Вирок № 31528374, 22.05.2013, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

0417/8790/2012

1/202/9/2013

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2013 року Индустриальный районный суд

г.Днепропетровска

в составе: председательствующей: судьи Игнатенко В.В.

при секретаре: Щиголевой Л.И.

с участием прокурора: Ставицкого В.А.

адвоката: ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании, в зале суда г. Днепропетровска, уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Запорожья, гражданина Украины, русского, гражданина Украины, образование высшее, не работающего, женатого, имеющего на иждивении дочку - ранее не судимого, проживающего по АДРЕСА_1, в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 367 УК Украины;

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_2, с 20.09.2005 года на основании решения учредителей ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» и приказа о назначении на должность от 20.09.2005г. №69/л, работая в должности директора указанного предприятия, расположенного по адресу: АДРЕСА_2, зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательской деятельности по юридическому адресу: АДРЕСА_3, исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета от 08.02.1999 года под №04052092Ю001066, взятого на налоговый учет в ГНИ Индустриального района г.Днепропетровска и как плательщик налога на добавленную стоимость на основании п.2, п.3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХIY от 16.07.1999 г., с изменениями и дополнениями, ст. 12 Устава предприятия, будучи, наделенный полномочиями распоряжаться имуществом предприятия и его денежными средствами, заключать сделки всех форм и обеспечивать их исполнение, выступать от имени предприятия, представлять его интересы, издавать приказы (распоряжения), обязательные для исполнения всеми сотрудниками предприятия, принимать на работу и увольнять с работы сотрудников предприятия, то есть, являясь должностным лицом, на которое возложены организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, совершил неумышленное преступление при следующих обстоятельствах.

Так, подсудимый ОСОБА_2, исполняя организационно-распорядительные и финансово - хозяйственные функции директора ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд», не зная истинных результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия - отсутствия поставки товарно-материальных ценностей от ООО НПП «Брат», в нарушение п.1.7 ст.1, п.п.7.2.4 ст.7, п.п.7.4.4 п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7, Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), п.5.1 ст.5 и абз. 4 п.п. 5.3.9. п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями), не преследуя умысла на уклонение от уплаты налогов, вследствие ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя того, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству в виде не поступления денежных средств в государственный бюджет, не проверив наличие финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО НПП «Брат», и правильность отображения данных взаимоотношений главным бухгалтером ОСОБА_3 в налоговой отчетности, согласно которых необоснованно отражено в налоговых деклараций по налогу на прибыль предприятия и добавленную стоимость за период с января 2010 года по июнь 2011 года состав валовых расходов и налогового кредита затрат предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по приобретению товарно-материальных ценностей у ООО НПП «Брат», указанного в декларациях по налогу на прибыль предприятия за период 2010г., 1 квартал 2011г. и НДС за период с июля 2010 года по февраль 2011 года сумму затрат ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по прибыли предприятия и НДС в сумме 3 071 947,79грн., а именно 20.08.2010г. в дневное время суток, ОСОБА_2 находясь в кабинете директора ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по АДРЕСА_2, не преследуя умысла на уклонение от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя того, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в бюджет государства, не проверив наличие финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО НПП «Брат», утвердил своей подписью налоговую декларацию по НДС ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» за июль 2010г., составленную главным бухгалтером ОСОБА_3, согласно которой необоснованно отнесено в состав налогового кредита затраты предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по приобретению товароматериальных ценностей у ООО НПП «Брат», что привело к занижению налоговых обязательств ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по НДС в сумме 160 055,75грн.

- 17.09.2010г. в дневное время суток, ОСОБА_2 находясь в кабинете директора ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по АДРЕСА_2, не преследуя умысла на уклонение от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя того, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в бюджет государства, не проверив наличие финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО НПП «Брат», утвердил своей подписью налоговую декларацию по НДС ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» за август 2010г., составленную главным бухгалтером ОСОБА_3, согласно которой необоснованно отнесено в состав налогового кредита затраты предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по приобретению товароматериальных ценностей у ООО НПП «Брат», что привело к занижению налоговых обязательств ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по НДС в сумме 269 976,17грн.;

- 19.10.2010г. в дневное время суток, ОСОБА_2 находясь в кабинете директора ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по АДРЕСА_2, не преследуя умысла на уклонение от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя того, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в бюджет государства, не проверив наличие финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО НПП «Брат», утвердил своей подписью налоговую декларацию по НДС ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» за сентябрь 2010г., составленную главным бухгалтером ОСОБА_3, согласно которой необоснованно отнесено в состав налогового кредита затраты предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по приобретению товароматериальных ценностей у ООО НПП «Брат», что привело к занижению налоговых обязательств ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по НДС в сумме 69312,81грн;

- 19.11.2010г. в дневное время суток, ОСОБА_2 находясь в кабинете директора ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по АДРЕСА_2, не преследуя умысла на уклонение от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя того, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в бюджет государства, не проверив наличие финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО НПП «Брат», утвердил своей подписью налоговую декларацию по НДС ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» за октябрь 2010г., составленную главным бухгалтером ОСОБА_3, согласно которой необоснованно отнесено в состав налогового кредита затраты предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по приобретению товароматериальных ценностей у ООО НПП «Брат», что привело к занижению налоговых обязательств ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по НДС в сумме 288 307,49грн.;

- 17.12.2010г. в дневное время суток, ОСОБА_2 находясь в кабинете директора ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по АДРЕСА_2, не преследуя умысла на уклонение от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, следствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя того, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в бюджет государства, не проверив наличие финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО НПП «Брат», утвердил своей подписью налоговую декларацию по НДС ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» за ноябрь 2010 г., составленную главным бухгалтером ОСОБА_3, согласно которой необоснованно отнесено в состав налогового налогового кредита затраты предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по приобретению товароматериальных ценностей у ООО НПП «Брат», что привело к занижению налоговых обязательств ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по НДС в сумме 64 485,47грн.;

- 20.01.2011г., ОСОБА_2 находясь в кабинете директора ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по АДРЕСА_2, не преследуя умысла на уклонение от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, следствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя того, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в бюджет государства, не проверив наличие финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО НПП «Брат», утвердил своей подписью налоговую декларацию по НДС ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» за декабрь 2010г., составленную главным бухгалтером ОСОБА_3, согласно которой необоснованно отнесено в состав налогового кредита затраты предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по приобретению товароматериальных ценностей у ООО НПП «Брат», что привело к занижению налоговых обязательств ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по НДС в сумме 331 729,72грн.;

- 10.02.2011г., ОСОБА_2 находясь в кабинете директора ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по АДРЕСА_2, не преследуя умысла на уклонение от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, следствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя того, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в бюджет государства, не проверив наличие финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО НПП «Брат», утвердил своей подписью налоговую декларацию по прибыли предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» за период 2010 года, составленную главным бухгалтером ОСОБА_3, согласно которой необоснованно отнесено в состав валовых расходов затраты предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по приобретению товароматериальных ценностей у ООО НПП «Брат», что привело к занижению налога на прибыль ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» в сумме 865 102,0грн.;

- 21.02.2011г. в дневное время суток, ОСОБА_2 находясь в кабинете директора ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по АДРЕСА_2, не преследуя умысла на уклонение от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, следствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя того, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в бюджет государства, не проверив наличие финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО НПП «Брат», утвердил своей подписью налоговую декларацию по НДС ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» за январь 2011г., составленную главным бухгалтером ОСОБА_3, согласно которой необоснованно отнесено в состав налогового кредита затраты предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по приобретению товароматериальных ценностей у ООО НПП «Брат», что привело к занижению налоговых обязательств ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по НДС в сумме 334 974,89грн.;

- 21.03.2011г. в дневное время суток, ОСОБА_2 находясь в кабинете директора ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по АДРЕСА_2, не преследуя умысла на уклонение от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, следствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя того, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в бюджет государства, не проверив наличие финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО НПП «Брат», утвердил своей подписью налоговую декларацию по НДС ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» за февраль 2011г., составленную главным бухгалтером ОСОБА_3, согласно которой необоснованно отнесено в состав налогового кредита затраты предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по приобретению товароматериальных ценностей у ООО НПП «Брат», что привело к занижению налоговых обязательств ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по НДС в сумме 119 682,49грн.;

- 10.08.2011г. в дневное время суток, ОСОБА_2 находясь в кабинете директора ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по АДРЕСА_2, не преследуя умысла на уклонение от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, следствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя того, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в бюджет государства, не проверив наличие финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО НПП «Брат», утвердил своей подписью налоговую декларацию по прибыли предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» за 1 квартал 2011 года, составленную главным бухгалтером ОСОБА_3, согласно которой необоснованно отнесено в состав валовых расходов затраты предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» по приобретению товароматериальных ценностей у ООО НПП «Брат», что привело к занижению налога на прибыль ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» в сумме 568 321,0грн.

Таким образом, директор ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд», подсудимый ОСОБА_2, не преследуя умысла на уклонение от уплаты налогов, в результате ненадлежащего исполнения своих служебных обязанностей, вследствие недобросовестного отношения к ним, не предвидя того, что в результате его действий может быть причинен ущерб государству, в виде не поступления денежных средств в бюджет государства, не проверив наличие финансово-хозяйственной деятельности с предприятием ООО НПП «Брат», и правильность отображения данных взаимоотношений главным бухгалтером ОСОБА_3 в налоговой отчетности, согласно которых необоснованно отражено в налоговых деклараций по налогу на прибыль предприятия и добавленную стоимость за период с января 2010 года по июнь 2011 года за период с января 2010 года по июнь 2011 года, безосновательное завышения валовых расходов предприятия и затраты по налогу на добавленную стоимость, занижены объекты налогообложения, вследствие чего интересам государства причинены тяжкие последствия, в виде не поступления в бюджет Украины налога на прибыль предприятия и добавленную стоимость на сумму 3 071 947,79грн., что более чем в 250 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.

Будучи допрошенным в качестве подсудимого, ОСОБА_2 свою вину не признал, и пояснил суду, что в период с сентября 2005 года по ноябрь 2011 года работал в должности директора ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд», занимая служебное помещение по адресу АДРЕСА_2. Основной его функциональной обязанностью было общее руководство работой предприятия. Предприятие занималось производством молочной продукции из сырья (молока), которое поступало на предприятие от поставщиков. В период его - ОСОБА_2 работы сменилось порядка 60 поставщиков. С ними заключались договора поставки. Он, ни с одним из руководителей, либо их представителями, предприятий-поставщиков лично не общался. В период его работы на предприятии работало около 600 человек, в структуру предприятия входило 12 отделов и служб, в том числе бухгалтерия и отдел закупки сырья. Подготовкой договоров поставки занимался отдел закупки сырья. С 2009 года начальником данного отдела являлся ОСОБА_4, который непосредственно вел всю работу по поиску поставщиков, подготовке договоров с ними и реализации этих договоров. Ко нему- ОСОБА_2 проекты документов, в том числе договоров поступали от ОСОБА_4 в служебном порядке -через секретаря. Поставщика товара ООО НПП «Брат» он практически не помнит, так как поставщиков было много. Каким образом с ним был заключен договор, пояснить не может. Он никогда не общался ни с его директором, ни с его представителями. По поводу взаимоотношений с ООО НПП «Брат», он может сообщить лишь то, что претензий и нареканий по поводу поставок молока у «Молочной фабрики «Рейнфорд», к нему не возникало - сырье поставлялось, соответствовало качеству, оплата за поставки ООО НПП «Брат», предприятием производилась соответственно с предоставленным ООО НПП «Брат» первичными бухгалтерскими документами счетами, накладными, оплаты осуществлялись согласно действующего законодательства и включали в себя НДС. Вопросами оплаты поставок ООО НПП «Брат» занималась бухгалтерия, а именно главный бухгалтер предприятия ОСОБА_3, которая работала в этой должности примерно с 2008 года. Она же занималась подготовкой налоговых деклараций и внесением в них сведений о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Он- ОСОБА_2, неоднократно проверял работу ОСОБА_3 в этой части, и всегда ее отчеты соответствовали первичным бухгалтерских документов поставщиков, в т.ч. и ООО НПП «Брат». Никаких заведомо ложных сведений в налоговые декларации ни он, ни ОСОБА_3 не вносили, все составляемые и сдаваемые отчеты соответствовали требованиям действующего законодательства и отвечали действительности и документам первичного бухгалтерского учета. Ни он, ни ОСОБА_3 никогда не совершали действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, налоги предприятием всегда платились исправно, в полном объеме, и согласно действующего законодательства, в том числе и в случае с ООО НПП «Брат», которое получало от предприятия «Молочной фабрики «Рейнфорд» оплату своего товара с учётом НДС.

О виновности подсудимого ОСОБА_2 суд делает вывод на основании следующих доказательств.

Так, согласно показаний свидетеля ОСОБА_3 она работала в период с 12.07.2007 года по 31.08.2011 года на предприятии ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» в должности главного бухгалтера. Директором работал ОСОБА_2 В ее обязанности входило составление и утверждение своей подписью всей налоговой отчетности, а также она имела право второй подписи в банковских учреждениях. Все налоговые декларации по НДС и прибыли предприятия составляла она лично, после чего подписывала и несла на подпись директору ОСОБА_2, которому всегда подробно объясняла доходную часть декларации - это доходы полученные предприятием от продаж готовой продукции, какой именно и на какие предприятия он знал сам, по расходной части она ему напоминала, что поставщики молока остались прежние. Представителей предприятий она никогда не видела, поскольку это не входило в ее круг обязанностей. Составляла отчет на основании уже заполненных документов, а именно актов сверок, которые проводил отдел ОСОБА_4. Кроме того, она оплачивала поставки по безналичному расчету на счета ООО «НПП Брат». Также, суду пояснила, что умысла на уклонение от уплаты налогов ни она, ни ОСОБА_2, не имели.

Свидетельскими показаниями ОСОБА_6 суду подтверждено, что с 2000 года она работала на предприятии ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд». С 2003 года и по настоящее время она работает заместителем главного бухгалтера. На должности главного бухгалтера работала ОСОБА_3, директором ОСОБА_2 В ее обязанности входило учет банковских кредитов, ведение операций по основным фондам, расчетам, подача налоговых деклараций и расчетов по местным налогам, ведение расчетов по услугам с поставщиками коммунальных услуг, ведение расчетов с арендаторами оборудования и части зданий завода. Налоговые декларации по НДС, прибыли предприятия составляла и подписывала ОСОБА_3

Согласно показаний свидетелей ОСОБА_7 в суде, что с 2002 года по 01.09.2011 год она работала на предприятии ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» в должности заместителя директора по производству. В ее обязанности входило руководство подчиненными сотрудниками по производству продукции, контроль за своевременным выпуском продукции по качеству и количеству, планирование закупок сырья. На должности главного бухгалтера работала ОСОБА_3, директором - ОСОБА_2 Документов финансово-хозяйственной деятельности, договоров она никогда не подписывала. Первичные документы от ООО «НПП Брат», она видела, а именно накладные этого предприятия на привезенное молочное сырье.

Свидетель ОСОБА_8 пояснил суду, что с августа 2008 года по 31.01.2012 года он работал на предприятии ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд», на должности заместителя директора по техническим вопросам. В его обязанности входило руководство подчиненными сотрудниками по ремонту, обслуживанию механизмов. На должности главного бухгалтера с 2008 года. по 30.08.2011 год работала ОСОБА_3, директор - ОСОБА_2 Основной деятельностью ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» являлось производство молочной продукции, молоко в упаковке, йогурты, кефир, сметана, творожные массы. Документов финансово-хозяйственной деятельности, договоров он никогда не подписывал.

Из оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_9 (Т.13 л.д.21-23), следует, что с июля 2007 года по ноябрь 2011 года, он работал на предприятии ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» в должности начальника коммерческого отдела. В его обязанности входило руководство подчиненными сотрудниками отдела снабжения в количестве 5 человек. На должности главного бухгалтера с 2008 года и по 30.08.2011 года работала ОСОБА_3, директором - ОСОБА_2 Основной деятельностью ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд», являлось производство молочной продукции, молоко в упаковке, йогурты, кефир, сметана, творожные массы. Документов финансово-хозяйственной деятельности, договоров он не подписывал, подписывал только листы согласований по тем группам товаров, которые касались закупок его отдела. По поводу поставок молока он никогда не видел никаких договоров и ничего пояснить не может, поскольку закупкой сырья занимались отдел снабжения, начальник которого являлся ОСОБА_4

Свидетель ОСОБА_10 пояснил суду, что с 24.05.2011 года работает председателем правления сельхозкооператива «Свитанок Лошкаревки». Предприятие занимается сбором молока у населения с. Лошкаревка и близлежащих сел. Молоко охлаждается в емкостях «танках», которые принадлежат предприятию и реализуется по прямым договорам на молзавод ООО «Мушкетер» г. Днепропетровск. С ООО МФ «Рейнфорд» они никогда не работали, о предприятии ООО «НПП Брат», ему ничего не известно.

Свидетель ОСОБА_11 суду пояснила, что с 2007 года она работает приемщицей молока на ДП «Агролайт», которое расположено в г.Кривом Роге. Пункт приема молока расположен в с.Лошкаревка Никопольского района. Ей ничего не известно о предприятии ООО НПП «Брат».

Из оглашенных показаний свидетелей ОСОБА_12, ОСОБА_13 (Т.14 л.д. 25-26, 27-28), следует, что они работают на приемном пункте молока ООО «Молочный Дом», расположенном в с.Сергеевка, Юрьевского района Днепропетровской области, приемщицам молока. Отгрузка молока за период 2009 г.-2011 г. на ООО МФ «Ренйфорд» и ООО НПП «Брат» не производилась.

Из оглашенных показаний свидетель ОСОБА_14 (Т.14 л.д. 42) следует, что с 2005 года она работает лаборантом на пункте приема молока в с. Лошкаревка Никопольского района по ул. Ленина, 37. Ей ничего не известно о предприятиях ООО НПП «Брат» и ООО «МФ «Рейнфорд».

Из оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_15 (Т.14 л.д. 45-46), следует, что он работает директором ООО «ЮМ-Ватутино», которое является сельхозпроизводителем молока. В адрес ООО «МФ «Рейнфорд», его предприятием отгружалось молоко на основании договора поставки №4 от 01.01.2010 г. О предприятии ООО НПП «Брат» ему ничего не известно.

Из оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_16 (Т.13 л.д. 144-145) следует, что она числилась заместителем директора по коммерческим связям ООО НПП «Брат», но устроилась не для работы, а для получения рабочего стажа. Никакой работы на предприятии ООО НПП «Брат» она не выполняла, с какими предприятиями работало ООО НПП «Брат» ей не известно.

Свидетель ОСОБА_17 пояснил, что он числился работающим на ООО НПП «Брат», но на какой должности ему не известно. Устроился не для работы, а для получения рабочего стажа. Трудовую книжку просто передал ОСОБА_18 Никакой работы на предприятии ООО НПП «Брат» он не выполнял.

Согласно оглашенных показаний свидетеля ОСОБА_4 (Т.13 л.д. 201-204) следует, что он, с 23.02.2009 года и по август 2011 года, работал на должности начальника группы закупки сырья коммерческого отдела ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд». В его обязанности входило поиск поставщиков по сырью для производства молочной продукции. Он также отвечал за поступающее молоко, за его качество и количество. Все договора с поставщиками и покупателями подписывал лично директор ОСОБА_2 По поводу предприятия ООО НПП «Брат» пояснил, что однажды, даты он не помнит, ему позвонил мужчина по имени ОСОБА_10, который сообщил, что у него есть молоко и он хочет поставлять его на завод. Потом он приехал на завод, где он его, встретив провел к ОСОБА_2 Потом проводилась стандартная процедура подписания договора. ОСОБА_10 привез от имени ООО «НПП Брат» г.Днепродзержинск копии уставных документов, ему же передали два экземпляра договора на поставку с подписями ОСОБА_2 и печатями ООО «МФ «Рейнфорд». После этого, от ООО «НПП «Брат» приезжал автомобиль иностранного производства длинномер, грузоподъемностью около 20 тонн. Машина приезжала, зачастую, ночью молоко при этом было уже охлажденное, то есть, ООО «НПП «Брат» пользовалось услугами охладителя. Это молоко собиралось у населения либо у мелких незарегистрированных фермеров за наличные денежные средства. Сначала ООО «НПП Брат» привозил молоко своим транспортом, потом автомобилями фабрики молоко забиралось у ООО «НПП Брат» по адресу который указывали их представители. Оплата производилась по безналичному расчету на счет ООО «НПП Брат». К налоговому учету и финансам предприятия я отношения не имел.

Свидетельскими показаниями ОСОБА_19 суду подтверждено, что она работала ревизором-инспектором отдела проверок плательщиков налогов Левобережной МГНИ в г.Днепропетровске. В период с 27.04.11 по 05.05.11 год она проводила внеплановую документальную проверку ООО «МФ «Ренйфорд» по вопросам соблюдения налогового законодательства при проведении финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия с ООО «НПП Брат», ООО «НВО МСК-Инвест», ЧП «Альянс СД», ООО «Символ 5000» за январь 2011 года. Директором за проверяемый период являлся ОСОБА_2, главным бухгалтером была ОСОБА_3 По результатам проверки она составила акт №1649/23/13472597 от 12.05.11 согласно которого выявлены нарушения п.1,5 ст.203, ч.1,2 ст.215, ст228 ГК Украины в части не соблюдения требований сделок, которые не направлены на реальное наступление последствий и которые противоречат моральным основам общества по операциям по приобретению товаров от предприятий ООО «НПП Брат», ООО «НВО МСК-Инвест», ЧП «Альянс СД», ООО «Символ 5000». Выявлены нарушения п.п.7.2.6 п.7.2 п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «Об НДС» от 03.04.97г. №168/97-ВР с изменениями и дополнениями.

Допрошенные в судебном заседании эксперты Днепропетровского НИИСЭ ОСОБА_20 и ОСОБА_21 подтвердили вывод судебно-экономической экспертизу от 15.12.2011 года за №4353/4354-11, согласно выводов которой сумма ущерба предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд», связанная с уплатой налогов за период с 2010г. по сентябрь 2011г. составляет 3071947,79 грн.

Указанные обстоятельства также подтверждаются: приказом от 20.09.2005г. №69/л, согласно которого ОСОБА_2назначен на должность директора ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» (т.3, л.д.207), уставными и регистрационными документами ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» (т.3, л.д.100-248; т.4, л.д.1-149), протоколом выемки от 24.11.2011 года юридического дела, документов налоговой отчетности за период 2009г.-2011г. предприятии ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» изъятых в Левобережной МГНИ г.Днепропетровска (т.3, л.д.98-99), протоколом выемки от 06.03.2011 года первичных документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд» изъятых на предприятии (т.6, л.д.61-72), актом документальной проверки ООО НПП «Брат» от 03.04.11 №23/206/34156215, согласно выводов которого выявлены нарушения п.1,5 ст.203, ч.1,2 ст.215, ст228 ГК Украины в части не соблюдения требований сделок, которые не направлены на реальное наступление последствий и которые противоречат моральным основам общества по операциям по приобретению товаров от предприятий ООО «НПП Брат», ООО «НВО МСК-Инвест», ЧП «Альянс СД», ООО «Символ 5000». Выявлены нарушения п.п.7.2.6 п.7.2 п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «Об НДС» от 03.04.97г. №168/97-ВР с изменениями и дополнениями (т.13, л.д.150-174), вещественными доказательствами в своей совокупности, приобщенными к материалам уголовного дела (т.14, л.д.120-138).

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы от 15.12.2011 года №4353/4354-11, сумма ущерба предприятия ООО «Молочная фабрика «Рейнфорд», связанная с уплатой налогов за период с 2010г. по сентябрь 2011г. составляет 3071947,79 гривен (т.1л.д.5-19).

Органом досудебного следствия действия ОСОБА_2 квалифицированны по ч.3 ст.212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения введенных в установленном законом порядке, совершенные должностным лицом предприятия, независимо от формы собственности, повлекшие фактическое не поступление в бюджет государства средств в особо крупных размерах.

А также по ч.2 ст.366 УК Украины, как служебная подделка, то есть внесение служебным лицом в официальные документы неправдивых сведений, а также составление и выдача заведомо неправдивых документов, повлекших тяжкие последствия. В судебных прениях прокурор просил переквалифицировать действия подсудимого с ч.2 ст. 366 УК Украины на ч.1 ст. 366 УК Украины.

Суд, исследовав конкретные обстоятельства совершенных преступлений и добытые по делу доказательства в их совокупности, считает, что действия подсудимого ОСОБА_2 подлежат переквалификации с ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины на ч.2 ст.367 УК Украины, по следующим основаниям.

Так, обязательным признаком субъективной стороны составов преступления предусмотренных ч.3 ст.212 и ч.2 ст.366 УК Украины является прямой умысел на уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, в установленном законом порядке, а также внесение должностным лицом в официальные документы неправдивых сведений.

В тоже время, подсудимый ОСОБА_2 как в ходе досудебного следствия, так и судебном заседании указывал, что умысла на уклонение от уплаты налогов и внесение неправдивых сведений в официальные документы, он не имел.

Показания подсудимого ОСОБА_2 в судебном заседании не опровергнуты, поскольку свидетель ОСОБА_4 непосредственно не был допрошен в судебном заседании, что является нарушением ст.6 Европейской Конвенции по защите прав человека и основополагающих свобод.

Таким образом, учитывая то обстоятельство, что в соответствии со ст. 62 Конституции Украины, обвинение не может основывать на предположениях, а все сомнения относительно доказанности вины лица толкуются в его пользу, суд считает, что как в ходе досудебного, так и в судебном заседании, в действиях подсудимого ОСОБА_2 не нашла своего подтверждения субъективная сторона преступлений предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины, поскольку отсутствуют доказательства умышленных действий ОСОБА_2, направленных именно на уклонение от уплаты налогов и внесении в официальные документы неправдивых сведений.

При определении вида и размера наказания, суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимого ОСОБА_2, который ранее не судим, положительно характеризуется, имеет на иждивении престарелых родителей, дочь - ОСОБА_22, ІНФОРМАЦІЯ_2, что суд относит к смягчающим его вину обстоятельствам, суд считает возможным назначить ему наказание с применением ст.ст. 75, 76 УК Украины, с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно- распорядительных и административно-хозяйственных функций в сфере предпринимательской деятельности.

Исковое заявление прокурора суд считает необходимым оставить без рассмотрения, предоставив право обращения в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины ( в ред. 1960 г.), суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины и назначить ему наказание, в виде лишения свободы сроком на два года, с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в сфере предпринимательской деятельности сроком на один год, со штрафом в доход государства в размере 4250 гривен.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбытия основного наказания, если он в течение годичного испытательного срока не совершит нового преступления и выполнит возложенные на него судом обязанности в соответствии со ст. 76 УК Украины, а именно: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы; сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении местожительства, работы.

На основании ст.1 п. »в» Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08 июля 2011 года, освободить ОСОБА_2, от отбытия назначенного судом как основного в виде лишения свободы сроком на два года, так и дополнительного наказания в виде лишения права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в сфере предпринимательской деятельности сроком на один год, и штрафа в доход государства в размере 4250 гривен, как лицо, имеющее несовершеннолетнего ребёнка (ОСОБА_22, ІНФОРМАЦІЯ_2 (Т.13 л.д.98), на день вступления в силу Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08 июля 2011 года.

Исковое заявление прокурора, оставить без рассмотрения, предоставив право обращения в порядке гражданского судопроизводства.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2, в виде подписки о невыезде, - отменить.

На приговор может быть подана апелляция в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения, а осужденным в тот же срок со дня вручения копии приговора.

Председательствующая: Игнатенко В.В.