Ухвала суду № 30956552, 29.04.2013, Вовчанський районний суд Харківської області

Справа № 617/616/13-к

Провадження № 1-кп/617/45/13

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 квітня 2013 року Вовчанський районний суд Харківської області у складі :

головуючого - судді Глоба М.М.

при секретарі - Борщ Л.В.

за участю прокурора - Хайло Н.А.

підозрюваного - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Радчиха Катеринопільського району Черкаської області, громадянина України, освіта вища, одруженого, працюючого директором ТОВ «Вовчанський м'ясокомбінат», раніше не судимого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

05 квітня 2013 року до Вовчанського районного суду Харківської області від прокурора надійшло клопотання у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013220000000034 від 16 січня 2013 року відносно ОСОБА_1, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності у зв'язку з відшкодуванням завданих збитків, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Ухвалою від 08 квітня 2013 року вказане клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності було призначене до підготовчого судового засідання, згідно вимог ч. 1 ст. 314 КПК України 2012 року.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просить звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

ОСОБА_1 в підготовчому судовому засіданні повністю погодився з клопотанням прокурора, надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні дані вчинення злочину, в якому він підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просить звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши матеріали кримінального провадження № 32013220000000034, приходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Вовчанському районному суду Харківської області відповідно до ст. ст. 32, 33 КПК України 2012 року.

ОСОБА_1, займаючи посаду директора TOB «Вовчанський м'ясокомбінат», яка пов'язана з виконанням організаційно - розпорядчих і адміністративно - господарських обов'язків, будучи службовою особою підприємства, ніс повну відповідальність за стан та діяльність підприємства, за дотримання порядку ведення та достовірність бухгалтерського обліку, а також зобов'язаний був забезпечити дотримання податкового законодавства, у тому числі достовірність наданих у податкові органи даних про результати: господарської діяльності підприємства. Маючи умисел на ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб, відобразив у бухгалтерському обліку підприємства відомості, згідно з якими розмір середньомісячної заробітної плати працівника - 1064 грн. 00 коп., чисельність працюючих на підприємстві складала від 240 до 290 осіб та на підприємстві встановлено чотирьох годинний робочий день.

Згідно з даними бухгалтерського та податкового обліку підприємства за період з березня по грудень 2012 року нарахована заробітна плата працівникам підприємства склала 2 821 055 грн. 68 коп., сума утриманого податку з доходів фізичних осіб становила 224 536 грн. 51 коп.

При цьому, відповідно до наданих показів найманих працівників TOB «Вовчанський м'ясокомбінат» та вилучених відомостей про нарахування фактичної заробітної плати встановлено, що фактично тривалість робочого дня працівників підприємства становила не менше 8 годин, середньомісячна заробітна плата працівника - 2165 грн. 00 коп., тобто, за період з березня по грудень 2012 року сума фактично нарахованої та виплаченої заробітної плати на підприємстві склала 5 737 360 грн. 73 коп., сума податку на доходи фізичних осіб становила 762 640 грн. 63 коп.

Таким чином, за період з березня по грудень 2012 року працівникам підприємства нараховано та фактично виплачено грошових коштів у якості заробітної плати, яка не відображена у бухгалтерському обліку, у розмірі 2 916 305 грн. 05 коп., з якої сума недоотриманого та не перерахованого податку на доходи фізичних осіб становить 538 104 грн. 12 коп.

Вказаний факт підтверджується висновками акту перевірки Вовчанської МДПІ Харківської області ДПС від 25 березня 2013 року за №128/17-32447115 «Про результати позапланової виїзної перевірки TOB «Вовчанський м'ясокомбінат» (код ЄДРПОУ 32447115) з питання повноти нарахування та своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб з найманих працівників за період з 01 березня 2012 року по 31 грудня 2012 року».

Ураховуючи викладене, ОСОБА_1 усупереч п. 167.1 ст. 167, п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п. 169.1 ст. 169, п.п. 169.4.1 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VI у період з 01 березня 2012 року по 31 грудня 2012 року шляхом заниження об'єкту оподаткування, тобто фактично виплаченої заробітної плати працівникам TOB «Вовчанський м'ясокомбінат» на суму 2 916 305 грн. 05 коп., ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 538 104 грн. 12 коп., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Встановлена кваліфікація за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). У зазначеному випадку, за наявності обставин, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, суд зобов'язаний звільнити відповідну особу від кримінальної відповідальності.

Згідно вимог ч. 1 ст. 314 КПК України 2012 року, після отримання обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру або клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності, суд, не пізніше п'яти днів з дня його надходження призначає підготовче засідання.

При цьому згідно вимог п. 5 ч. 3 ст. 314 КПК України 2012 року суд має право прийняти рішення про призначення судового розгляду на підставі обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру. Згідно п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України 2012 року питання щодо закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частини другої статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України 2012 року кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 ст. 288 КПК України 2012 року визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи, що ОСОБА_1 діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України вчинив вперше та, до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності досудовим розслідуванням встановлено відсутність податкового боргу, згідно якого відомості про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, що підтверджується копіями платіжних документів, а отже, вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, суд приходить до висновку про можливість звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Запобіжний захід до підозрюваного не застосовувався.

Цивільний позов не заявлений.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 284, 288, 314, 369, 371 КПК України 2012 року, суд -

У Х В А Л И В :

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України звільнити, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013220000000034 від 16 січня 2013 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржено до апеляційного суду Харківської області шляхом подачі протягом семи днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Вовчанський районний суд Харківської області.

Суддя -