Постанова № 29264597, 08.02.2013, Заводський районний суд м. Дніпродзержинська

дело № 415/3648/12

производство № 1/208/46/13

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

08.02.2013 г. м. Дніпродзержинськ

Заводской районный суд г. Днепродзержинска, Днепропетровской области в составе:

председательствующего, судьи ИзотоваВ.М.

при секретаре Лысак Е.А.,

с участием прокурора Ляшенко М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании Заводского районного суда г.Днепродзержинска Днепропетровской области материалы уголовного дела по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Днепродзержинска Днепропетровской области, русской, гражданки Украины, образование высшее, разведена, ранее не судимой, работающей: директором ООО «Транс Трейд Инвест», начальником отдела кадров «Верхнеднепровского Машиностроительного Завода», зарегистрированной и проживающей по адресу: АДРЕСА_1; в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 212, ч.2 ст.366 УК Украины,

у с т а н о в и л:

Подсудимая ОСОБА_1 обвиняется в том, что она на основании протокола собрания участников № 4 от 09.12.2008г. работает в должности генерального директора Общества с ограниченной ответственностью « Транс Трейд Инвест» с 09.12.2008г. по настоящее время в соответствии с п.6.2 раздела 6 Устава выполняет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в связи с чем является служебным лицом предприятия.

ООО «Транс Трейд Инвест» зарегистрировано по юридическому адресу: г. Днепродзержинск, ул. Ковалевича, 3-5 и 21.04.2011 года взято на налоговый учет в Государственной налоговой инспекции в г. Днепродзержинске как плательщик налогов, сборов (обязательных платежей) за №1174.

13.03.2009 года ООО «Транс Трейд Инвест» зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость (свидетельство плательщика НДС № 100215786).

Так как ОСОБА_1 является служебным лицом предприятия, в ее обязанности в соответствии со ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения» №3409-ХП от 02.02.1994г. (с изменениями и дополнениями) входит: ведение бухгалтерского учета, составление отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечение ее сохранности в сроки, предусмотренные законами; представление в государственные налоговые органы и иные государственные органы в соответствии с законодательством деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов и ведомостей, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей); уплата надлежащих сумм налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки.

В соответствии со ст. 4 указанного Закона Украины «О системе налогообложения» №3409-ХП от 02.02.1994г. (с изменениями и дополнениями) плательщиками налогов и сборов (обязательных платежей) являются юридические и физические лица, которые имеют, получают (передают) объекты налогообложения или осуществляют деятельность (операции), являющиеся объектом налогообложения, на которых возложена обязанность по уплате налогов и сборов.

В соответствии со ст. 14 'Закона Украины «О системе налогообложения» №3409-ХП от 02.02.1994г. (с изменениями и дополнениями) налог на добавленную стоимость и налог на прибыль предприятий относятся к общегосударственным налогам и введены к установленном законом порядке.

В период с апреля 2010 года по сентябрь 2010 года ОСОБА_1 являясь директором ООО «Транс Трейд Инвест» и служебным лицом, действуя умышленно, путем занижения объекта налогообложения, а именно: путем незаконного формирования налогового кредита по НДС и валовых затрат предприятия, уклонилась от уплаты в бюджет государства налогов в значительном размере в общей сумме 508,1 тыс. гривен при следующих обстоятельствах.

ОСОБА_1, достоверно зная, что в период с апреля 2010 года по сентябрь 2010 года предприятие имело финансово-хозяйственных взаимоотношений с: ООО «Трейд Фрост Ф» (г. Киев). ООО «Информ Юст» (г. Киев), ООО «Стаббуд» (г. Киев). ООО «Кимберли Пиропс» (г. Киев), и несло затраты в денежной, материальной или нематериальной формах, связанных с приобретением товаров (работ, услуг) у перечисленных предприятий, составила и подала в Государственную налоговую инспекцию в г Днепродзержинске налоговые декларации по НДС за апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь 2010 года, а также налоговые декларации по прибыли предприятия за 2-й и 3-й кварталы 2010 года, в которых незаконно задекларировала финансово-хозяйственные отношения с перечисленными предприятиями, а также налоговый кредит по НДС в общей сумме 508,1 тыс. грн. по контрагентам: ООО «Информ Юст», ООО «Стаббуд», ООО «Кимбер Пиропс».

Директор ООО «Транс Трейд Инвест» ОСОБА_1 за период с апреля 2010 года по сентябрь 2010 года незаконно сформировала налоговый кредит по НДС: по взаимоотношениям ООО «Информ Юст» на общую сумму 82,7 тыс. грн. апрель-сентябрь 2010 года; по взаимоотношениям с ООО «Стаббуд» на общую сумму 417 888,30 грн. апрель-сентябрь 2010 года: по взаимоотношениям с ООО «Кимберли Пиропе» в общей сумме 7,5 тыс. грн.

Таким образом, директор ООО «Транс Трейд Инвест» ОСОБА_1, действуя умышленно и в нарушение норм законодательных актов, с целью уклонения от уплаты налогов незаконно отнесла в состав налогового кредита предприятия налог на добавленную стоимость в сумме 508100 грн., чем незаконно занизила объект налогообложения на указанную сумму и умышленно уклонилась от уплаты в бюджет государства за период апрель сентябрь 2010 года налога на прибыль предприятия (по ставке 25% за период с апреля но сентябрь 2010 г.) в общей сумме 508100 грн. что более чем в 1 000 раз превышает не облагаемый налогом минимум доход граждан (налоговую социальную льготу), и повлекло фактическое не поступление в бюджет средств в значительном размере.

Кроме того, ОСОБА_1 в период с апреля 2010 года по сентябрь 2010 года составила и подала в Государственную налоговую инспекцию в г. Днепродзержинске официальные документы ООО «Транс Трейд Инвест»:

налоговые декларации по НДС за апрель по сентябрь 2010 года, с задекларированным налоговым кредитом по НДС в сумме 1 289 323 грн. по контрагенту ООО «Трейд Фрост Ф»;

налоговые декларации но НДС за апрель по сентябрь 2010 года, с задекларированным налоговым кредитом по НДС в сумме 417 888 грн. по контрагенту ООО «Стаббуд»: налоговые декларации по НДС за апрель по сентябрь 2010 года, с задекларированным налоговым кредитом по НДС в сумме 50 649 грн. по контрагенту ООО Кимберли Пиропе»;

налоговые декларации по НДС за апрель по сентябрь 2010 года, с задекларированным налоговым кредитом по НДС в сумме 529 126 грн. по контрагенту ООО «Информ Юст»;

в которые внесла заведомо ложные сведения о размере налогового кредита по НДС в общей сумме 508100 грн. якобы возникшего у ООО «Транс Трейд Инвест» по результатам финансово-хозяйственных отношений с: ООО «Информ Юст» на общую сумму 82,7 тыс. грн. апрель-сентябрь 2010 года; ООО «Стаббуд» на общую сумуп 417 888,30 грн. апрель-сентябрь 2010 года: ООО «Кимберли Пиропе» в общей сумме 7,5 тыс. грн.

Соответственно в период с апреля по сентябрь 2010 года, ОСОБА_1 составила и подала в Государственную налоговую инспекцию в г. Днепродзержинске налоговые декларации о прибыли предприятия ООО «Транс Трейд Инвест» за 2-й и 3-й кварталы 2010 года, в которые внесла заведомо ложные сведения о размере валовых затрат предприятия нарастающим итогом в общей сумме 12 347 130 грн.. якобы возникшие у ООО «Транс Трейд Инвест» по результатам бестоварных операций с: ООО «Трейд Фрост Ф», ООО «Информ Юст», ООО «Стаббуд», ООО «Кимберли Пиропе», но не подтвержденные достоверными первичными документами бухгалтерского и налогового учета предприятия, что привело к не начислению и неуплате в бюджет государства за период 2-го и 3-го кварталов 2010 года налога на прибыль в общей сумме 508100 грн.

В результате незаконных действий, выразившихся во внесении служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений ОСОБА_3 причинила ущерб интересам государства в виде фактического не поступления в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость денежных средств в общей сумме 508100 грн., что более чем в 250 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан (налоговую социальную льготу) и повлекло тяжкие последствия.

В судебном заседании ОСОБА_1 обратилась к суду с ходатайством, в котором ссылаясь на то, что она обвиняется в совершении преступлений небольшой и средней тяжести и имеет мать достигшую 70-летнего возраста - ОСОБА_4 1940г.р., просит освободить ее от уголовной ответственности, а уголовное дело согласно п. «ё» ст.1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011г. прекратить.

Изучив материалы дела, выслушав подсудимую, прокурора, не возражавшего против удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного дела вследствие акта амнистии, и установив, что ОСОБА_1 ранее не судима, обвиняется в совершении преступлений небольшой и средней тяжести, имеет мать достигшую 70-летнего возраста, что подтверждается имеющейся в материалах дела копией паспорта матери подсудимой - ОСОБА_4, в связи с чем подпадает под действие п. «ё» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011г., суд, считает возможным удовлетворить ходатайство подсудимой и освободить ОСОБА_1 от уголовной ответственности прекратив в отношении нее уголовное дело на основании п.4 ч.1 ст.6 УПК Украины - вследствие акта амнистии.

Учитывая изложенное и руководствуясь п. 4 ч.1 ст. 6, ст. 248 УПК Украины и п. «ё» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011г., суд -

п о с т а н о в и л:

ОСОБА_1 освободить от уголовной ответственности, а уголовное дело в отношении ее по ч. 1 ст. 212, ч.2 ст.366 УК Украины на основании п. «ё» ст. 1 Закона Украины «Об амнистии в 2011 году» от 08.07.2011г. - прекратить.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_1 в виде залога в размере 17000 (семнадцати) тысяч гривен - отменить.

Денежные средства внесенные на расчетный счет № 37312022006709 Территориального управления Государственной судебной администрации Украины в Днепропетровской области ОКПО 26239738 в ГУГКСУ в Днепропетровской области МФО 805012 в качестве залога в сумме 17000 (семнадцать) тысяч гривен - возвратить ОСОБА_1А (т.3 л.д. 229).

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области в течение семи суток с момента его вынесения

Суддя В.М.Изотов