Постанова № 31232480, 02.10.2012, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 1715/17441/12

ПОСТАНОВА

Справа № 1715/17441/12

02 жовтня 2012 року Рівненський міський суд Рівненської області

у складі:

головуючого -судді Денисюка П.Д.,

при секретарі Якимовій В.В.,

прокурора - Місько Н.В.,

підозрюваного ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1 (ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м.Рівне, українця, одруженого, проживаючого в АДРЕСА_1, раніше не судимого) за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та постанову про направлення кримінальної справи до суду для вирішення питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 відповідно до наказу №10/К від 30.11.10р. був призначений на посаду директора ТОВ «Західсоя»(код ЄДРПОУ 36650544) місцезнаходження відповідно до установчих документів за адресою: м. Рівне, вул. Д.Галицького, 19, офіс 811, що зареєстроване як суб'єкт підприємницької діяльності виконавчим комітетом Рівненської міської Ради 24.09.09р. за №16081070004006748 та взяте на податковий облік як платник податків ДПІ у м. Рівному за 25.09.09р.

Будучи службовою особою, виконуючи на посаді директора організаційно-розпорядчі, адміністративно-господарські обов'язки, являючись відповідно до ст.ст.9,11 Закону України «Про систему оподаткування», ст.2,ст.10 Закону України «Про податок на додану вартість»від по ві да ль ним за достовірність, по в но ту, своє ча с ність на ра ху ван ня та спла ту податків, зборів, обов'язкових платежів до бю дже ту та дер жа в них ці льо вих фо н дів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, шляхом заниження об'єкту оподаткування з податку на додану вартість, протягом січня -лютого 2011 року умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, передбаченого Законом України «Про систему оподаткування в Україні», що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету в значних розмірах на загальну суму 500243 грн. при наступних обставинах.

ТОВ «Західсоя»уклало договір № 01-10 від 01.10.2010р. з ПП «Олл Ленд»(код ЄДРПОУ 35781166) м. Запоріжжя, вул.Леніна,93, щодо придбання сої в кількості 2740 тонн, ціною за 1тонну - 3204 грн. в т.ч. ПДВ.

Відповідно до вищевказаного договору ТОВ «Західсоя»отримано сою від ПП «Олл Ленд»на загальну суму 14184711 грн. в т.ч. ПДВ 2269317 грн., який в повному обсязі віднесений товариством до складу податкового кредиту в жовтні 2010 року в сумі 961228,87 грн., листопаді 2010 року в сумі 1170220,07 грн., січні 2011 року в сумі 218000 грн. та лютому 2011 року в сумі 282243 грн.

Директор ТОВ «Західсоя»ОСОБА_1 з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, відповідно до якого «не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями»завищив податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 500243 грн., в тому числі за січень 2011 року на суму 218000 грн. та лютий 2011 року на суму 282243 грн. по операціях з ПП «Олл Ленд»за період з 01.10.2012р. по 15.10.2012р. щодо придбання сої, який не підтверджений податковими накладними.

Таким чином, директор ТОВ «Західсоя»ОСОБА_1 умисно, в порушення вимог п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, шляхом віднесення до податкового кредиту суми податку на додану вартість не підтвердженої податковими накладними, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за вказаний період на загальну суму 500243 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів в бюджет в значних розмірах.

Відповідальним за фінансово-господарську діяльність за період, що перевірявся, був директор ТОВ «Західсоя»ОСОБА_1

ТОВ «Західсоя»подано уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за січень 2011р. №9045299609 від 01.08.2011р. та за лютий 2011 року №9045299690 від 01.08.2011р., згідно яких товариством зменшено суму податкового кредиту по взаємовідносинах з ПП «Олл Ленд»за січень 2011 року на суму 218000 грн. та лютий 2011 року на суму 282243 грн. та нараховано штрафну санкцію за несвоєчасну сплату податкових зобов'язань за січень 2011 року в сумі 6540 грн. та за лютий 2011 року в сумі 8467 грн.

В судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину визнав, пояснив, що до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податок на додану вартість, а також відшкодував шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою відповідно до платіжного доручення №3051 від 19.07.12, згідно якого ТОВ «Західсоя»перерахувало до державного бюджету м. Рівне на розрахунковий рахунок 31115029700002 відкритий в банку ГУ ДКСУ у Рівненській області 515315 грн. Призначення платежу -відшкодування збитків по кримінальній справі №82/749-12 та квитанцією №ПН37618 від 14.08.12, згідно якої платник ТОВ «Західсоя»в особі ОСОБА_1 перераховало до Держказначейства в банк ГУ ДКСУ у Рівненській області 63300 грн. Призначення платежу -оплата боргу по ПДВ ТОВ «Західсоя».

Органом досудового слідства правильно кваліфіковано дії ОСОБА_1 за ч.1 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України - «особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня)».

Згідно з Рішенням Конституційного Суду України від 27 жовтня 1999 року №9-рп/99, притягнення до кримінальної відповідальності, як стадія кримінального переслідування, починається з моменту пред'явлення особі обвинувачення у вчинені злочину.

Судом встановлено, що підозрюваний ОСОБА_1 до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив податок на додану вартість, а також відшкодував шкоду, завдану державі його несвоєчасною сплатою (фінансові санкції) відповідно до платіжного доручення №3051 від 19.07.12р. та квитанції №ПН37618 від 14.08.12р.,

З урахуванням зазначених обставин суд вважає за необхідне на підставі ч.4 ст.212 КК України, звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності а провадження у справі закрити.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст.7,214 КПК, ст.48, ч.4 ст.212 КК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_1, обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, а провадження у справі закрити.

На постанову судді протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апеляційного суду.

Суддя