Ухвала суду № 30590285, 11.04.2013, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/8558/13-к

Провадження №1-кп/761/281/2013

У Х В А Л А

іменем України

11 квітня 2013 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Овсеп'ян Т.В.,

за участю прокурора Молованюка А.В.,

при секретарі Болбот К.Ю.,

провівши підготовче судове засідання у кримінальному провадженні №32013110100000106 /внесеному до ЄРДР 13.03.13 р./ відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого на ТОВ «ЄВРО АКВА» бухгалтером, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

з клопотанням старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва Любімова В.М. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв'язку із відшкодуванням завданих державі збитків,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду м. Києва 02 квітня 2013 року надійшло клопотання старшого прокурора прокуратури Шевченківського району м. Києва Любімова В.М. про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв'язку із відшкодуванням завданих державі збитків.

Клопотання мотивоване тим, що ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, що відповідно до положень ст.12 КК України відноситься до невеликої тяжкості, повністю відшкодував завдані державі збитки.

В судовому засіданні прокурор Молованюк А.В. підтримав клопотання та вважає наявними підстави для звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України у зв'язку із відшкодуванням завданих державі збитків та закриття кримінального провадження.

В судовому засіданні ОСОБА_1 вважає за необхідне звільнити його від кримінальної відповідальності у зв'язку із відшкодуванням завданих державі збитків, клопотання прокурора підтримав, просить задовольнити.

Заслухавши думку прокурора та ОСОБА_1, вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання прокурора, виходячи із наступного.

Як вбачається з клопотання прокурора, 13.03.13 р. зареєстровано кримінальне провадження №32013110100000106 за ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування ОСОБА_1 20 березня 2013 р. повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Так, ОСОБА_1 підозрюється у тому, що будучи службовою особою - бухгалтером ТОВ «ЄВРО АКВА» (код 36800559), зареєстрованого 22.10.09 р. Шевченківською районною у м. Києві держаною адміністрацією за №10741020000034884, за адресою: м. Київ, вул. Артема, буд. 21, та взятого на податковий облік 26.10.09 в ДПІ у Шевченківському районі м. Києва за №37385, під час складання звітної декларації з податку на додану вартість за серпень 2010 року, умисно занизив суму з ПДВ в розмірі 96 975 грн. Крім того, при складанні звітних декларацій з податку на прибуток підприємства, в другому, третьому та четвертому кварталах 2011 року, вчинив діяння спрямоване на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, з метою заниження податку на прибуток ТОВ «ЄВРО АКВА» (код 36800559), шляхом внесення неправдивих відомостей до звітних декларацій з податку на прибуток підприємства, а саме: за 2 квартал 2011 року №9006221563 від 08.08.11, за 3 квартал 2011 року №9010212854 від 07.11.11 та 4 квартал 2011 року №9015002478 від 04.02.12.

Так, бухгалтер ТОВ «ЄВРО АКВА» (код 36800559) ОСОБА_1, в порушення пп. 7.2.8 п.7.2; пп.7.4.5 п.7.4; п.п.7.2.3 п.7.2; п.п.7.2.6 п.7.2 статті Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 р. №168/97-ВР з подальшими змінами та доповненнями, при складанні звітної декларації з податку на додану вартість за серпень 2010 року, яка в подальшому подана до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС, з метою мінімізації податкових зобов'язань з ПДВ, включив до складу податкового кредиту підприємства суму коштів фінансово-господарських взаємовідносин із ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» в розмірі 593 467.22 грн. (в тому числі ПДВ-96 975грн.) без оформлених належним чином податкових накладних, які дають право на формування податкового кредиту з ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 96 975 грн.

Даний факт підтверджується висновками акту ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС №359/23-02/36800559 від 21.02.11р. та прийняттям податкового повідомлення рішення №0001152302 від 04.03.11р.

Крім того, бухгалтер ТОВ «ЄВРО АКВА» (код 36800559) ОСОБА_1 при складанні звітних декларацій з податку на прибуток підприємств за 2, 3 та 4 квартали 2011 року, які в подальшому подані до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС за №9006221563 від 08.08.11, №9010212854 від 07.11.11, №9015002478 від 04.02.12р., достовірно знаючи, що на підприємстві відсутні первинні бухгалтерські документи, а також деякі з них неналежним чином оформлені в порушення п. 138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 ст. 139 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), завищив задекларовані у рядку 06.2 та у рядку 06.1 декларацій з податку на прибуток «Адміністративні витрати» у сумі 906277 грн. в т.ч. по періодам, а саме: 2 квартал 2011 року - 290112 грн., 3 квартал 2011 року - 295888 грн., 4 квартал 2011 року - 320277 грн.

Так, в порушення п. 138 ст. 138 п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.10р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), бухгалтер ТОВ «ЄВРО АКВА» (код 36800559) ОСОБА_1, незаконно включив до складу валових витрат по деклараціям з податку на прибуток підприємства за 2,3,4 квартали 2011 року витрати, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, суму коштів визначених в актах виконаних робіт за 2 квартал 2011 року №205 на суму 96 704,2 грн., №257 на суму 96 704,2 грн., №311 на суму 96 704,2 грн.; за 3 квартал 2011 року акти виконаних робіт №368 на суму 98629,2 грн., №414 на суму 98 629,2 грн., №464 на суму 98 629,2 грн., та 4 квартал 2011 року акти виконаних №515 на суму 98629,2 грн., №567 на суму 110 824,2 грн. та №632 на суму 110 824,2 грн., які не містять обов'язкових реквізитів передбачених ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у зв'язку з чим не можуть бути використані при складанні звітних декларацій.

Крім того, бухгалтер ТОВ «ЄВРО АКВА» (код 36800559) ОСОБА_1, при складанні звітної декларації з податку на прибуток підприємства за 4 квартал 2011 року, яка в подальшому подана до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС, з метою заниження податку на прибуток підприємства, в порушення вимог п. 138.2, п. 138.4, п.п.138.10.3 п. 138.10 ст. 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (із змінами та доповненнями) в рядок 06.3 та 06.2 декларації за 4 квартал 2011 року, відніс до складу витрат суму на збут палива для автомобілів в розмірі 1 345 895 грн., достовірно знаючи, що на підприємстві відсутні первинні документи, які підтверджують здійснення витрат, а саме: видаткові накладні, акти прийому-передачі товару.

Даний факт підтверджується висновком акту №547/22-40/36800559 від 22.02.13 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ЄВРО АКВА» (код за ЄДРПОУ 36800559) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.10 по 30.09.12, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.10 по 30.09.12 складеного ДПІ у Шевченківському районі м. Києва», згідно якого встановлено порушення ТОВ «ЄВРО АКВА»: п.138.2, п. 138.4, п.п. 138.10.3 п. 138.10, ст.138, пп.139.1.9, п. 139.1 ст.139 Розділу ІІІ Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із зм. та доп.), що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 518 000,00 грн., в т.ч. по періодам, а саме: 2 квартал 2011 року - 66726 грн.; 3 квартал 2011 року - 68054 грн.; 4 квартал 2011 року - 383220 грн.

За результатами висновків акту перевірки №547/22-40/36800559 від 22.02.13р. ДПІ у Шевченківському районі м. Києва ДПС прийняте податкове повідомлення-рішення: №0003162240 від 11.03.12, яким встановлено ТОВ «ЄВРО АКВА» суму грошового зобов'язання з податку на прибуток в розмірі 518 000,00 грн., та штрафні санкції в сумі 1,0 грн.

Таким чином, бухгалтер ТОВ «ЄВРО АКВА» (код 36800559) ОСОБА_1, усвідомлюючи злочинність своїх дій при складанні звітної декларації з податку на додану вартість підприємства за серпень 2010 року, умисно занизив суму ПДВ в розмірі 96 975 грн., та в подальшому при складанні звітних декларацій з податку на прибуток підприємства за 2, 3, 4 квартали 2011 року, в рядку 06.3 та 06.2 звітних декларацій з податку на прибуток за 4 квартал 2011 року завищив «Витрати на збут» на суму 1 345 895 грн., та завищив задекларовані у рядку 06.2 та 06.1 звітних декларацій з податку на прибуток «Адміністративні витрати» у сумі 906277 грн. в т.ч. по періодам, а саме: 2 квартал 2011 року - 290112 грн., 3 квартал 2011 року - 295888 грн., 4 квартал 2011 року - 320277 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 518 000,00 грн. в т.ч. по періодам, а саме: 2 квартал 2011 року - 66726 грн., 3 квартал 2011 року - 68054 грн., 4 квартал 2011 року - 383220 грн.

Вина ОСОБА_1 у вчинені кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України повністю підтверджується зібраними доказами, а саме: актом перевірки №547/22-40/36800559 від 22.02.13 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ЄВРО АКВА» (код за ЄДРПОУ 36800559) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.10 по 30.09.12, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.10 по 30.09.12 складеного ДПІ у Шевченківському районі м. Києва» встановлено порушення ТОВ «ЄВРО АКВА», та податковим повідомленням-рішенням №0003162240 від 11.03.12; актом перевірки №359/23-02/36800559 від 21.02.11 «Про результати виїзної планової перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «ЄВРО АКВА» (код 36800559) з питань дотримання вимог податкового законодавства та іншого законодавства за період з 26.10.2009 по 30.09.2010, валютного законодавства за період з26.10.2009 по 30.09.2010 складеного ДПІ у Шевченківському районі м. Києва» та податковим повідомленням-рішенням №0001152302 від 04.03.11р.; копіями первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЄВРО АКВА» по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами, за період встановлення порушень, які містяться в матеріалах провадження; документами податкової звітності ТОВ «ЄВРО АКВА» за період встановлених порушень; протоколом допиту підозрюваного ОСОБА_1 від 19.03.2013 року.

Відповідно до платіжного доручення: №1102 від 14.03.13р., сума податкового зобов'язання з податку на прибуток підприємства в розмірі 518 000,00 грн., встановленого податковим повідомленням-рішенням №0003162240 від 11.03.13 р. прийнятим за результатами акту перевірки №547/22-40/36800559 від 22.02.13, повністю сплачена ТОВ «ЄВРО АКВА»; №718 від 11.03.11р. - сума податкового зобов'язання з податку на додану вартість в розмірі 96 975,00 грн., встановленого податковим повідомленням-рішенням №0001152302 від 04.03.11 прийнятим за результатами акту перевірки №359/23-02/36800559 від 21.02.11, повністю сплачена ТОВ «ЄВРО АКВА».

Згідно з положеннями п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За правилами ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою /якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах/ цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори /обов'язкові платежі/, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою /фінансові санкції, пеня/.

Таким чином, ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України, кримінальне провадження №32013110100000106 підлягає закриттю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ч.2 ст.284, 285-288, п.2 ч.3 ст. 314 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження №32013110100000106 /внесеному до ЄРДР 13.03.13 р./ відносно ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя