Рішення № 29926902, 07.03.2013, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 2602/5269/12

провадження № 2-о/753/41/13

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"07" березня 2013 р.Дарницький районний суд м. Києва в складі:

головуючої судді Сирбул О.Ф.

при секретарі Семенченко Я.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві цивільну справу за заявою державної податкової інспекції у м. Сумах, заінтересовані особи: товариство з обмеженою відповідальністю «Інженерно-технічний центр «Орілн - Д», приватне акціонерне товариство «Укргазпромбанк» про отримання дозволу на одержання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках ТОВ «Оріон - Д»,

встановив:

У грудні 2012 року заявник звернувся до суду з заявою про отримання дозволу на одержання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках ТОВ «Оріон - Д» та просив надати дозвіл на одержання інформації, яка містить банківську таємницю, щодо відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку 2600804962 (дол. США) - 2600704961 (грн. 2600804962(рос. руб.) в банківській установі ПАТ «УКРГАЗПРОМБАНК», МФО 320843, м. Київ, Дніпровська Набережна, 13 із зазначенням дат здійснення платежів, сум платежів призначення платежів, назв та ід. кодів ЄДРПОУ контрагентів за період з 01.10.2010 року 31.12.2011 року, який належить товариству з обмеженою відповідальністю «Оріон - Д».

В судове засідання заявник та заінтересовані особи не з'явились просили заяву розглядати у їх відсутність.

Дослідивши матеріали справи, судом встановлені наступні обставини та відповідні їм правовідносини.

Товариство з обмеженою відповідальністю ІТЦ «Оріон - Д», зареєстроване Виконкомом Сумської міської Ради народних депутатів 18.06.1996 року та взяте на податковий облік Державній податковій інспекції в м. Суми 05.07.2002 року (а.с. 5).

Відповідно до п.п.201.4 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України органи держави податкової служби мають право проводити перевірки платників податків (крім Національного банку України) в порядку, встановленому цим Кодексом.

Начальником ДПІ у м. Сумах 25.10.2012 року на підставі пп.201.4 п.20.1 ст.20., ст.77, пп.82.1 ст.82 Податкового кодексу України видано наказ № 1978 «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІТЦ «Оріон - Д». На підставі наказу ДПІ м. Суми 25.10.2012 року видано направлення на перевірку № 2510, № 2511, № 2512, № 2513 з метою дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2010 року по 31.12.2011 року.

Дані направлення були вручені головному бухгалтеру ТОВ ІТЦ «Оріон - Д» особисто.

Судом встановлено, що під час проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ ІТЦ «Оріон - Д» з'ясувалось, що у підприємства вилучені первинні документи правоохоронними органами (протокол виїмки в 14.12.2012 року ОВС УДСБЕЗ УМВС України в Сумській обл. у кількості 450 шт.) та відсутні можливості для всебічного та об'єктивно: проведення позапланової перевірки ТОВ ІТЦ «Оріон - Д» код ЄДРПОУ 23638107 за період діяльності підприємства з 01.10.2010 року по 31.12.2011 року в установлений законодавством термін. Тобто, для проведення перевірки фактично не було надано необхідних первинних, бухгалтерських, податкових та інших документів щодо фінансово-господарської діяльності платника.

Відповідно до ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» завданнями органів державної податкової служби є зокрема здійснення контролю додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), також неподаткових доходів, установлених законодавством.

У відповідності до п.1.ст.10, та п.п.20.1.3. п.20.1 ст. 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, № 2755-VI ( із змінами та доповненнями) та наказу ДПА України № 984 від 22.12.2010 року «Про затвердження Порядку оформлення документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства», зареєстрованого в Мінюсті України 12.01.2011 року № 34/18772, при проведені документальної перевірки повинна в повному обсязі дослідити та висвітлити показники, які відображаються суб'єктом господарювання податковій та іншій звітності.

ТОВ ІТЦ «Оріон - Д» самостійно не було надано первинних документів, документи бухгалтерського та податкового обліків, пов'язаних з обчисленням податків та інших платежів, що в свою чергу унеможливлює повне та всебічне проведення перевірки.

У ДПІ у м. Сумах з метою проведення всебічної та об'єктивної перевірки господарської діяльності платника виникла необхідність в одержанні інформації, яка містить банківську таємницю, щодо відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунках ТОВ ІТЦ «Оріон - Д» період з 01.10.2010 по 31.12.2011р.

Органи державної податкової служби відповідно до п.п.20.1.3. п.20.1 ст. 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року, № 2755-VІ( із змінами та доповненнями) мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Суд з'ясувавши всі обставині справи, дослідивши письмові докази вважає, що ТОВ ІТЦ «Оріон - Д» самостійно не було надано первини документів, документи бухгалтерського та податкового обліків, пов'язаних з обчисленням податків та інших платежів, валютним законодавством, порядком обігу готівки та застосування реєстраторів розрахункових операцій, порядком збереження та відчуження активів, що перебувають в податковій заставі, а також інші документи, які стосуються господарської діяльності підприємства та пов'язані із своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), контроль за справлянням яких покладено на органи державної податкової служби, в т.ч. інформацію про рух грошових коштів на розрахункових рахунках підприємства у банківських установах, що в свою чергу унеможливлює повне та всебічне проведення перевірки, а тому заява підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставі викладеного вище, керуючись ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» №509-ХІІ від 04.12.1990 року (із змінами та доповненнями), ст. 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) ст.ст. 287 , 288, 289. 290 Цивільного процесуального кодексу України, суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву державної податкової інспекції у м. Сумах, заінтересовані особи: товариство з обмеженою відповідальністю «Інженерно-технічний центр «Орілн - Д», приватне акціонерне товариство «Укргазпромбанк» про отримання дозволу на одержання інформації про обсяг та обіг коштів на рахунках ТОВ «Оріон - Д» - задовольнити.

Надати дозвіл на одержання інформації, яка містить банківську таємницю, щодо відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку 2600804962 (дол. США) - 2600704961 (грн. 2600804962(рос. руб.) в банківській установі ПАТ «УКРГАЗПРОМБАНК», МФО 320843, м. Київ, Дніпровська Набережна, 13 із зазначенням дат здійснення платежів, сум платежів, призначення платежів, назв та ід. кодів ЄДРПОУ контрагентів за період з 01.10.2010 року 31.12.2011 року, який належить товариству з обмеженою відповідальністю «Оріон - Д».

Рішення може бути оскаржено до Апеляційного суду м. Києва через Дарницький районний суд м. Києва шляхом подачі апеляційної скарги протягом десяти днів з дня його проголошення. У разі якщо рішення було проголошено без участі особи, яка її оскаржує, апеляційна скарга подається протягом десяти днів з дня отримання копії рішення.

Суддя: