Ухвала суду № 31861258, 17.06.2013, Смілянський міськрайонний суд Черкаської області

Справа № 703/932/13-к

1/703/43/13

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 червня 2013 року Смілянський міськрайонний суд Черкаської області в складі:

головуючого-судді Сухомудренко В. В.

при секретарі Харченко М.О.,

з участю прокурора Ляшка В.П.,

адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Сміла кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Городище, Черкаської області, українця, громадянина України, зареєстрованого в АДРЕСА_1, мешканця АДРЕСА_2 з повною вищою освітою, непрацюючого, не судимого

за ч. 3 ст. 212, ч.2 cт.357, ч.4 cт.358, ч.1 cт. 366 КК України,

встановив:

Досудовим слідством ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що будучи, згідно наказу №1 від 02 липня 2000 року директором ПП «Базальт» (код ЄДРПОУ 30993635), що зареєстроване за адресою: Черкаська область, м. Сміла, вул. Перемоги, 18. та фактично знаходиться за адресою: Черкаська область, м. Сміла, вул. П. Лумумби, 12/2, і службовою особою підприємства, наділеною організаційно-розпорядчими функціями та адміністративно-господарськими обов'язками, яка згідно чинного законодавства України зобов'язана створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити його ведення, з метою умисного ухилення від сплати податків, відобразив у бухгалтерському та податковому обліках підприємства неіснуючі операції з придбання будівельних робіт від ТОВ "Імідж-Про ЛТД" (код ЄДРПОУ 35253217, м. Київ), яке має ознаки фіктивності. В порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5, п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.97, ч.ч. 1, 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XlV від 16.07.99, пунктів 44.1. 44.3, 44.5, 44.6 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.10. п.п. 5.1. ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 283/97-ВР від 22.05.97, протягом 2008 року умисно ухилився від сплати податків до державного бюджету в загальній сумі 7 137 721 грн., що у 27 719 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Крім цього, він же, з метою умисного ухилення від сплати податків, вніс завідомо неправдиві відомості до податкової декларації з ПДВ ПП «Базальт» за березень 2008 року вх. №11373 від 18.04.08, додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за травень 2008 року вх. №11374 від 18.04.08, податкової декларації з ПДВ ПП «Базальт» за квітень 2008 року вх. №17592 від 20.05.08, додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ПІ І «Базальт» за квітень 2008 року вх. №17717 від 20.05.08. податкової декларації з ПДВ ПП «Базальт» за травень 2008 року вх. №19942 від 19.06.08. додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ПІ І «Базальт» за травень 2008 року вх. №19943 від 19.06.08, податкової декларації з ПДВ ПП «Базальт» за червень 2008 року вх. №26880 від 21.07.08, додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ПП «Базальт» за червень 2008 року вх. №26881 від 21.07.08, податкової декларації з ПДВ ПП «Базальт» за липень 2008 року вх. №32152 від 20.08.08, додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» ПП «Базальт» за липень 2008 року вх. №32153 від 18.04.08, податкової декларації з ПДВ ПП «Базальт» за серпень 2008 року вх. №34498 від 22.09.08, додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та , податкового кредиту в розрізі контрагентів» ПП «Базальт» за серпень 2008 року вх. №34499 від 22.09.08, внаслідок чого умисно не "сплатив до державного бюджету в період з березня по серпень 2008 року податок на додану вартість в сумі 3 292 146 гривень, що у 12 785 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є в особливо великим розміром.

Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету, використав завідомо підроблені податкові накладні №280 від 31.03.08, №281 від 31.03.08, №282 від 31.03.08, №283 від 31.03.08, №284 від 31.03.08, №285 від 31.03.08, №286 від 31.03.08, №295 від 31.03.08, виписані начебто від імені ТОВ «Імідж Про ЛТД». яке мас ознаки фіктивності та вказав у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2008 року (вхід. №11373 від 18.04.08) та в додатку №5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (вхід. №11374 від 18.04.08) до вказаної декларації, в розділі «II» «Податковий кредит», завідомо неправдиві відомості щодо обсягів придбання та суми ПДВ з них по операціях з вказаним підприємством в сумі 215 686,00 грн., таким чином зависив податковий кредит та занизив суму ПДВ, що підлягає сплаті до державного бюджету на вказану суму.

Він же, з метою умисного ухилення від сплати податків та приховання слідів злочину, достовірно знаючи про відсутність будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин між ПП "Базальт" та ТОВ "Імідж-Про ЛТД" щодо виконання субпідрядних робіт на будівництві, зловживаючи своїм службовим становищем, в порушення встановлених наказом Головного архівного управління при КМУ № 41 від 20.07.98 термінів для зберігання фінансово-господарської документації на підприємствах, незаконно видав наказ № 80/1 від 27.06.09, на підставі якого знищив фінансово-господарську документацію ПП «Базальт» за період з травня 2005 року по вересень 2009 року, в тому числі і по взаємовідносинам з ТОВ "Імідж-Про ЛТД" (код ЄДРПОУ 35253217), чим спричинив порушення роботи підприємства.

Підсудний ОСОБА_2 свою винуватість у вчиненні злочинів заперечує, посилаючись на те що ПП «Базальт» підтримувало фінансово - господарські зв'язки з ТОВ «Імідж-Про ЛТД»

В судовому засіданні захисник ОСОБА_1 заявив підтримане підсудним клопотання про призначення у справі додаткової судово-економічної експертизи, посилаючись на те, що в минулих судових засіданнях його підзахисним були долучені оригінали актів виконаних робіт між ПП «Базальт» та ТОВ «Імідж-Про ЛТД», які не були досліджені судовим експертом при дачі ним попереднього висновку експерта.

Вислухавши прокурора та підсудного, які підтримали захисника, вивчивши матеріали справи, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав:

В минулих судових засіданнях, дійсно, були приєднані акти приймання-передачі виконаних робіт та інші документи, які свідчать про взаємовідносини між вказаними організаціями, які не були предметом дослідження експерта при проведені ним 5 березня 2012 р експертизи за 3358-б і які потребують його оцінки.

На підставі викладеного та керуючись ст. 310 КПК України 1960 року , суд,-

постановив:

Призначити у справі додаткову судово-економічну експертизу,проведення якої доручити експертуЧеркаського відділення КННДІСЕ ОСОБА_3, попередивши її про кримінальну відповідальність за ст. ст.384, 385 КК України та поставивши їй на вирішення питання:

- чи підтверджується документально та нормативно право ПП «Базальт» на валові витрати та на податковий кредит за рахунок здійснення операцій з ТОВ "Імідж-Про ЛТД" та ТОВ «Фарел Консал»?

В розпорядження експертів надати матеріали кримінальної справи.

Провадження у справі зупинити до надходження матеріалів експертизи.

На постанову в частині зупинення провадження у справі можуть бути подані апеляції в апеляційний суд Черкаської області в семидобовий термін через Смілянський міськрайсуд.

Головуючий: В. В. Сухомудренко