Ухвала суду № 31406813, 20.05.2013, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/4503/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.05.2013 року Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

слідчого судді Дубас Т.В.,

при секретарі Дідур М.О.

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області капітана міліції ОСОБА_1 про обшук житла , -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області капітан міліції ОСОБА_1, за згодою прокурора району, звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на обшук житла.

Свої вимоги мотивує тим, що в проваджені СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області перебуває кримінальне провадження №32012100200000026 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «КЗС» (код ЄДРПОУ 33077981), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КЗС» на протязі 2011-2012 років, з метою ухилення від сплати податків, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «АТЗ Сервіс» (код ЄДРПОУ 24358769), ТОВ «Агрохімпостач-2003» (код ЄДРПОУ 36300205) та в подальшому, в порушення п.185.1 ст. 185 та п. 188.1 ст. 188, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), безпідставно включили до складу податкового кредиту підприємства, операції з придбання товарів у ТОВ «АТЗ Сервіс», ТОВ «Агрохімпостач-2003», чим умисно занизили суму податкового зобов’язання з податку на додану вартість в період з 2011 року по 2012 рік на суму 2 706 286 грн. та п.п. 14.1.27, п.п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п.п. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету на суму 3 066 129 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на протязі 2011-2012 років фінансово-господарську діяльність ТОВ «КЗС» фактично здійснював засновник підприємства ОСОБА_2 Роботи в адресу ТОВ «КЗС» підприємствами ТОВ «АТЗ Сервіс», ТОВ «Агрохімпостач-2003» не виконувались та не могли виконуватись, так як такі роботи проводили наймані робітники ТОВ «КЗС».

Так, допитаний виконроб ТОВ «КЗС» ОСОБА_3 показав, що підконтрольний та підзвітний засновнику ТОВ «КЗС» ОСОБА_2 Робітники ТОВ «АТЗ Сервіс», ТОВ «Агрохімпостач-2003» ніяких будівельних робіт не виконували, так як роботи на об’єкті: Житловий комплекс «Петропавлівський» по вул. Авіаторів, 41-А в с. Петропавлівська Борщагівка Києво-Святошинського району Київської області виконувались робітниками, які працювали по тимчасовому договору підписаного з ТОВ «КЗС». З вказаними робітниками він особисто проводив інструктаж з техніки безпеки, після чого робітники розписувалися в журналі вступного інструктажу з техніки безпеки, вказаний журнал зберігається в сейфі на об’єкті Житловий комплекс «Петропавлівський» по вул. Авіаторів, 41-А в с. Петропавлівська Борщагівка Києво-Святошинського району Київської області. Також останній показав, що офіс та бухгалтерія ТОВ «КЗС» знаходиться в приміщенні Петропавлівсько-Борщагівської сільської ради за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Ярослава Мудрого, буд 1-А.

Згідно показів головного бухгалтера ТОВ «КЗС» ОСОБА_4 встановлено, що директор ТОВ «КЗС» ОСОБА_5 забрав у неї всі первинні та бухгалтерські документи ТОВ «КЗС» та повідомив, що підприємство ТОВ «КЗС» продається.

Крім того згідно рапорту оперуповноваженого ВПМ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області ОСОБА_6 головний бухгалтер ТОВ «КЗС» ОСОБА_4 з метою приховання первинних документів по взаємовідносинам з ТОВ «АТЗ Сервіс», ТОВ «Агрохімпостач-2003», частину документів зберігає за місцем проживання, а саме в житловій квартирі №10 за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Чайки, вул. Дачна, буд.6, яка належить на праві спільної власності ОСОБА_4 (1/2 ч.) та ОСОБА_7 (1/2 ч.).

Також згідно рапорту оперуповноваженого ВПМ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області ОСОБА_6 службові особи ТОВ «КЗС» збираються знищити фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «АТЗ Сервіс», ТОВ «Агрохімпостач-2003».

Крім того, 14.02.2013 року в Києво-Святошинському районному суді отримано дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «КЗС» та їх вилучення, копію ухвали було вручено директору ТОВ «КЗС» ОСОБА_5, однак останній відмовився видати документи вказані в ухвалі.

Таким чином, у слідства є підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «КЗС», на підставі яких здійснюється незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість з використанням підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «АТЗ Сервіс», ТОВ «Агрохімпостач-2003», комп’ютерна техніка за допомогою якої виготовлялися та на якій зберігаються вказані документи, печатки вищевказаних та інших підприємств, що мають ознаки «фіктивності», задіяних у схемі ухилення від сплати податків та інші предмети і документи, що мають значення для встановлення істини в справі зберігаються у житловій квартирі №10 за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Чайки, вул. Дачна, буд.6, яка належить на праві спільної власності ОСОБА_4 (1/2 ч.) та ОСОБА_7 (1/2 ч.).

Беручи до уваги викладене та те, що є всі підстави вважати, що у житловій квартирі, що належить на праві спільної власності ОСОБА_4 (1/2 ч.) та ОСОБА_7 (1/2 ч.) за адресою: АДРЕСА_1 зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «КЗС», ТОВ «АТЗ Сервіс», ТОВ «Агрохімпостач-2003», комп’ютерна техніка за допомогою якої виготовлялися та на якій зберігаються вказані документи, печатки вищевказаних та інших підприємств, що мають ознаки «фіктивності», задіяних у схемі ухилення від сплати податків, грошові кошти отримані злочинним шляхом, чорнові записи та інші предмети і документи, які можуть свідчити про проведення протиправної діяльності службовими особами ТОВ «КЗС», а також з метою перешкоджання знищення вказаних документів, слідчий просив винести ухвалу про проведення обшуку в житловій квартирі №10 за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Чайки, вул. Дачна, буд.6, яка належить на праві спільної власності ОСОБА_4 (1/2 ч.) та ОСОБА_4 ОСОБА_8 (1/2 ч.) з метою відшукання і вилучення документів, речей та предметів пов’язаних з фінансово-господарською діяльністю проведеною між ТОВ «КЗС» (код ЄДРПОУ 33077981) та ТОВ «АТЗ Сервіс» (код ЄДРПОУ 24358769), ТОВ «Агрохімпостач-2003» (код ЄДРПОУ 36300205), а саме: податкові, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі та виконаних робіт, договори, угоди, специфікації, сертифікати якості, книг обліку договорів, касові ордери, банківські платіжні документи, податкова звітність, регістрів аналітичного і синтетичного бухгалтерського та податкового обліку, книги Головної, книг обліку продажу та придбання (реєстрів податкових накладних продажу і придбання), журналів вступного інструктажу, трудових (тимчасових) договорів, довіреностей, товарно-транспортних накладних, інших товарно-супровідних документів, документів на оплату транспортних послуг, печаток і штампів суб’єктів господарювання, чорнових записів, комп’ютерна техніка, флеш-накопичувачі інформації, диски за допомогою якої виготовлялися та на якій зберігаються вказані документи, які можуть бути визнані речовими доказами злочинної діяльності, пов’язаної з умисним ухиленням від сплати податків, інших предметів та документів, що мають значення по справі, які можуть бути знищенні.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

В силу ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв’язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку осіб які брали участь у розгялді справи, суд вважає, що клопотання не підлягає до задоволення, оскільки слідчий в соєму клопотанні не надав достатніх доказів того, що речі та документи що планується відшукати при обшуці житлової квартирі №10 за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Чайки, вул. Дачна, буд.6 знаходяться в даному житловому приміщенні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 223, 234 КПК України, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ДПІ у Києво-Святошинському районі Київської області капітана міліції ОСОБА_1 про обшук житла - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчи суддя: Дубас Т.В.