Ухвала суду № 31142904, 25.04.2013, Тульчинський районний суд Вінницької області

Справа № 148/2962/13-к

У Х В А Л А

25 квітня 2013 року Тульчинський районний суд в складі

Головуючого Рибчинського В.П.

При секретарі Грабовській Н.В.

За участю прокурора Барановського О.Б.

Розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1ІНФОРМАЦІЯ_2, народилася в с. Зозів Липовецького району Вінницької області, мешкає АДРЕСА_1, українки, громадянки Українки, одруженої, освіта вища, працює головним бухгалтером ТОВ «Інтер Фуд», раніше не судимої, підозрюваної у скоєнні злочину, передбаченого ст.. 212 ч. 1 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, працюючи на посаді головного бухгалтера ТОВ "Інтер Фуд" (код 35438742, обл. Вінницька, м. Тульчин, вул. п-ка Ганжі, 16), тобто, являючись службовою особою, на яку згідно з ч. 7 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-ХІУ від 16. 07. 99 (із змінами та доповненнями), Податкового кодексу України, покладена відповідальність за правильність обчислення і своєчасність сплати податків, за організацію бухгалтерського обліку об'єктів оподаткування, подання податкових декларацій, розрахунків, платіжних доручень та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків (зборів, інших обов'язкових платежів), здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, в період з 01. 10. 11 по 30. 09. 12, з метою ухилення від сплати податків, шляхом завищення валових витрат в сумі 2 252 191 грн. занизила податок на прибуток в сумі 504 146 грн., та шляхом не нарахування та не перерахування податку з доходів фізичних осіб занизила податок з доходів фізичних осіб в сумі 17 397, 47 грн., а всього умисно ухилилась від сплати податків на загальну суму 521543, 47 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах. Тобто, ОСОБА_1 в порушення:

- пп. 139. 1. 5 п. 139. 1 ст. 139, п. 146. 11 ст. 146, п. 146. 12 ст. 146 Податкового кодексу України "зі змінами та доповненнями" № 2755-УІ від 02. 12. 10, шляхом завищення валових витрат в сумі 2 252 191 грн. занизила податок на прибуток в сумі 504 146 грн. за період з 01. 10. 11 по 30. 09. 12, а саме:

- зайво віднесла до складу валових витрат 1 559 305 грн., включивши до складу валових витрат вартість ремонтів та поліпшенням об'єктів основних засобів понад 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів на початок звітного податкового року в декларацію з податку на прибуток підприємства за 4-й квартал 2011 року, в результаті чого занижено податок на прибуток за 4-й квартал 2011 року ТОВ "Інтер Фуд" в сумі 358 640 грн.;

- зайво віднесла до складу валових витрат 130 962 грн., включивши до складу валових витрат вартість ремонтів та поліпшенням об'єктів основних засобів понад 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів на початок звітного податкового року в декларацію з податку на прибуток підприємства за 1-й квартал 2012 року, в результаті чого занижено податок на прибуток за 1-й квартал 2012 року ТОВ "Інтер Фуд" в сумі 27 502 грн.;

- зайво віднесла до складу валових витрат 235 116 грн., включивши до складу валових витрат вартість ремонтів та поліпшенням об'єктів основних засобів понад 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів на початок звітного податкового року в декларацію з податку на прибуток підприємства за 2-й квартал 2012 року, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2-й квартал 2012 року ТОВ "Інтер Фуд" в сумі 49 374 грн.;

- зайво віднесла до складу валових витрат 326 808 грн., включивши до складу валових витрат вартість ремонтів та поліпшенням об'єктів основних засобів понад 10% сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів на початок звітного податкового року в декларацію з податку на прибуток підприємства за 3-й квартал 2012 року, в результаті чого занижено податок на прибуток за 3-й квартал 2012 року ТОВ "Інтер Фуд" в сумі 68 630 грн.;

Також, ОСОБА_1, в період часу з 01. 10. 11 по 30. 09. 12, в порушення вимог пп. 140. 1. 7 п. 140. 1 ст. 140, пп. 163. 1. 1 п. 163. 1 ст. 163, пп. 164. 1. 2 п. 164. 1, пп. 164. 2. 17 п. 164. 2 ст. 164, п. 167. 1 ст. 167, пп. 168. 1. 1, пп. 168. 1. 2 п. 168. 1 ст. 168, пп. 169. 1. 2, п. 169. 1 ст. 169, п. 171. 2 ст. 171, п. 176. 2 ст. 176 Податкового кодексу України "зі змінами та доповненнями" № 2755-УІ від 02. 12. 10, при обрахуванні податку з доходів фізичних осіб занизила його в сумі 17 397, 47 грн., а саме:

- не оподаткувавши дохід отриманий 15 працівникам ТОВ "Інтер Фуд", як

додаткове благо, яке утворилось внаслідок отримання працівниками підприємства

грошових коштів під звіт в сумі 3 292, 76 грн.;

- не утримавши податок з доходу у 5 працівників ТОВ "Інтер Фуд", отриманого платником податку від працедавця у формі оплати за технічне обслуговування власних автомобілів працівників в сумі 1 981, 05 грн.;

- не нарахувавши податок на доходи фізичних осіб із доходів суб'єктів

господарської діяльності за грудень 2011 року та січень-вересень 2012 року в сумі

12 123, 65 грн.

Таким чином, внаслідок умисних дій головного бухгалтера ТОВ "Інтер Фуд" ОСОБА_1 в період з 01. 10. 11 по 30. 09. 12 до державного бюджету фактично не поступило податків на загальну суму 521 543, 47 грн., що в 1 065 разів (361 301, 56/470,5)+(160 241, 91/536, 5) перевищує встановлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

9 квітня 2013 року начальник відділу прокуратури Вінницької області Саприга В.А.звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_1 підозрюваної у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст.. 212 ч. 1 КК України від кримінальної відповідальності на підставі ст.. 212 ч. 4 КК України.

В підготовчому судовому засіданні підозрювана ОСОБА_1 вину у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ст.. 212 ч. 1 КК України визнала повністю. Погоджується з актом про результати планової виїзної перевірки, попросила суд кримінальне провадження закрити, її звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ст.. 212 ч. 4 КК України, оскільки до притягнення її до кримінальної відповідальності донараховані податки та штрафні санкції сплачені в повому об»ємі.

Прокурор вважає, що у суда є всі підстави для звільнення ОСОБА_1від кримінальної відповідальності, оскільки донараховані податки та штрафні санкції сплачені до притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності.

Суд, заслухавши учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що кримінальне провадження підлягає закриттю, а підозрювана ОСОБА_1 звільненню від кримінального покарання з наступних підстав.

Відповідно до ст.. 212 ч. 4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою ст.. 212 КК України звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 288 ч. 3 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Приймаючи до уваги, що в добровільному порядку, до притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності, повністю сплачена донарахована ТОВ "Інтер Фуд" сума з податку на прибуток підприємства, податку з доходів фізичних осіб та штрафні санкції в загальній сумі 594 297, 47 грн., нараховані по акту № 88/22/35438742 від 28. 02. 2013 р. планової виїзної перевірки ТОВ "Інтер Фуд" з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01. 10. 11 по 30. 09. 12, що підтверджується відповідними платіжними дорученнями: № 1615 від 22. 03. 13, № 1616 від 22. 03. 13, № 1032 від 20. 03. 13, № 1033 від 20. 03. 13 та № 1638 від 25. 02. 13, тому кримінальне провадження підлягає закриттю, а ОСОБА_1 звільненню від кримінального покарання.

Керуючись ст.ст.285, 286, 287,288 КПК України, ч. 4 ст. 212 КК України,-

У Х В А Л И В:

Закрити кримінальне провадження №32013010000000099 від 21 березня 2013

року та звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_1, підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Вінницької області протягом 7 днів.

Суддя