Ухвала суду № 31086227, 15.04.2013, Старобільський районний суд Луганської області

15.04.2013

Справа № 1-кс/431/70/2013 р.

У Х В А Л А

15 квітня 2013 року

Слідчий суддя Старобільського районного суду Луганської області Пелих О.О.,

при секретарі Савченко Я.В.,

за участю прокурора Войтенко А.І.,

слідчого СВ Старобільського РВ ГУМВС ОСОБА_1,

розглянувши винесене по кримінальному провадженню № 12013030580000353 від 27.02.2013 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191 КК України, старшим прокурором прокуратури Старобільського району ОСОБА_2 подання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної додаткової ревізії органом Державної фінансової інспекції,

В С Т А Н О В И В:

Старший прокурор прокуратури Старобільського району ОСОБА_2 звернувся до суду з подання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної додаткової ревізії органом Державної фінансової інспекції.

В обґрунтування подання посилався на те, що 27 лютого 2013 року на адресу СВ Старобільського РВ ГУМВС України у Луганській області надійшла заява ОСОБА_3 с приводу неодноразових укладань договорів в період з 2010 року по 2012 рік між приватним підприємцем ОСОБА_4 (власниця магазину «Ластівка» міста Старобільська, її племінницею ОСОБА_5, чоловіком ОСОБА_5 з відділом освіти Старобільської РДА (ЄДРПОУ 02142129) в особі ОСОБА_6 по цінам, які значно перевищували ринкові, а різницю в ціні ОСОБА_4 платила ОСОБА_6 коштами на руки особисто. Заява була розглянута і внесена до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 12013030580000353 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України. В ході проведення досудового розслідування за даним фактом була витребувана обліково-бухгалтерська документація до договору поставки товару № 65 від 13 квітня 2011 року, який укладався між відділом освіти Старобільської РДА та приватним підприємцем ОСОБА_4, за яким «Покупець» відділ освіти Старобільської РДА прийняв та оплатив, а «Постачальник» в особі приватного підприємця ОСОБА_4 постачає м’якоть яловичини за ціною 65 гривень за 1 кг, а також печінку за ціною 50 кг за 1 кг. З метою покращення організації і підвищення ефективності розслідування кримінального провадження, вивчення та дослідження доказів, а саме – обліково-бухгалтерської документації, договору № 65 від 13 квітня 2011 року про постачання продуктів харчування, укладеному між відділом освіти Староьбільської РДА та приватним підприємцем ОСОБА_4 та інших довідок щодо середньої ринкової вартості продуктів харчування на споживчому ринку Луганської області, до участі у кримінальному провадженні був залучений спеціаліст, який володіє спеціальними знаннями в області бухгалтерського обліку та аналізу. В ході вивчення обліково-бухгалтерських документів провів їх документальну перевірку та аналіз, в результаті чого дійшов висновку, що у період часу з 13 квітня 2011 року по 25 травня 2011 року згідно накладних відділом освіти Старобільської РДА було придбано м'ясо яловичини вагою 172, 3 кг за ціною 65 гривень за 1 кг загальною вартістю 11199, 50 гривень та печінки яловичини 99, 3 кг за ціною 50 гривень за 1 кг на загальну суму 4965, 0 гривень, проте згідно даних відділу статистики в Старобільському районі середньостатистична ціна на споживчому ринку в квітні 2011 року за 1 кг м’яса яловичини складала 41, 66 гривень, 1 кг печінки – 26, 7 гривень, у зв’язку з чим була перевищена сума закупки у порівнянні з середньостатистичними цінами на 6335, 17 гривень.

Згідно до ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація процесуальної дії слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась, оскільки клопотань від учасників дії не надходило.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора, слідчого, які вважали, що з метою швидкого, повного розслідування та розкриття злочину необхідно надання дозволу на проведення позапланової виїзної додаткової ревізії проведення якої доручити органу Державної фінансової інспекції.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Беручи до уваги викладене та те, що, висновок спеціаліста, який був залучений до участі у кримінальному провадження для проведення документальної перевірки, згідно процесуального законодавства не має доказового значення і спеціаліст був залучений до участі у кримінальному провадженні для надання консультацій з метою виявлення у зазначеній вище обліково – бухгалтерській документації ознак і властивостей відомостей, які є підставою для призначення та проведення документальної позапланової виїзної додаткової перевірки ревізорами Держфінінспекції у Луганській області фінансово-господарської діяльності відділу освіти Старобільської райдержадміністрації за період з 2010 по 2012 р.р. щодо укладання договорів про постачання продуктів харчування по завищеним цінам з приватним підприємцем ОСОБА_4, а тому з метою повного, всебічного та об’єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням суддя вважає за необхідне надати дозвіл на проведення позапланової виїзної додаткової ревізії органом Державної фінансової інспекції.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 110, 372 КПК України, ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»,

У Х В А Л И В:

Подання Старшого прокурора прокуратури Старобільського району ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної додаткової ревізії органом Державної фінансової інспекції задовольнити.

Надати дозвіл на призначення позапланової виїзної додаткової ревізії фінансово-господарської діяльності відділу освіти Старобільської райдержадміністрації (ЄДРПОУ №02142129) за період часу з 2010 по 2012 рік в частині укладання договорів про постачання продуктів харчування між відділом освіти Старобільської райдержадміністрації та ФОП «Шульженко Костянтином Олексійовичем» (ІН №2592400858), ФОП ОСОБА_4» (ІН № НОМЕР_1), ФОП «Шульженко Нваталія Олександрівна» (ІН № НОМЕР_2).

Проведення позапланової виїзної додаткової ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Луганській області в період з 16.04.2013 року по 23.04.2013 року.

На вирішення ревізорам Державної фінансової інспекції в Луганській області під час здійснення позапланової виїзної додаткової ревізії поставити питання щодо перевірки видатків на придбання продуктів харчування відділом освіти Старобільської райдержадміністрації (ЄДРПОУ 02142129) у період часу з 2010 – 2012 років, повноту їх оприбуткування та достовірність їх списання, в тому числі встановити факти можливого завищення цін на придбані продукти харчування за договорами постачання за вищевказаний період, з метою визначення розміру майнової шкоди інтересам держави, спричиненої в результаті укладення вищевказаних договорів.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Старобільського районного суду Луганської області ОСОБА_7