Ухвала суду № 31463705, 23.05.2013, Кіцманський районний суд Чернівецької області

Справа №718/1203/13-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.2013 року Кіцманський районний суд Чернівецької області у складі : головуючого - судді Мізюка В.М., при секретарі Тріска О.О., за участю прокурора Рулякова О.В., захисника ОСОБА_1 розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Онут Заставнівського району Чернівецької області, працюючого директором ТОВ «Інвест-Буд Буковина», проживаючого за адресою АДРЕСА_1, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

08 травня 2013 року до Кіцманського районного суду Чернівецької області від прокурора надійшло клопотання у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013270000000005 відносно ОСОБА_2, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності у зв'язку з сплатою податку та відшкодуванням шкоди, завданої державі, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Ухвалою від 13 травня 2013 року вказане клопотання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності було призначене до підготовчого судового засідання, згідно вимог ч. 1 ст. 314 КПК України 2012 року.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просить звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з сплатою податку та відшкодуванням шкоди, завданої державі.

ОСОБА_2 в підготовчому судовому засіданні повністю погодився з клопотанням прокурора, надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні дані вчинення кримінального правопорушення, в якому він підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просить звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши матеріали кримінального провадження № 32013270000000005, приходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Кіцманському районному суду Чернівецької області відповідно до ст. ст. 32, 33 КПК України 2012 року.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_2, працюючи на посаді директора TOB «Інвест-Буд Буковина», будучи службовою особою, в порушення п.п.7.2.1 п.п. 7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.1 п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97-ВР від 03.04.1997 року, в період жовтня-грудня 2010 року ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 703333 гривень, так як згідно п.7 ст.8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 року N 996-XIV (із змінами та доповненнями) зобов'язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів та своєчасно перераховувати платежі до державного бюджету, державних цільових фондів, знати нормативні акти по організації бухгалтерського обліку та правила його ведення на підприємстві, забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних, методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, забезпечувати перевірку стану бухгалтерського обліку.

Так, TOB «Інвест-Буд Буковина» на протязі 2010 року здійснювало діяльність у сфері будівництва із залученням субпідрядних організації, в тому числі ПП «Інсайт Плюс» (код ЄДРПОУ 33015134, м. Херсон).

ПП «Інсайт Плюс» документально виконувало для TOB «Інвест-Буд Буковина» наступні роботи:

1. На підставі договору субпідряду від 01.11.2010 року ПП «Інсайт Плюс» виконувало роботи по ремонту асфальтного покриття майданчика №1 т/с 3 (код-66) за адресою м. Чернівці, вул. Калинівська, 13А. Вартість робіт згідно договору складає 91516,0 грн. Згідно довідки про вартість виконаних підрядних робіт форми №КБ - 3, всього до сплати з урахуванням ПДВ по акту вартість робіт за вирахуванням матеріальних ресурсів поставки складає 89902,62грн.

2. На підставі договору субпідряду від 01.11.2010 року ПП «Інсайт Плюс» виконувало роботи по ремонту асфальтного покриття майданчика сектору №7 (дорога) за адресою м.Чернівці, вул. Калинівська, 13А. Вартість робіт згідно договору складає 34482,0грн. Згідно Довідки про вартість виконаних підрядних робіт форми №КБ - 3 всього до сплати з урахуванням ПДВ по акту вартість робіт за вирахуванням матеріальних ресурсів поставки складає 33781,75грн.

3. На підставі договору субпідряду від 25.10.2010 року ПП «Інсайт Плюс» виконувало роботи по аварійно - відбудовних роботах Тагальського будинку-інтернату в с.Магала Новоселицького району (капітальний ремонт). Вартість робіт згідно договору складає 96423,0грн. Згідно Довідки про вартість виконаних будівельних робіт форми №КБ - 3 всього вартість будівельних робіт по будові з урахуванням ПДВ складає 96423,00грн.

4. На підставі договору субпідряду від 19.10.2010 року ПП «Інсайт Плюс» виконувало роботи по будівництву терапевтичного корпусу Заставнівського ЦРЛ в с. Вікно. Вартість робіт згідно договору складає 330245,00грн. Згідно Довідки про вартість виконаних будівельних робіт форми №КБ - 3 всього вартість будівельних робіт по будові з урахуванням ПДВ складає 330244,56грн.

5. На підставі договору субпідряду від 01.11.2010 року ПП «Інсайт Плюс» виконувало роботи по поточному ремонту вулиці Головної в селі Довжок Новоселицького району Чернівецької області. Вартість робіт згідно договору складає 343200,00грн. Згідно Довідки про вартість виконаних будівельних робіт форми №КБ - 3 всього вартість будівельних робіт по будові з урахуванням ПДВ складає 343199,11 грн.

6. На підставі договору субпідряду від 01.11.2010 року ПП «Інсайт Плюс» виконувало роботи по ремонту асфальтного покриття (код09) майданчика №1 т/с 1 (дорога біля адміністрації) за адресою м. Чернівці, вул. Калинівська, 13А. Вартість робіт згідно договору складає 29367,00грн. Згідно Довідки про вартість виконаних будівельних робіт форми №КБ - 3 всього вартість будівельних робіт по будові з урахуванням ПДВ складає 28765,88грн. (за вирахуванням матеріальних ресурсів поставки).

7. ПП «Інсайт Плюс» виконувало роботи по Будівництву школи І-Ш ступенів в селі Кам'яна Сторожинецького району Чернівецької області. (Договір не представлено). Вартість робіт згідно Довідки про вартість виконаних будівельних робіт форми №КБ - 3 за листопад 2010 року, всього вартість будівельних робіт по будові з урахуванням ПДВ складає 696203,00грн., згідно Довідки про вартість виконаних будівельних робіт форми №КБ - 3 за грудень 2010 року, всього вартість будівельних робіт по будові з урахуванням ПДВ складає 546754,80 грн., вартість робіт згідно Акту приймання виконаних будівельних робіт за грудень 2010 рою з складає 1934371,28 гривень.

8. На підставі договору субпідряду від 14.12.2010 року ГШ «Інсайт Плюс» виконувало роботи по капітальному ремонту даху психоневрологічного будинку -інтернату для дітей в с. Магала по вул. Леніна, 77, Новоселицького району. Вартість робіт згідно договору складає 34640,00 грн. Згідно Довідки про вартість виконаних будівельних робіт форми №КБ - 3 всього вартість будівельних робіт по будові з урахуванням ПДВ складає 34639,80 грн.

9. ІШ «Інсайт Плюс» виконувало роботи по Аварійно - відбудовним роботах Чорторийського будинку - інтернату в с. Чортория Кіцманського району (капітальний ремонт). (Договір не представлено). Вартість робіт згідно Довідки про вартість виконаних будівельних робіт форми №КБ - 3 за грудень 2010 року, всього вартість будівельних робіт по будові з урахуванням ПДВ складає 85714,20 гривень.

Загальна вартість виконаних субпідрядних робіт за листопад - грудень 2010 року складає 4220000,00 гривень.

Згідно спецповідомлення щодо ліквідації «конвертаційного» центру №1524/8/07-12 від 26.09.2012 року встановлено, що в рамках розслідування порушеної кримінальної справи №75-12-05-202/2 співробітниками УПМ ДПС у Донецькій області з участю ВПМ Слов'янської ОДПІ Донецької області виявлено та ліквідовано «конвертаційний» центр, який діяв на території м. Херсон. В рамках розслідування кримінальної справи встановлено, що на території міста Херсон діє злочинна група (до складу якої причетні громадяни: ОСОБА_3 - організатор, ОСОБА_4 - активний учасник, ОСОБА_5 - бухгалтер, ОСОБА_6 - кур'єр), яка надає послуги по мінімізації податкових зобов'язань, конвертації безготівкових коштів в готівку. Встановлено, що організатори «конвертаційного» центра, з метою прикриття своєї незаконної діяльності щодо вчинення фіктивних фінансово - господарських операцій, переведення безготівкових коштів в готівку для СГД реального сектору економіки, створили, зареєстрували або придбали корпоративні права ряду СГД в тому числі і ІШ «Інсайт Плюс» (код ЄДРПОУ 33015134) м. Херсон.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що вищевказані будівельно-монтажні роботи на вказаних вище об'єктах виконувались силами штатних працівників TOB «Інвест-Буд Буковина».

Дані факти об'єктивно підтверджуються актом №5/16-0/36746943 від 11.03.2013 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки TOB «Інвест-Буд Буковина», з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні взаєморозрахунків з ІШ «Інсайт Плюс», відповідно до якого встановлені порушення п.п. 7.2.1 п.п.7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» встановлено заниження податку на додану вартість що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 703333 грн., у тому числі за жовтень 2010 р. в сумі 316667 гривент, за листопад 2010 р. в сумі 200000 гривень, за грудень 2010 р. в сумі 186666 гривень.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). У зазначеному випадку, за наявності обставин, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, суд зобов'язаний звільнити відповідну особу від кримінальної відповідальності.

З квитанції серії ПН № ПН №709579 від 27 лютого 2013 року, вбачається що TOB «Інвест-Буд Буковина» перерахувало податок на додану вартість в сумі 703333,00 гривень на рахунок державного бюджету (т. 1 а.с. 139).

З листа Кіцманської МДШ у Чернівецькій області ДПС №1665/8/19-19 від 22 квітня 2013 року, судом встановлено, що станом на 22 квітня 2013 року в картках особового рахунку TOB «Інвест-Буд Буковина» податковий борг не рахується. 27 лютого 2013 року кошти в сумі 703333,00 гривень сплачені підприємством на код сплати « 134» - ПДВ по акту перевірки по кримінальному провадженню ( т. 4 а.с. 99)

Згідно вимог ч. 1 ст. 314 КПК України 2012 року, після отримання обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру або клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, суд, не пізніше п'яти днів з дня його надходження призначає підготовче засідання.

При цьому згідно вимог п. 5 ч. 3 ст. 314 КПК України 2012 року суд має право прийняти рішення про призначення судового розгляду на підставі обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру. Згідно п. 2 ч. 3ст. 314 КПК України 2012 року питання щодо закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частини другої статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України 2012 року кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 ст. 288 КПК України 2012 року визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 3 ст. 285 КПК 2012 року підозрюваному, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз'яснено суть підозри чи обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо підозрюваний чи обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, досудове розслідування та судове провадження проводяться в повному обсязі в загальному порядку.

Враховуючи, що ОСОБА_2 діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України вчинив вперше та, до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності досудовим розслідуванням встановлено відсутність податкового боргу, згідно якого відомості про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, що підтверджується копіями платіжних документів, наявність його заяви в якій він не заперечує щодо закриття справи, а отже, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, суд приходить до висновку про можливість звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Запобіжний захід до підозрюваного не застосовувався.

Цивільний позов не заявлений.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 284, 285, 288, 314, 369, 371 КПК України 2012 року, суд -

У Х В А Л И В :

ОСОБА_2, від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України - звільнити, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013270000000005 - закрити.

Ухвала може бути оскаржено до апеляційного суду Чернівецької області шляхом подачі протягом семи днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Кіцманський районний суд Чернівецької області.

Суддя: