диспансерах города Краматорска не состоит, по месту жительства характеризуется формально.

Как обстоятельство, смягчающее наказание, суд принял во внимание, что подсудимая свою вину признала, чистосердечно раскаялась в совершенном преступлении.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

При таких обстоятельствах, суд считает, что подсудимой следует назначить наказание в виде ограничения свободы.

Учитывая тяжесть преступления, личность подсудимой, суд приходит к заключению, что исправление подсудимой возможно без отбывания наказания и к ней необходимо применить ст. 75 УК Украины, освободив ее от отбывания наказания, если в течение установленного судом испытательного срока она не совершит нового преступления и выполнит возложенные на нее обязанности.

Вещественные доказательства - хранить в материалах уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины (1960г.), суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_3 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 366 ч.1 УК Украины и назначить ей наказание в виде двух лет ограничения свободы с лишеним права занимать руководящие должности, связанные с административно-хозяйственной и организационно - распорядительной деятельности на предприятиях всех форм собственности сроком на один год.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить осужденную от отбывания основного наказания, если в течении установленного судом испытательного срока - одного года, она не совершит нового преступления и выполнит возложенные на нее обязанности.

В основании ст. 76 УК Украины, обязать осужденную уведомлять органы уголовно-исполнительной инспекции о перемене места жительства, работы или учебы, периодически являться в эти органы для регистрации и не выезжать за пределы Украины без их разрешения.

До вступления приговора в законную силу в отношении осужденной меру пресечения- оставить прежнюю подписку о невыезде.

Контроль за поведением осужденной возложить на органы уголовно - исполнительной инспекции по месту жительства осужденной.

Вещественные доказательства - хранить в материалах уголовного дела.

На приговор может быть подана апелляция в Апелляционный суд Донецкой области через Краматорский городской суд в течение 15 дней с дня провозглашения приговора.

Приговор составлен и отпечатан в совещательной комнате в единственном экземпляре.

Судья: