Постанова № 31264763, 30.04.2013, Алчевський міський суд Луганської області

30.04.2013

Дело № 1-680/12

Производство № 1/406/36/13

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

30 апреля 2013 года Алчевский городской суд Луганской области в составе:

Председательствующего- судья Колядов В.Ю.

при секретаре Помогаловой И.Е.

с участием прокурора Кравцовой В.Г.

адвоката ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда города Алчевска уголовное дело по обвинению ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Алчевска Луганской области, гражданина Украины, женатого, образование средне- техническое, ранее не судимого, работающего директором ЧП «Элва», проживающего АДРЕСА_1 по ч.1 ст. 366 УК Украины,-

у с т а н о в и л:

ОСОБА_4, согласно приказа №1 от 09.03.2011 года, являясь директором ЧП «Элва», зарегистрировано в исполнительном комитете Алчевского городского совета 14.03.2011 г. за № 13841020000002663, состоя на учете в качестве плательщика налогов в Алчевской ОГНИ с 15.03.2011 г. за № 44147., зарегистрирован в качестве плательщика НДС с 03.06.2011 г. за № 100339418, юридический адрес: г. Алчевск Луганской области, ул. Волгоградская дом №132, блок «В», офис №420, являясь служебным лицом субъекта хозяйствования, фактически осуществляющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в соответствии с:

- ч. 1 ст.11 Закона Украины "О системе налогообложения"от 25.06.1991 г. № 1251-ХП (с изменениями и дополнениями) за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов и соблюдение законов о налогообложении;

- п. 3 ст.8 Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине"от 16.07.1999 г. № 996-Х1У (с изменениями и дополнениями) за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах совершил преступление при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_4, выполняя свои служебные обязанности, осознавая возложенную на него ответственность за соблюдение законодательства о налогообложении и правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, являясь должностным лицом предприятия, в период времени с 01 июля по 08 ноября 2011 года, совершил по предварительному сговору, группой лиц с главным бухгалтером ЧП «Элва» - ОСОБА_5, уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, входящих в систему налогообложения в процессе финансово- хозяйственных отношений с ООО «ФК «Стоик», в результате чего был умышленно занижен налог на прибыль в сумме 3 124 858 грн., что фактически привело к недопоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_4, выполняя свои служебные обязанности директора ЧП «Элва», совершил служебный подлог, то есть внес в официальные документы заведомо ложные сведения, выдал заведомо ложный документ, в период времени с 01 июля по 08 ноября 2011 года, внес в налоговые декларации «Доходы, исчисляемые при определении объекта налогообложения …», «Объект налогообложения …», «Налог на прибыль …», посредством телекоммуникационной связи, подал в электронном виде декларации в Алчевскую ОГНИ, которые были приняты к оперативному учету, что повлекло занижение налога на прибыль в сумме 3 124 858 грн.

В предъявленном обвинении, предусмотренном ч.1 ст.366 УК Украины подсудимый ОСОБА_4, виновным себя признал частично, не отрицал установленные по уголовному делу доказательства его вины и пояснил, что он действительно, являясь директором ЧП "Элва", осуществив хозяйственные операции с предприятием ООО «ФК «Стоик», в период времени с 01 июля по 08 ноября 2011 года, уклонился от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, входящих в систему налогообложения в результате чего был умышленно занижен налог на прибыль в сумме 3 124 858 грн., что фактически привело к недопоступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

В этот же период, внес в официальные документы заведомо ложные сведения, выдал заведомо ложный документ, внес в налоговые декларации «Доходы, исчисляемые при определении объекта налогообложения …», «Объект налогообложения …», «Налог на прибыль …», посредством телекоммуникационной связи, подал в электронном виде декларации в Алчевскую ОГНИ, которые были приняты к оперативному учету, что повлекло занижение налога на прибыль в сумме 3 124 858 грн. Он, не являясь специалистом в области ведения бухгалтерского и налогового учета, ошибочно внес в налоговые декларации предприятия данные, не соответствующие действительности. Умысла на уклонение от уплаты налогов у него не было. В добровольном порядке возместил в бюджет причиненный вред в размере 3 124 858 грн.

Кроме частичного признания своей вины подсудимым ОСОБА_4, его виновность в предъявленном обвинении полностью доказана показаниями свидетелей, заключением эксперта, другими материалами уголовного дела, исследованных судом.

Допрошенная в суде ревизор-инспектор ОСОБА_7. пояснила, что по постановлению следователя налоговой милиции, осуществляла не выездную внеплановую проверку соблюдения налогового законодательства по налогу на прибыль, по взаимоотношениям ЧП «Элва» с ООО «ФК «Стоик» за 3 квартал 2011 года. В результате поверки было установлено занижение налога на прибыль в размере 3 124 858 грн. По результатам проверки, ею был составлен АКТ № 67/22-300\37288414 от 22.03.12 года, в котором отражены нарушения в части занижения налога на прибыль ЧП "Элва".

Согласно показаний свидетеля ОСОБА_6, данной ею на досудебном следствии и исследованных судом, согласно которых с 08.02.2010 года, она работает в должности главного бухгалтера ООО «ФК «Стоик». По роду своей деятельности, ей известно о существовании финансово- хозяйственных отношений между ООО «ФК «Стоик» и ЧП «Элва», директор ОСОБА_4 Ей известно, что в третьем квартале 2011 года, между предприятиями, осуществлялись взаиморасчеты по взаимоотношениям в безналичной форме. Все данные по этому поводу, находятся в первичных бухгалтерских документах.

(том 5 л.д.343-349)

Виновность подсудимого ОСОБА_4, также подтверждается письменными доказательствами:

Актом Алчевской ОГНИ №67\22-300\37288414 от 22.03.2011 г. "О результатах внеплановой невыездной документальной проверки ЧП "Элва» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.07. по 30.09.2011 год "

(Том 1 л.д. 161-170)

Протоколами выемок в Алчевской ОГНИ от 16.01.2012 г., в исполнительном комитете Алчевского горсовета от 13.03.2012 года, в АО КБ»ТК-Кредит» от 20.02.2012 года, согласно которых изъяты регистрационные документы, налоговая отчетность по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ЧП "Элва", выписка движения денежных средств по счету.

(Том 1 л.д. 58-60, 7-8,178-179)

Заключением судебно-экономической экспертизы № 1-9\\2012-сэ от 23.10.2012 года (т.6 л.д.10-18), подтвердившего выводы акта Алчевской ОГНИ №67\22-300\37288414 от 22.03.2011 г. "О результатах внеплановой невыездной документальной проверки ЧП "Элва» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.07. по 30.09.2011 год " , причинении ущерба государственному бюджету в сумме 3 124 858 грн.

Ксерокопией квитанции №18 от 13.09.2012 года, согласно которой ОСОБА_4, внесено в бюджет 3 124 858 грн. (том 6 л.д.190), №3982.856.1 от 29.04.2013 года.

Суд, оценивая изложенные доказательства в их совокупности, квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_4 по ч.1 ст. 366 УК Украины, поскольку он совершил служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, составление и выдача заведомо ложных документов.

В процессе рассмотрения уголовного дела, 25.04.2013 года от подсудимого ОСОБА_4, поступило ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности в связи с изменением обстановки и прекращении в отношении него уголовного дела. Защитник подсудимого, данное ходатайство поддержал в судебном заседании.

Прокурор в судебном заседании возражал против удовлетворения данного ходатайства.

Учитывая изложенное, а также конкретные обстоятельства по делу: подсудимый вину признал частично, раскаивается в содеянном, он ранее не судим, ни в чем предосудительном замечен не был, характеризуется по месту проживания и по месту работы, исключительно положительно, возместил в полном объеме, причиненный вред, а также то, что он освобожден от уголовной ответственности по ч.3 ст.212 УК Украины, на основании ч.4 ст.212 УК Украины, на иждивении у подсудимого, находится несовершеннолетний ребенок, суд приходит к выводу, что ко времени рассмотрения дела в суде, вследствие действительного изменения обстановки, подсудимый перестал быть общественно опасным лицом, как и совершенное им деяния, а потому возможно освобождение его от уголовной ответственности, дело подлежит прекращению, против чего подсудимый не возражает.

Руководствуясь ст. 7 УПК Украины, ст. 48 УК Украины, суд,

п о с т а н о в и л :

ОСОБА_4 освободить от уголовной ответственности по ч.1 ст. 366 УК Украины в связи с изменением обстановки.

Производство по делу прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_4, в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства, отменить.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области через суд города Алчевска в течение 7 суток с момента его провозглашения.

Председательствующий- судья: