Постанова № 29368354, 04.02.2013, Окружний адміністративний суд міста Києва

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА

01601, м.Київ, вул. Командарма Каменєва 8, корпус 1

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

04 лютого 2013 року 09:17 № 2а-17881/12/2670

Cуддя Окружного адміністративного суду міста Києва Вєкуа Н.Г., при секретарі судового засідання Іванині М.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу

за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України

до Argus Developments Inc

третя особа: Державна податкова служба України

про продовження дії спеціальної санкції

ВСТАНОВИВ:

Міністерство економіки України (надалі – Міністерство, позивач) звернулося до суду з позовом до Argus Developments Inc (далі – відповідач), третя особа - Державна податкова служба України про подовження дії спеціальної санкції – тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Argus Developments Inc наказом Мінекономрозвитку від 16.07.2012 № 814, на термін до усунення Argus Developments Inc порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діє з 11.02.2010), тобто до погашення простроченої заборгованості в сумі 5 125 996, 50 дол. США за зовнішньоекономічним контрактом від 02.12.2009р. № 12ехр/040-10, укладеним між іноземним суб'єктом господарської діяльності - нерезидентом Argus Developments Inc та ПАТ "ММК ім. Іліччя".

Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 28 грудня 2012 року відкрито провадження у адміністративній справі, закінчено підготовче провадження та призначено справу до судового розгляду.

У судовому засіданні представник позивача позов підтримав, обґрунтовуючи його тим, що на виконання вимог статті 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" до відповідача за порушення зовнішньоекономічного законодавства відповідним наказом Міністерства застосовано спеціальну санкцію – тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України. У зв’язку з тим, що обставини, які зумовили застосування до відповідача згаданої санкції, ним не усунуті, позивач вважає за необхідне в судовому порядку подовжити дію спеціальної санкції, застосованої до Argus Developments Inc.

Відповідач та третя особа про дату, час та місце судового розгляду справи повідомлені належним чином, однак своїх представників в судове засідання не направили, письмових пояснень щодо суті спору суду не надали.

Розглянувши подані документи і матеріали, заслухавши пояснення представника позивача, всебічно і повно з’ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об’єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд приходить до висновку задоволення позову, виходячи з наступного.

Спеціалізованою державною податковою інспекцією по роботі з великими платниками податків у м. Донецьку Державної податкової служби України при проведенні перевірки ПАТ "ММК ім. Іліччя", за результатами якої складено акт від 28.03.2012 № 3/15-17/1-00191129, встановлено порушення нерезидентом строків розрахунків при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 02.12.2009 № 12ехр/040-10, укладеного з ПАТ "ММК ім. Іліччя" щодо поставки продукції металургійного виробництва.

У відповідності із актом перевірки від 28.03.2012р. № 3/15-17/1-00191129, Спеціалізованою державною податковою інспекцією по роботі з великими платниками податків у м. Донецьку встановлено, що на адресу Argus Developments Inc, відповідно до ВМД № 403788 від 02.06.2010, ВМД № 403788 від 02.06.2010р., за зовнішньоекономічним контрактом від 02.12.2009 № 12ехр/040-10, ПАТ "ММК ім. Іліччя" було експортовано продукцію металургійного виробництва.

При цьому оплата в розмірі 5 125 996, 50 дол. США, за поставлений товар, всупереч умовам зовнішньоекономічного контракту від 02.12.2009 № 12ехр/040-10 та вимогам статі 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діє з 11.02.2010), на валютний рахунок резидента ПАТ "ММК ім. Іліччя" в уповноваженому банку не надійшла.

В декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами зазначено, що станом на 01.10.2012р., ПАТ "ММК ім. Іліччя" прострочена дебіторська заборгованість становить 5 125 996, 50 дол. США за зовнішньоекономічним контрактом від 02.12.2009р. № 12ехр/040-10, укладеним між іноземним суб'єктом господарської діяльності - нерезидентом Argus Developments Inc та ПАТ "ММК ім. Іліччя".

Отже, у зв'язку із простроченням нерезидентом законодавчо встановленого строку розрахунків за експортною операцією, за зовнішньоекономічним контрактом від 02.12.2009 № 12ехр/040-10, за Argus Developments Inc рахується заборгованість в розмірі 5 125 996, 50 дол. США.

Таким чином, Argus Developments Inc було порушено статтю 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діє з 11.02.2010) при здійсненні розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом від 02.12.2009 № 12ехр/040-10.

Листом від 24.04.2012р. № 6020/5/22-3316 Державна податкова служба України звернулась до позивача з поданням щодо застосування спеціальної санкції – тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності нерезидента Argus Developments Inc на території України, яка була застосована наказом Мінекономрозвитку від 16.07.2012р. № 814.

Статтею 35 Закону України “Про зовнішньоекономічну діяльність” встановлено, що суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності несуть відповідальність у видах та формах, передбачених статтями 33 і 37 цього Закону, іншими законами України та/або зовнішньоекономічними договорами (контрактами).

Відповідно до ст. 36 Закону України “Про зовнішньоекономічну діяльність” порядок притягнення до відповідальності, здійснення відповідальності та звільнення від відповідальності визначається процесуальними законами України.

Положеннями статті 37 Закону України “Про зовнішньоекономічну діяльність”встановлено, що за порушення цього або пов'язаних з ним законів України до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності можуть бути застосовані спеціальні санкції, зокрема, тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності у випадках порушення цього Закону або пов'язаних з ним законів України, проведення дій, які можуть зашкодити інтересам національної економічної безпеки.

Санкції, зазначені вище, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету України, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду. Санкції можуть бути застосовані до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб'єктів господарської діяльності протягом трьох років з дня виявлення порушення законодавства.

Подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання - мовою країни їхнього місцезнаходження), відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України, вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати, найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.

Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики. Після тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності або іноземні суб'єкти господарської діяльності переводяться центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики на індивідуальний режим ліцензування.

Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.

Для подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності центральний орган виконавчої влади з питань економічної політики на підставі інформації ініціатора застосування даної санкції звертається з позовною заявою до суду.

На підставі подання Державної податкової адміністрації України від 26 серпня 2011 року № 9703/5/2233-16 Міністерство видало наказ від 18 жовтня 2011 року № 154 “Про застосування спеціальної санкції – тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України - до іноземного суб’єкта господарської діяльності”, яким застосовано до відповідача спеціальну санкцію – тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності за порушення вимог статті 1 Закону України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”.

У відповідності до абзацу 2 підпункту 3.4 пункту 4 Порядку взаємодії Мінекономіки та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та Державної податкової адміністрації України від 09.11.2006р. № 340/672, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто і виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономіки готує відповідну позовну заяву до суду.

На запит Мінекономрозвитку від 25.09.2012 №4122-10/36335-07 щодо доцільності подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України застосованої до нерезидента Argus Developments Inc, ДПС України листом від 25.10.2012 № 3894/0/51-12/22-3316 надало відповідь про відсутність інформації про погашення нерезидентом простроченої заборгованості та зазначила про доцільність подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, яка була застосована до Argus Developments Inc наказом Мінекономіки від 16.07.2012 № 814.

Доказів усунення відповідачем порушень вимог статті 1 України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" суду не надано.

За таких обставин суд бере до уваги доводи позивача про наявність обґрунтованих підстав для подовження судом дії застосованої до відповідача спеціальної санкції –тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 9 статті 37 Закону при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.

Відповідно до частини 2 статті 251, частини 2 статті 252 Цивільного кодексу України терміном є певний момент у часі, з настанням якого пов’язана дія чи подія, яка має юридичне значення. Термін визначається календарною датою або вказівкою на подію, яка має неминуче настати.

Суд погоджується з доводами позивача про доцільність подовжити дію спеціальної санкції – тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Argus Developments Inc наказом Мінекономрозвитку від 16.07.2012 № 814, на термін до усунення Argus Developments Inc порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діє з 11.02.2010), тобто до погашення простроченої заборгованості в сумі 5 125 996, 50 дол. США за зовнішньоекономічним контрактом від 02.12.2009р. № 12ехр/040-10, укладеним між іноземним суб'єктом господарської діяльності - нерезидентом Argus Developments Inc та ПАТ "ММК ім. Іліччя"..

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 69-71, 94, 160-165, 167, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, Окружний адміністративний суд міста Києва, -

ПОСТАНОВИВ:

1.Позов задовольнити.

2.Продовжити дію спеціальної санкції – тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до Argus Developments Inc наказом Мінекономрозвитку від 16.07.2012 № 814, на термін до усунення Argus Developments Inc порушення статті 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (у редакції, що діє з 11.02.2010), тобто до погашення простроченої заборгованості в сумі 5 125 996, 50 дол. США за зовнішньоекономічним контрактом від 02.12.2009р. № 12ехр/040-10, укладеним між іноземним суб'єктом господарської діяльності - нерезидентом Argus Developments Inc та ПАТ "ММК ім. Іліччя"..

Постанова набирає сили відповідно до ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства України.

Постанова може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції за правилами, встановленими ст. ст. 185-187 Кодексу адміністративного судочинства України, зі змінами та доповненнями

Суддя Н.Г. Вєкуа

Дата складення та підписання постанови в повному обсязі 07.02.2013 р.