Ухвала суду № 30527718, 02.04.2013, Довжанський міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Свердловський міський суд Луганської області)

Справа № 427/2432/13-к

Провадження № 1-кс/427/253/13

УХВАЛА

02.04.2013 року. Слідчий суддя Свердловського міського суду Алейников В.І., розглянувши клопотання слідчого СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1, погоджене із прокурором прокуратури м. Свердловськ, Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

У період з 01.01.2008 р. по 31.05.2012 р. ПП «Топ-Арт-Маркет» (код за ЄДРПОУ 33009267, юридична адреса: Луганська область, м. Луганськ, вул. Магістральна, 1В) здійснювало господарську діяльність – реалізовувало товарно-матеріальні цінності, у результаті чого отримало на власний рахунок № 26004229093 (відкритий у ПАТ «Укркомунбанк») грошові кошти у розмірі 16 621 477,2 грн., у тому числі ПВД у розмірі 2 824 498,37 гривень. Однак, у податковій звітності з податку на додану вартість за 2008-2012 р.р. ПП «Топ-Арт-Маркет» всупереч нормам податкового законодавства, суму коштів, які надійшли від контрагентів-покупців в якості оплати за реалізований товар, в розмірі 16 621 477,2 грн., не задекларувало. Відповідно сума ПДВ яка підлягає сплаті ПП «Топ-Арт-Маркет» до державного бюджету становить 2 824 498,37 грн.

Таким чином, на порушення п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997р. №168/97-ВР, зі змінами та доповненнями, п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст.187, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України ПП «Топ-Арт-Маркет» шляхом приховання об’єкту оподаткування, ухилилось від сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2008 р. по 31.05.2012 р. в сумі 2 824 498,37 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у зазначеному розмірі.

Вказані порушення податкового законодавства підтверджуються висновком експертного економічного дослідження №368/24 від 20.03.2013 р. ЛВ ДНДІСЕ з питань правомірності нарахування та сплати до бюджету ПДВ ПП «Топ-Арт-Маркет» за період фінансово-господарської діяльності 2008-2012р.р.

Особою відповідальною за фінансово-господарську діяльність ПП «Топ-Арт-Маркет» у вказаний період була директор та головний бухгалтер ОСОБА_3.

Сума грошових коштів, яка фактично не надійшла до державного бюджету більш ніж у 5000 разів перевищує встановлений законом на 2012 рік неоподаткований мінімум доходів громадян і тому розмір збитку причиненого державі є особливо великим.

З метою отримання відомостей по відображенню результатів фінансово-господарської діяльності у своїй податковій звітності ПП «Топ-Арт-Маркет», та встановлення на їх підставі фактів наявності або відсутності розбіжностей у задекларованих підприємствами контрагентами показниках з показниками задекларованими ПП «Топ-Арт-Маркет», а також встановлення відповідності сум коштів фактично отриманих на рахунок підприємства, сумам коштів, відображеним у податковій звітності з ПДВ за період 2008-2012 р.р., на підставі яких можуть бути підтверджені, або спростовані факти ухилення ПП «Топ-Арт-Маркет» від сплати податків, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до реєстраційної та звітної частини облікової справи ПП «Топ-Арт-Маркет», у тому числі податкових декларацій з податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками за період з 01.01.2008р. по 31.12.2012р. які зберігаються у органі що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства.

ПП «Топ-Арт-Маркет» зареєстроване та знаходиться на податковому обліку в ДПІ в Артемівському районі м. Луганська ДПС.

Враховуючи викладене, а також те, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав, що в інформації, яка знаходиться у володінні в ДПІ в Артемівському районі м. Луганська ДПС, сама по собі або в сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає задовольнити клопотання

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ДПІ у м. Свердловську Луганської області ДПС капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до реєстраційної та звітної частини облікової справи ПП «Топ-Арт-Маркет» (код за ЄДРПОУ №33009267), тобто можливість ознайомитись з ними, та вилучити їх для долучення до матеріалів досудового розслідування, а саме оригінали, або при їх відсутності завірені копії наступних документів:

1) документи які містяться у матеріалах реєстраційної частини облікової справи платника податку, за період з 08.09.2004 р. по 02.04.2013 р., у тому числі:

- реєстраційні заяві Ф.1 ОПП;

- копії довідок із ЕДРПОУ та виписок із ЄДР;

- реєстраційні та установчі документи, та зміни до них, а також посадові інструкції та розпорядчі документи, які підтверджують призначення або звільнення з керівних посад осіб відповідальних за фінансово-господарську діяльність підприємства;

- реєстраційні заяви про реєстрацію платника ПДВ;

- копії електронних повідомлень, або повідомлень про відкриття закриття рахунків у фінансових установах;

- рішення суду про припинення юридичної особи;

- матеріали перевірок відділів податкової міліції про встановлення знаходження або відсутності підприємства за місцем знаходження, висновки ДПІ по вказаним перевіркам;

- повідомлення Ф.18ОПП про відсутність юридичної особи за місцем знаходження;

- заяви про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, та відповідні корінці свідоцтв про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ, а також повернені свідоцтва про реєстрацію, анулювання, перереєстрацію платника ПДВ;

- заяви про реєстрацію підприємства в реєстрі неприбуткових організацій Ф.1-РН, та рішення щодо їх занесення до реєстру неприбуткових організацій, та інші документи які мають значення для проведення досудового розслідування;

2) документи які містяться у матеріалах звітної частини облікової справи платника податку, у тому числі:

- податкові декларації з податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками за період з 01.01.2008р. по 31.12.2012р.,

які перебувають у будівлі ДПІ в Артемівському районі м. Луганська ДПС за адресою: м. Луганськ, вул. Тімірязєва, 12а.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвалу може бути оскаржено в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя

Свердловського міського суду ОСОБА_4