Постанова № 31346248, 22.05.2013, Чортківський районний суд Тернопільської області

Чортківський районний суд Тернопільської області

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2013 року Справа № 1916/3228/2012

Номер провадження1/608/6/2013

Чортківський районний суд Тернопільської області в складі:

головуючої судді Коломієць Н. З.

з участю секретаря Слободяна А. Є.,

прокурора Хамули П. І.,

захисника адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чорткові клопотання захисника підсудного ОСОБА_2, який обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінальної справи , -

В С Т А Н О В И В :

В провадженні Чортківського районного суду Тернопільської області знаходиться кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_2 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що перебуваючи протягом 2010-2011 років на посаді генерального директора товариства з обмеженою відповідальністю «Чортківський цукровий завод», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, будучи службовою особою, яка відповідно до ст. 67 Конституції України зобов'язана сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, вчинив умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при наступних обставинах. Генеральний директор ТОВ «Чортківський цукровий завод» ОСОБА_2 отримав від невстановлених слідством осіб документи, оформлені від товариства з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Дако», яке має ознаки фіктивності, про нібито виконання вказаним підприємством будівельних робіт в ТОВ «Чортківський цукровий завод».

Вказані у даних документах будівельні роботи ТОВ «БК «Дако» фактично не виконувало, необхідних трудових ресурсів та техніки в наявності не мало, в податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток даних операцій не відображало. Фактично, вказані будівельні роботи виконувались фізичними особами - ОСОБА_3, ОСОБА_4, громадянами Білорусі - ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8,ОСОБА_9 та іншими невстановленими слідством особами, які при виконанні робіт в трудових відносинах з ТОВ «БК «Дако» не перебували. ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, шляхом заниження об'єктів оподаткування, організував відображення отриманих неправдивих документів про нібито виконання ТОВ «БК «Дако» будівельних робіт в бухгалтерському, податковому обліку та в податковій звітності ТОВ «Чортківський цукровий завод».

Так, засобами електронного зв'язку до ДПІ у Чортківському районі 20 січня 2011 року була направлена податкова декларація з податку на додану вартість ТОВ «Чортківський цукровий завод» за грудень 2010 року з додатками, в якій внаслідок відображення нібито проведених господарських операцій з ТОВ «БК «Дако» завищено податковий кредит з ПДВ на суму 320 284,28 грн., та 02 лютого 2011 року уточнюючим розрахунком податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2010 року з додатком, в якому внаслідок відображення нібито проведених господарських операцій з ТОВ «БК «Дако» завищено податковий кредит з ПДВ на суму 263 330 грн.

Внаслідок таких дій, вказаним підприємством всупереч п. п.7.2.1 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» занижено нарахування та сплату податку на додану вартість за грудень 2010 року на суму 583 614 гривень, який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 30.01.2011 року.

Крім того, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Чортківський цукровий завод» операцій про нібито виконання будівельних робіт ТОВ «БК «Дако», Чортківським цукровим заводом всупереч п.1.19, п.1.21 ст.1, п. п.5.3.2 п.5.3, п п.5.3.9 п.5.3 ст.5, п. п. 8.1.2 п.8.1 ст.8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» завищено суму амортизаційних відрахувань на 31 413 грн., та відповідно занижено нарахування податку на прибуток на 7 853 грн. в декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Чортківський цукровий завод» за 1 квартал 2011 року, яка подана засобами електронного зв'язку 06.05.2011 року до ДПІ у Чортківському районі, що призвело до фактичного ненадходження податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2011 року в сумі 7 853 гривні, який підлягав сплаті до Державного бюджету України до 20. 05. 2011 року.

В судовому засіданні захисник підсудного ОСОБА_1 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття провадження у справі. Вказане клопотання підтримав підсудний ОСОБА_2. Клопотання мотивовано тим, що не нарахований податок на додану вартість в сумі 583 614 гривень та податок на прибуток в сумі 7 853 гривні ТОВ «Чортківський цукровий завод» погашений в повному обсязі.

Прокурор заперечив проти задоволення вказаного клопотання, посилаючись на те, що винесена судом постанова про направлення справи за другим епізодом обвинувачення щодо ОСОБА_2, на додаткове розслідування є незаконною.

Вислухавши учасників процесу, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що клопотання підсудного та його захисника підлягає задоволенню з наступних підстав.

Частиною 4 ст. 212 КК України передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені ч. 3 ( якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори ( обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня).

У відповідності до п. 19 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» № 15 від 08.10.2004 року, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до винесення постанови про притягнення її як обвинуваченої і пред'явлення їй обвинувачення сплатила в повному обсязі податки, збори, інші обов'язкові платежі, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції, пеня).

08 листопада 2012 року постановою слідчого з особливо важливих справ СВ ДПС у Тернопільській області, ОСОБА_2 притягнутий як обвинувачений та 09 листопада 2012 року йому пред'явлено обвинувачення за ч. 3 ст. 212 КК України ( т. 27, а. с. 267 - 274).

У відповідності до довідки № 5548/10/20-013/22-127 від 08.11. 2012 року ( т. 27, а. с. 195 ), донараховний ТОВ «Чортківський цукровий завод» податок на прибуток в сумі 7 853 гривні основного платежу та 1. 00 гривня штрафної санкції погашена платіжним дорученням № 7154 від 07 березня 2012 року. По ПДВ донарахування склали 729 519 гривень : 583 614 гривень основного платежу та 145 905 гривень штрафних санкцій. Вказані суми погашені «уточнюючим розрахунком податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» № 9058762421 від 26.09.2012 року на суму 3 000 000 гривень, яка подана платником 29.09.2012 року засобами електронного зв'язку.

Отже, на день винесення слідчим постанови про притягнення ОСОБА_2 як обвинуваченого та пред'явлення останньому обвинувачення за ч. 3 ст. 212 КК України, податок на додану вартість разом з штрафними санкціями в загальній сумі 729 519 гривень та податок на прибуток в загальній сумі 7 854 гривні ТОВ «Чортківський цукровий завод» до бюджету був сплачений.

Таким чином, суд вважає, що ОСОБА_2 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а порушена відносно нього кримінальна справа підлягає закриттю.

На підставі викладеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст. 273 КПК України ( в редакції 1960 року), суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання ОСОБА_2 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності , передбаченої ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Провадження у кримінальній справі щодо обвинувачення ОСОБА_2 за ч. 3 ст. 212 КК України - закрити.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Тернопільської області через Чортківський районний суд протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя: Н. З. Коломієць