Постанова № 29350530, 12.02.2013, Білгород-Дністровський міськрайонний суд Одеської області

Справа № 495/1039/13-к

У Х В А Л А

Іменем України

Слідчий суддя Білгород-Дністровського міськрайонного суду Одеської області Акулова М.І. , при секретарі Ткаченко О.М., за участю старшого прокурора Білгород-Дністровської міжрайонної прокуратури Одеської області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про проведення обшуку приміщення, -

В С Т А Н О В И В:

До Білгород-Дністровського міськрайонного суду Одеської області з клопотанням звернувся старший прокурор Білгород-Дністровської міжрайонної прокуратури Одеської області ОСОБА_1 про проведення обшуку приміщення, вказуючи, що в провадженні СВ Білгород-Дністровського МВ ГУ МВС України в Одеській області знаходяться матеріали досудового розслідування внесеного 13.12.2012 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12012170240000360 за фактом внесення службовими особами ПП «ОСОБА_2 Дизайн» недостовірних відомостей до актів виконаних будівельних робіт під час здійснення капітального будівництва приміщення Білгород-Дністровської районної державної адміністрації за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 ч.1 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що ПП «ОСОБА_2 Дизайн» протягом 2008-2011 років проводило будівельні роботи (у тому числі капітальне будівництво приміщень Білгород-Дністровської районної державної адміністрації) за бюджетні кошти замовником яких були органи державної влади. Під час виконання будівельних робіт ПП «ОСОБА_2 Дизайн» залучало у якості субпідрядних організацій ряд підприємств, якими фактично проводились зазначені будівельні роботи.

Відповідно до акту Білгород-Дністровської об’єднаної державної податкової інспекції №383/22-01/33687147 від 06.02.2012 «Про результати планової виїзної перевірки ПП «ОСОБА_2 Дизайн», код ЄДРПОУ №33687147 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2008 по 30.09.2011, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2008 по 30.09.2011» встановлено, що субпідрядні організації – ПП «Беліал» (код ЄДРПОУ №369773771), ПП «Стройпроф» (код ЄДРПОУ №3564072), ПП «Файнбуд М» (код ЄДРПОУ №35640713), ПП «Райс РВВ»

(код ЄДРПОУ №37281377), ПП «Грейс КК» (код ЄДРПОУ №36154508) фактично не мали можливості провести субпідрядні роботи, оскільки не мали відповідного обладнання та персоналу.

За результатами податкової перевірки встановлено, що службовими особами ПП «ОСОБА_2 Дизайн» були порушені вимоги:

- п.п.138.8. ст.138, п.п.139.1.9. п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, п.2 ст.215, п.5 ст.203, ст.216 Цивільного кодексу України в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 944 189 грн.,

- п.п.7.2.3. п.7.2., п.п.7.3.1 п. 7.3., п.п.7.4.1. п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.2 ст.215, п.5 ст.203, ст.216 Цивільного кодексу України в результаті чого встановлено заниження чистої суми податкових зобов’язань по податку на додану вартість у сумі 778 743 грн.,

- п.1.3 ст.1, п.2.1. ст.2, п.п.3.1.1. ст.3, п.7.1. ст.7, п.п.8.1.1., п.8.1.2. п.8.1. ст.8, п.17.1., п.17.2. ст.17, п.п.20.3.2. п.20.3. ст.20 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» в результаті чого, занижено податок з доходів фізичних осіб (найманих працівників) у сумі 21301,20 грн.,

- п.п.4.2.15. п.4.2. ст.4, п.7.1. ст.7, п.п.9.10.1. п.9.10. ст.9, п.17.2. ст.17 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб», п.п.164.2.11. п.164.2. ст.164, п.167.1. ст.167, п.п.170.9.1. п.170.9. ст.170, п.п.170.9.2., п.170.9. ст.170, п.171.2 ст.171 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податок з доходу фізичних осіб у сумі 4052, 72 грн.

Такими чином, в результаті порушення службовими особами податкового законодавства під час проведення будівельних робіт до державного бюджету фактично не надійшло 1 748 285,92 грн. (1 748 285,92 : 470,5 = 3715 неоподаткованих мінімумів доходів громадян), що спричинило матеріальні збитки державному бюджету на вказану суму.

Під час проведення досудового розслідування виникла необхідність вилучити у ПП «ОСОБА_2 Дизайн» оригінали первинних бухгалтерських документів та бухгалтерських реєстрів з метою проведення судової економічної експертизи.

Ухвалою Білгород-Дністровського міськрайонного суду Одеської області від 18.01.2013 (справа №495/368/13-К) було надано дозвіл слідчому СВ Білгород-Дністровського МВ ГУ МВС України в Одеській області ОСОБА_3, старшому о/у СДСБЕЗ Білгород-Дністровського МВ ГУ МВС України в Одеській області ОСОБА_4, старшому о/у відділу УДСБЕЗ ГУ МВС України в Одеській області ОСОБА_5 вилучити (провести виїмку) у приватному підприємстві «ОСОБА_2 Дизайн» (код ЄДРПОУ №33687147) за адресою: 67701, Одеська область, Білгород-Дністровський район, м. Білгород-Дністровський, вул. Ізмаїльська, 65, оригіналів наступних документів:

1. оригінали первинних бухгалтерських документів, які підтверджують проведення будівельних робіт ПП «ОСОБА_2 Дизайн» протягом 2008-2012 років (договори будівельного підряду, договори укладені з субпідрядними організаціями, проектно-кошторисна документація, акти виконаних будівельних робіт, довідки про виконання будівельних робіт, відомості ресурсів, документи підтверджуючі витрати підприємства на проведення будівельних робіт, інші підтверджуючі документи);

2. первинні бухгалтерські документи, які підтверджують використання

ПП «ОСОБА_2 Дизайн» протягом 2008-2012 років найманих працівників, машин та механізмів, а також витрати підприємства пов’язані з їх утриманням;

3. податкові накладні ПП «ОСОБА_2 Дизайн» за 2008-2012 років;

4. документи податкової звітності ПП «ОСОБА_2 Дизайн» за 2008-2012 років;

5. виписки руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ПП «ОСОБА_2 Дизайн»

за 2008-2012 років;

6. бухгалтерські реєстри ПП «ОСОБА_2 Дизайн» за 2008-2012 роки.

Старшим прокурором Білгород-Дністровської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1 18.01.2013 надано доручення начальнику УДСБЕЗ ГУ МВС України в Одеській області вилучити (провести виїмку) вищеназваних документів.

22.01.2013 старшим о/у відділу УДСБЕЗ ГУ МВС України в Одеській області ОСОБА_5 частково вилучені документи зазначені в ухвалі Білгород-Дністровського міськрайонного суду Одеської області від 18.01.2013. Відповідно до протоколу тимчасового доступу до речей та документів від 22.01.2013 директором ПП «ОСОБА_2 Дизайн» ОСОБА_6 не були видані наступні документи:

1. оригінали первинних бухгалтерських документів, які підтверджують проведення будівельних робіт ПП «ОСОБА_2 Дизайн» протягом 2008-2010 років (договори будівельного підряду, договори укладені з субпідрядними організаціями, проектно-кошторисна документація, акти виконаних будівельних робіт, довідки про виконання будівельних робіт, відомості ресурсів, документи підтверджуючі витрати підприємства на проведення будівельних робіт, інші підтверджуючі документи);

2. первинні бухгалтерські документи, які підтверджують використання

ПП «ОСОБА_2 Дизайн» протягом 2008-2010 років найманих працівників, машин та механізмів, а також витрати підприємства пов’язані з їх утриманням;

3. податкові накладні ПП «ОСОБА_2 Дизайн» за 2008-2010 років;

4. документи податкової звітності ПП «ОСОБА_2 Дизайн»

за 2008-2012 років;

5. виписки руху грошових коштів по розрахунковим рахункам

ПП «ОСОБА_2 Дизайн» за 2008-2012 років;

6. бухгалтерські реєстри ПП «ОСОБА_2 Дизайн» за 2008-2010 роки.

Причини не видачі вказаних документів, директор ПП «ОСОБА_2 Дизайн» ОСОБА_6 не пояснив. Крім цього, ОСОБА_6 були роз’яснені наслідки невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.

Документи, які не були надані ПП «ОСОБА_2 Дизайн» відповідно до ухвали суду від 18.12.2013 необхідні стороні обвинувачення для підтвердження чи спростування висновків акту Білгород-Дністровської об’єднаної державної податкової інспекції №383/22-01/33687147 від 06.02.2012.

Відповідно до акту Білгород-Дністровської об’єднаної державної податкової інспекції №383/22-01/33687147 від 06.02.2012 фактична адреса

ПП «ОСОБА_2 Дизайн»: 67701, Одеська область, м. Білгород-Дністровський, вул. Ізмаїльська, 65.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно зазначений будинок належить на праві приватної власності ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9.

Крім цього, директор ПП «ОСОБА_2 Дизайн» ОСОБА_6 проживає за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1.

Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно с правилами ст. 234 КПК України, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

У відповідності ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що : було вчинено кримінальне правопорушення, відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали справи та клопотання старшого прокурора Білгород-Дністровської міжрайонної прокуратури ОСОБА_1, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відшукання предметів вчинення кримінального правопорушення, з метою відшукання документів, які мають суттєве значення для розслідування даного кримінального провадження, а саме оригіналів первинних бухгалтерських документів, які підтверджують проведення будівельних робіт ПП «ОСОБА_2 Дизайн» протягом 2008-2010 років (договори будівельного підряду, договори укладені з субпідрядними організаціями, проектно-кошторисна документація, акти виконаних будівельних робіт, довідки про виконання будівельних робіт, відомості ресурсів, документи підтверджуючі витрати підприємства на проведення будівельних робіт, інші підтверджуючі документи); первинних бухгалтерських документів, які підтверджують використання ПП «ОСОБА_2 Дизайн» протягом 2008-2010 років найманих працівників, машин та механізмів, а також витрати підприємства пов’язані з їх утриманням; податкових накладних ПП «ОСОБА_2 Дизайн» за 2008-2010 років; документів податкової звітності ПП «ОСОБА_2 Дизайн» за 2008-2012 роки; виписки руху грошових коштів по розрахунковим рахункам ПП «ОСОБА_2 Дизайн» за 2008-2012 роки; бухгалтерські реєстри ПП «ОСОБА_2 Дизайн» за 2008-2010 роки, оскільки наявні достатні підстави вважати, що вони знаходяться у зазначених у клопотанні приміщеннях, суд вважає, що клопотання про обшук приміщення являється обґрунтованим та підлягає задоволенню у повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 36, 93, 234-237, 369-372, КПК України, суд –

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора Білгород-Дністровської міжрайонної прокуратури Одеської області ОСОБА_1 про проведення обшуку - задовольнити.

Дозволити провести обшук у приміщені ПП «ОСОБА_2 Дизайн» за адресою : Одеська область, м. Білгород-Дністровський, вул. Ізмаїльська, 65 та у житловому будинку директора ПП «ОСОБА_2 Дизайн» ОСОБА_6 за адресою : Одеська область, м. Білгород-Дністровський, вул. Степова, 82-А.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала слідчого судді про обшук виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала слідчого судді про задоволення клопотання про обшук оскарженню не підлягає.