Рішення № 29697131, 27.02.2013, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/2788/13- ц

Провадження №2-о/761/140/2013

Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

27 лютого 2013 року Шевченківський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді Мальцева Д. О.,

при секретарі Жигня І.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Залізничному районі м. Львова Львівської області про розкриття інформації ПАТ «ВТБ Банк», що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Софі», -

В С Т А Н О В И В:

Державна податкова інспекція у Залізничному районі м. Львова Львівської області звернулася до суду із заявою, в якій просить зобов'язати ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767) надати інформацію про рух коштів по розрахункових рахунках ТзОВ «Торговий дім «Софі» (ЄДРПОУ 30994948, м. Львів, вул. Городоцька, 359): 26004010048219, 26004010048219, 26004010048219 з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів за період з 01.01.2008 року по 30.10.2012 року.

Свої вимоги заявник обґрунтовує тим, що за результатами розгляду матеріалів кримінальної справи № 24-350, порушеної щодо засновника та директора ТзОВ «Торговий дім «Софі» ОСОБА_1, за ознаками злочину передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, старшим слідчим в особливо важливих справах Головного слідчого управління МВС України було прийнято постанову від 09.10.2012 року про призначення податкової перевірки фінансово - господарської діяльності ТзОВ «Торговий дім «Софі».

На виконання зазначеної постанови, керуючись п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України ДПІ у Залізничному районі м. Львова Львівської області ДПС 29.10.2012 року видано наказ за № 716 про проведення позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Торговий дім «Софі» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 року по 30.10.2012 року та виписано службовим особам ДПІ направлення на проведення перевірки від 30.10.2012 року № 877, № 878 та № 879, № 880.

З метою проведення перевірки службовим особам ДПІ було вручено ліквідатору ТзОВ «Торговий дім «Софі» ОСОБА_2 під розписку наказ № 716 про проведення позапланової виїзної перевірки, направлення на проведення перевірки від 30.10.2012 року №877, №878 та № 879, № 880, лист про проведення інвентаризації від 30.10.2012 року №20588/22-10 та лист про надання первинних документів до перевірки від 30.10.2012 року № 20587/22-10.

Однак, ліквідатор ТзОВ «Торговий дім «Софі» ОСОБА_2, отримавши вищезазначені листи, вимоги викладені у них не виконав та не надав податковому органу документів фінансово-господарської діяльності підприємства, які необхідні для проведення перевірки. Листом від 31.10.2012 року ліквідатор повідомив про відсутність у нього документів фінансово - господарської діяльності ТзОВ «Торговий дім «Софі».

Із врахуванням вищевикладеного ДПІ у Залізничному районі м. Львова Львівської області ДПС було складено акт про неможливість проведення позапланової виїзної перевірки ТзОВ «Торговий дім «Софі» у зв'язку із ненаданням документів № 305/22-10.

Таким чином, з метою проведення позапланової документальної перевірки даного платника податків та отримання повної інформації про фактичну фінансово - господарську діяльність ТзОВ «Торговий дім «Софі», контрагентів даного СГД та з'ясування обставин фактичного надходження коштів на рахунки, необхідно отримати у ПАТ «ВТБ Банк» МФО 321767 у якому ТзОВ «Торговий дім «Софі» було відкрито розрахункові рахунки: 26004010048219, 26004010048219, 26004010048219 інформацію, яка є банківською таємницею.

Представник заявника в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Про дату, час та місце розгляду справи заявник був повідомлений належним чином, що підтверджується рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення, виплату поштового переказу, яке знаходиться в матеріалах справи.

Представник заінтересованої особи - ПАТ «ВТБ Банк» в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Про дату, час та місце розгляду справи банк був повідомлений належним чином, що підтверджується рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення, виплату поштового переказу, яке знаходиться в матеріалах справи.

Представник заінтересованої особи - ТзОВ «Торговий дім «Софі» в судове засідання не з'явився. Причини неявки суду невідомі. Про дату, час та місце розгляду справи заявник був повідомлений належним чином, що підтверджується рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення, виплату поштового переказу, яке знаходиться в матеріалах справи.

Судом встановлено, що ТзОВ «Торговий дім «Софі» зареєстровано та перебуває на обліку у ДПІ у Залізничному районі м. Львова Львівської області ДПС, що підтверджується довідкою № 20798/10/18-2017 від 01.11.2012 року (форма № 4-ОПП).

Відповідно до положення ст. 2 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» основним завданням та функцією органів державної податкової служби є здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків та зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

Згідно п.п. 78.1.7 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема, розпочато процедуру реорганізації юридичної особи ( крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Згідно ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», до функцій органів державної податкової служби входить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів). Крім того, податкові органи контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об'єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Відповідно до п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України платники податків зобов'язані подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, ст. 75 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених Законами України, мають право здійснювати планові та позапланові перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Згідно п.п. 20.1.3 п. 20.1 ст. 20 Податкового Кодексу України, органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому ЗУ «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єкта підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта.

Відповідно до п. 3 ст. 62 цього ж Закону інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за його рішенням.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду -про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Отримання повної інформації про фактичну фінансово - господарську діяльність ТзОВ «Торговий дім «Софі», контрагентів даного СГД та з'ясування обставин фактичного надходження коштів на рахунки, необхідно отримати у ПАТ «ВТБ Банк» МФО 321767 у якому ТзОВ «Торговий дім «Софі» було відкрито розрахункові рахунки: 26004010048219, 26004010048219, 26004010048219 інформацію, яка є банківською таємницею для проведення позапланової документальної перевірки даного платника податків.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Залізничному районі м. Львова Львівської області про розкриття інформації ПАТ «ВТБ Банк», що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Софі» підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 6 ч. 1 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 10, 11, 60, 169, 208, 209, 212-215, 218, 292, 294 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Державної податкової інспекції у Залізничному районі м. Львова Львівської області про розкриття інформації ПАТ «ВТБ Банк», що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Торговий дім «Софі» - задовольнити.

Зобов'язати ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767) надати інформацію про рух коштів по розрахункових рахунках ТзОВ «Торговий дім «Софі» (ЄДРПОУ 30994948, м. Львів, вул. Городоцька, 359): 26004010048219, 26004010048219, 26004010048219 з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів за період з 01.01.2008 року по 30.10.2012 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя