Постанова № 31316804, 29.04.2013, Нетішинський міський суд Хмельницької області

Справа № 1/679/16/2013

копія

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 квітня 2013 року Нетішинський міський суд Хмельницької області

в складі: головуючої-судді - Гаврищук Л.П.

при секретарі - Василюк Л.С.

з участю прокурора - Косіка О.В.

захисника - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Нетішин кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_3 за ст.ст. 212 ч. 3, ст. 366 ч. 1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Підсудний ОСОБА_3 під час розгляду справи відмовився від дачі пояснень та вказав, що пояснення стосовно пред'явлено щодо нього обвинувачення погоджується давати лише після допиту свідків.

Свідок ОСОБА_4 - заступник начальник управління, начальник відділу планування, організації податкового контролю та аналітичної роботи показав, що в лютому 2012 року брав участь у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Універсалбуд» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування, сплати податків та зборів при проведенні взаєморозрахунків із ТОВ «Укртрансзапчастина», ТОВ «Буд - Перспектива» та ТОВ «Еталон» за період з 01.01.2011 року по 30.09.2011року.

ТОВ «Укртрансзапчастина», ТОВ «Буд - Перспектива», ТОВ «Еталон» значились постачальниками ТОВ «Універсалбуд», однак надійшла інформація, що задекларовані роботи не виконувались, тому не могли реалізовуватись товари на додану вартість.

Результати проведеної перевірки відображені в акті від 28.02.2012 року №178/23/32987115.

В ході перевірки встановлено заниження податку на додану вартість у сумі 1678365 грн. ТОВ «Універсалбуд» по взаємовідносинах з ТОВ Укртрансзапчастина», ТОВ «Буд - Перспектива» та ТОВ «Еталон ЛТД». Дані порушення допущені внаслідок включення до складу податкового кредиту податку на дану вартість з вартості ніби - то придбанних товаро-матерівальних цінностей та виконаних будівельно-монтажних робіт від ТОВ «Укртрансзапчастина», ТОВ «Буд - Перспектива» та ТОВ «Еталон ЛТД», які фактично не могли здійснювати дані роботи з врахуванням їх виду, відсутності основних фондів, сировини, трудових ресурсів.

Свідок ОСОБА_5 - інженер технагляду ТОВ «Подільський господар 2004», показав, що у 2011 році від імені ТОВ «Подільський господар 2004», як замовника будівельних робіт, він контролював виконання будівельно-монтажних робіт по реконструкції з добудовою підприємства з виробництва молока безприв'язного утримання корів на території с. Саверці Шепетівського району, які проводились у період липня-грудня 2011 року. На даному об'єкті були задіяні будівельні організації - ВАТ «Шепетівська ПМК - 181», підрядники - ТОВ «Сварог-Агробуд», ТОВ «Універсалбуд», ТОВ «Білдермакс».

ТОВ «Універсалбуд» виконувало бетонні роботи, роботи виконувались якісно.

При виконанні будівельних робіт інтереси ТОВ «Універсалбуд» представляв директор цього підприємства ОСОБА_3, а він безпосередньо співпрацював з прорабами. Договорів на виконання робіт він не заключав і таких не бачив.

Назва підприємства ТОВ «Оллерус-Буд» йому не знайома. Роботи таким підприємством на об'єкті не виконувались.

Свідок ОСОБА_6, директор Острозької філії ТОВ «Універсалбуд» показав, що в своїй діяльності філія підзвітна ТОВ «Універсалбуд» в особі директора підприємства ОСОБА_3, який особисто шукав змовників, укладав та підписував з ними угоди та розпоряджався наявними у підприємства коштами. Загальнодержавні податки, у тому числі податок на додану вартість нараховуавася та сплачувався за місцем реєстрації ТОВ «Універсалбуд», в м. Нетішин. В червні 2011 року ОСОБА_3 запропонував йому залучити до виконання будівельних робіт на замовлення Острозької філії ТОВ «Універсалбуд» - ТОВ «Еталон ЛТД». Діяльністю даного підприємства керував ОСОБА_7, якому він позичав кошти в сумі 80 -100 тисяч грн. і той повертав йому частинами в тому числі і через ОСОБА_8

На замовлення філії ТОВ «Еталон ЛТД» виконувало будівельні роботи на будівельних об'єктах в м. Острог та Острозькому районі, в м. Івано - Франківську, в м.Калуші своїти працівниками та своїми механізтами. Він особисто контролював виконання таких робіт. Договора на виконання «ТОВ» Еталон ЛТД» будівельних робіт отримував від ОСОБА_3 і він, маючи право підпису, підписував такі від імені філії.

Акти виконаних робіт перевіряли він, ОСОБА_3 та ОСОБА_7 За виконані роботи розрахунок проводився безготівково.

Свідок ОСОБА_9 - бухгалтер ТОВ «Універсалбуд», показала, що вела бухгалтерський та податковий облік підприємства на підставі отриманих від директора підприємства ОСОБА_3 бухгалтерських документів. Функції головного бухгалтера та підприємства виконував ОСОБА_3 Останній особисто вишукував контрагентів підприємства, яких є близько 890 - 895 та укладав з ними угоди, підписував та завіряв печаткою від імені підприємства бухгалтерські документи, мав доступ до банківських рахунків підприємства та розпоряджався наявними на них коштами.

Документи, зокрема податкові накладні, надходили електронною поштою, поштою та їх приносили нарочним.

Документи по взаєморозрахунках з ТОВ «Укртрансзапчастина», ТОВ «Буд-Перспектива», ТОВ «Еталон ЛТД» та ТОВ «Оллерус-Буд» провела за обліком підприємства з відома та погодженням з ОСОБА_3 Згідно документів дані підприємства виконували будівельні роботи на будівельних об'єктах. За яких обставин такі документи надійшли в бухгалтерію приємства не пам'ятає.

Свідок ОСОБА_8 - директора ТОВ «Еталон ЛТД» показала, що щодо проведення взаєморозрахунків з ТОВ «Універсалбуд» їй достовірно не відомо, проводились такі взаєморозрахунки з ТОВ «Універсалбуд» за виконані роботи та транспортні послуги чи без виконання таких. Вона значилась директора ТОВ «Еталон ЛТД», а фактично його діяльністю керував ОСОБА_7

Свій підпис на всіх первинних документах, яких щомісячно підписувала по декілька, вона ставила за вказівкою ОСОБА_7, не перевіряючи їх достовірність. В актах сума виконаних робіт в середньому становила 100000 грн.

В червні - серпні 2011 року ОСОБА_10 в приміщенні «Укрсиббанку» декілька разів передавав їй кошти на загальну суму близько 100000 грн., які вона, за вказівкою ОСОБА_7, відносила в готель «Горинь», де передавала ОСОБА_11 В разі його відсутності передавала кошти ОСОБА_12

Свідок ОСОБА_13 - бухгалтер ТОВ «Еталон ЛТД», показала, що у період червня-жовтня 2011 року працювала головним бухгалтером на ТОВ «Еталон ЛТД». В її обов'язки входило ведення бухгалтерського та податкового обліку, в тому числі з ТОВ «Універсалбуд». Чи виконувались реально будівельні роботи по взаєморозрахунках вона не знає, оскільки на будівельних об'єктах не була. Основних засобів, складів, транспортних засобів та будь-яких інших власних засобів ТОВ «Еталон ЛТД» не мало. Директором підприємства являлась ОСОБА_8, яка підписувала акти виконаних робіт і завіряла їх печаткою. Заступником ОСОБА_8 та, на її думку, власником і фактичним керівником підприємства був ОСОБА_7 Документи на підпис отримувала безпосередньо від ОСОБА_7

Свідок ОСОБА_14 - засновник ТОВ «Еталон ЛТД», показав, що зареєстрував ТОВ «Еталон ЛТД» в м. Києві на пропозицію ОСОБА_7, який ввів його в оману, обіцяючи на підприємстві посаду інженера по виконанню будівельних робіт. Для отримання ліцензії на виконання будівельних робіт ОСОБА_7, потрібен був його диплом. Всі документи щодо фірми ТОВ «Еталон ЛТД» та печатку забрав ОСОБА_7 Будь-якого відношення до діяльності підприємства він не мав, печатку підприємства не отримував, на посаді інженера та взагалі в ТОВ «Універсалбуд» не працював, заробітної плати не отримував. Лише один раз отримав 1000 грн., хоча ОСОБА_7 обіцяв, що таку заробітну плату виплачуватиме щомісячно.

Свідки ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19 - працівники ТОВ «Універсалбуд», показали, що самостійно виконували будівельні роботи на об'єктах в містах Калуші, Березань, Дніпропетровську. Назва підприємства ТОВ «Еталон ЛТД» їм невідома, працівники цього підприємства на будівельних об'єктах з ними не працювали.

Свідок ОСОБА_20- директор сервісного центру «Універсалсервіс» показала, що 02.12.2011 року на запитання працівників податкової міліції повідомила, що ТОВ «Універсалбуд» в особі ОСОБА_3, орендує приміщення №№208 та 303. Вони попросили її відкрити приміщення №302, яке ОСОБА_3, як засновник їх установи, орендує для адміністративної діяльності. Не звертаючи уваги на її заперечення, в приміщенні №302 було вибито двері і з сейфа вилучено документи.

Свідок ОСОБА_21 дав аналогічні показання, доповнивши, що в ухвалі суду на обшук, приміщення № 302 зазначено не було, однак працівники податкової міліції вибили двері і вилучили з сейфу документи.

Свідок ОСОБА_22, бухгалтер, показала, що в ТОВ «Універсалбуд» займається нарахуванням заробітної плати, обліком матеріальних цінностей та оформленням податкових накладних.

У ТОВ «Універсалбуд» були укладені договори на виконання будівельних робіт та на постачання запасних частин з ТОВ «Еталон ЛТД», ТОВ «Буд-Перспектива», ТОВ «Оллерус-Буд», ТОВ «Укртрансзапчастина».

Свідок ОСОБА_23, механік, показав, що ТОВ «Універсалбуд», як субпідрядник, виконував роботи у м. Дніпропетровську, для виконання яких він отримував обладнання та будівельні матеріали з ТОВ «Укртрансзапчастина», про що свідчили податкові накладні.

Свідок ОСОБА_24, кошторисник, показала, що займається формуванням договірних цін, складанням кошторисів, перевіркою актів виконаних робіт. ТОВ «Універсалбуд» побудовано багато об'єктів 1- 4 ступеня складності. З ТОВ «Еталон ЛТД», ТОВ «Буд-Перспектива», ТОВ «Оллерус-Буд», були заключні договори субпідряду на виконання будівельних робіт, які складали акти виконаних робіт і підписані направляли їм електронною поштою на перевірку

Свідок ОСОБА_25 - головний інженер, показав, що по дорученню ОСОБА_3 двічі на тиждень виїжджав в с. Саверці, де контролював виконання робіт ТОВ «Оллерус-Буд», з яким у них був заключний договір субпідряду. Від ТОВ «Оллерус-Буд» на будівництві працювало близько 30 - 40 чоловік та механізми. Що це працівники ТОВ «Оллерус-Буд» йому повідомив Олексадр, з яким його познайомив ОСОБА_3 Будь - яких документів він не складав та не підписував. Акти виконаних робіт підписував ОСОБА_3

В судовому засіданні захисник підсудного ОСОБА_2 заявив клопотання про витребування з ДПІ у Печерському районі міста Києва ДПС належним чином завірених копій податкових декларацій на додану варість разом із Додатком № 5 "Розшифровка податкових зодов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів", які подавались в 2011 році ТОВ "Олерус-Буд".

Крім того, просить призначити по справі судову бухгалтерсько-економічну експертизу на вирішення якої поставити запитання:

- Чи підтверджуються документально висновки акту № 187/22/32987115 від 30.07.2012 року документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Універсалбуд» про заниження податку на додану вартість упродовж вересня-листопада 2011 року на сумі 2 853 551,00 грн.?

Проведення експертизи просить доручити Тернопільському відділенню Київського НДІСЕ.

Підсудний в судовому засіданні клопотання захисника підтримав.

Прокурор щодо заявленого клопотання покладається на думку суду.

Прокурор заявив клопотання про надання слідчому підрозділу податкової міліції ДПІ у м. Хмельницький судового доручення з метою перевірки і уточнення фактичних даних, одержаних в ході судового слідства - провести сліді дії на підтвердження фактів фіктивності підприємств ТОВ «Укртрансзапчастина», ТОВ «ЕталонЛТД», ТОВ «Буд-Перспектива», ТОВ «Олерус-Буд».

Шляхом проведення слідчий дій зібрати необхідні докази для проведення судової бухгалтерсько-економічної експертизи в ТОВ "Універсалбуд".

Захисник та підсудний ОСОБА_3 щодо задоволення клопотання заявленого прокурором не заперечили.

Вислухавши думку прокурора, захисника, підсудного, вивчивши матеріали справи, суд вважає, що клопотання захисника про витребування документів та призначення судової бухгалтерсько-економічної експертизи та прокурора підлягають задоволенню, оскільки з метою уточнення фактичних даних, одержаних в ході досудового та судового слідства, які неможливо уточнити в судовому засіданні, суд приходить до висновку про необхідність дати доручення органу, який проводив розслідування по справі, виконати вищезазначені слідчі дії.

Керуючись ст. 315-1 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Доручити старшому слідчому слідчого відділу податкової міліції ДПІ у м.Хмельницький лейтенанту податкової міліції Човгану Є.Є. провести сліді дії направлені на встановлення фактів фіктивності підприємств ТОВ «Укртрансзапчастина», ТОВ «Еталон ЛТД», ТОВ «Буд-Перспектива», ТОВ «Олерус-Буд».

Витребувати з ДПІ у Печерському районі міста Києва ДПС (01011 м. Київ, вул.Лєскова, 2) належним чином завірені копій податкових декларацій на додану варість разом із Додатком № 5 "Розшифровка податкових зодов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів", які подавались в 2011 році ТОВ "Олерус-Буд".

Шляхом проведення слідчий дій зібрати необхідні докази для проведення судової бухгалтерсько-економічної експертизи в ТОВ "Універсалбуд".

Доручити старшому слідчому слідчого відділу податкової міліції ДПІ у м.Хмельницький лейтенанту податкової міліції Човгану Є.Є. провести по справі судову бухгалтерсько-економічну експертизу на вирішення якої поставити запитання:

- Чи підтверджуються документально висновки акту № 187/22/32987115 від 30.07.2012 року документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Універсалбуд» про заниження податку на додану вартість упродовж вересня-листопада 2011 року на сумі 2 853 551,00 грн.?

Проведення експертизи доручити Тернопільському відділенню Київського НДІСЕ (46000 м. Тернопіль вул. Крушельницької,18).

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку або за відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов'язків, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Судове доручення виконати в термін до 01.07.2013 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя підпис

Копія вірна:

Суддя Л.П. Гаврищук