Постанова № 29697389, 20.02.2013, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Дело № 1- 194/11

Произв.№1/2035/76/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины.

20.02.2013 года.

Червонозаводский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующий - Дидовец В.А.,

при секретаре- Бучакчийськой К. О. .

с участием прокурора- Кубах М А.., адвоката - ОСОБА_1, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 года рождения, уроженца г.Харьков, гражданина Украины , украинца, женат, имеет несовершеннолетнего сына ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, высшее образование, работает директором ООО «Валтар Агро» , проживает АДРЕСА_1 , не судим в совершении преступлений, предусмотренных ст. 286 ч. 2 , 212ч.3, 366ч.2 УК Украины суд, --

У С Т А Н О В И Л :

Органом досудебного следствия ОСОБА_2. обвиняется в том, что он являясь директором 000 «Валтар-Агро», в нарушении Законов Украины «О налоге на добавлемую :стоимость» от 04.03.1997 г. № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями и «О налогосблажении прибыли предприятий» от 22.05.1997 года № 283/97-ВР, действуя умышленио и противоправно, посягая на установленный законодательством порядок осуществления предпринимательской деятельности, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя их наступление в виде непоступления в бюджет государства Украины денежных средств в виде налогов и желая их наступления, обладая минималыю необхсдимыми, но достаточными познаниями в области налогового учета и отчетности в период с 01.08.2007 года по 30.04.2009 год уклонился от уплаты налога на добавлеиную стои.мость в сумне 655758 гривен и налога на прибыль в сумме 819698 гривен, а всего на общую сумму 4 180 550 гривен в период с 01.07.2007 год по 1.03.2009 года, путем сокрытия обьектов налооблажения и неоприходования наличных денежных средств в кассу предприятия при следующих обстоятельствах:

14.04.2003 года 000 «Валтар-Агро» зарегистрировано исполнительным комитетом Харьковского городского совета за №040592243Ю0028808, свидетельство о государственной регистрации от 14.04.2003 года № 504718. серия АОО. с юридическим и фактическим адресом г.Харьков, ул. Плехановская. 18. В соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» 000 «Валтар-Агро» зарегистрировано в ГНИ Червонозаводского района г.Харькова , как плательщик налога на добавленную стоимость. Получило свидетельство № 29882799 от 7.05.2003 года, и осуществляет финансово-хозяйственную .деятельность по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, а именно: пшеницы., подсолнечника., сои, кукурузы и иных сельскохозяйственных культур.

ОСОБА_2, согласно протокола № 1 от 09.04.03 года общего собрания учредителей О00 «Валтар-Агро». по настоящее время является директором ООО «Валтар-Агро» и осуществляет организационно- распорядительные и административно-хозяйственные функции предприятия и осознает, что на него в связи с этим возложены определенные Законами Украины права и обязанности.

В соответствии с Законом Украины « О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-ХІ? от 16.07.1999г., указано, что к компетенции первого руководителя относятся вопросы организации бухгалтерского и налогового учета, в том числе создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учета, на основании первичных документов,содержащих действительные сведения о хозяйственных операциях и подтверждающие их осуществление, на котором основывается финансовая и налоговая отчетность, составление, утверждение и предоставление в установленные сроки финансовой и налоговой отчетности.

ОСОБА_2 систематически в период с 01.07.2007 года по 01.03.2009 год осуществлял финансово-хозяйственную деятельность ООО «Валтар-Агро» по реализации сельскохозяйственной продукции - ячменя, пшеницы, кукурузы, подсолнечника, сои, за наличные денежные средства в адрес ЧФ «ЦСИ Аграрий», при этом получил от главного бухгалтера указанного предприятия - ОСОБА_4 в качестве предоплаты за товар наличные денежные средства на общую сумму 4 180 550 гривен за период с 01.07.2007 по 01.03.2009 год.

Согласно с п. 2.6 «Положения про ведения кассовых операций в национальной валюте в Украине», Постановления национального Банка Украины от 15.12.2004 года № 637, все наличные денежные средства которые поступают в кассы должны своевременно (в день получения наличных денежных средств) и в полной сумме оприходываться. Оприходыванием наличных денежных средств в кассах предприятий, которые проводят наличные расчеты с оформлением их кассовыми ордерами и ведением кассовой книги в соответствии требованиями главы 4 этого Положения является осуществлением учета наличных денежных средств в полной сумме ее фактических поступлений в кассовой книге на основании приходно-кассовых ордеров. Прием наличных денежных средств в кассу предприятия проводиться но приходно-кассовым ордерам, подписанными главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем предприятия. О приеме наличных денежных средств в кассу предприятия за приходно-кассовыми ордерами выдается засвидетельствованная оттиском печати этого предприятия квитанция (которая является отрывной частью приходно-кассового ордера) за подписями бухгалтера или работника предприятия, который на это уполномоченный руководителем. В соответствии с п. 4.2. Положения все поступления и выдача наличных денежных средств в национальной валюте предприятии отображаются в кассовой книге

В соответствии с п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.19978 года с изменениями и дополнениями «Датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течении которою происходит любое из событий, происшедшее раньше: или дата зачисления средств от покупателя на банковский счет плательщика налога как оплата товаров, подлежащих поставке, а в случае поставки товаров за наличные денежные средства - дата их оприходования в кассе плательщика налога или дата отгрузки товаров».

ОСОБА_2 период с 01.07,:;007 года то 01.03.2009 поучив от ЧФ «ЦСИ Аграрий» наличные денежные средства, как предоплату за поставку сельскохозяйственной продукции в сумме 4 180 550 гривен, с помощью неустановленного следствием лица в соответствии с «Положением про ведения кассовых операций в национальной валюте» заполнил, подписал и поставил оттиск печати ООО «Валтар-Агро» в следующих квитанциях к приходно-кассовых ордерах, которые подтверждают, получения им указанных наличных денежных средств от ЧП(ЦСИ Аграрий», а именно:

квитанция без номера от 24 сентября 200'7 года на сумму 161560 гривен;

квитанция без номера от 27 августа 200'7 года на сумму 107000 гривен;

квитанция без номера от 19 ноября 2007 года на сумму 294000 гривен;

квитанция без номера от 11 сентября 200'7года на сумму 35600 гривен;

квитанция без номера от 4 февраля 2009 года на сумму 96 140 гривен;

квитанция без номера от 13 ноября 2007 года на сумму 41 000 гривен;

квитанция без номера от 10 декабря 2007 года на сумму 205 000 гривен;

квитанция без номера от 10 сентября 2008 года на сумму 40 000 гривен;

квитанция без номера от 30 августа 2007 года на сумму 118 800 гривен;

квитанция без номера от 23 июля 2007 года на сумму 126 000 гривен;

квитанция без номера от 30 августа 2007 года на сумму 16 300 гривен;

квитанция без номера от 20 августа 2007 года на сумму 200 000 гривен;

квитанция без номера от 6 августа 2007 года на сумму 30 000 гривен;

квитанция без номера от 7 августа 2007 года на сумму 32 000 гривен;

квитанция без номера от 12 ноября 2007 года на сумму 306 000 гривен;

квитанция без номера от 7 ноября 2007 года на сумму 128 000 гривен;

квитанция без номера от 19 ноября 2007 года на сумму 93 000 гривен;

квитанция без номера от 5 октября 2007 года на сумму 200 000 гривен;

квитанция без номера от 23 сентября 200'7 года на сумму 100 000 гривен;

квитанция без номера от 28 августа 2007 ' ода на сумму 52000 гривен;

квитанция без номера от 11 декабря 2007 года на сумму 116 000 гривен;

квитанция без номера от 17 сентября 2007 года на сумму 54 000 гривен;

квитанция без номера от 11 сентября 2007 года на сумму 107 500 гривен;

квитанция без номера от 20 ноября 2007 года на сумму 66 000 гривен;

квитанция без номера от 21 ноября 2007 года на сумму 257 000 гривен;

квитанция без номера от 10 сентября 2007 года на сумму 20 250 гривен;

квитанция без номера от 04 сентября 2007 года на сумму 160 000 гривен;

квитанция без номера от 13 августа 2007 года на сумму 147 000 гривен;

квитанция без номера от 2 августа 2007 года на сумму 126 400 гривен:

квитанция без номера от 17 сентября 2008 гуда на сумму 100 000 гривен;

квитанция без номера от 11 сентября 2007 года на сумму 340 000 гривен.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2 достоверно зная, что для составления приходно-кассового ордера необходимо указывать его номер, который является порядковым номером журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров предприятия, сознательно, с целью получения не контролированного государством дохода в сумме 4 180 550 гривен в период с 01.07. 2007 года по 01.03.2009 года, в указанных квитанциях к приходно-кассовым ордерам « 000 «Валтар-Агро» к ЧФ «ЦСИ Атрарий» их номера не указывал, в журнале регистрации не регистрировал, о чем бухгалтера 000 Валтар - Агро» - ОСОБА_5 в известность нс ставил.

Далее ОСОБА_2 умышленно. в нарушении п. 2.6 «Положения про порядок ведения кассовых операций в национальной валюте Украины», п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 Закона Украины « 0 налогё на добавленную стоимость», п п. 4.1 ст.4, п.11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогооблажении прибыли предприятий» с целью уклонения от уплаты налогов, достоверно зная, что полученные им в период с 01.07.2007 года по 01.03.2009 года наличные денежные средства в сумме 4 180 550 гривен от ЧФ «ЦСИ Аграрий» необходимо оприходовать в кассе предприятия и отразить их получение в налоговой отчетности 000 «Валтар-Агро», умышленно, зная о проведении документальных проверок ГНИ, соответствующие записи о получении наличных денежных средств в кассовой книге предприятия не сделал с целью выдать их за черновые записи.

ОСОБА_5, на которую была возложена обязанность ведения бухгалтерского и налогового учета 000 «Валтар-Агро», ОСОБА_2 в известность о получении им указанных денежных средств не поставил, в связи с чем она составила налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль указанного предприятия, в которых не отразила факт получения денежных средств в сумме 4 180 155 гривен от ЧФ «ЦСИ Аграрий».

Таким образом. В период 01.08.2007 года по 01.04.2009 в результате умышленных действий ОСОБА_2, направленных на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, государству был причинен имущественный ущерб в виде не начисления и не поступления в бюджет госуд.арства налога на добавленную стоимость в сумме 655758 гривен и налога на прибыль в сумме 8196<)8 гривен, а всего на общую сумму 1 475 456 гривен в период с 01.07.2007 года по 01.03.2009 год, т.е. в особо крупном размере.

Наряду с уклонением от уплаты налогов. ОСОБА_2 совершил служебный подлог, выразившийся во внесении им заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль 000 «Валтар-Агро» в период с 01.08.2007 ода по 01.04.2009 год, в которых не были отражены наличные денежные средства в сумме 4 180 550 гривен полученным им в период с 01.07.2007года по 01.03.2009 года от ЧФ «ЦСИ .Аграрий» за поставку сельскохозяйственной продукции, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в сумме 655758 гривен и налога на прибыль в сумме 819698 гривен, а всего на общую сумму 1 475 456 гривен .

Так, ОСОБА_2 задекларировал в декларации 000 «Валтар-Агро» по налогу на добавленную стоимость за июль 2007 года налоговое обязательство в сумме 330 542 грн. налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 1702 грн.. однако фактически за июль 2007 года налоговое обязательство составило 351 542 грн.. подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 22 702 грн..

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2 было занижено в декларации по НДС ООО «Валтар-Агро» за июль 2007 года налоговое обязательство на сумму 21000 гривен, занижен налог на добавленную стоимость на сумму 21000гривен

ОСОБА_2 задекларировал в декларации 000 «Валтар-Агро» по налогу на добавленную стоимость за август 2007 года налоговое обязательство в сумме 594 150 грн.. налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 1626 грн. однако фактически за август 2007 года налоговое обязательство составило 732 430 грн. подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 139 876 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2 было занижено в декларации по НДС 000 «Валтар-Агро» за август 2007 года налоговое обязательство на сумму 138 250 гривен, занижен налог на добавленную стоимость на сумму 138 250 гривен

ОСОБА_2 задекларировал в декларации 000 «Валтар-Агро» по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 года налоговое обязательство в сумме 995 405 грн.. налог на добавленную стоимость, подлежащий к уплате в бюджет государства в сумме 2064 грн., однако фактически за октябрь 2007 года налоговое обязательство составило 1087072 грн., подлежащий к уплате налог на добавленную стоимость составил 93 731 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2 5ыло занижено в декларации по НДС 000 «Валтар-Агро» за октябрь 2007 года налоговое обязательство на сумму 91 667 гривен, занижен налог на добавленную стоимость на сумму 91 6 667 гривен.

ОСОБА_2 задекларировал в декларации 000 «Валтар-Агро» по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2007 года налоговое обязательство в сумме 855672 грн.. налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 1233 грн.. однако фактически за ноябрь 2007 года налоговое обязательство составило 1055339 грн.. подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 200 900 грн.

Таким образом. В результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2 было занижено в декларации по НДС ООО «Валтар-Агро» за ноябрь 2007 года налоговое обязательство на сумму 199 667 гривен, занижен налог на добавленную стоимость на сумму 199 667 гривен.

ОСОБА_2 задекларировал в декларации 000 «Валтар-Агро» по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2007 года налоговое обязательство в сумме 1 425 681 грн.. налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 3528 грн. однако фактически за декабрь 2007 года налоговое обязательство составило 1 445 014 грн., подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 22 861 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2 было занижено в декларации по НДС ООО «Валтар-Агро» за декабрь 2007 года налоговое обязательство на сумму 19 333 гривен, занижен налог на добавленную стоимость на сумму 19 333 гривен.

ОСОБА_2 задекларировал в декларации 000 «Валтар-Агро» по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года налоговое обязательство в сумме 634 301 грн.. налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 9574 грн.. однако фактически за сентябрь 2008 года налоговое обязательство составило 714 301 грн. подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 89574 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2 было занижено в декларации по НДС ООО «Валтар-Агро» за сентябрь 2008 года налоговое обязательство на сумму 80 000 гривен, занижен налог на добавленную стоимость на сумму 80 000 гривен.

ОСОБА_2 задекларировал в декларации ООО «Валтар-.Агро» по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года налоговое обязательство в сумме 101 225 грн., налог на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет государства в сумме 396 грн.,однако фактически за февраль 2009 года налоговое обязательство составило 117 248 грн. подлежащий уплате налог на добавленную стоимость составил 16 419 грн.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2 было занижено в декларации по НДС ООО «Валтар-Агро» за февраль 2009 года налоговое обязательство на сумму 16 023 гривен, занижен налог на добавленную стоимость на сумму 16 023 гривен.

ОСОБА_2 задекларировал в декларации 000 «Валтар-Агро» но налогу на прибыль за 9 месяцев 2007 года сумму налога на прибыль в размере 7 856 гривен., подлежащих к уплате в бюджет государства, однако фактически налог на прибыль за 9 месяцев 2007 года составил 319 192 гривен

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2 был занижен в декларации по налогу по прибыль 000 «Валтар-Агро» за 9-ть месяцев 2007 года налог на прибыль на сумму 311 336 гривен, занижен валовый доход на сумму 311 336 гривен.

ОСОБА_2 задекларировал в декларации 000 «Валтар-Агро» по налогу на прибыль за 4-й квартал 2007 года сумму налога на прибыль в размере 15 820 гривен, подлежащих к уплате в бюджет государства, однако фактически налог на прибыль за 4-й квартал 2007 года составил 404 153 гривен.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2 был занижен в декларации но налогу по прибыли 000 «Валтар-Агро» за 4 квартал 2007 года налог на прибыль на сумму 311 336 гривен,. занижен валовый доход на сумму 388 333 гривен.

ОСОБА_2 задекларировал в декларации 000 «Валтар-Агро» по налогу на прибыль за 9 месяцев» 2008 года сумму налога на. прибыль в размере 10 533 гривен, подлежащих к уплате в бюджет государства, однако фактически налог на прибыль за 9 месяцев 2008 года составил 110533 гривен.

Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных действий ОСОБА_2 был занижен в декларации по налогу по прибыли 000 «Валтар-Агро» за 9-ть месяцев 2008 год налог на прибыль на сумму 100 000 гривен, занижен валовый доход на сумму 100 000 гривен.

ОСОБА_2 задекларировал в декларации ООО «Валтар-Агро» ііо налогу на прибыль за 1-й квартал 2009 года сумму налога на прибыль в размере 1 568 гривен, подлежащих к уплате в бюджет государства, однако фактически налог на прибыль за 1-й квартал 2009 года составил 21 597 гривен.

Далее ОСОБА_2 достоверно зная, что подписал налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость , 000 «Валтар-Агро» за период с 01.08.2007 года по 01.04.2009 год, в которых не отражен доход, подученный от ЧП «ЦСТИ Аграрий» в сумме 4 180 550 гривен, сдал их для учета в ГНИ Червонозаводского района г.Харькова. что повлекло тяжкие последствия в виде не поступления в бюджет государства денежных средств в сумме 1 475 456 гривен, т.е. в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212ч.3 и366ч.2 УК Украины.

Кроме того ОСОБА_2 обвиняется в том, что 26.04 .2011 года , около 3 часов 20 минут , управляя принадлежащим ему, технически исправным автомобилем «Кі а-Черато» регистрационный номер НОМЕР_1, двигался по ул.Пушкинской, со стороны ул.Петровского, в направлении ул.Веснина в г.Харькове со скоростью 77,6 км\ч(, установленной расчетным путем при проведении комплексной авто-технической и транспортно-трассологической экспертизы №5635/5721 от 20.05.2011 года).превышающей разрешимую в населенных пунктах скорость движения 60 км./ч и в районе расположения дома №92 по ул.Пушкинской в г.Харькове, приближаясь к нерегулируемому пешеходному переходу, обозначенному дорожными знаками и дорожной разметкой, нарушил требования п.п.1.5,12.3,12.4 и 18.1 Правил дорожного движения Украины согласно которым:

П.1.5- действия либо бездействия участников дорожного движения и прочих лиц не должны создавать опасность или препятствие для движения, угрожать жизни или здоровью граждан, причинять материальный ущерб…

П.12.3- при возникновении опасности для движения или препятствия, которое водитель объективно способен обнаружить, он должен немедленно принять меры для уменьшения скорости вплоть до остановки транспортного средства либо безопасного для других участников движения объезда препятствия.

П.12.4.-В населенных пунктах движение транспортных средств разрешается со скоростью не более 60 км/ч.

П.18.1- водитель транспортного средства, приближающегося к нерегулируемому пешеходному переходу, на котором находятся пешеходы, должен уменьшить скорость, а при необходимости остановиться, чтобы уступить дорогу пешеходам, для которых может быть создано препятствие либо опасность, и допустил наезд на пешехода ОСОБА_7 , 1954 года рождения, который переходил проезжую часть по нерегулируемому пешеходному переходу, справа на лево по ходу движения автомобиля, в результате чего причинил последнему сочетанную тупую травму тела, с переломами костей скелета, развитием шока, то есть тяжкие телесные повреждения от которых ОСОБА_7 скончался на месте ДТП. Действия водителя ОСОБА_2находятся в причинной связи со смертью пешехода ОСОБА_8

Нарушение правил безопасности движения водителем ОСОБА_2, выразилось в том, что он, управляя транспортным средством , приближаясь к нерегулируемому пешеходному переходу , обнаружив опасность для движения, а именно пересекавшего проезжую часть пешехода ОСОБА_7, не уступил ему дорогу , своевременно не принял мер к снижению скорости движения, вплоть до остановки транспортного средства , в результате чего допустил наезд на пешехода ОСОБА_7.и причинил ему тяжкие телесные повреждения, от которых он скончался на месте ДТП, , т.е. в совершении преступления, предусмотренного ст.286 ч.2 УК Украины .

В судебном заседании адвокат подсудимого ОСОБА_2 обратился с ходатайством о направлении уголовного дела на дополнительное расследование по ст.ст.212ч.3 и 366ч.2 УК Украины , ссылаясь на неполноту и неправильность досудебного следствия , в частности не были исследованы обстоятельства , имеющие значение для правильного разрешения дела, не истребованы и не исследованы документы, которыми подтверждаются взаимоотношения между предприятиями, не установлено какими еще первичными документами бухгалтерского учета подтверждается внесение средств в кассу предприятия, не учтены обстоятельства уголовного дела по обвинению ОСОБА_4Также на досудебном следствии неправильно были применены нормы материального права, в части квалификации действий ОСОБА_2 Кроме того он предоставил суду постановление высшего административного суда Украины, оставившего в силе постановление Харьковского апелляционного административного суда от 6.12.2010 года об отмене как незаконного налогового акта налоговой проверки 4169/233/32438080 от 10.09.2009 года и решения -уведомления о применении штрафных санкций от 18.09.2009 года №0001752330/0, №0001762330/0, которыми ООО «Валтар-Агро» доначисленно сумму налога на прибыль в размере 508362 грн. и применены штрафные санкции в размере 254181 грн., всего 762543 грн., доначислено сумму ПДВ- 406690 грн., применены штрафные санкции в размере 203345 грн. всего 610035 грн.

Подсудимый ОСОБА_2 полностью поддержал доводы своего адвоката, просил дело направить на дополнительное расследование.

Прокурор в судебном заседании полагался на решение суда.

Выслушав адвоката, подсудимого , прокурора , исследовав материалы уголовного дела суд считает возможным удовлетворить данное ходатайство.

Настоящее уголовное дело было возбуждено в отношении директора ООО «Валтар-_Агро» ОСОБА_2по ст.ст.212ч.3 и 366ч.2 УК Украины.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 виновным себя не признал и пояснил, что 2004 года он являлся директором ООО «Валтар-Агро» . С 2006 по 2008 год были финансово-хозяйственные взаимоотношения с ЧФ «ЦСИ Аграрий» при этом расчеты проводились в безналичной форме , а также имело место хищение первичных бухгалтерских документов со стороны представителя ЧФ «Аграрий» -ОСОБА_4Несмотря на это в ходе проверок в 2009 году налоговая инспекция насчитала занижение налога на НДС и применила штрафные санкции в виде налоговых уведомлений- решений, которые им в 2010 году были обжалованы в административный суд . Определениями апелляционного и высшего административного суда Украины уведомления- решения налоговой инспекции были отменены.

В суд были представлены копии Харьковского окружного административного суда от 15.03.2011 года по делу №2-а-1516/10/270 по иску ООО «Валтар-Агро» к ГНИ Червонозаводского района г.Харькова , постановление Харьковского апелляционного административного суда от 6.12.2010 года по этому же делу и определение Высшего административного суда Украины от 20.11.2012 года из которых усматривается , что вынесенные по акту проверки №4169/233/32438080 от 10.09.2009 года отменены.

Вместе с тем досудебное следствие ссылается на вышеуказанный акт документальной проверки , а так же на заключение судебно- экономической экспертизы №9886 от 29.10.2010 года подтвердившей выводы указанного акта проверки , как на доказательство виновности ОСОБА_2 (т.1 л..д.54-58.т.13л.д.58-68) .

Анализируя указанные доказательства суд приходит к выводу о невозможности устранения в судебном заседании противоречий между вышеуказанными актами проверки налогового законодательства и заключением экспертизы и обратными по смыслу судебными решениями, вступившими в законную силу.

На основании изложенного, руководствуясь ст.26,281 УПК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л :

Выделить в отдельное производство материалы в отношении ОСОБА_2 по обвинению по ст. ст.212ч.3,366ч.2 УК Украины и направить для проведения дополнительного расследования прокурору Харьковской области, для устранения неправильности досудебного следствия, указанные в мотивировочной части постановления.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Харьковской области через Червонозаводский районный суд в течение 7 суток с момента его провозглашения.

Судья - В.А. Дидовец