Вирок № 30544828, 12.03.2013, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 2604/26239/12

В И Р О К

іменем України

"12" березня 2013 р. Дніпровський районний суд м.Києва в складі:

головуючого судді Федюка О.О.

при секретарі Небабі В.Ю.

за участю прокурора Щасної А.Е.

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, громадянина України, українця, не працюючого, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, згідно даних Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, - є єдиним власником та учасником товариства з обмеженою відповідальністю «СОЛО-25», код за ЄДРПОУ 30399950.

Вищевказане підприємство було зареєстроване в державних органах влади як суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа. Однак, ОСОБА_1 прийняв участь у його придбанні не з метою здійснення господарської діяльності, пов'язаної з продажем товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, як передбачено статутом вказаного підприємства, а з метою вчинення прикриття незаконної діяльності невстановлених слідством осіб.

Приблизно в другій половині листопада 2011 року, в денний час доби, поблизу буд. АДРЕСА_1, в якому мешкає ОСОБА_1, невстановлена досудовим слідством особа на ім'я ОСОБА_4, кримінальна справа відносно якої виділена в окреме провадження, діючи за попередньою змовою з декількома іншими невстановленими досудовим слідством особами, що мали намір придбати суб'єкт підприємницької діяльності з метою подальшого прикриття їх власної незаконної діяльності, запропонувала ОСОБА_1 придбати у попереднього власника та зареєструвати в органах державної влади на своє ім'я суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу ТОВ «СОЛО-25», за грошову винагороду в розмірі 180 доларів США.

Не маючи наміру здійснювати діяльність підприємства, пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зафіксовану в статутних документах ТОВ «СОЛО-25», усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього власника вказаного підприємства, що мали виразитися в прикритті незаконної діяльності невстановлених досудовим слідством осіб справа відносно яких виділене в окреме провадження та бажаючи отримати в якості винагороди запропоновані йому грошові кошти у розмірі 180 доларів США, ОСОБА_1 погодився на дану пропозицію, надавши вказаній невстановленій досудовим слідством особі свої особисті дані, які були необхідні для складання статутних документів ТОВ «СОЛО-25» в новій редакції.

Приблизно в другій половині листопада 2011 року, невстановлені досудовим слідством особи, справа відносно яких виділене в окреме провадження, знаючи, що засновник ТОВ «СОЛО-25» - ОСОБА_2, має намір продати належний йому на праві власності вказаний суб'єкт підприємницької діяльності, за невстановлених досудовим слідством обставин, отримали згоду від останнього передати належне йому право власності на вказане товариство - ОСОБА_1

ОСОБА_1 розумів, що придбане ним підприємство буде використовуватись для здійснення незаконної діяльності, оскільки пропозиція невстановлених досудовим слідством осіб не передбачала здійснення контролю за господарською діяльністю підприємства та з корисливих спонукань погодився на таку пропозицію.

24 листопада 2011 року, невстановлені досудовим слідством особи, справа відносно яких виділене в окреме провадження, реалізуючи спільний злочинний намір, направлений на придбання фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності, при невстановлених досудовим слідством обставинах, на підставі отриманих від ОСОБА_1 його особистих даних та даних щодо назви і форми приватної власності ТОВ «СОЛО-25», попередньо отриманих від ОСОБА_2, виготовили статут ТОВ «Соло-25» в новій редакції від 24 листопада 2011 року, в якому ОСОБА_1 був вказаний, як новий власник вищевказаного підприємства.

В той же день, тобто 24 листопада 2011 року, невстановлені досудовим слідством особи, за невстановлених досудовим слідством обставин, склали протокол № 7 загальних зборів учасників ТОВ «СОЛО-25» від 24 листопада 2011 року, згідно якого власник вказаного товариства ОСОБА_2, у зв'язку із передачею своєї частки учасника у розмірі 100% статутного капіталу товариства на користь ОСОБА_1, вийшов зі складу учасників ТОВ «СОЛО-25», а ОСОБА_1 було включено до складу учасників вказаного товариства. Вказаний протокол, за невстановлених досудовим слідством обставин, був підписаний ОСОБА_2, після чого, цей документ був переданий ним невстановленим досудовим слідством особам, справа відносно яких виділене в окреме провадження для його підписання ОСОБА_1

Крім того, з метою надання своїм злочинним діям при придбанні ТОВ «СОЛО-25» зовнішнього вигляду правомірних дій, невстановлені досудовим слідством особи, у відповідності із вимогами ст. 3 Положення про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності, затвердженого Постановою КМУ «Про порядок державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності» № 740 від 25 травня 1998 року, згідно якої для державної реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, власник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує сплату власником внеску до статутного фонду суб'єкту підприємницької діяльності, при складанні статуту ТОВ «СОЛО-25» в новій редакції від 24 листопада 2011 року, в п.п. 4.6.1 п. 4.6 розділу 4 «Статутний капітал товариства» зазначили завідомо неправдиві дані про те, що часткою у статутному капіталі ТОВ «СОЛО-25» у розмірі 11 800 грн., що становить 100% статутного капіталу, володіє учасник цього товариства ОСОБА_1, але фактично останній будь-яких грошових вкладів до статутного капіталу ТОВ «СОЛО-25» не вносив.

24 листопада 2011 року о 12 годині 00 хвилин, ОСОБА_1, продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на придбання фіктивного суб'єкту підприємницької діяльності, маючи єдиний злочинний намір та виконуючи відведену йому роль у вчиненні даного злочину, діючи за попередньою домовленістю із невстановленим досудовим слідством особою на ім'я ОСОБА_4, зустрівся поблизу станції метро «Лук'янівська» у м. Києві, із вказаною особою та двома іншими невстановленими досудовим слідством особами, які діяли з останнім у змові, після чого вони всі разом, на легковому автомобілі червоного кольору марки «Чері», за кермом якого знаходилась одна із вищезазначених невстановлених осіб, справа відносно якої виділена в окреме провадження, проїхали до нотаріальної контори, приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу ОСОБА_3, яка знаходилась за адресою: АДРЕСА_2.

Прибувши за вищевказаною адресою, ОСОБА_1, виконуючи вказівки вказаних невстановлених досудовим слідством осіб, справа відносно яких виділене в окреме провадження, разом з ними пройшов в приміщення нотаріальної контори.

В приміщенні власного робочого кабінету нотаріус ОСОБА_3, переконавшись в тому, що ОСОБА_1 являється новим власником ТОВ «СОЛО-25», надала йому для ознайомлення статутні документи цього підприємства. ОСОБА_1 ознайомився зі статутними документами ТОВ «СОЛО-25» в їх новій редакції від 24 листопада 2011 року, а приватний нотаріус, в свою чергу, вдостовірилась в тому, що ОСОБА_1 має намір добровільно підписати надані йому статутні документи ТОВ «СОЛО-25». Після цього, ОСОБА_1 маючи єдиний злочинний намір та діючи, за попередньою домовленістю із невстановленими досудовим слідством особами справа відносно яких виділене в окреме провадження, в якості нового власника вказаного товариства, підписав статут ТОВ «СОЛО-25» в новій редакції від 24 листопада 2011 року, а приватний нотаріус ОСОБА_3 посвідчила щойно вчинену нею нотаріальну дію у реєстрі нотаріальних дій за № 6120.

В цей ж день, тобто, 24 листопада 2011 року, ОСОБА_1, перебуваючи в приміщенні нотаріальної контори, передав щойно підписаний ним статут ТОВ «СОЛО-25» в редакції від 24 листопада 2011 року невстановленим досудовим слідством особам, справа відносно яких виділена в окреме провадження, після чого, вийшовши із останніми на вулицю, знаходячись поблизу згаданої нотаріальної контори, отримав від вказаних осіб обіцяну за участь у фіктивному підприємництві, грошову винагороду у розмірі 180 доларів США.

Впродовж наступних двох тижнів, невстановлені досудовим слідством особи, діючи за невстановлених досудовим слідством обставин, склали реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів ТОВ «СОЛО-25», яку разом із статутом вказаного товариства в новій редакції від 24 листопада 2011 року, протоколом № 7 загальних зборів учасників ТОВ «СОЛО-25» від 24 листопада 2011 року, подали до Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації.

13 грудня 2011 року, на підставі вищевказаних документів, Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією, було зареєстровано нову редакцію статуту ТОВ «СОЛО-25» від 24 листопада 2011 року, згідно якого новим власником вказаного підприємства став ОСОБА_1

Крім того, невстановлені досудовим слідством особи, справа відносно яких виділена в окреме провадження, використовуючи статутні документи ТОВ «СОЛО-25» в новій редакції від 24 листопада 2011 року, зареєстрували зміни власника ТОВ «СОЛО-25» в Державній податковій інспекції Шевченківського району м. Києва та в Головному управлінні статистики у м. Києві.

19 грудня 2011 року близько 10 години 00 хвилин, ОСОБА_1 продовжуючи виконувати відведену йому роль у скоєнні даного злочину, зустрівся із невстановленою досудовим слідством особою на ім'я ОСОБА_4, справа відносно якої виділене в окреме провадження на попередньому місці, поблизу станції метро «Лук'янівська» у м. Києві, після чого, разом із вказаною особою на громадському транспорті проїхали до приміщення ПАТ КБ «ІНТЕРБАНК», який розташований за адресою: м. Київ, вул. Вадима Гетьмана, 27.

В приміщенні вказаної банківської установи, виконуючи вказівки невстановленої досудовим слідством особи на ім'я ОСОБА_4, він підписав пакет наданих йому вказаною особою документів, щодо відкриття поточного рахунку для ТОВ «СОЛО-25» № 26005033640001 в ПАТ КБ «ІНТЕРБАНК», який в подальшому використовувався невстановленими досудовим слідством особами для зарахування на нього безготівкових грошових коштів від інших підприємств та незаконне переведення їх у готівку.

Крім того, в той же день, тобто 19 грудня 2011 року, після відкриття поточного рахунку ТОВ «СОЛО-25» в ПАТ КБ «ІНТЕРБАНК», виконуючи вказівки невстановленої досудовим слідством особи на ім'я ОСОБА_4, справа відносно якої виділене в окреме провадження, пішки направились до відділення № 8 АТ «ФІНРОСТБАНК», яке розташоване за адресою: м. Київ, бульвар Чоколівський, 35.

В приміщенні відділення № 8 АТ «ФІНРОСТБАНК», виконуючи вказівки невстановленої досудовим слідством особи на ім'я ОСОБА_4, справа відносно якої виділене в окреме провадження, ОСОБА_1 підписав пакет наданих йому вказаною особою документів, щодо відкриття поточного рахунку для ТОВ «СОЛО-25» № 26003103000015, який в подальшому використовувався невстановленими досудовим слідством особами для зарахування на нього безготівкових грошових коштів від інших підприємств та незаконне переведення їх у готівку.

Придбання ТОВ «СОЛО-25» та подальша державна реєстрація нової редакції статутних документів вказаного товариства на ім'я його нового власника ОСОБА_1, дозволило невстановленим досудовим слідством особам, справа відносно яких виділена в окреме провадження, отримати необхідні реквізити цього суб'єкту підприємницької діяльності - його назву, юридичну адресу, індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість та печатку.

Вищевказане дозволило невстановленим досудовим слідством особам, справа відносно яких виділена в окреме провадження, прикриваючись фактом державної реєстрації ТОВ «СОЛО-25», здійснювати незаконну діяльність, пов'язану із наданням заборонених законом послуг іншим підприємствам реально діючого сектору економіки по формуванню у них штучних витрат та мінімізації податкових зобов'язань при сплаті податків до бюджету.

Використовуючи ТОВ «СОЛО-25» в якості прикриття, невстановлені досудовим слідством особи, справа відносно яких виділена в окреме провадження позбутися контролю за своєю діяльністю зі сторони податкових органів, завдяки чому отримати можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні документи первинного бухгалтерського обліку, в яких вказувати такі ціни на товари, роботи чи послуги, які дозволяють занижувати необхідні до сплати суми податків іншим підприємствам-контрагентам.

Так, за результатами проведеної податкової перевірки спеціалістами ДПІ у Вишгородському районі Київської області ДПС, було складено акт № 595/22-00/30729660 від 16 травня 2012 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ГРОСС» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій по взаємовідносинах із ТОВ «СОЛО-25», ТОВ «ПАЛЛАНТ ІНВЕСТ», ТОВ «НВО «СКАД» за період з 01 січня 2010 року по 01 березня 2012 року», згідно висновків якого у платника податку ТОВ «ГРОСС» (ЄДРПОУ: 30729660) встановлено порушення, в тому числі вимог п. 198.6 ст. 198, п. 201.4, п. 201.6 ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого вказаним підприємством, в частині його взаємовідносин із ТОВ «СОЛО-25», було занижено податок на додану вартість за грудень 2011 року на суму 81 000 грн.

Таким чином, ОСОБА_1 придбавши підприємство ТОВ «СОЛО-25», не маючи наміру здійснювати господарську діяльність, заподіяв державі матеріальну шкоду у вигляді ненадходження до бюджету України податку на додану вартість за грудень 2011 року на суму 81 000 грн.

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 винним себе визнав повністю, дав суду показання, які відповідають інкримінованим йому фактичним обставинам злочину, щиро розкаявся у вчиненому і просив суворо його не карати.

Покази ОСОБА_1 є послідовними, логічними і не викликають у суду сумніву щодо правильності розуміння підсудним змісту обставин злочину, добровільності та істинності його позиції.

Інші докази по справі в судовому засіданні не досліджувались в порядку, передбаченому ст.299 КПК України.

Суд вважає доведеною вину ОСОБА_1 у фіктивному підприємництві, тобто у придбанні суб'єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

Кваліфікація дій ОСОБА_1 за ч.1 ст.205 КК України є правильною.

Призначаючи міру покарання підсудному, суд у відповідності до ст.65 КК України враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу підсудного, який не працює, раніше злочинів не скоював, за місцем проживання характеризується посередньо.

Обставиною, яка пом'якшує покарання ОСОБА_1, є щире каяття у вчиненні злочину.

Обставин, які обтяжують покарання підсудного, суд не вбачає.

З урахуванням даних про особу підсудного, суд вважає за доцільне призначити йому покарання у виді штрафу, яке буде достатнім для його виправлення, перевиховання та попередження вчинення ним нових злочинів.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд,-

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_1 визнати винним вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, та призначити йому покарання у виді штрафу у розмірі п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що на день постановлення вироку становить 8500 гривень.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_1 до набрання вироком законної сили залишити без змін - у вигляді підписки про невиїзд.

Речові докази у справі - документи, що є джерелами доказів - зберігати в матеріалах кримінальної справи.(Т.1 а.с.37-165), (Т.2 а.с. 3-165, а.с. 179-235, а.с. 242-272), (Т.3 а.с.5-81, а.с. 94-153).

Вирок може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва через Дніпровський районний суд м. Києва протягом 15 діб з моменту проголошення.

Суддя: