Ухвала суду № 29640776, 26.02.2013, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОСОБА_1

справа № 753/3045/13

провадження № 1-кс/753/205/13

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" лютого 2013 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Набудович І.О., при секретарі Козін В.Є., за участю прокурора прокуратури Дарницького району м. Києва ОСОБА_2, ст. слідчого СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ДПС ОСОБА_3, розглянувши подання ст. слідчого СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ДПС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, –

ВСТАНОВИВ:

Ст. слідчий СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ДПС ст. лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з поданням, в якому зазначає, що у її провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування № 32012110020000012 від 27.11.12 року про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України.

Згідно акту ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ДПС від 30.03.2012 року № 756/22-50/00381350 року «Про результати невиїзної документальної позапланової перевірки ПАТ «Коровай» по взаємовідносинам з ТОВ «Грант» (код 31864797) з питань достовірності нарахування ПДВ за період з 01.06.2011 року по 30.06.2011 року службовими особами ПАТ «Коровай» в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 розділу V Податкового кодексу України від 21.12.2010 року та п. 4 Порядку ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 року № 969 завищено податковий кредит на загальну суму 2 190 489 грн. 63 коп., в т.ч. за червень 2011 року в сумі 2 190 489 грн. 63 коп.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Коровай» задекларувало придбання від ТОВ «Грант» шкіряного напівфабрикату «Вет-блу» та сформувало податковий кредит на підставі податкових накладних виписаних ТОВ «Грант», яке у досліджуваний період заявило про здійснення фінансово-господарських відносин з ТОВ «Новомиргородський Шкірзавод». Придбаний від ТОВ «Грант» шкіряний напівфабрикат «Вет-блу» експортується ТОВ «Хартманс» (код ЄДРПОУ 36757536) згідно договору комісії.

Згідно додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Новомиргородський Шкірзавод» (код 36631097) відобразило здійснення фінансово-господарських відносин з ТОВ «Грант» та ТОВ «Хартманс». Основний вид діяльності ТОВ «Новомиргородський Шкірзавод» за даними КВЕД – виробництво шкіри. Заявлена юридична адреса платника – м. Київ, вул. Московська, 43/11, фактична адреса: Кіровоградська область, Новомиргородський район, м. Новомиргород, вул. Комсомольська, 105.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів ТОВ «Новомиргородський Шкірзавод», які мають значення для справи, та у вилученні цих документів, а саме документів щодо технологічного процесу та оригінали документів, що відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс», які можуть встановити рух товару та обставини здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств задіяних у схемі ухилення від сплати податків, а іншим способом довести вказані обставини та одержати інформацію, яка міститься у відповідних документах для встановлення даних, що підлягають доказуванню та отримати інші відомості, необхідні для здійснення досудового розслідування, не видається за можливе. Крім того, відповідно до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів.

Вислухавши слідчого та прокурора, які клопотання підтримали, просили задовольнити в повному обсязі, дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно положень ст.1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» від 16.07.1999 р. фінансовою звітністю є бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період. Первинний документи – документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення. Таким чином, на ТОВ «Новомиргородський Шкірзавод» знаходяться речі і документи, які, зважаючи на встановлені досудовим слідством обставини, мають значення для справи.

Беручи до уваги викладене вище, з метою забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування, для встановлення значимих для кримінального провадження фактичних даних, оскільки іншим способом одержати інформацію, яка міститься у відповідних документах та є необхідною для здійснення досудового розслідування, не видається за можливе, керуючись ст. ст. 40, 93, 131, 132, 159-164 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ДПІ у Дарницькому районі м. Києва ДПС ст. лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до відомостей та документів, які знаходяться у ТОВ «Новомиргородський Шкірзавод» (код 36631097) з метою вилучення, а саме, дозволити здійснити виїмку оригіналів документів:

що відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Грант» (код 31864797), ТОВ «Хартманс» (код ЄДРПОУ 36757536) за період з 03.09.2009 року по 26.02.2013 року, в тому числі:

- всі угоди, договори, контракти з відповідними додатками, укладені між ТОВ «Новомиргородський Шкірзавод» та ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс»;

- всі первинні документи, які складалися на ТОВ «Новомиргородський Шкірзавод» за наслідком здійснення господарських операцій та первинні документи, які отримані підприємством від ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс» містять відомості про відповідні господарські операції та підтверджують здійснення даних операцій;

- в тому числі але не виключно накладні, податкові накладні отримані від ТОВ «Грант» ТОВ «Хартманс» та складені ТОВ «Новомиргородський Шкірзавод» в адресу вказаного підприємства, відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, вантажно-митні декларації, прибуткові накладні, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи, а також відповідні записи, що підтверджують оприбуткування ТМЦ на складах, зберігання для переробки, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, товарно-транспортні накладні, залізничні квитанції, маршрутні листи, акти виконаних робіт, приймання-передачі тощо, довіреності, рахунки-фактур, інші документи, що підтверджують зберігання та транспортування ТМЦ отриманих від ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс», або з інших джерел та які були реалізовані на ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс»;

- платіжні доручення про перерахування коштів на рахунки ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс» виписки банків про надходження (зарахування) від вказаних товариств грошових коштів, відповідні касові документи (прибуткові та видаткові ордери, чеки, тощо), касову книгу, векселі (їх копії), акти приймання-передачі векселів, акт пред’явлення до погашення векселю – в разі здійснення розрахунків таким способом;

- всі реєстри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості по рахункам №№10,20,22,23,24,25,26 з розшифровкою щодо руху товарно-матеріальних цінностей, відомості з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях (по рахункам №№361, 631, чи іншим, де відображені дані відомості), по рахунку №28 (281) та інші документи щодо складського обліку, акти звірок тощо), які складалися на підприємстві щодо взаємовідносин з вказаними підприємствами, які підтверджують факт придбання відповідного товару та відображення даних господарських операцій в бухгалтерському обліку підприємства. В разі наявності даних документів у електронному вигляді виїмці підлягають їх завірені печаткою підприємства та підписом керівника документальні копії;

- листи, претензії, інші матеріали переписки між підприємствами за весь період здійснення операцій з ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс»;

- ветеринарні свідоцтва (сертифікати якості, довідки про походження), отримані від ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс» разом з шкірсировиною для переробки або з інших джерел щодо сировини, яка була в подальшому реалізована на ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс» та ветеринарні свідоцтва (сертифікати якості, довідки про походження) надані ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс» від ТОВ «Новомиргородський Шкірзавод» на підтвердження походження продукту, інші документи щодо здійснення господарських відносин з вищевказаними підприємствами, які надійшли від ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс» для переробки шкірсировини та/або були видані даним підприємствам за результатами такої, якими фіксувалась здійснення поставки шкур та сировини, яка надійшла від ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс» та/або поставки шкур та сировини з інших джерел, які були в подальшому реалізовані на ТОВ «Грант» ТОВ «Хартманс» згідно особливостей даних відносин та інші документи, враховуючи особливості конкретної господарської операції;

а також оригіналів документів, що відображають фінансово-господарські взаємовідносини з третіми підприємствами, предметом яких були зобов’язання або інші обставини діяльності ТОВ «Грант» (код 31864797), ТОВ «Хартманс» (код ЄДРПОУ 36757536) згідно вищенаведеного переліку у період з 01.01.2010 року по 26.02.2013 року;

а також оригіналів документів, що відображають фінансово-господарські взаємовідносини з третіми підприємствами щодо постачання товару, реалізованого на ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс», підтверджують зберігання, оприбуткування ТМЦ на складах та транспортування ТМЦ на ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс» та інші документи, щодо здійснення господарських відносин з приводу отримання товару, реалізованого на ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс» в тому числі враховуючи особливості конкретної господарської операції згідно вищенаведеного переліку у період з 01.01.2010 року по 26.02.2013 року.

Завірені належним чином копії наказів (протоколи зборів засновників) про призначення на посаду та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів, їх службові інструкції, які були чинними за весь період здійснення операцій з ТОВ «Грант», ТОВ «Хартманс» в тому числі окремо за період з 03.09.2009 року по 26.02.2013 року.

Відомості щодо місцезнаходження ТОВ «Новомиргородський Шкірзавод» - фактичної, юридичної адреси, складських приміщень, адрес виробничих потужностей, а також завірені належним чином копії документів, які підтверджують факт наявності у ТОВ «Новомиргородський Шкірзавод» офісного, складського приміщення, виробничих потужностей, цехів та інших об’єктів, які використовуються у діяльності, про наявні транспортні засоби (в тому числі спеціально призначення), інвентар, інструменти, обладнання, в тому числі документів, які підтверджують право на зайняття відповідною діяльністю (договорів, актів та іншого) за період з 03.09.2009 року по 26.02.2013 року.

Завірені належним чином копії документів, якими фіксується технологічний процес щодо переробки (виготовлення) шкірсировини, регламентуються технологічні умови переробки, в тому числі технологічний процес виготовлення відповідного продукту, встановлені ветеринарно-санітарні правила, стандарти, технологічні інструкції, якими регулюють дані процеси на підприємстві за період з 03.09.2009 року по 26.02.2013 року.

Завірені належним чином копії положення про відомчу лабораторію, ветсанпропускник, штатний розпис відомчої лабораторії, ветсанпропускника чи ПІБ працівників ветеринарно-санітарної медицини, які здійснюють нагляд, та документи, що регулюють діяльність виробничих цехів та дезінфекції, вимоги щодо працівників підприємства, задіяних у виробництві (переробці) шкірсировини за період з 03.09.2009 року по 26.02.2013 року.

Завірені належним чином копії документів, яким регламентується пропускний режим на територію підприємства, а також в’їзд та виїзд автотранспорту, в тому числі через в'їзні ворота та/або інші дозволені пункти прийому, наказ про призначення відповідального працівника за період з 03.09.2009 року по 26.02.2013 року.

Пропускний журнал, книга в’їзду-виїзду на територію підприємства автотранспорту, інші документів щодо фіксації автотранспортних засобів, всі шляхові листи – в оригіналах за період з 01.01.2009 року по 26.02.2013 року.

Відомості щодо об’ємів здійсненої переробки (виробництва) за період з 03.09.2009 року по 26.02.2013 року з конкретизацією по постачальниках по місячно з зазначенням відповідних об’ємів виробництва (переробки). Окремо відомості щодо об’ємів виготовленого та окремо отриманого від населення, в тому числі по періодам з зазначенням відповідних об’ємів.

Всі реєстри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, відомості по рахункам №№10,20,22,23,24,25,26 з розшифровкою щодо руху товарно-матеріальних цінностей, в тому числі товарів; відомості по рахункам з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях; відомості по рахункам щодо відображення дебіторської та кредиторської заборгованості; відомості по рахункам щодо відображення надходження на рахунки підприємства в банківських установах грошових коштів, а також по розрахункам з постачальниками та покупцями, журнали-ордери, по рахунку №28 (281) та інші документи щодо складського обліку акти звірок тощо за період з 03.09.2009 року по 26.02.2013 року включно, а також відомість (розшифровку) формування валових доходів та валових витрат підприємства за період з 03.09.2009 року по 26.02.2013 року включно.

В разі відсутності певних документів в оригіналах (або в документальному вигляді) виїмці підлягають їх завірені належним чином копії (завірені печаткою підприємства та підписом керівника документальні копії).

В решті клопотання відмовити.

Встановити строк дії вказаної ухвали суду до 26 березня 2013 року.

Попередити посадових осіб ТОВ «Новомиргородський Шкірзавод» (код 36631097), що невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність передбачену ст. 382 КК України.

У випадку вилучення речей і документів, зазначених в ухвалі, її може бути оскаржено в цієї частині до Апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення. Якщо ухвалу суду або слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя: