Постанова № 30747863, 17.04.2013, Марганецький міський районний суд Дніпропетровської області

Дело № 1-244/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

17.04.2013 года

Марганецкий городской суд Днепропетровской области в составе: председательствующего - судьи Янжулы А.С.

при секретаре Ивановой О.А.

с участием прокурора Мануйленко И.Н.

защитника-адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Марганец уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уроженки г. Орджоникидзе, Днепропетровской обл., гражданки Украины, образование высшее, разведенной, работающей Орджоникидзевский гор-водоканал, инженер нормировщик, прож. АДРЕСА_2,

ранее не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст.366, ч.1 ст.212, ч.2 ст. 212 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 обвиняется в том, что ОСОБА_2, являясь соучредителем и работая постоянно в период с 01.12.2006г. (приказ о назначении №1-к от 01.12.2006г.) по настоящее время директором ООО «Темп-ОЗН» (г.Марганец, код 34214842), зарегистрированного распоряжением исполкома Марганецкого городского совета от 21.06.2006г. за №12281020000000245, являющегося плательщиком налогов и других обязательных платежей, входящих в систему налогообложения, и являясь должностным лицом указанного предприятия, согласно своих функциональных обязанностей, была наделена организационно - распорядительными и административно-хозяйственными функциями.

ОСОБА_2 в своей деятельности руководствовалась уставом ООО «Темп-ОЗН», самостоятельно решала все вопросы деятельности предприятия, распоряжалась имуществом предприятия, заключала договора, в том числе и трудовые, выступала от имени предприятия во всех органах исполнительной власти.

Так, 09.11.2009 года, директор ООО «Темп-ОЗН» ОСОБА_2, с целью проведения экспертизы для получения Разрешения на начало выполнения работ и эксплуатацию объектов повышенной опасности, на соответствие нормативным актам, действующим в Украине, обратилась с заявлением о проведении соответствующей экспертизы в Государственное предприятие «Криворожский экспертно-технический центр национального научно-исследовательского института промышленной безопасности и охраны труда» (ГП «Криворожский ЭТЦ»).

На основании заявления от 09.11.2009 года, между ООО «Темп-ОЗН» в лице его директора ОСОБА_2 и ГП «Криворожский ЭТЦ» был заключен Договор №2381/Е от 09.11.2009 года о производстве экспертизы для получения разрешения на работы и эксплуатацию оборудования повышенной опасности, согласно заявления заказчика.

Согласно условий Договора № 2381/Е от 09.11.2009 года, директор ООО «Темп-ОЗН» ОСОБА_2 обязалась обеспечить ГП «Криворожский ЭТЦ» полным перечнем документов, необходимых для проведения указанной экспертизы, однако с целью получения положительного Заключения экспертизы от ГП «Криворожский ЭТЦ», у директора ООО «Темп-ОЗН» ОСОБА_2, возник умысел на составление и выдачу заведомо ложных документов.

Реализуя свой преступный умысел, 09.11.2009 года, директор ООО «Темп-ОЗН» ОСОБА_2, являясь должностным лицом, действуя умышленно, в личных интересах, с целью незаконного получения Заключения экспертизы от ГП «Криворожский ЭТЦ», в дневное время, находясь в не установленном месте, достоверно зная, что на предприятии ООО «Темп-ОЗН» по состоянию на 09.11.2009г. ОСОБА_3 и ОСОБА_4 не работают, составила заведомо ложный документ - Сведения о профессионально-техничном составе инженерно технических работников ООО «Темп-ОЗН» (Приложение 1) без даты, в который внесла заведомо ложную информацию, указав в нем сведения о профессионально-техническом составе работников ООО «Темп-ОЗН», а именно начальником участка - ОСОБА_3, а также составила заведомо ложный документ - Сведения о профессионально-техническом составе работников ООО «Темп-ОЗН» (Приложение 2) без даты, в который внесла заведомо ложную информацию указав в нём сведения о профессионально-техническом составе работников ООО «Темп-ОЗН», а именно кровельщиком-ОСОБА_4. Указанные заведомо ложные документы - Сведения о профессионально-техническом составе работников ООО «Темп-03Н» (Приложение 1), ОСОБА_2 заверила своей подписью директора ООО «Темп-ОЗН» и печатью предприятия, после чего, с целью незаконного получения положительного Заключения экспертизы, ОСОБА_2 в период с 09.11.2009 года по 12.11.2009 года, выдала в ГП «Криворожский ЭТЦ».

По результатам предоставленных директором ООО «Темп-ОЗН» ОСОБА_2 заведомо ложных документов о профессионально-техническом составе работников ООО «Темп-ОЗН», ГП «Криворожским ЭТЦ» было выдано заключение экспертизы №12.2-04-08-0703.09 от 12.11.2009г., которое было получено 12.11.2009г. ОСОБА_2 и послужило официальным разрешением для выполнения работ повышенной опасности.

Своими умышленными действиями ОСОБА_2, совершила преступление, предусмотренное ст. 366 ч. 1 УК Украины - служебный подлог, то есть внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составление и выдача заведомо ложных документов.

Кроме того, ОСОБА_2, работая постоянно в период с 01.12.2006г. по август 2011 года директором ООО «Темп-ОЗН», являющегося плательщиком налогов и других обязательных платежей, входящих в систему налогообложения, и являясь должностным лицом указанного предприятия, согласно своих функциональных обязанностей, была наделена организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, обязана была создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, а также подавать в государственные органы декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов, а также уплачивать в установленные сроки данные платежи (ст. 9 Закона Украины "О системе налогообложения" №77/97-ВР от 18.02.97г.)

Кроме того, ОСОБА_2, как руководитель предприятия, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение правильного фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах (ст. 8 Закона Украины "О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине" №996-ХIV от 16.07.99г.).

Однако ОСОБА_2, действуя вопреки требованиям вышеперечисленных нормативных актов, умышленно, в интересах предприятия, в период с 30.07.2007г по 20.02.2011г., в дневное время, находясь по месту регистрации ООО «Темп-ОЗН»: АДРЕСА_1, достоверно зная, что ООО ПКФ «Восточная строительная компания» и ЧП «Новая философия строительства» никаких услуг, работ для ООО «Темп-ОЗН» не выполняли, средства уплаченные в адрес указанных предприятий в соответствии с действующим законодательством не подлежат включению в состав валовых затрат предприятия и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, путем составления и выдачи документов, содержащих в себе заведомо неправдивые сведения, уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия.

Также, ОСОБА_2, осуществляя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя умышленно, в интересах ООО «Темп-ОЗН», директором и учредителем которого она является, заведомо осознавая неправомерность своих действий и их последствий, в нарушение требований, пп. 7.4.1, пп. 7.4.2, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.97г., п. 2 «Порядка заполнения налоговых накладных» утвержденного Приказом ГНА Украины №165 от 30.05.1997 г. и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 23.06.1997 г. под №233/2037, а также п.5.1 п.п.5.2.1 п.5.2 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.97г. путем внесения в документы бухгалтерского, налогового учетов и налоговую отчетность ООО «Темп-ОЗН» заведомо ложных сведений по псевдооперациям с ООО ПКФ «Восточная строительная компания» и ЧП «Новая философия строительства», необоснованно завысила налоговый кредит по НДС за период финансово- хозяйственной деятельности ООО «Темп-ОЗН» с 01.01.2010г. по 31.10.2010г., что повлекло за собой занижение налога на добавленную стоимость от финансово -хозяйственной деятельности ООО «Темп-ОЗН» в период с 28.02.2010г. по 31.11.2010г. в сумме 244 559 грн.

Также, ОСОБА_2, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, путем внесения в документы бухгалтерского, налогового учетов и налоговую отчетность ООО «Темп-ОЗН» заведомо ложных сведений по псевдооперациям с ООО ПКФ «Восточная строительная компания» и ЧП «Новая философия строительства», необоснованно завысила суммы валовых расходов на сумму 1 222 792 грн. за период финансово-хозяйственной деятельности ООО «Темп-ОЗН» с 01.01.2010г. по 31.10.2010г.., что повлекло за собой занижение налога на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности ООО «Темп-ОЗН» в период с 28.02.2010г. по 31.11.2010г. в сумме 305 698 грн. и фактическое не поступление налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в общей сумме 550 257 грн., введенных в установленном законом порядке, в бюджет государства, в сроки, предусмотренные п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-ІІІ с изменениями и дополнениями, а именно в период с 28.02.2010г. по 31.11.2010г., что более чем в 1 266 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является значительным размером.

Своими умышленными действиями ОСОБА_2 совершила преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 212 УК Украины - умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершённое должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в значительных размерах.

Кроме того, ОСОБА_2, работая постоянно в период с 01.12.2006г. по август 2011 года директором ООО «Темп-ОЗН», являющегося плательщиком налогов и других обязательных платежей, входящих в систему налогообложения, и являясь должностным лицом указанного предприятия, согласно своих функциональных обязанностей, была наделена организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, обязана была создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, а также подавать в государственные органы декларации, бухгалтерскую отчетность и иные документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов, а также уплачивать в установленные сроки данные платежи (ст. 9 Закона Украины "О системе налогообложения" №77/97-ВР от 18.02.97г.)

Кроме того, ОСОБА_2, как руководитель предприятия, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение правильного фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах (ст. 8 Закона Украины "О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности в Украине" №996-ХIV от 16.07.99г.).

Однако ОСОБА_2, действуя вопреки требованиям вышеперечисленных нормативных актов, умышленно, в интересах предприятия, в период с 30.07.2007г по 20.02.2011г., в дневное время, находясь по месту регистрации ООО «Темп-ОЗН»: АДРЕСА_1, достоверно зная, что ООО ПКФ «Восточная строительная компания» и ЧП «Новая философия строительства» никаких услуг, работ для ООО «Темп-ОЗН» не выполняли, средства уплаченные в адрес указанных предприятий в соответствии с действующим законодательством не подлежат включению в состав валовых затрат предприятия и налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, путем составления и выдачи документов, содержащих в себе заведомо неправдивые сведения, уклонилась от уплаты в бюджет государства налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия.

Так, ОСОБА_2, осуществляя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя умышленно, в интересах ООО «Темп-ОЗН», директором и собственником которого она является, заведомо осознавая неправомерность своих действий и их последствий, в нарушение требований, пп. 7.4.1, пп. 7.4.2, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.97г., п. 2 «Порядка заполнения налоговых накладных» утвержденного Приказом ГНА Украины №165 от 30.05.1997 г. и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 23.06.1997 г. под №233/2037, а также п.5.1 п.п.5.2.1 п.5.2 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.97г. путем внесения в документы бухгалтерского, налогового учетов и налоговую отчетность ООО «Темп-ОЗН» заведомо ложных сведений по псевдооперациям с ООО ПКФ «Восточная строительная компания» и ЧП «Новая философия строительства», необоснованно завысила налоговый кредит по НДС за период финансово- хозяйственной деятельности ООО «Темп-ОЗН» с 01.01.2008г. по 31.12.2008г., что повлекло за собой занижение налога на добавленную стоимость от финансово -хозяйственной деятельности ООО «Темп-ОЗН» в период с 29.02.2008г. по 31.01.2009г. в сумме 396 289 грн.

Также, ОСОБА_2, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, путем внесения в документы бухгалтерского, налогового учетов и налоговую отчетность ООО «Темп-ОЗН» заведомо ложных сведений по псевдооперациям с ООО ПКФ «Восточная строительная компания» и ЧП «Новая философия строительства», необоснованно завысила суммы валовых расходов на сумму 1 981 449, 2 грн. за период финансово-хозяйственной деятельности ООО «Темп-ОЗН» с 01.01.2008г. по 31.12.2008г., что повлекло за собой занижение налога на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности ООО «Темп-ОЗН» в период с 29.02.2008г. по 31.01.2009г. в сумме 495 362 грн. и фактическое не поступление налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в общей сумме 891 651 грн., введенных в установленном законом порядке, в бюджет государства, в сроки, предусмотренные п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-ІІІ с изменениями и дополнениями, а именно в период с 29.02.2008г. по 31.01.2009г., что более чем в 3 462 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным размером.

Также, ОСОБА_2, осуществляя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя умышленно, в интересах ООО «Темп-ОЗН», директором и учредителем которого она является, заведомо осознавая неправомерность своих действий и их последствий, в нарушение требований, пп. 7.4.1, пп. 7.4.2, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.97г., п. 2 «Порядка заполнения налоговых накладных» утвержденного Приказом ГНА Украины №165 от 30.05.1997 г. и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 23.06.1997 г. под №233/2037, а также п.5.1 п.п.5.2.1 п.5.2 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.97г. путем внесения в документы бухгалтерского, налогового учетов и налоговую отчетность ООО «Темп-ОЗН» заведомо ложных сведений по псевдооперациям с ООО ПКФ «Восточная строительная компания» и ЧП «Новая философия строительства», необоснованно завысила налоговый кредит по НДС за период финансово- хозяйственной деятельности ООО «Темп-ОЗН» с 01.01.2009г. по 31.12.2009г., что повлекло за собой занижение налога на добавленную стоимость от финансово -хозяйственной деятельности ООО «Темп-ОЗН» в период с 28.02.2009г. по 31.01.2010г. в сумме 490 980 грн.

Также, ОСОБА_2, осуществляя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, путем внесения в документы бухгалтерского, налогового учетов и налоговую отчетность ООО «Темп-ОЗН» заведомо ложных сведений по псевдооперациям с ООО ПКФ «Восточная строительная компания» и ЧП «Новая философия строительства», необоснованно завысила суммы валовых расходов на сумму 2 455 369, 1 грн. за период финансово-хозяйственной деятельности ООО «Темп-ОЗН» с 01.01.2009г. по 31.12.2009г., что повлекло за собой занижение налога на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности ООО «Темп-ОЗН» в период с 28.02.2009г. по 31.01.2010г. в сумме 613 842 грн. и фактическое не поступление налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в общей сумме 1 104 822 грн., введенных в установленном законом порядке, в бюджет государства, в сроки, предусмотренные п.п. 5.3.1 п. 3 ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 года №2181-ІІІ с изменениями и дополнениями, а именно в период с 28.02.2009г. по 31.01.2010г., что более чем в 3 652 раза превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным размером.

Своими умышленными действиями ОСОБА_2 совершила преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 212 УК Украины - умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершённое должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет средств в крупных размерах.

В судебном заседании подсудимая ОСОБА_2 вину свою в совершении преступлений предусмотренных ч. 1 ст.366, ч.1 ст.212, ч.2 ст. 212 УК Украины признала полностью, в содеянном чистосердечно раскаивается и заявил ходатайство в котором просит применить к ней Закон Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года в связи с тем, что она на момент совершения преступлений имела отца, который достиг 70-летнего возраста.

Выслушав мнение прокурора, который не возражал против применения к ОСОБА_2 п. «є» ст.1 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года, исследовав материалы дела, суд считает, что к ОСОБА_2 необходимо применить п.«є» ст.1 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года по следующим основаниям.

Согласно свидетельства о смерти серия НОМЕР_1 от 14.04.2012 года, ОСОБА_6 умер ІНФОРМАЦІЯ_2 года в возрасте 74 лет.

Согласно свидетельства о рождении серия НОМЕР_2 от 29.07.1960 года родителями ОСОБА_7 являются ОСОБА_6 и ОСОБА_8.

Согласно свидетельства о заключении брака серия НОМЕР_3 от 06.02.1981 года ОСОБА_7 заключила брак с ОСОБА_9.

Согласно свидетельства о заключении брака серия НОМЕР_4 от 17.07.1992 года ОСОБА_10 заключила брак с ОСОБА_9.

В соответствии с п.«є» ст.1 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года, от наказания за совершенное преступление, за которое предусмотрено наказание в виде лишения свободы на определенный срок и от других наказаний, не связанных с лишением свободы, освобождаются лица, имеющие на день вступления в силу этого закона одного или обоих родителей, которые достигли 70-летнего возраста или признаны инвалидами первой группы, при условии, что у этих родителей нет других трудоспособных детей.

Согласно ст.6 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года, от уголовной ответственности в порядке и на условиях, определенных этим Законом, освобождаются лица, которые подпадают под действие ст.1 этого Закона, уголовные дела в отношении которых находятся в производстве органов дознания, досудебного следствия или суда, однако не рассмотрены судами или рассмотрены, но приговора не вступили в законную силу, о преступлениях, совершенных до вступления в законную силу этого Закона.

В соответствии с п.4 ст.6 УПК Украины, возбужденное уголовное дело подлежит закрытию вследствие акта амнистии, если он устраняет применение наказания за совершенное деяние.

На основании вышеизложенного и руководствуясь п.«є» ст.1 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года, п.4 ст.6 УПК Украины,-

ПОСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 освободить от уголовной ответственности на основании п.«є» ст.1 Закона Украины «Об амнистии» от 08.07.2011 года.

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по ч. 1 ст.366, ч.1 ст.212, ч.2 ст. 212 УК Украины - производством прекратить.

Меру пресечения ОСОБА_2 подписку о невыезде отменить.

Гражданский иск оставить без рассмотрения.

Постановление может быть обжаловано в течении семи суток в апелляционный суд Днепропетровской области через Марганецкий городской суд.

Судья: А. С. Янжула