Ухвала суду № 31189682, 16.05.2013, Заводський районний суд м. Дніпродзержинська

справа № 208/3179/13-к

№ провадження 1-кп/208/147/13

УХВАЛА

Іменем України

16 травня 2013 р. м. Дніпродзержинськ

Заводський районний суд міста Дніпродзержинська Дніпропетровської області, у складі:

Головуючого, судді - Івченко Т.П.,

При секретарі - Патерило О.В.,

За участю:

Прокурора - Білого К.А.,

Захисника - ОСОБА_1,

Підозрюваної - ОСОБА_2,

Розглянув у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Прокуратури м. Дніпродзержинська Білого К.А. про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області, громадянки України, незаміжньої, дітей не має, освіта вища, працюючої начальником фінансового відділу ПАТ «Дніпродзержинська ТЕЦ», зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, раніше не засудженої,

за ч. 1 ст. 212 КК України,

Суд, -

встановив:

Органом досудового слідства 29.04.2013 року ОСОБА_2 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме в тому, що ОСОБА_2 згідно наказу № 276 від 01.04.2008 року займає посаду начальника фінансового відділу ПАТ «Дніпродзержинська ТЕЦ». ПАТ «Дніпродзержинська ТЕЦ» перереєстровано рішенням виконавчого комітету Дніпродзержинської міської ради Дніпропетровської області від 05.10.2001 року, реєстраційний номер 04052072Ю0010435. Свідоцтво про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи від 05.10.2001 року серія АОО №394042, номер запису 12231200000000049. Місцезнаходження підприємства відповідно до установчих документів: 51925, м. Дніпродзержинськ, вул. Радянська, 2.

На підставі наказу Дніпродзержинської ОДПІ Дніпропетровської області ДПС від 11.01.2013 року № 48 «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Дніпродзержинська ТЕЦ», наказів Дніпродзержинської ОДПІ Дніпропетровської області ДПС від 18.01.2013 року № 74, від 25.01.2013 року № 127, від 01.02.2013 року № 185 «Про продовження терміну проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Дніпродзержинська ТЕЦ» та на підставі направлень від 14.01.2013 року № 17 ОСОБА_4 - головним державним податковим ревізором -інспектором ПС І рангу відділу податкового контролю фізичних осіб управління оподаткування фізичних осіб, від 14.01.2013 року № 18 ОСОБА_5 - головним державним податковим ревізором - інспектором ПС І рангу відділу податкового контролю фізичних осіб управління оподаткування фізичних осіб Дніпродзержинської об'єднаної ДПІ виданих Дніпродзержинською ОДПІ, згідно із ст.20, п.п. 78.1.13 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року за№ 2755-VI проведена документальна позапланова виїзна перевірка ПАТ «Дніпродзержинська ТЕЦ» з питань перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податку на доходи фізичних осіб за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року.

За результатами перевірки ПАТ «Дніпродзержинська ТЕЦ» складено акт перевірки від 12.02.2013 року № 1815/57/17/2-27/00130820 і винесено податкове повідомлення-рішення № 0005541702 від 15.03.2013 року.

Згідно висновку зазначеного акта в порушення п.п.168.1.1, п.п.168.1.2 п.п.168.1.5 п. 168.1 ст.168 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ з урахуванням пункту 1 підрозділу 1 розділу XX Перехідних положень Податкового Кодексу України, при виплаті оподаткованого доходу громадянам (заробітної плати) ПАТ «Дніпродзержинська ТЕЦ» своєчасно не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб, чим занижено об'єкт оподаткування, в результаті чого донараховано ПДФО на суму 1 200 636 грн.

Податковим кодексом визначено порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету та оподаткування доходів, нарахованих (виплачених, наданих) платнику податку податковим агентом. Згідно з пп. 168.1.1, п.п 168.1.2, пп.168.1.5 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу «...податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену в статті 167 цього Кодексу" та відповідно до п. 168.1.2 п. 168.1 ст.168 Податкового кодексу 168.1.2. сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом.

Особи, які мають статус податкового агента, відповідно до п. 176.2а пст.176 Податкового кодексу зобов'язані «...своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок».

Підпунктом п.54.2 ст.54 Податкового кодексу визначено, що грошове зобов'язання щодо суми податкових зобов'язань з податку, що підлягає утриманню та сплаті (перерахуванню) до бюджету в разі нарахування (виплати) доходу на користь платника податку - фізичної особи, вважається узгодженим податковим агентом або платником податку, який отримує доходи не від податкового агента, в момент виникнення податкового зобов'язання, який визначається за календарною датою, встановленою розділом IV цього Кодексу для граничного строку сплати податку до відповідного бюджету.

Але, начальник фінансового відділу ПАТ «Дніпродзержинська ТЕЦ» ОСОБА_2 в порушення п.п.168.1.1, п.п.168.1.2 п.п.168.1.5 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, з урахуванням пункту 1 підрозділу 1 розділу XX Перехідних положень Податкового Кодексу України, при виплаті оподаткованого доходу громадянам (заробітної плати) своєчасно не перерахувала до бюджету податок на доходи фізичних осіб, чим незаконно занизила об'єкт оподаткування, в результаті чого підприємству було донараховано ПДФО на суму 1 200 636 грн.

Таким чином, своїми діями, що знайшли своє відображення в ухиленні від сплати податку на доходи фізичних осіб, що призвело до фактичного ненадходження коштів у значних розмірах, ОСОБА_2, вчинила злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальним правопорушенням спричинено збитки державному бюджету на суму 1 200 636 грн.

30.04.2013 року до Заводського районного суду м. Дніпродзержинська Дніпропетровської області подано клопотання про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, з підстав передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, так як на 29.04.2013 року суму основного платежу згідно податкового повідомлення-рішення № 0005541702 від 15.03.2013 року за актом перевірки від 12.02.2013 року № 1815/57/17/2-27/00130820, в розмірі 1200636 гривень, сплачено у повному обсязі.

На підтвердження факту вчинення ОСОБА_2 кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, органом досудового слідства зазначені докази, а саме: акт перевірки ПАТ «Дніпродзержинська ТЕЦ» від 12.02.2013 року №815/57/17/2-27/00130820 (а.с. 65-72); протокол допиту свідка ОСОБА_4 (а.с. 100-102); протокол допиту свідка ОСОБА_5 (а.с. 103-105); наказ № 276 від 01.04.2008 року про призначення на посаду начальника фінансового відділу ПАТ «Дніпродзержинська ТЕЦ» (а.с. 181); роздруківка особового рахунку платника (а.с. 168-169); та іншими доказами в їх сукупності.

Прокурор підтримав своє клопотання та прохав його задовольнити.

В судовому засіданні ОСОБА_2 визнала свою провину у скоєні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, згідно до обсягу пред'явленого їй повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, підтвердив що саме вона як начальник фінансового відділу ПАТ «Дніпродзержинська ТЕЦ», є особою відповідальною за своєчасне перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб, при виплаті оподаткованого доходу громадянам (заробітної плати), і своїми діями допустила не своєчасне перерахування податку на доходи фізичних осіб, за період з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року, чим було заподіяно шкоду в розмірі 1200636 гривень, але за результатами перевірки ПАТ «Дніпродзержинська ТЕЦ» складено акт перевірки від 12.02.2013 року № 1815/57/17/2-27/00130820 і винесено податкове повідомлення-рішення № 0005541702 від 15.03.2013 року, за яким сума сновного платежу згідно податкового повідомлення-рішення № 0005541702 від 15.03.2013 року за актом перевірки від 12.02.2013 року № 1815/57/17/2-27/00130820склала суму 1200636 гривень, але до повідомлення її про підозру, зазначена сума була перерахована до бюджету.

Свою заяву про закриття кримінального провадження за ч. 1 ст. 212 КК України, відносно неї, підтримала, і прохала клопотання прокурора задовольнити.

Позиція ОСОБА_2 була підтримана захисником у повному обсязі.

Так, згідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, передбачено, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Таким чином, встановив, що до притягнення ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності за скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, сума основного платежу згідно податкового повідомлення-рішення № 0005541702 від 15.03.2013 року за актом перевірки від 12.02.2013 року № 1815/57/17/2-27/00130820 в розмірі 1200636 гривень сплачена у повному обсязі, клопотання прокурором підтримано в повному обсязі, ОСОБА_2 надала згоду на таке звільнення, тому суд приходить до висновку що клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі вище зазначеного та керуючись вимогами ст.. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст..ст. 285-288 КПК України, суд -

ухвалив:

Клопотання прокурора Прокуратури м. Дніпродзержинська Білого К.А. по кримінальному провадженню відносно ОСОБА_2, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32013040160000037 від 14.03.2013 року, - задовольнити.

ОСОБА_2, як особу якій повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з підстав передбачених ч. 4 ст. 212 КК України - звільнити від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_2, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32013040160000037 від 14.03.2013 року, за ч. 1 ст. 212 КК України, - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Дніпропетровської області, через суд першої інстанції, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя Івченко Т. П.