Рішення № 29145744, 07.02.2013, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

СПРАВА N 2 „о-55/11 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 березня 2011 року Ленінський районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М., при секретарі: Ждановій Ю.П.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркоммунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно ПП «Сольдіс А»,

В С Т А Н О В И В:

Ленінська міжрайонна державна податкова інспекція у м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що Приватне підприємство «Сольдіс-А», код 36485437, зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 29.04.2009 р. реєстр. № 1 382 102 0000 016238 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську №229 від 07.05.2009 року.

Згідно установчих документів підприємства його місце знаходження: м. Луганськ, вул. ім.Т.Г.Шевченка, 6.7.

Засновником та керівником зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, б. 7.

Відповідно до наказу ДПА України №266 від 18.04.08 "Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів" Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ПП "Сольдіс-А".

В результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами.

За результатами автоматизованого співставлення даних податкової звітності ПП «Сольдіс-А» було виявлено заниження податкового зобов'язання за період з листопада 2009р. по червень 2010р. з податку на додану вартість на загальну суму 3 720 528 грн. 00 кап. та завищення податкового кредиту в сумі 6 124 грн. 62 коп. У зв'язку з цим у ДПІ виникає необхідність проведення перевірки суперечних задекларованих даних суб'єктів господарювання.

Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення законодавства, з метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП «Сольдіс-А» та проведення документальної невиїзної перевірки ПП «Сольдіс-А», Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП «Сольдіс-А», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП «Сольдіс-А» з моменту його відкриття по дату закриття.

Таким чином, у Ленінської МДПІ у м. Луганську є підстави зробити висновок щодо неправомірного отримання прибутків при несплаті ПП «Сольдіс-А» належних державі податків, а також надання послуг третім особам по заниженню податків, що є прямим порушенням норм Конституції України та законодавчих актів, прийнятих на її основі.

Приписами ст.67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків-юридичних осіб.

ПП «Сольдіс-А» з 22.05.2009р. по 03.12.2009р. був відкритий розрахунковий рахунок №2600112220294 (укр. гривня), та з 28.12.2009р. по 03.06.2010р. №26007122202941 у АБ «Укркоммунбанк», м. Луганськ, МФО 304988.

Тому заявник просить суд зобов'язати АБ "Укркоммунбанк" м. Луганськ (МФО 304988) розкрити на надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ПП «Сольдіс-А» (ЄДРПОУ 36073707) про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахунку №2600112220294 (укр. гривня) з 22.05.2009р. по 03.12.2009р., по рахунку №26007122202941 (укр. гривня) з 28.12.2009р. по 03.06.2010р.на паперовому та електронному носіях.

В судове засідання представник Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську не зявився, надав суду заяву, в якій просив суд розглянути справу за його відсутністю.

Представник АБ «Укркоммунбанк» у судове засідання не зявився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомленим судом належним чином.

Представник Приватного підприємства «Сольдіс-А» у судове засідання не зявився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлен судом належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представнику банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обовязковою.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню в повному обсязі з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що Приватне підприємство «Сольдіс-А», код 36485437, зареєстровано, як суб'єкт господарювання виконавчим комітетом Луганської міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєстрацію від 29.04.2009 р. реєстр. № 1 382 102 0000 016238 та було взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Луганську №229 від 07.05.2009 року.

Згідно установчих документів підприємства його місце знаходження: м. Луганськ, вул. ім.Т.Г.Шевченка, 6.7.

Засновником та керівником зареєстрований ОСОБА_1, який проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, б. 7.

Відповідно до наказу ДПА України №266 від 18.04.08 "Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів" Ленінською МДПІ було проведено звірку показників звітності контрагентів ПП "Сольдіс-А".

В результаті цих дій було виявлено розбіжності між задекларованими податковими зобов'язаннями та податковим кредитом його контрагентами.

За результатами автоматизованого співставлення даних податкової звітності ПП «Сольдіс-А» було виявлено заниження податкового зобов'язання за період з листопада 2009р. по червень 2010р. з податку на додану вартість на загальну суму 3 720 528 грн. 00 кап. та завищення податкового кредиту в сумі 6 124 грн. 62 коп. У зв'язку з цим у ДПІ виникає необхідність проведення перевірки суперечних задекларованих даних суб'єктів господарювання.

Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення законодавства, з метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП «Сольдіс-А» та проведення документальної невиїзної перевірки ПП «Сольдіс-А», Ленінській МДПІ необхідно, зокрема, встановити контрагентів ПП «Сольдіс-А», та отримати відомості про обсяг та обіг коштів на рахунку ПП «Сольдіс-А» з моменту його відкриття по дату закриття.

Таким чином, у Ленінської МДПІ у м. Луганську є підстави зробити висновок щодо неправомірного отримання прибутків при несплаті ПП «Сольдіс-А» належних державі податків, а також надання послуг третім особам по заниженню податків, що є прямим порушенням норм Конституції України та законодавчих актів, прийнятих на її основі.

Приписами ст.67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків-юридичних осіб.

ПП «Сольдіс-А» з 22.05.2009р. по 03.12.2009р. був відкритий розрахунковий рахунок №2600112220294 (укр. гривня), та з 28.12.2009р. по 03.06.2010р. №26007122202941 у АБ «Укркоммунбанк», м. Луганськ, МФО 304988.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні» податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі зазначеного вбачається, що МДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обовязкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки дана інформація необхідна МДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність, п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні, суд, -

В И Р І Ш И В :

Вимоги Ленінської міжрайонної державної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття банком АБ «Укркоммунбанк» інформації, яка містить банківську таємницю відносно ПП «Сольдіс А»- задовольнити .

Зобовязати АБ "Укркоммунбанк" м. Луганськ (МФО 304988) розкрити на надати Ленінській МДПІ у м. Луганську інформацію, яка містить банківську таємницю відносно ПП «Сольдіс-А» (ЄДРПОУ 36073707) про рух грошових коштів з вказівкою контрагентів по кожній банківській операції по рахунку №2600112220294 (укр. гривня) з 22.05.2009р. по 03.12.2009р., по рахунку №26007122202941 (укр. гривня) з 28.12.2009р. по 03.06.2010р. на паперовому та електронному носіях.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду в установленому порядку

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя -О.М. Попова.