Постанова № 30299911, 20.03.2013, Херсонський окружний адміністративний суд

ХЕРСОНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

73027, м. Херсон, вул. Робоча, 66, тел. 48-51-90

____________

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"20" березня 2013 р. Справа № 2а- 4938/12/2170 Херсонський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді: Варняка С.О.,

при секретарі: Леутській Н.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Управління Пенсійного фонду України в місті Херсоні до публічного акціонерного товариства "Західінкомбанк" про стягнення фінансових санкцій,

встановив:

Позивач в обґрунтування позовних вимог посилається на те, що управлінням Пенсійного фонду України Суворовського району в м. Херсоні була проведена перевірка ВАТ "Херсонські комбайни" з питанням своєчасності, достовірності, повноти нарахування та пропорційності сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за період з 01 січня 2006 року по 31 травня 2007 року. Банком, який обслуговує ВАТ "Херсонські комбайни", є Херсонська філія ТОВ КБ "Західінкомбанк", в якому відкрито поточний рахунок ВАТ "Херсонські комбайни". Перевіркою встановлено, що позивач приймав та виконував від платника - ВАТ "Херсонські комбайни" платіжні документи на видачу коштів для виплат заробітної плати (доходу), на які відповідно до положень Закону "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" нараховуються страхові внески з одночасним поданням платіжних документів на перерахування неповних сум страхових внесків. За результатами перевірки складений акт від 13.07.2007 року №127.

На підставі вказаного акту перевірки управлінням Пенсійного фонду України в Суворовському районі м. Херсона прийнято рішенням №236 від 06 серпня 2007 року про стягнення з ТОВ комерційний банк "Західінкомбанк" штрафу у розмірі 1020292,95 грн.

Просить стягнути з товариства з обмеженою відповідальністю комерційного банку "Західінкомбанк" штрафу у розмірі 1020292,95 грн.

Представник позивача в судовому засіданні позовні вимоги підтримав у повному обсязі. Адміністративний позов просив задовольнити.

Представник відповідача проти заявлених вимог заперечував, посилаючись на те що посилання позивача на порушення банком положення ч. 12 ст. 20 ЗУ „Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" є помилковим та безпідставним з наступного. Так при прийомі платіжних доручень Херсонською філією „Західінкомбанк" від ВАТ „Херсонські комбайни", філія виконала вимоги чинного законодавства, щодо одночасного приймання платежів по перерахуванню заробітної плати та страхових внесків, що підтверджується зведеною таблицею ПФ Суворовського району (додаток 2 до акту № 127 від 13.07.2007 р.). Таким чином сам факт одночасного перерахування коштів для сплати відповідних сум страхових внесків та заробітної платні не потребує доказу, що також не враховано позивачем. Окрім того відповідно до ч. 6 ст. 51 Закону України "Про банки і банківську діяльність", банки при виконанні розрахункової операції зобов'язані перевіряти лише достовірність та формальну відповідність документу.

Пунктом 3.9 "Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", затвердженій Постановою НБУ №22 від 21.01.2004р. передбачено, що за дані, зазначені у реквізиті платіжного доручення відповідає платник, а банк перевіряє заповнення реквізитів лише за зовнішніми ознаками.

У задоволені позову просив відмовити.

Відповідно до наказу №102 від 02.08.2011 головного управління Пенсійного фонду України в Херсонській області та відповідно до постанови правління Пенсійного фонду України від 01.08.2011 №21-2 та постанови Кабінету Міністрів України від 27.07.2011 № 803 "Про утворення територіальних органів Пенсійного фонду України" здійснено реорганізацію, шляхом припинення діяльності юридичних осіб - управлінь Пенсійного фонду України в Суворовському, Комсомольському, Дніпровському районах м. Херсона шляхом створення на їх базі управління Пенсійного фонду України м. Херсоні.

Ухвалою суду від 06.02.2013 року замінено первинного відповідача товариство з обмеженою відповідальністю комерційний банк "Західінкомбанк" належним відповідачем - публічне акціонерне товариство „Західінкомбанк".

Заслухавши пояснення сторін, дослідивши наявні у справі докази, суд встановив такі обставини.

Управлінням Пенсійного фонду України Суворовського району в м. Херсоні була проведена перевірка ВАТ "Херсонські комбайни" з питанням своєчасності, достовірності, повноти нарахування та пропорційності сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за період з 01 січня 2006 року по 31 травня 2007 року.

За результатами перевірки складений акт від 13.07.2007 року №127. Відповідно до акту перевірки встановлено, що банком, який обслуговує ВАТ "Херсонські комбайни", є Херсонська філія ТОВ КБ "Західінкомбанк", в якому відкрито поточний рахунок ВАТ "Херсонські комбайни". Відповідач приймав та виконував від платника -ВАТ "Херсонські комбайни" платіжні документи на видачу коштів для виплат заробітної плати (доходу), на які відповідно до положень Закону "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" нараховуються страхові внески з одночасним поданням платіжних документів на перерахування неповних сум страхових внесків.

На підставі вказаного акту перевірки управлінням Пенсійного фонду України в Суворовському районі м. Херсона прийнято рішення №236 від 06 серпня 2007 року про стягнення з ТОВ комерційний банк "Західінкомбанк" штрафу у розмірі 1020292,95грн.

Не погоджуючись із зазначеним рішенням №236 від 06 серпня 2007 року відповідач оскаржив його до Господарського суду Херсонської області.

Постановою Господарського суду Херсонської області від 06 вересня 2007 р. залишеної без змін ухвалою Одеського апеляційного адміністративного суду від 03 червня 2009 р. позовні вимоги ТОВ КБ "Західінкомбанк" в особі Херсонської філії ТОВ КБ "Західінкомбанк" до Управління Пенсійного фонду України в Суворовському районі м. Херсона про визнання нечинним рішення від 06 серпня 2007 року №236 про застосування фінансових санкцій у розмірі 1020292,95грн. задоволено. Визнано не чинним прийняте Управлінням Пенсійного фонду України в Суворовському районі м. Херсона рішення №236 від 06 серпня 2007 року про донарахування товариству з обмеженою відповідальністю Комерційному банку "Західінкомбанк" штрафу у розмірі 1020292,95грн.

Не погоджуючись із рішеннями судів, Управління Пенсійного фонду України в Суворовському районі м. Херсона подало касаційну скаргу.

Постановою Вищого адміністративного суду України від 15.09.2011 року касаційну скаргу управління Пенсійного фонду України в Суворовському районі м. Херсона задоволено. Постанову Господарського суду Херсонської області від 06 вересня 2007 р. та ухвалу Одеського апеляційного адміністративного суду від 03 червня 2009 р. скасовано та ухвалено по справі нове рішення, яким відмовлено в задоволенні позовних вимог. Судом касаційної інстанції встановлено наступне.

Відповідно до абзацу другого частини 12 статті 20 Закону № 1058-ІV (у редакції, чинній на час виникнення спірних правовідносин), установи банків приймають від страхувальників платіжні доручення та інші платіжні документи на видачу (перерахування) коштів для виплат заробітної плати (доходу), на які відповідно до цього Закону нараховуються страхові внески, та здійснюють видачу (перерахування) зазначених коштів лише за умови одночасного подання страхувальником платіжних документів про перерахування коштів для сплати відповідних сум страхових внесків або документів, що підтверджують фактичну сплату цих сум. У разі невиконання банками цієї вимоги вони за рахунок власних коштів у порядку, встановленому Національним банком України, сплачують відповідному територіальному органу Пенсійного фонду суму, що дорівнює сумі несплачених страхових внесків, з правом зворотної вимоги до страхувальників щодо відшкодування цієї суми.

Згідно з пунктом 2 частини 10 статті 106 Закону № 1058-ІV за порушення вимог, передбачених частиною 12 статті 20 цього Закону, накладається штраф у розмірі суми страхових внесків, яка підлягає сплаті страхувальником.

Аналіз зазначених норм дає підстави вважати, що Законом № 1058-ІV на банки покладено обов'язок перевіряти повноту сплати страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування при прийнятті ними платіжних доручень на видачу заробітної плати. У протилежному випадку банк буде зобов'язаний сам відшкодувати недоплачену суму.

Частиною 1 ст. 72 КАС України визначено, обставини, встановлені судовим рішенням в адміністративній, цивільній або господарській справі, що набрало законної сили, не доказуються при розгляді інших справ, у яких беруть участь ті самі особи або особа, щодо якої встановлено ці обставини.

Суд, дослідивши матеріали справи, дійшов висновку, що викладені в позовній заяві доводи позивача є обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню.

Керуючись ст. 8, 9, 12, 19, 158-163, 167 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

постановив:

Позов задовольнити.

Стягнути з публічного акціонерного товариства "Західінкомбанк" (код ЄДРПОУ 19233095) на користь управління Пенсійного фонду України у місті Херсоні (код ЄДРПОУ 37960171) штраф у розмірі 1020292 (один мільйон двадцять тисяч двісті дев'яносто дві) грн. 95 коп.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Одеського апеляційного адміністративного суду через суд першої інстанції шляхом подачі апеляційної скарги в 10-денний строк з дня її проголошення, а в разі складення постанови у повному обсязі відповідно до ст. 160 КАС України чи прийняття постанови у письмовому провадженні апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії постанови.

Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до суду апеляційної інстанції.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо вона не була подана у встановлений строк. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.

Повний текст постанови виготовлений та підписаний 01 квітня 2013 р.

Суддя Варняк С.О.

кат. 10.1