Вирок № 29450198, 20.02.2013, Новокаховський міський суд Херсонської області

Справа № 2117/1-584/11

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 лютого 2013 року

Новокаховський міський суд Херсонської області в складі:

головуючої судді - Ведяшкіної Ю.В.

при секретарі - Фуркало Н.О.

за участю прокурора - Покрищенко П.В., Шпак С.П.

підсудної - ОСОБА_1

захисника - адвоката ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Нова Каховка Херсонської області кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с.Вікторівка Нижньосірогозського району Херсонської області, українки, громадянки України, маючої середню спеціальну освіту, заміжньої, раніше не судимої, приватного підприємця, проживаючої та зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 382, ч. 1 ст. 364 КК України,

у с т а н о в и в :

ОСОБА_1 відповідно до контракту від 30.06.2009 року №3/04, укладеного з виконавчим комітетом Новокаховської міської ради в особі міського голови Коваленка В.І., займаючи посаду директора комунального підприємства «Основа» (далі - КП «Основа», підприємство) і будучи уповноваженою:

- безпосередньо і через адміністрацію підприємства здійснювати поточне управління підприємством, організовувати його виробничо-господарську, соціально-побутову та іншу діяльність, забезпечувати ефективне використання і збереження закріпленого за підприємством майна;

- організовувати виконання виробничих програм, договірних та інших зобов'язань;

- організовувати матеріально-технічне забезпечення підприємства;

- укладати трудові договори з працівниками підприємства відповідно до чинного законодавства України;

- забезпечувати своєчасне і повне внесення платежів до бюджету згідно із встановленим порядком,

- видавати доручення;

- відкривати рахунки в банках;

- користуватись правом розпорядження коштів підприємства;

- у межах своєї компетенції видавати накази та інші акти, давати вказівки, обов'язкові для всіх підрозділів та працівників підприємства,

тобто виконуючи в КП «Основа» організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки і являючись у зв'язку з цим службовою особою у період з 2009 року по 02.02.2011 року (день звільнення) умисно вчинила злочини проти правосуддя та у сфері службової діяльності за наступних обставин.

Постановою Херсонського окружного адміністративного суду від 08.09.2009 року по справі №2а-12010/09/2170 2009 р. за позовом Державної податкової інспекції м.Нова Каховка Херсонської області (далі - ДПІ у м.Нова Каховка) до КП «Основа», яка набрала законної сили 21.09.2009 року, постановлено стягнути з КП «Основа» на користь ДПІ у м. Нова Каховка податковий борг в сумі 111 267,91 грн.

30.11.2009 року відділ державної виконавчої служби Новокаховського міського управління юстиції (далі - ВДВС Новокаховського МУЮ) на виконання виконавчого листа Херсонського окружного адміністративного суду №2а-12010/09/2170, виданого 30.09.2009 року, винесено постанову про відкриття виконавчого провадження номер за ЄДРВП 16152536.

Ухвалою Херсонського окружного адміністративного суду від 22.10.2009 року по адміністративній справі №2а-12010/09/2170, яка набрала законної сили, ухвалено розстрочити виконання постанови Херсонського окружного адміністративного суду від 08.09.2009 року на три роки, надавши строк для виконання постанови з погашенням заборгованості, починаючи з 01 листопада 2009 року в сумі 3091,66 грн., в наступні місяці з погашенням заборгованості в сумі 3090,75 грн., починаючи з 01 листопада 2009 року по 01 жовтня 2012 року включно.

Також постановою Херсонського окружного адміністративного суду від 01.12.2009 року по адміністративні справі №2а-12417/09/2170 за позовом ДПІ у м.Нова Каховка до КП «Основа», яка набрала законної сили 14.12.2009 року, постановлено стягнути з КП «Основа» на користь ДПІ у м.Нова Каховка суму податку з фізичних осіб у розмірі 52 280,37 грн.

25.01.2010 року ВДВС Новокаховського МУЮ, на виконання виконавчого листа Херсонського окружного адміністративного суду №2а-12417/09/2170, виданого 30.12.2009 року, винесено постанову про відкриття виконавчого провадження номер за ЄДРВП 16859746.

Ухвалою Херсонського окружного адміністративного суду від 22.03.2010 року по адміністративні справі №2а-12417/09/2170, яка набрала законної сили, ухвалено задовольнити заяву КП «Основа» і розстрочити виконання постанови Херсонського окружного адміністративного суду від 01.12.2009 року строком на три роки, а саме з 01.04.2010 р. по 01.04.2013 р. з щомісячним платежем в рівних частинах по 1450 (одна тисяча чотириста п'ятдесят) грн.., а в період з 01.04.2010 р. по 01.05.2010 р. 1530 (одна тисяча п'ятсот тридцять) грн. 37 коп.

Статтею 50 Закону України «Про виконавче провадження» (Закон в редакції станом на 16.02.2010 року) встановлено, що звернення стягнення на майно боржника полягає в його арешті (опису), вилученні та примусовій реалізації.

Стягнення за виконавчими документами в першу чергу звертається на кошти боржника в гривнях та іноземній валюті, інші цінності, в тому числі кошти на рахунках та вкладах боржника в установах банків та інших кредитних організаціях, на рахунки в цінних паперах у депозитаріях цінних паперів.

За наявності даних про кошти та інші цінності боржника, що знаходяться на рахунках і вкладах та на зберіганні в банках чи інших кредитних організаціях, на них накладається арешт.

На виконання постанови Херсонського окружного адміністративного суду від 01.12.2009 року по справі №2а-12417/09/2170 ВДВС Новокаховського МУЮ вжито примусових заходів, а саме: 17.03.2010 року накладено арешт на кошти КП «Основа», які знаходились на розрахункових рахунках:

- НОМЕР_1 ВАТ «Мегабанк»,

- НОМЕР_2 філія ВАТ «Укрексімбанк»,

- НОМЕР_3 АТ «ОТП Банк».

Вказану постанову для виконання направлено до банківських установ. Однак коштів, що знаходились на рахунках підприємства на час накладення арешту було недостатньо для виконання постанови суду.

Далі ОСОБА_1 умисно, з метою невиконання постанов Херсонського окружного адміністративного суду від 08.09.2009 р., від 01.12.2009 р. щодо стягнення з КП «Основа» заборгованостей та ухвал того ж суду від 22.10.2009 р., від 22.03.2010 р. щодо здійснення обов'язкових щомісячних платежів у розмірах не менших, ніж вказано в зазначених судових рішеннях, з метою отримання можливості самостійно розпоряджатись коштами, що будуть надходити на рахунки підприємства та таким чином уникнути сплати встановлених судом обов'язкових щомісячних платежів, використовуючи свої службові повноваження відкрила ряд нових рахунків в банківських установах, а саме:

1) 02.04.2010 року в АТ «ОТП Банк» МФО 300528 рахунок НОМЕР_3 по якому відбувся рух коштів у сумі 830962,72 грн.,

2) 06.04.2010 року в ПАТ «Мегабанк», Харків МФО 351629 рахунок НОМЕР_4, по якому відбувся рух коштів у сумі 12875,32 грн.,

3) 06.04.2010 року в філії АТ «Укрексімбанк», Херсон МФО 352639 рахунок НОМЕР_2 по якому відбувся рух коштів у сумі 771248,08 грн.

Далі, використовуючи зазначені банківські рахунки, ОСОБА_1 умисно не виконала зазначені вище постанову Херсонського окружного адміністративного суду від 08.09.2009 р. та ухвалу того ж суду від 22.10.2009 р. в частині погашення заборгованості в сумі не меншій, ніж 3090,75 грн. щомісяця, оскільки за період з листопада 2009 р. по червень 2010 р., у січні 2011 р. такі платежі взагалі не проводились, а у листопаді 2010 р. платіж склав 1000 грн., тобто менше, ніж зазначено у вказаній вище ухвалі суду, а також постанову Херсонського окружного адміністративного суду від 01.12.2009 р. та ухвалу того ж суду від 22.03.2010 р. в частині погашення заборгованості в сумі не меншій, ніж 1450 грн. щомісяця, оскільки за серпень і жовтень 2010 р. платежі склали 850 грн. і 1000 грн. відповідно, тобто менше, ніж зазначено у вказаній вище ухвалі суду.

Відповідно до ч.6 ст.65 Закону України «Про виконавче провадження» у разі, якщо після накладення державним виконавцем арешту на кошти боржника - юридичної особи у банках боржник умисно не виконує судове рішення і відкриває нові рахунки у банках, державний виконавець направляє до відповідних правоохоронних органів матеріали про притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності.

Крім того, постановою Херсонського окружного адміністративного суду від 01.06.2010 року по справі №2а-1704/10/2170 за позовом ДПІ у м.Нова Каховка до КП «Основа» про стягнення податкового боргу, яка набрала законної сили 22.06.2010 року, постановлено стягнути з КП «Основа» на користь державного бюджету 199 016,49 грн. податкового боргу.

Ухвалою Херсонського окружного адміністративного суду від 24.06.2010 року по адміністративні справі №2а-1704/10/2170, яка набрала законної сили, ухвалено задовольнити заяву КП «Основа» і розстрочити виконання постанови Херсонського окружного адміністративного суду від 01.06.2010 року на три роки, починаючи з червня 2010 року, надавши строк для виконання постанови до червня 2013 року зі сплатою у червні 2010 року - 3016,49 грн. з подальшим щомісячним погашенням боргу у сумі 5600 грн.

15.11.2010 року ВДВС Новокаховського МУЮ, на виконання виконавчого листа Херсонського окружного адміністративного суду №2а-1704/10/2170, виданого 15.07.2010 року, винесено постанову про відкриття виконавчого провадження номер за ЄДРВП 22592525.

ОСОБА_1 у період з червня 2010 року по січень 2011 року (включно) умисно, з метою невиконання постанови Херсонського окружного адміністративного суду від 01.06.2010 р. щодо стягнення з КП «Основа» заборгованості та ухвали того ж суду від 24.06.2010 р. щодо здійснення обов'язкових щомісячних платежів, використовуючи відкриті раніше 02.04.2010 р. та 06.04.2010 р. рахунки з метою уникнення сплати вказаних платежів не виконала зазначені постанову і ухвалу суду, що набрали законної сили, оскільки у липні 2010 р., вересні 2010 р. - січні 2011 р. такі платежі взагалі не проводились, а за червень і серпень 2010 р. платежі склали 1500 грн. і 2735,85 грн. відповідно, тобто менше, ніж зазначено в ухвалі суду.

Крім того, ОСОБА_1, будучи згідно положень ст.17 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» та згаданого вище контракту зобов'язаною нараховувати, обчислювати і сплачувати в установлені строки та в повному обсязі страхові внески, зловживаючи своїм службовим становищем, тобто діючи умисно в особистих інтересах з метою створення видимості благополучної роботи очолюваного підприємства, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, у листопаді та грудні 2010 року не забезпечила сплату страхових внесків до управління Пенсійного фонду України у м.Нова Каховка Херсонської області (далі - УПФУ у м.Нова Каховка) у сумі 37100,06 грн. та 37004,01 грн. відповідно, а всього у сумі 74104,07 грн.

З метою стягнення зазначених сум недоїмок УПФУ у м.Нова Каховка сформувало наступні вимоги:

· вимога про сплату боргу №Ю-50 видана 01.02.2011 року Управлінням ПФУ у м. Нова Каховка про стягнення з КП «Основа» боргу в сумі 37 004,01 грн.

· вимога про сплату боргу №Ю-50 видана 04.01.2011 року Управлінням ПФУ у м. Нова Каховка про стягнення з КП «Основа» боргу в сумі 37 100,06 грн.

Дані документи УПФУ у м.Нова Каховка відповідно до положень ст.106 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» та ст.17 Закону України «Про виконавче провадження» є виконавчими документами, які в подальшому УПФУ у м.Нова Каховка було пред'явлено до ВДВС Новокаховського МУЮ для примусового виконання.

Таким чином, у результаті зазначених дій ОСОБА_1 було завдано істотної шкоди державним інтересам у вигляді ненадходження до УПФУ у м. Нова Каховка страхових внесків на загальну суму 74104,07 грн.

В судовому засідання ОСОБА_1 не визнала себе винною у вчиненні інкримінованих їй злочинів та пояснила, що КП «Основа», керівником якого вона працювала з 01.07.2009 року по 02.02.2011 року, перебувало в тяжкому фінансовому становищі, що позбавляло її можливості своєчасно та в повному обсязі сплачувати обов'язкові платежі до Пенсійного Фонду та виконувати рішення суду, а відкриття нею інших рахунків в банках під час існування такої заборони з боку державної виконавчої служби, було викликано необхідністю підтримки працездатності підприємства.

Вина підсудної ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованих їй злочинів підтверджується сукупністю доказів перевірених в ході судового слідства, а саме:

-показаннями свідка ОСОБА_4, відповідно до яких, вона працює головним державним виконавцем ВДВС Новокаховського МУЮ. На примусовому виконанні у відділі ДВС Новокаховського МУЮ перебуває зведене виконавче провадження про стягнення з КП «Основа» боргу на загальну суму 560 121,26 грн. за наступними виконавчими документами:

· Виконавчий лист №2а-4756/09/2170 від 18.06.09, виданий Херсонським окружним адміністративним судом про стягнення на користь ДПІ у м. Нова Каховка в сумі 85 136,05 грн.

· Виконавчий лист №2а-12010/09/2170 від 30.09.09, виданий Херсонським окружним адміністративним судом про стягнення на користь ДПІ у м. Нова Каховка в сумі 111 267,91 грн.

· Виконавчий лист №2а-12417/09/2170 від 30.12.09, виданий Херсонським окружним адміністративним судом про стягнення на користь ДПІ у м. Нова Каховка в сумі 52 280,37 грн.

· Виконавчий лист №2а-1704/10/2170 від 15.07.10, виданий Херсонським окружним адміністративним судом про стягнення на користь ДПІ у м. Нова Каховка в сумі 199 016,49 грн.

По трьом з перелічених виконавчих документів (на загальну суму 395 420, 45 грн.) є прийняті судами рішення про розстрочення виконання судових рішень. Даними рішеннями визначено конкретна сума щомісячного платежу протягом трьох років.

Проте, службовими особами КП «Основа» вказані рішення суду щодо виконання умов розстрочки платежів не виконувались або виконувались не в повному обсязі (виплачувались не всі визначені судом суми). Оскільки боржником рішення суду не виконувались відділом ДВС Новокаховського МУЮ вжито примусові заходи, а саме: 28.07.2009 року, 17.03.2010 року накладено арешт на кошти боржника, які знаходяться на розрахункових рахунках (ВАТ «Мегабанк» м. Харків МФО 351629 рахунок НОМЕР_1; філія УКРЕКСІМБАНК МФО 352639 рахунок НОМЕР_2 ОТП Банк МФО 300528 рахунок НОМЕР_3), відкритих в банківських та фінансових установах боржником.

02.06.2011 року до відділу ДВС Новокаховського МУЮ надійшла інформація ДПІ у м. Нова Каховка, в якій з метою своєчасного вжиття заходів стягнення податкового боргу надали перелік рахунків відкритих в банківських та фінансових установах належних КП «Основа». Відповідно до вказаної інформації боржником відкрито нові рахунки, тобто в 2010 році директором КП «Основа» було відкрито ряд нових рахунок в банківських установах, а саме: 1)02.04.2010 року в АТ «ОТП Банк» МФО 300528 рахунок НОМЕР_3; 2)06.04.2010 року в ПАТ «Мегабанк», Харків МФО 351629 рахунок НОМЕР_4; 3)06.04.2010 року в філії АТ «Укрексімбанк», Херсон МФО 352639 рахунок НОМЕР_2; 4)у ф-ї АТ «Укрексімбанк» МФО 352639, рахунок № НОМЕР_2 15.02.2011 року.

Крім того, 4 виконавчі документи видані УПФУ у м. Нова Каховка про стягнення недоїмки та штрафних санкцій на їх користь на загальну суму 103 495, 12 грн. З яких частково стягнуто та перераховано на користь УПФУ у м. Нова Каховка коштів на суму 49 732,34 грн.

При виконанні вказаних рішень суду 28.07.2009 року на адресу боржника КП «Основа» направлялось попередження про кримінальну відповідальність передбачену ст.382 КК України.

04.07.2011 року дане зведене виконавче провадження для подальшого стягнення заборгованості з КП «Основа» було передане державному виконавцю Краснопер Л.Ю.;

- показаннями свідка ОСОБА_5, відповідно до яких, вона працює на посаді головного державного виконавця ВДВС Новокаховського МУЮ і 04 липня 2011 року прийняла до виконання зведене виконавче провадження по КП «Основа» по примусовому виконанню виконавчих документів на загальну суму 560 121,26 грн.:

· Виконавчий лист №2а-4756/09/2170 від 18.06.09, виданий Херсонським окружним адміністративним судом про стягнення на користь ДПІ у м. Нова Каховка в сумі 85 136,05 грн.

· Виконавчий лист №2а-12010/09/2170 від 30.09.09, виданий Херсонським окружним адміністративним судом про стягнення на користь ДПІ у м. Нова Каховка в сумі 111 267,91 грн.

· Виконавчий лист №2а-12417/09/2170 від 30.12.09, виданий Херсонським окружним адміністративним судом про стягнення на користь ДПІ у м. Нова Каховка в сумі 52 280,37 грн.

· Виконавчий лист №2а-1704/10/2170 від 15.07.10, виданий Херсонським окружним адміністративним судом про стягнення на користь ДПІ у м. Нова Каховка в сумі 199 016,49 грн.

По трьом з перелічених виконавчих документів (на загальну суму 395 420, 45 грн.) є прийняті судами рішення про розстрочення виконання судових рішень. Даними рішеннями були визначені конкретні суми щомісячних платежів протягом трьох років.

Проте, службовими особами КП «Основа» вказані рішення суду щодо виконання умов розстрочки платежів не виконувались або виконувались не в повному обсязі (виплачувались не всі визначені судом сум). Оскільки боржником рішення суду не виконувались відділом ДВС Новокаховського МУЮ вжито примусові заходи, а саме: 28.07.2009 року, 17.03.2010 року, 06.06.2011 року накладено арешт на кошти боржника, які знаходяться на розрахункових рахунках (ВАТ «Мегабанк» м. Харків МФО 351629 рахунок НОМЕР_1; філія УКРЕКСІМБАНК МФО 352639 рахунок НОМЕР_2 ОТП Банк МФО 300528 рахунок НОМЕР_3) відкритих в банківських та фінансових установах боржником. Вказані постанови направлено до банківських установ для відповідного виконання. Після чого відділом ДВС Новокаховського МУЮ до банківських установ направлялись платіжні вимоги для примусового списання коштів з рахунків боржника. Відділом ДВС Новокаховського МУЮ на вказані кошти на рахунках боржника арешт накладено відповідно до інформації ДПІ від 24.03.10 про наявні відкриті рахунки КП «Основа».

02.06.2011 року до відділу ДВС Новокаховського МУЮ надійшла інформація ДПІ у м. Нова Каховка, в якій з метою своєчасного вжиття заходів стягнення податкового боргу надали перелік рахунків відкритих в банківських та фінансових установах належних КП «Основа». Відповідно до вказаної інформації боржником відкрито нові рахунки, тобто в 2010 році директором КП «Основа» було відкрито ряд нових рахунок в банківських установах, а саме: 1)02.04.2010 року в АТ «ОТП Банк» МФО 300528 рахунок НОМЕР_3; 2)06.04.2010 року в ПАТ «Мегабанк», Харків МФО 351629 рахунок НОМЕР_4; 3)06.04.2010 року в філії АТ «Укрексімбанк», Херсон МФО 352639 рахунок НОМЕР_2; 4)у філії АТ «Укрексімбанк» МФО 352639, рахунок НОМЕР_2 15.02.2011 року.

Крім того, у зведеному виконавчому провадженні наявні виконавчі документи (вимоги про сплату недоїмки і рішення про накладення штрафів та пені), видані УПФУ у м. Нова Каховка про стягнення на користь фонду суму заборгованості.

На даний час по даному виконавчому провадженні КП «Основа» періодично проводяться погашення заборгованостей за рахунок коштів, що надходять на арештовані рахунки;

- показаннями свідка ОСОБА_6, відповідно до яких, вона працює у КП «Основа» з 13 вересня 2010 року, спочатку працювала старшим бухгалтером, а з квітня 2011 року стала головним бухгалтером. До її обов'язків входить ведення документації по нарахуванню заробітної плати, складання і здача звітів до соціальних фондів і податкову інспекцію та інше. У зв'язку з чим їй відомо, що за КП «Основа» ще з 2010 року рахуються борги за судовими рішеннями щодо сплати боргів до ДПІ м.Нова Каховка, а також рішення УПФУ у м. Нова Каховка про виплати боргів за страховими внесками. Питаннями стягнення цих заборгованостей займається відділ державної виконавчої служби м.Нова Каховка, який у 2010 та у 2011 роках накладав арешт на всі рахунки підприємства. Але, після накладення арешту у 2010 році, попереднім директором - ОСОБА_1 відкривались нові рахунки у Мегабанку, ОТП банку ті Укрексімбанку.

На даний час стягнення за судовими рішеннями та рішеннями УПФУ в м.Нова Каховка проводиться виконавчою службою шляхом списання коштів з арештованих рахунків по мірі надходження на них коштів. Заробітна плата працівникам підприємства в основному виплачується через касу підприємства за рахунок платежів населення за комунальні послуги;

- показаннями свідка ОСОБА_8, відповідно до яких, вона працювала головним бухгалтером комунального підприємства «Основа» з 27.01.2010 року до 28.03.2011 року. У зв'язку з чим їй відомо, що на примусовому виконанні у ВДВС Новокаховського МУЮ знаходяться виконавчі документи судів про стягнення з комунального підприємства «Основа» на користь ДПІ у м.Нова Каховка податкового боргу та на користь УПФУ у м.Нова Каховка заборгованості по страховим внескам. У березні 2010 року на адресу КП «Основа» з відділу ДВС Новокаховського МУЮ надходила постанова про арешт коштів боржника на всі відкриті рахунки підприємства. Але, незважаючи на наявність постанови про арешт рахунків, у 2010 році директором КП «Основа» ОСОБА_1 було відкрито ряд нових рахунок в банківських установах, а саме: в АТ «ОТП Банк», в ПАТ «Мегабанк», Харків, в філії АТ «Укрексімбанк», Херсон. Ці рахунки були відкриті для розрахунку з юридичними та фізичними особами за надані КП «Основа» комунальні послуги. Отримані кошти КП «Основа» скеровувались на виплату податкових платежів, розрахунки за енергоносії, на закупівлю паливно-мастильних матеріалів та ін. потреби підприємства, у тому числі і сплати страхових внесків до пенсійного фонду України. Банківські рахунки відкривались за заявою директора ОСОБА_1 ;

- показаннями свідка ОСОБА_9, відповідно до яких вона займає посаду провідного спеціаліста відділу обліку надходження платежів УПФУ у м.Нова Каховка з 2008 року. До її обов'язків входить контроль за своєчасністю та повнотою сплати юридичними особами страхових внесків (а з 01.01.2011 року - єдиного внеску) до УПФУ у м.Нова Каховка, а у разі несплати або неповної сплати - вжиття заходів щодо сплати недоїмки, складання протоколів про адміністративні правопорушення у сфері сплати внесків до фонду.

У разі несплати якоюсь юридичною особою внесків до фонду одним з засобів стягнення такої недоїмки є формування вимоги про сплату боргу. Дана вимога відповідно до Закону України «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування» є виконавчим документом і може пред'являтись до виконавчої служби для виконання.

Одним з платників таких внесків на території м.Нова Каховка є комунальне підприємство «Основа». Дане підприємство є проблемним, часто виникають ситуації, коли у них виникають заборгованості зі сплати внесків.

Так, у листопаді 2010 року КП «Основа» повинно було сплатити страхових внесків у сумі 37100,06 гривень, а у грудні 2010 року - 37004,01 гривень. У зв'язку з несплатою цих сум були сформовані вимоги про сплату боргу які були спрямовані до відділу виконавчої служби Новокаховського МУЮ для виконання. На даний час усі вимоги погашені шляхом перерахування до УПФУ у м. Нова Каховка відповідних сум;

- протоколом виїмки від 24.10.2011 року, згідно якому з ВДВС Новокаховського МУЮ вилучене зведене виконавче провадження номер за ЄДРВП 24664688 ( а.с.128);

- документом: зведеним виконавчим провадженням номер за ЄДРВП 24664688, документами з цього зведеного виконавчого провадження: виконавчі провадження №№ (за ЄДРВП): 16859746, 22592525, 16152536, супровідний лист ВДВС Новокаховського МУЮ від 17.03.2010 року №08-20/8-185/2866, постанова про арешт коштів боржника від 17.03.2010 р., лист АТ «Укрексімбанк» від 24.03.2010 р. №069-16/879, лист ПАТ «ОТП Банк» від 26.03.2010 р. №Н02-01-1/20, лист ПАТ «Мегабанк» від 26.03.2010 р. №10-3329 (а.с.130-131);

- протоколом виїмки від 16.11.2011 року, згідно якому у філії АТ «Укрексімбанк» вилучена заява про відкриття рахунку від 06.04.2010 року (а.с.138);

- протоколом виїмки від 16.11.2011 року, згідно якому у АТ «ОТП Банк» вилучена заява про відкриття рахунку від 02.04.2010 року (а.с.146);

- протоколом виїмки від 24.11.2011 року, згідно якому у ПАТ «Мегабанк» вилучена заява про відкриття рахунку від 06.04.2010 року (а.с.152);

- документами: заява від 06.04.2010 року директора ОСОБА_7 про відкриття поточного рахунку у АТ «Укрексімбанк», заява від 02.04.2010 року директора ОСОБА_7 про відкриття поточного рахунку у АТ «ОТП Банк», заява від 06.04.2010 року директора ОСОБА_7 про відкриття поточного рахунку у ПАТ «Мегабанк» (а.с.139, 147, 153, 156);

- документом: листом від 30.11.2011 року №2166/02 начальника управління Пенсійного фонду України щодо сплати за виконавчими документами: вимога про сплату боргу №Ю-50 від 01.02.2011 року, вимога про сплату боргу №Ю-50 від 04.01.2011 року (а.с.201-202);

- документом: листом від 18.11.2011 року №11581/10/24-106 начальника Державної податкової інспекції у м.Нова Каховка Херсонської області щодо сплати за виконавчими документами №2а-12010/09/2170, №2а-1704/10/2170, №2а-12417/09/2170 (а.с.205-206);

- документами: згорнута виписка АТ «Укрексімбанк» про операції за рахунком НОМЕР_2 виписка ПАТ «Мегабанк» про операції за рахунком НОМЕР_4, виписку АТ «ОТП Банк» про операції за рахунком НОМЕР_3 (а.с.95, 98, 101);

- документами: копіями документів щодо службового становища ОСОБА_1 (а.с.85-88, 222-228), відповідно до яких ОСОБА_1 з 01.07.2009 року по 02.02.2011 року займала посаду директора комунального підприємства «Основа» та була уповноваженою:

- безпосередньо і через адміністрацію підприємства здійснювати поточне управління підприємством, організовувати його виробничо-господарську, соціально-побутову та іншу діяльність, забезпечувати ефективне використання і збереження закріпленого за підприємством майна;

- організовувати виконання виробничих програм, договірних та інших зобов'язань;

- організовувати матеріально-технічне забезпечення підприємства;

- укладати трудові договори з працівниками підприємства відповідно до чинного законодавства України;

- забезпечувати своєчасне і повне внесення платежів до бюджету згідно із встановленим порядком,

- видавати доручення;

- відкривати рахунки в банках;

- користуватись правом розпорядження коштів підприємства;

- у межах своєї компетенції видавати накази та інші акти, давати вказівки, обов'язкові для всіх підрозділів та працівників підприємства,

тобто виконувала в означений період в КП «Основа» організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки, являючись у зв'язку з цим службовою особою;

- висновком судово - економічної експертизи від 31.05.2012 року (а.с. 377-398), відповідно до якого перерахування коштів КП «Основа» на користь ДПІ м. Нова Каховка відповідно до постанови Херсонського окружного суду від 08.09.2009 року по справі № 2а-12010/09/2170 2009р. За період з 01 листопада 2009 року по червень 2010 року та січень 2011 року проводилося з наступних рахунків:

НОМЕР_3 АТ «ОТП Банк»,

26006202331993 АТ «ОТП Банк»,

НОМЕР_2 філія АТ «Укрексімбанк»,

НОМЕР_2 філія АТ «Укрексімбанк».

Перерахування коштів КП «Основа» на користь ДПІ м. Нова Каховка відповідно до постанови Херсонського окружного суду від 01.06.2010 року по справі № 2а-1704/10/2170 у липні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2010 року по січні 2011 року проводилося з наступних рахунків:

26006202331993 АТ «ОТП Банк»,

НОМЕР_2 АТ «Укрексімбанк».

КП «Основа» на користь ДПІ м. Нова Каховка відповідно до постанови Херсонського окружного суду від 08.09.2009 року по справі № 2а-12010/09/2170 2009р. За період з 01 листопада 2009 року по червень 2010 року та січень 2011 року, перераховано коштів на загальну суму 3486 грн., у тому числі по періодам:

січень 2010 року - 636 грн.,

лютий 2010 року - 600 грн.,

травень 2010 року - 1500 грн.,

червень 2010 року - 320 грн.,

жовтень 2010 року - 430 грн..

Останній платіж проведено 18.10.2010 року на суму 430 грн.

КП «Основа» на користь ДПІ м. Нова Каховка відповідно до постанови Херсонського окружного суду від 01.06.2010 року по справі № 2а-1704/10/2170 у липні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2010 року та січні 2011 року перераховано коштів на загальну суму 10895 грн, у тому числі по періодам:

серпень 2010 року - 7225 грн.,

вересень 2010 року - 1470 грн.,

грудень 2010 року - 2200 грн.,

Останній платіж проведено 23.12.2010 року на суму 1000 грн.

Вимоги УПФУ у м. Нова Каховка (№50 від 01.02.2011 року на суму 37004,01 грн., № 0-50 від 04.01.2011 року на суму 37100,06 грн.) до КП «Основа» про сплату страхових внесків за листопад - грудень 2010 року виконані станом на 19.07.2011 року.

-висновком додаткової судово - бухгалтерської експертизи від 30.11.2012 року (а.с.418-450), відповідно до якого у відповідності з даними роздруківок рахунку НОМЕР_3 відкритому КП «Основа» в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528) за період з 02.04.2010 року по січень 2011 року (включно) надійшло грошових коштів від споживачів житлово - комунальні (інших) послуг на загальну суму 697826,48 грн., списано коштів на загальну суму 697826,48 грн.

Виручку, що надійшла на рахунок підприємства витрачено на наступні цілі:

-сплату кредиторам за матеріали, малоцінні швидкозношувані) предмети (МШП), комунальні послуги, послуги для інших потреб господарської діяльності;

-сплату податкових платежів (зборів) до бюджету та цільові фонди;

-сплату заборгованості податкових платежів (зборів) згідно ухвал суду;

-сплату аліментів працівникам підприємства;

-сплату штрафних санкцій (пені) за отриманими рішеннями;

-сплату банківських послуг.

У відповідності з даними роздруківок по розрахунковому рахунку № НОМЕР_4 відкритому КП «Основа» у ВАТ «Мегабанк» (МФО351629) за період з 06.04.2010 року по січень 2011 року (включно) надійшло грошових коштів від споживачів житлово - комунальних (інших) послуг на загальну суму 501526,45 грн, списано коштів на загальну суму 501504,65 грн.

Виручку, що надійшла на рахунок підприємства витрачено на наступні цілі:

-сплату кредиторам за матеріали, малоцінні швидкозношувані предмети (МШП), комунальні послуги, послуги для інших потреб господарської діяльності;

-сплату податкових платежів (зборів) до бюджету та цільові фонди;

-сплату заборгованості податкових платежів (зборів) згідно ухвал суду;

-сплату аліментів працівникам підприємства;

-сплату штрафних санкцій (пені) за отриманими рішеннями;

-сплату банківських послуг.

У відповідності з даними роздруківок по розрахунковому рахунку № НОМЕР_2 відкритому КП «Основа» у філії АТ «Укрексімбанк» (МФО352639) за період з квітня 2010 року по січень 2011 року (включно) надійшло грошових коштів від споживачів житлово - комунальних (інших) послуг на загальну суму 9096,16 грн., списано коштів на загальну суму 9090,18 грн.

Виручку, що надійшла на рахунок підприємства витрачено на наступні цілі:

-сплату кредиторам за матеріали, малоцінні швидкозношувані предмети (МШП), комунальні послуги, послуги для інших потреб господарської діяльності;

-сплату податкових платежів (зборів) до бюджету та цільові фонди;

-сплату заборгованості податкових платежів (зборів) згідно ухвал суду;

-сплату аліментів працівникам підприємства;

-сплату штрафних санкцій (пені) за отриманими рішеннями;

-сплату банківських послуг.

За період з квітня 2010 року по січень 2011 року (включно) в касу у відповідності з даними надійшло грошових коштів від споживачів житлово - комунальних послуг на загальну суму 1321494,69 грн., списано коштів на загальну суму 1321877,93 грн., у тому числі:

-перераховано грошові кошти (виручку) на рахунки підприємства;

-видано грошові кошти на заробітну плату працівникам підприємства;

-видано коштів в підзвіт працівникам підприємства;

-повернено коштів споживачам послуг;

-сплачено адміністративні витрати підприємства.

Проведеним дослідженням грошових потоків на розрахункових рахунках і в касі КП «Основа» встановлено, що отримані грошові кошти, як виручка за житлово - комунальні (інші) послуги, витрачено комунальним підприємством на потреби необхідні для здійснення господарської діяльності, а саме: виплату заробітної плати (аліментів) працівникам, сплату кредиторам за матеріали, комунальні та інші послуги, сплату до бюджету (цільових фондів) поточних податків (зборів), сплату податкової заборгованості за ухвалами суду.

При цьому п. 5 висновку судово - економічної експертизи від 31.05.2012 року (обор. а.с. 382), відповідно до якого, проведеним дослідженням встановлено, що у періодах зазначених в постановах суду по справам № 2а-1704/10/2170, № 2а-12010/09/2170 комунальне підприємство не було платоспроможним для повного виконання своїх поточних зобов'язань, оскільки відповідно проведеного економічного аналізу господарської діяльності підприємства значення коефіцієнтів, які характеризують стан підприємства нижче нормативних;

та абз. 2-4 п. 5 висновку додаткової судово - бухгалтерської експертизи від 30.11.2012 року (а.с.424), відповідно до якого, у період з квітня 2010 року по січень 2011 року на розрахункових рахунках № НОМЕР_4 (ПАТ «Мегабанк»), № НОМЕР_2 (філія АТ «Укрексімбанк»), НОМЕР_3 (АТ «ОТП Банк») та у касі КП «Основа» були відсутні залишки коштів у достатньому розмірі для погашення існуючої податкової заборгованості за ухвалами суду по справам № 2а-12010/09/2170, № 2а-12417/09/2170, № 2а-1704/10/2170.

Згідно висновку попередньої судово - економічної експертизи ( висновок № 133 від 31.05.2010 року, дослідницька частина - п'яте питання) за результатом економічного аналізу фінансового стану КП «Основа», всі значення показників підприємства (коефіцієнти абсолютної та загальної ліквідності, чистий оборотний капітал), що характеризують фінансову спроможність підприємства у період з квітня 2010 року по січень 2011 року є нижчим від мінімального допустимого значення, що підтверджує відсутність платоспроможності підприємства для повного виконання своїх поточних зобов'язань.

Враховуючи результати економічного аналізу фінансового стану підприємства, а також проведеними дослідженнями руху грошових потоків на розрахункових рахунках № НОМЕР_4 (ПАТ «Мегабанк»), № НОМЕР_2 (філія АТ «Укрексімбанк»), НОМЕР_3 (АТ»ОТП Банк»), і в касі КП «Основа», експерт дійшов до висновку, що комунальне підприємство у період з квітня 2010 року по січень 2011 року не було платоспроможним для повного виконання ухвал Херсонського окружного адміністративного суду по справам № 2а-12010/09/2170, № 2а-12417/09/2170, № 2а-1704/10/2170 щодо погашення податкової заборгованості,

суд не приймає до уваги, оскільки такі висновки суперечать матеріалам справи та описовій частині висновків самого експерта, яких експерт, на думку суду, дійшов виходячи з того, що отримані підприємством за означений період всі грошові кошти, були витрачені підприємством на потреби необхідні для здійснення господарської діяльності, не проаналізувавши характер витрат щодо першочерговості їх погашення, в тому числі, платежів зазначених в обвинуваченні.

Таких висновків суд дійшов виходячи з того, що в разі складання усіх щомісячних мінімальних платежів, що КП «Основа» повинно було сплачувати на виконання судових рішень, то за період, з моменту відкриття нових банківських рахунків до моменту звільнення ОСОБА_1 (квітень 2010 року - січень 2011 року) підприємство мало сплачувати: у квітні 2010 року - 4621,12 грн., у травні 2010 року - 4540,75 грн., у червні 2010 року - 7557,24 грн., у період з липня 2010 року по січень 2011 року - 10140,75 грн.

Відповідно до даних, наведених експертом, по усім трьом відкритим рахункам помісячно відбулося надходження коштів у наступних обсягах:

квітень 2010 року - 72293,25 грн.,

травень 2010 року - 112542,02 грн.,

червень 2010 року - 152616,59 грн.,

липень 2010 року - 124183,58 грн.,

серпень 2010 року - 120497,56 грн.,

вересень 2010 року - 117208,05 грн.

жовтень 2010 року - 174634,35 грн.,

листопад 2010 року - 149447,30 грн.,

грудень 2010 року - 95935,64 грн.,

січень 2011 року - 89090,65 грн.

Крім того, як зазначив експерт в період з квітня 2010 року по січень 2011 року в касу підприємства надійшло грошових коштів на загальну суму - 1321494,69 грн.

Отже, наведені дані свідчать про те, що за усі перераховані місяці у комунального підприємства було достатньо коштів для того, щоб у повному обсязі погашати визначені судом обов'язкові щомісячні платежі.

До того ж, з ухвал суду, якими було розстрочено виконання рішень суду, вбачається, що судом було задоволено заяву КП «Основа» в повному обсязі, тобто виконання рішень суду було розстрочено саме на той строк та в тій сумі, які просив заявник, що на думку суду свідчить про те, що заявник звертаючись до суду із такими заявами обраховував свої фінансові можливості та вважав, що такі щомісячні платежі в змозі сплачувати. Тому, суд не приймає до уваги посилання підсудної на ту обставину, що в означений період підприємство не мало фінансової можливості сплачувати обумовлені судом щомісячні платежі. Посилання підсудної на ту обставину, що її дії по відкриттю нових банківських рахунків були вчинені з метою підтримки працездатності підприємства та в інтересах підприємства, суд сприймає критично, оскільки такі дії були вчиненні з порушенням вимог чинного законодавства, та відповідно призвели до кримінальної відповідальності.

Аналізуючи наведені вище докази в їх сукупності, суд дійшов висновку, що вина ОСОБА_1 знайшла своє підтвердження під час судового слідства та її дії слід кваліфікувати за ч. 1 ст. 382 КК України, як умисне невиконання службовою особою ухвали, постанови суду, що набрали законної сили, оскільки вона виконуючи в КП «Основа» організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки і являючись у зв'язку з цим службовою особою у період з квітня 2010 року по 02.02.2011 року (день звільнення) достовірно знаючи про наявність судових рішень щодо стягнення з КП «Основа» заборгованостей та необхідності здійснення обов'язкових щомісячних платежів у визначених розмірах, після накладення арешту на вже існуючи рахунки, з метою невиконання наведених постанов та ухвал суду, відкрила ряд нових рахунків в банківських установах, з метою отримання можливості самостійно розпоряджатись коштами, що будуть надходити на рахунки підприємства та таким чином уникнути сплати встановлених судом обов'язкових щомісячних платежів, використовуючи свої службові повноваження та відкриті рахунки умисно не виконала зазначені вище постанови та ухвали суду;

за ч. 1 ст. 364 КК України, як зловживання службовим становищем, тобто умисне, в інших особистих інтересах використання службовою особою службового становища всупереч інтересам служби, якщо воно заподіяло істотну шкоду державним інтересам, оскільки вона будучи згідно положень ст.17 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» та згаданого вище контракту зобов'язаною нараховувати, обчислювати і сплачувати в установлені строки та в повному обсязі страхові внески, зловживаючи своїм службовим становищем, тобто діючи умисно в особистих інтересах з метою створення видимості благополучної роботи очолюваного підприємства, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, у листопаді та грудні 2010 року не забезпечила сплату страхових внесків до управління Пенсійного фонду України у м. Нова Каховка Херсонської області у сумі 37100,06 грн. та 37004,01 грн. відповідно, а всього у сумі 74104,07 грн., чим завдала істотної шкоди державним інтересам, яка в сто і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

При призначенні покарання підсудній ОСОБА_1, суд враховує характер та ступень суспільної небезпечності вчинених злочинів, а також особу винної, яка раніше не судима, задовільно характеризується за місцем проживання, є приватним підприємцем, заміжня, в судовому засіданні не визнала себе винною у вчиненні інкримінованих їй злочинів, а також враховуючи стан здоров'я підсудної, і вважає за необхідне призначити підсудній покарання в межах санкції інкримінованих їй злочинів, які були чинними на момент вчинення злочину, у виді позбавлення волі із призначенням додаткових покарань у виді позбавлення права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов'язків та штрафу, але враховуючи дані про особу підсудної, вважає за можливе застосувати ст. 75 КК України, яке на думку суду буде достатнім для виправлення підсудної та попередження скоєння нею нових злочинів.

Речові докази (а.с.300) - підлягають залишенню в матеріалах справи;

речові докази (а.с.350) - підлягають залишенню в матеріалах справи;

речові докази (а.с.368)- підлягають поверненню до КП «Основа»;

речові докази (а.с.401)-підлягають залишенню в матеріалах справи.

Судові витрати по проведенню судових експертиз (а.с. 376, 417), у відповідності до ст. ст. 91, 93 КПК України, підлягають покладенню на підсудну.

У відповідності із ст. 124 Конституції України, керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд -

з а с у д и в:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1 ст. 382, ч. 1 ст. 364 КК України та призначити їй покарання за ч. 1 ст. 382 КК України у виді позбавлення волі на строк 2 роки; за ч. 1 ст. 364 КК України у виді обмеження волі на строк 2 роки з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов'язків на строк 2 роки зі штрафом у розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян що становить 5100 грн.

У відповідності до ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_1 покарання у виді позбавлення волі на строк 2 роки з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов'язків на строк 2 роки зі штрафом у розмірі 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян що становить 5100 грн.

На підставі ст. 75, 76 КК України звільнити засуджену ОСОБА_1 від відбування основного покарання з випробуванням з іспитовим строком 2 рік, якщо протягом встановленого судом іспитового строку вона не вчинить нового злочину і виконає покладені на неї нижче обов'язки:

-не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу кримінально-виконавчої системи;

-повідомляти органи кримінально - виконавчої системи про зміну місця проживання та роботи;

-періодично з»являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи.

Запобіжний захід щодо засудженої ОСОБА_1 до вступу вироку в законну силу залишити у виді підписки про невиїзд.

Речові докази: оригінали платіжних доручень № 246 від 18.05.2010 року на суму 500 грн.; № 613 від 13.09.2010 року на суму 1000 грн.; № 609 від 10.09.2010 року на суму 1000 грн.; № 696 від 18.10.2010 року на суму 430 грн.; № 371 від 22.06.2010 року на суму 320 грн.; № 844 від 23.12.2010 року на суму 1000 грн.; № 547 від 19.08.2010 року на суму 860 грн.; № 633 від 20.09.2010 року на суму 500 грн.; № 628 від 17.09.2010 року на суму 970 грн.; № 835 від 22.12.2010 року на суму 1200 грн.; № 572 від 27.08.2010 року на суму 400 грн., які були вилучені 31.01.2012 року з КП «Основа» на 11 аркушах (а.с.300) - залишити в матеріалах кримінальної справи;

завірені копії зворотних боків облікових карток платника КП «Основа» за 2010-2011 роки, вилучені 22.02.2012 року з ДПІ у м. Нова Каховка на 32 аркушах (а.с.350) - залишити в матеріалах кримінальної справи;

журнал-ордер ХФ ВАТ «Мегабанк» за січень-грудень 2009 року; журнал-ордер ф-я АТ «Укресімбанк» за січень-березень 2009 року; журнал-ордер ф-я АТ «Укресімбанк» за квітень-червень 2009 року; журнал-ордер ф-я АТ «Укресімбанк» за липень-вересень 2009 року; журнал-ордер ф-я АТ «Укресімбанк» за жовтень-грудень 2009 року; журнал-ордер АТ «ОТП-банк» за серпень-вересень 2009 року; журнал-ордер АТ «ОТП-банк» за жовтень-грудень 2009 року; журнал-ордер ф-я АТ «Укресімбанк» 01.01.2010 року - 30.06.2010 року; журнал-ордер ф-я АТ «Укресімбанк» 01.07.2010 р.-31.12.2010 р.; журнал-ордер АТ «ОТП-банк» 01.01.2010 р.- 30.06.2010 р.; журнал-ордер АТ «ОТП-банк» 01.07.2010 р. -31.12.2010 р.; журнал-ордер ХФ ВА Т «Мегабанк» за 2010 р.; журнал-ордер АТ «ОТП-банк» за січень-квітень 2011 р.; журнал-ордер АТ «ОТП-банк» за травень-грудень 2011 р.; журнал-ордер ХФ ВА Т «Мегабанк» за січень-грудень 2011 року; журнал-ордер ф-я АТ «Укресімбанк» за січень-квітень 2011 р.; журнал-ордер ф-я АТ «Укресімбанк» за травень-грудень 2011р.; головна книга КП «Основа» за 2009 р.; головна книга КП «Основа» за 2010 р.; головна книга КП «Основа» за 2011 р.; оборотно-сальдові відомості за 2009 р.; оборотно-сальдові відомості за 2010 р.; оборотно-сальдові відомості за 2011 р.; фін. звітність (баланс Ф 1, звіт про фінансові результати Ф. 2) за 2009 - 2011 рр., які були вилучені в порядку ст. 315-1 КПК України на 13 аркушах (а.с.368)- повернути КП «Основа»;

роздруківка по рахунку КП «Основа» в ПАТ «Мегабанк» на 13 арк.; роздруківка по рахунку КП «Основа» в «ОТП-банк» на 2 арк.; роздруківка по рахунку КП «Основа» в ПАТ «Укрексімбанк» на 512 арк.; постанови Херсонського окружного адміністративного суду КП «Основа» на 25 арк., які були вилученні в порядку ст. 315-1 КПК України (а.с.401)- залишити в матеріалах кримінальної справи.

Стягнути з ОСОБА_1 витрати по оплаті судово - економічної експертизи на користь Херсонського відділення Одеського НДІСЕ р/р 31256272210989 в ГУДКУ в Одеській області, МФО- 828011, код ЄДРПОУ 02883110, код платежу 25010100/272 в розмірі 2749,60 грн. (а.с.376);

стягнути з ОСОБА_1 витрати по оплаті судово - економічної експертизи на користь Херсонського відділення Одеського НДІСЕ р/р 31256272210989 в ГУДКУ в Одеській області, МФО- 828011, код ЄДРПОУ 02883110, код платежу 25010100/272 в розмірі 8254,40 грн. (а.с.417).

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного суду Херсонської області через Новокаховський міський суд протягом 15 діб з дня його проголошення.

Суддя Ю. В. Ведяшкіна