Ухвала суду № 31428033, 20.05.2013, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А

2013 року травня 17 дня Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська, одноособово, під головуванням судді Чулініна Д. Г.,

за секретаря - Коляда В. В.,

з участю: прокурора Решетки Д. О.,

у підготовчому судовому засіданні в місті Дніпропетровськ у залі суду в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32012040040000099, розглянувши клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України підозрюваної:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, народженої у м. Дніпропетровську, українки за національністю, з повною вищою економічною освітою, одруженої, яка працює на посаді директора ТОВ «ТД Артекс», проживає за зареєстрованим місцем проживання у АДРЕСА_1 раніше не судимої, -

встановив:

Прокурор звернувся до суду у встановленому порядку за ст. 286 КПК України з клопотанням про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за умисний злочин невеликої тяжкості з кваліфікацією за ч. 2 ст. 212 КК України. Клопотання прокурора, яке за формою та змістом відповідає вимогам ст. 287 КПК України, вмотивоване погашенням недоїмки з податків та штрафних (фінансових) санкцій відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_1 підозрюється у тому, що вона, виконуючи на підставі наказу № 29/10-01к від 29.10.2010 на посаді директора Товариства з обмеженою відповідальністю "ТД "Артекс" (код ЄДРПОУ 37374450) організаційно-розпорядчі функції щодо нарахування і сплати податків та подачі фінансової звітності, з метою ухилення від сплати податків у великих розмірах протягом січня - вересня 2012 року за місцем роботи у м. Дніпропетровську на вулиці Плеханова, 13/34, умисно завищувала значення податкового кредиту з податку на додану вартість за звітний період шляхом складення офіційних податкових декларацій, до яких вносила відомості, що не відповідають дійсності, про суму, начебто сплаченого податку із зобов'язань ТОВ "ТД "Артекс" перед двадцять одним суб'єктом господарювання різної організаційно-правової форми, чим в порушення вимог п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, внаслідок чого до держаного бюджету станом на 31 жовтня 2012 року не надійшли грошові кошти на загальну суму 2 001 485 гривень. Діючи у такий спосіб, ухилилась від сплати податку на додану вартість на суму, яка перевищує неоподаткований податком мінімум доходів громадян в 3 730,6 раз, тобто, у великих розмірах.

Підозрювана ОСОБА_1 в судовому засіданні після роз'яснень відповідно до ст. 285 КПК України погодилася на закриття кримінального провадження з нереабілітуючої підстави відшкодування бюджету недоїмки з податків та штрафних санкцій, визнаючи повністю свою вину у вчиненні злочину.

На вчинення ОСОБА_1 умисних дій, спрямованих на заниження об'єкта оподаткування, і подію злочину прямо вказує акт № 3808/224/37374450 від 03.12.2012 документальної позапланової невиїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "ТД "Артекс", з якого вбачається відсутність в документах первинного обліку податкових накладних, взагалі, чи наявність не підписаних повноважною особою податкових накладних, тобто неналежно оформлених, у період січень-вересень 2012 року з приводу господарських операцій з двадцять одним суб'єктом господарювання різної організаційно-правової форми.

Для цілей застосування посилань на неоподаткований мінімум доходів громадян за п. 5 підрозділу 1 розділу XX Податкового кодексу України з метою кваліфікації злочину використовується сума податкової соціальної пільги, що згідно з статтею 169 і абзацом 8 п. 1 розділу XIX цього Кодексу до 31 грудня 2014 року встановлюється на рівні 50 % розміру прожиткового мінімуму. Відповідно до статті 12 Закону України № 4282-VI від 22.12.2012 «Про Державний бюджет України на 2012 рік» прожитковий мінімум для працездатної особи з першого січня 2012 року встановлено в розмірі 1 073 гривні.

Недоїмка з податку на додану вартість Державною податковою інспекцією у Бабушкінському районі у м. Дніпропетровську Дніпропетровської обласної державної податкової служби визначена в сумі 2 001 485 гривень з нарахуванням фінансової санкції на суму 500 371 гривень 25 коп., що підтверджено податковим повідомленням-рішенням від 03.12.2012 за № 0000142204 і розрахунком штрафних санкцій.

За розпорядженням директора ТОВ "ТД "Артекс" ОСОБА_1 на підставі складеного нею платіжного доручення № 528 від 03.12.2012 в день отримання податкового повідомлення-рішення до бюджету сплачена нарахована недоїмка з податку на додану вартість і відшкодована шкода, завдана державі його несвоєчасною сплатою, у формі погашення фінансової санкції, про що свідчить другий примірник платіжного доручення, прийнятого в ПАТ «Меліор Банк» до виконання.

Як вбачається з даних ЄРДР, досудове розслідування злочину відповідно до ст. 214 КПК України розпочате з 26.01.2013, а до кримінальної відповідальності ОСОБА_1 притягається за визначенням п. 14 ч. 1 ст. 3 КПК України з моменту повідомлення про підозру 23.04.2013. Вивченням особи ОСОБА_1 підтверджується, що вона визнала свою вину повністю, активно своїми щирими показами сприяла розкриттю всіх обставин вчинення злочину, раніше не судима.

Таким чином, за внутрішнім переконанням, належить дійти висновку про вжиті підозрюваною заходи до сплати податку на додану вартість у великому розмірі, а так само до відшкодування завданої нею шкоди державі несвоєчасною його сплатою, на підставі чого з урахуванням встановлених необхідних передумов ступеня тяжкості вперше вчиненого злочину особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності згідно з ч. 4 ст. 212 КК України по суду в порядку, встановленому ч. 2 ст. 44 цього Кодексу.

Суд, вислухавши доводи прокурора про наявність підстав для звільнення особи від кримінальної відповідальності, обговоривши думку підозрюваної, оцінивши обґрунтованість клопотання, у відповідності до ч. 3 ст. 288 КПК України доходить висновку про наявність достатніх підстав для закриття провадження за п. 1 ч. 2 ст. 284 цього Кодексу, про що згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України постановляє цю ухвалу.

Процесуальні витрати до відшкодування не заявлені. Запобіжні заходи не обиралися.

Керуючись ст.ст. 288, 314, 372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за злочинне посягання на порядок формування доходної частини бюджету країни через ухилення від сплати податків згідно з ч. 4 ст. 212 КК України з в і л ь н и т и у зв'язку з погашенням податкової недоїмки.

Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні злочину за ч. 2 ст. 212 КК України з а к р и т и.

Ухвала набирає законної сили із плином семи днів, починаючи з наступного після її оголошення дня, протягом яких підлягає оскарженню до Апеляційного суду Дніпропетровської області шляхом подання через Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська апеляційної скарги.

Головуючий

___________________

Справа № 200/5972/13-к Категорія: ч. 2 ст. 212 КК України

Провадження № 1кп-200/183/2013