Постанова № 31293208, 22.04.2013, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/10124/13-к

Провадження по справі за № 1-«кс»/ 522/3348/13

УХВАЛА

Іменем України

22 квітня 2013 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Капля О.І., за участю ст. слідчого Гаверського В.О., прокурора Учитель Г.О., розглянувши клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ДПС в Одеській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320130170000000151 від 13.12.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення –

В С Т А Н О В И В:

ТОВ «Агро Альянссервіс» (ЄДРПОУ 34280742) зареєстровано Ананьївською райдержадміністрацією, свідоцтво про державну реєстрацію № 15261020000000172 від 27.09.2006 року. Місцезнаходження відповідно до установчих документів: 66442, Одеська область, Ананьївський район, с. Долинське. Взято на податквоий облік Ананьївським відділенням Любашівської МДПІ 27.09.2006 року за № 472, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість видано 17.10.2006 року за № 21426207. Основний вид діяльності – оптова торгівля сільськогосподарською продукцією.

Відповідальною за фінансово-господарську діяльність, правильність ведення бухгалтерського та податкового обліку, а також своєчасне нарахування та сплаиу податків до бюджету держави ТОВ «Агро Альянссервіс» є директор ОСОБА_3 (наказ про призначення № 23 від 10.01.2009 року).

ВСтановлено, що у період жовтня – листопада 2010 року директор ТОВ «Агро Альянссервіс» ОСОБА_3, з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, переслідуючи корисливу мету на умисне ухилення від сплати податків використала підроблені первинні бухгалтерські документи (договори, товаротранспортні, видаткові та податкові накладні), згідно яких начебто приюбала у ПП «Інвест Трейд», ТОВ «Соло 74» та ТОВ «Промтекс» сільськогосподарську продукцію (соняшник, ріпак, кукурудзу тощо).

Протее, фактично товарно-матеріальні цінності ТОВ «Агро Альянссервіс» від зазначених підприємств не отримувало.

Так, відповідно до інформації МРЕВ ДАІ з обслуговування м. Котовськ державні номери транспортних засобів, що містяться у товарно-транспортних накладних, які начебто підтверджують факт поставки у 2010 році продукції від ПП «Інвест Трейд», ТОВ «Соло 74» та ТОВ «Промтекс», за своїми технічними можливостями не могли здійснювати перевозки сількогосподарської продукції, а опитані власники та водії цих автомобілів взагалі заперечують здійснення у цей період будь-яких автотранспортних перевезень.

За даними Долинської сільської ради Ананьївського району Одеської області та згідно з поясненнями керівників сільськогосподарських підприємств та фермерів Ананьївського та Ширяївського районів, у 2010 році ПП «Інвест Трейд», ТОВ «Соло 74» та ТОВ «Промтекс» на території Ананьївського та Ширяївського районів сільськогосподарську продукцію не закупали, складські приміщення не орендували.

За інформацією Одеської обласної державної хлібної інспекції, ПП «Інвест Трейд», ТОВ «Соло 74» та ТОВ «Промтекс» сертифікати якості на продукцію не отримували.

У той же час, з 2010 року місцезнаходження ПП «Інвест Трейд», ТОВ «Соло 74» та ТОВ «Промтекс» не встановлено, а на початку 2011 року їх визнано банкрутами.

Крім того, згідно електронної версії додатків № 5 по податковому кредиту та податковому зобов’язанню до декларації з податку на додану вартість ПП «Інвест Трейд» у вищезазначений період не формувало зобов’язання по взаємовідносинам із ТОВ «Агро Альянссервіс».

Таким чином ПП «Інвест Трейд», ТОВ «Соло 74» та ТОВ «Промтекс», мають ознаки фіктивних підприємств, а операції цих підприємств з ТОВ «Агро Альянссервіс» є безтоварними.

У свою чергу, директор ТОВ «Агро Альянссервіс» ОСОБА_3 будучи обізнаною про проведення безтоварних операцій та переслідуючи мету на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п. 7.4.1 п.7.4, п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» підписала та подала до Ананьївського відділення Любашівської МДПІ Одеської області податкові декларації з податку на додану вартість за жовтень – листопад 2010 року, в яких необгрунтовано до складу податкового кредиту віднесла суму ПДВ у розмірі 2 242 599 грн., що є особливо великим розміром, так як більше ніж в пять тисяч разві перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян. За таких обставин, в діях ОСОБА_3, вбачаються ознаки складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що в ході ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро Альянссервіс» (ЄДРПОУ 34280742) використовувались поточні рахунки № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_1 (код валюти 980) відкриті в ООДАТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Одеса (МФО 328351).

Крім того, інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності ТОВ «Агро Альянссервіс» до незаконної діяльності, спростування або підтвердження факту проведення ТОВ «Агро Альянссервіс» господарських операцій, здійснення розрахунків під час купівлі-продажу ТМЦ, а іншим шляхом не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеним рахунком та осіб, які діяли за дорученням чи від імені службових осіб зазначеного підприємства.

Вивчивши матеріали кримінального провадження за № 320130170000000151 від 13.12.2012 року, представлені ст. слідчим з ОВС СУ ДПС в Одеській області ОСОБА_1О, який вважає за необхідне надати йому право на тимчасовий доступ та вилучення вказаних речей та документів, з огляду на те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити банківську роздруківку про рух грошових коштів за банківськими рахунками, які належать ТОВ «Агро Альянссервіс» з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи, щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають в ООДАТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Одеса (МФО 328351), суд приходить до висновку про законність та обґрунтованість даного клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-160 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ДПС в Одеській області ОСОБА_1О – задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишку коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи які використовуються для ідентифікації трансакації) по рахункам ТОВ «Агро Альянссервіс» (ЄДРПОУ 34280742) № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_1 (код валюти 980) з моменту відкриття вищевказаного рахунку по дату оголошення ухвали банківській установі;

- обліково-реєстраційної справи ТОВ «Агро Альянссервіс» (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД – юридичної особи, паспортів уповноважених осіб, договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора, довіреності на ім’я особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитку печатки;

- заяви на відкриття рахунків;

- договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками;

- заяв на видачу чекових книжок;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «Агро Альянссервіс» або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам підприємства;

- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ТОВ «Агро Альянссервіс» використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію, документів які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів ТОВ «Агро Альянссервіс» по рахункам № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_1 (код валюти 980) з моменту відкриття вищезазначених рахунків по дату оголошення ухвали банківській установі;

- кредитної справи ТОВ «Агро Альянссервіс» (кредитних договорів та документів, що складаються під час виконання кредитних договорів);

- зовнішньоекономічних контрактів і документів, що складаються під час їх виконання і оплати, та можливість їх вилучення в ООДАТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Одеса (МФО 328351).

Судом надається розпорядження на право вилучення вказаних документів старшому слідчому з ОВС СУ ДПС в Одеській області ОСОБА_1

Встановити строк дії ухвали протягом 1 / одного/ місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.І.Капля

22.04.2013