Ухвала суду № 31600788, 04.06.2013, Фортечний районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Кіровський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 404/5319/13-к

Номер провадження 1-кс/404/493/13

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 червня 2013 року м. Кіровоград

Слідчий суддя Кіровського районного суду м. Кіровограда Загреба І.В., при секретарі Волошиній О.О., прокурора Олійник Ю.А., слідчого Бзенко А.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кіровограді клопотання про проведення документальної позапланової перевірки, внесене у кримінальному провадженні № 12012120010000004 від 20.11.2012 року, за фактом підроблення документів за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.358 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ Кіровоградського МВ Кіровоградського МВ УМВС України в Кіровоградській області ОСОБА_1 звернулася до суду із клопотанням надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №12012120010000004 від 20.11.12 року документальної позапланової перевірки Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств (Облспоживспілка) (код за ЄДРПОУ - 01755404), яка знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. В’ячеслава Чорновола, 20 та структурних підрозділів зазначеного суб’єкта господарювання за період з 2010 по 2013 роки. 2. Проведення документальної позапланової перевірки доручити Кіровоградській обласній державній податковій інспекції. 3. Початком документальної позапланової перевірки визначити 15.06.13, закінченням – 15.07.13. Мотивуючи тим, що з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального правопорушення, а також з’ясування питання щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування усіх передбачених податків та зборів, виникла необхідність у призначені та проведені документальної позапланової перевірки Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств (Облспоживспілка) (код за ЄДРПОУ - 01755404), яка знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. В’ячеслава Чорновола, 20 та структурних підрозділів зазначеного суб’єкта господарювання за період з 2010 року по 2013 роки.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначила, що нею здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні, яке внесене 20.11.2012 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.358 КК України, за фактом підроблення документів.

У ході досудового розслідування встановлено, що невстановленими особами Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств підроблені офіційні документи, у які внесені неправдиві відомості, оскільки на ТОВ «Міксбуд», ТОВ «Автодорінвест», ТОВ «Агропромсервіс Трейд», ТОВ «Промагролзінг», ТОВ «Н.Т.К. Октан», ФО-П «ОСОБА_2П.» не встановлені трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення буд-якого виду діяльності, тощо. Також неправдиві відомості внесені до актів виконаних робіт по договорам посадовою особою Кіровоградської спілки споживчих товариств стосовно надання 'послуг даному товариству. Так, між ТОВ «Міксбуд» та Кіровоградською ОСС, що діє на підставі статуту, укладено договір (від 04.01.2010 року б/н) про надання послуг із збирання та вивезення снігу, накопиченого у Замовника. Відповідно до наданого для перевірки акту здачі-приймання виконаних робіт від 29.01.10 №22 ТОВ «Міксбуд» надано на адресу Кіровоградської ОСС послуги із збирання та вивезення снігу у відповідності до умов договору від 04.01.10 на загальну суму 55000 грн., в т.ч. ПДВ 9166,67 грн. В бухгалтерському обліку операції з придбання робіт відображено наступними бухгалтерськими проведеннями: -Д-т 92 К-т 377.1 на суму 45833,33 грн.; Д-т 644 К-т 377.1 на суму 9166,67 грн. Податковий кредит з ПДВ Кіровоградською ОСС сформовано на підставі податкової накладної ТОВ «Міксбуд» від 29.01.10 №22 на загальну суму 55 000 грн., в т.ч. ПДВ 9166, 67 грн. Оплату здійснено на загальну суму 55000 грн., в т.ч. відповідно до наступного платіжного доручення: від 23.02.2010 №198 на суму 55000 грн., на загальну суму 55000 грн. Згідно з актом від 11.06.2012 року державної податкової служби України в Кіровоградській області вищевказані договори про виконання послуг Кіровоградської ОСС - підроблені та містять неправдиві дані.

При цьому згідно копії витягу з кримінального провадження № 12012120010000004, внесеного до ЄРДР 20.11.2012 року вбачається, що досудове розслідування проводиться щодо перевірки укладеного 04.01.2010 року договору без номера між ТОВ «Міксбуд» та Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств про надання послуг, при цьому Витяг не містить повідомлень щодо підроблення договорів, укладених між Кіровоградською обласною спілкою споживчих товариств та ТОВ «Автодорінвест», ТОВ «Агропромсервіс Трейд», ТОВ «Промагролзінг», ТОВ «Н.Т.К. Октан», ФО-П «ОСОБА_2П.».

Також слідчий просить надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств за період з 2010 року по 2013 рік, без будь-якого обґрунтування необхідності проведення перевірки за вказаний час, незважаючи на те, що досудове розслідування здійснюється за фактом допущених порушень у січні-лютому 2010 року та стосується ТОВ «Міксбуд». Крім того, період часу, за який слідчий просить надати дозвіл на проведення перевірки, чітко навіть не визначений, оскільки її проведення за 2013 рік є неможливим, так як рік ще не закінчився.

Орган досудового розслідування просить доручити проведення перевірки Кіровоградській обласній державній податковій інспекції, проте така установа взагалі відсутня, оскільки на території Кіровоградської області зареєстровані ДПС у Кіровоградській області та Головне управління Міндоходів у Кіровоградській області.

За таких обставин, вважаю клопотання слідчого таким, що підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

З матеріалів клопотання вбачається, що в ході досудового розслідування кримінального провадження №12012120010000004 від 20.11.12 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 358 ч.1 КК України встановлено, що між ТОВ «Міксбуд» та Кіровоградською обласною спілкою споживчих товариств було укладено договір 04.01.2010 року без номера про надання послуг із збирання снігу та вивезення снігу, накопиченого у Замовника, за виконання якого оплата проведена 23.02.2010 року. При цьому згідно висновків, які містяться в акті № 50/16-00/01755404 від 11.06.2012 року ДПС України в Кіровоградській області даний договір підроблений та містить неправдиві відомості. 24.10.2012 року постановою Кіровоградського окружного адміністративного суду у справі № 1170/2а-2143/12 року за адміністративним позовом Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств до Кіровоградської ОДПІ про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень – було скасовано повідомлення-рішення Кіровоградської ОДПІ № НОМЕР_1 від 21.06.2012 року, при цьому вказаний договір не оспорювався в ході судового розгляду.

Підстав для проведення документальної позапланової перевірки Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств по взаємовідносинам з ТОВ «Автодорінвест», ТОВ «Агропромсервіс Трейд», ТОВ «Промагролзінг», ТОВ «Н.Т.К. Октан», ФО-П «ОСОБА_2П.» у вказаному кримінальному провадженні не вбачається.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ Кіровоградського МВ Кіровоградського МВ УМВС України в Кіровоградській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні №12012120010000004 від 20.11.12 року документальної позапланової перевірки - задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №12012120010000004 від 20.11.12 року документальної позапланової перевірки Кіровоградської обласної спілки споживчих товариств (Облспоживспілка) (код за ЄДРПОУ - 01755404), яка знаходиться за адресою: м. Кіровоград, вул. В’ячеслава Чорновола, 20 та структурних підрозділів зазначеного суб’єкта господарювання за період з 04.01.2010 року по 23.02.2010 року по взаємовідносинам із ТОВ «Міксбуд» на підставі укладеного договору від 04.01.2010 року б/н про надання послуг із збирання та вивезення снігу.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити державній податковій службі у Кіровоградській області з метою з’ясування питання щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування усіх передбачених податків та зборів.

Початком документальної позапланової перевірки визначити 15.06.13 року, закінченням – 15.07.13 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Кіровського

районного суду м. Кіровограда ОСОБА_3