Постанова № 2909416, 14.10.2008, Харківський окружний адміністративний суд

ХАРКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 2а-1530/08

“14” жовтня  2008 року                                                                                       м. Харків

Харківський окружний адміністративний суд у складі:

Головуючого – Судді Данилової М.В.,

при секретарі – Ланцевич Я.П. ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова до ТОВ «Торговельно – промислова компанія «Нова» про спонукання до вчинення дій,

встановив :

               Позивач звернувся до суду з зазначеним позовом та просив  зобов’язати відповідача надати до ДПІ у Жовтневому районі м.Харкова копії документів, згідно додатку до позовної заяви.o:p>/o:p>

               В обґрунтування заявленого позову він зазначив, що Державною податковою інспекцією у Жовтневому районі м. Харкова у відповідності із п. 1 ст. 11, ч. 1 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990 р. № 509-ХІІ та Національним планом перевірок на ІУ-й квартал 2007р. проводилася планова виїзна перевірка дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ТПК» «Нова» за період з 01.04.2005р. по 30.06.07р.o:p>/o:p>

o:p>/o:p>

               Листом від 21.09.07р. № 8744\10\23-204 директор ТОВ «ТПК»Нова» Гріго І.В. був повідомлений про проведення перевірки. На проведення планової виїзної документальної перевірки було виписано направлення на проведення перевірки № 617 від 31.10.07р. строком дії до 13.11.07р.o:p>/o:p>

o:p>/o:p>

               В  зв’язку з отриманням листа від управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Харківській області від 12.11.07р. № І5498\7\З5011 та на підставі ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в  Україні» наказом в.о. начальника ДНІ у Жовтневому районі м. Харкова І 588 від 14.11.07р. було продовжено термін проведення планової виїзні перевірки відповідача на 5 робочих днів, про що  видано направлення.o:p>/o:p>

o:p>/o:p>

               Директору відповідача було направлено листа  з проханням надати завірені копії бухгалтерських документів, на що він відмовив, про що складено акт відмови від 27.11.2007р. № 1439/23-304-32760634, від підписання якого директор відповідача також відмовився, про що зроблено відповідний запис. o:p>/o:p>

o:p>/o:p>

               Представник позивача в судовому засіданні позовні вимоги підтримав та просив їх задовольнити.o:p>/o:p>

o:p>/o:p>

               Представник відповідача, повідомленого належним чином про час та місце розгляду справи, до суду не прибув, в судове засідання 04.03.2008р., 01.08.2008р. подав клопотання про перенесення слухання справи, в зв’язку з чим слухання було відкладено. В подальшому представник відповідача до суду не прибув без повідомлення причин, повідомлений належним чином про час та місце розгляду справи, клопотань про відкладення розгляду справи  чи розгляд справи за відсутності представника не надав.o:p>/o:p>

o:p>/o:p>

               В зв’язку з цим суд вважає за можливе подальший розгляд та вирішення даної справи на підставі наявних в ній доказів, з врахуванням письмових пояснень представника відповідача, поданих ним до суду. Іo:p>/o:p>

o:p>/o:p>

               Заслухавши пояснення представника позивача та дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про обґрунтованість заявленого позову та необхідність його задоволення.o:p>/o:p>

o:p>/o:p>

               При цьому суд виходить з наступного.o:p>/o:p>

o:p>/o:p>

            Відповідно до п. 9 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби у випадках, межах компетенції та у порядку, встановленому Законами мають право при проведенні перевірок вилучати у підприємств, установ та організацій копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про приховування (заниження) об'єктів оподаткування, несплату податків та зборів (обов'язкових платежів), а при проведенні арешту активів платника податків на підставі рішення суду - вилучати оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів із складенням опису, який скріплюється підписами представника органу державної податкової служби та платника податків, і залишенням копій таких документів платнику податків. Забороняється вилучення у суб'єктів господарської діяльності документів, що не підтверджують факти порушення законів України про оподаткування.

            В судовому засіданні підтверджено, що у ході проведення перевірки встановлені порушення податкового законодавства, які свідчать про приховування (заниження) об’єктів оподаткування: заниження податку на додану вартість за період з квітня 2005р. по березень 2007р., та заниження податку на прибуток з 2 кв. 2005 по 4 кв. 2006р.  

            За таких обставин правомірною є вимога позивача про надання копій документів, яка була направлена відповідачу та на яку від нього було отримано відмову.

            Також суд зазначає, що позивач діяв з урахуванням положень «Інструкції про порядок вилучення посадовими особами органів державної податкової служби України оригіналів та копій фінансово-господарських та бухгалтерських документів», затвердженої Наказом ДПА України від 08.11.05р., - про відмову від надання копій документів було складено акт відмови від 27.11.2007р. № 1439/23-304-32760634, після чого позивач звернувся з даним позовом до суду.

               Задовольняючи даний позов суд також виходить з того, що, що  неподання відповідачем запитаних документів ускладнює здійснення контролюючими органами, в тому числі позивачем, покладених на них функцій щодо контролю за додержанням законодавства України, в тому числі податкового, валютного, правильністю та своєчасністю обчислення та сплати податків та зборів, інших обов’язкових платежів, порушуючи чинне законодавство України та встановлений порядок здійснення обліку та контролю підприємницької діяльності. o:p>/o:p>

o:p>/o:p>

На підставі викладеного, Закону України «Про державну податкову службу в Україні» та  керуючись ст. ,ст. 160,161,162,163 КАС України, суд

ПОСТАНОВИВ :

              Адміністративний позов ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова до ТОВ «Торговельно – промислова компанія «Нова» про спонукання до вчинення дійзадовольнити повністю.

            Зобов’язати ТОВ « Торговельно-промислова компанія «Нова» /61093, м. Харків, вул. Гвардійців залізничників, б. 31, к. 8 код 32760634 р/р № 26000001658001 філія «ХД» АТ «Індекс банк» м. Харків, МФО 350619/надати ДПІ у Жовтневому районі м. Харкова копії наступних документів:

            Угоди, укладені з ТОВ «МК-Сервіс»,ТОВ «Антарес СПС», ПП «ЖВО Буд сервіс» по наданню інформаційних, інформаційно консультаційних, консалтингових послуг та отримання ТМЦ за період 01.04.2005 р. по 30.06.2007 р.,актів виконаних робіт по наданню інформаційних ,інформаційно консультаційних, консалтингових послуг, наданих ТОВ «МК-Сервіс» та ТОВ «Антарес СПС» за період 01.04.2005 р. по 30.06.2007 р.,реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період 01.04.2005 р. по 30.06.2007 р., видаткові накладні, отримані від ТОВ «МК-Сервіс», ТОВ «Антарес СПС», ПП «ЖВО Буд сервіс» за період 01.04.2005 р. по 30.06.2007 р., журнали –ордери та відомості по рах.631 по ТОВ «МК-Сервіс», ТОВ «Антарес СПС», ПП «ЖВО Будсервіс» за період 01.04.2005 р. по 30.06.2007 Податкові накладні, отримані від ТОВ «МК-Сервіс» •:

Ш Податкові накладні,отримані від ТОВ «МК-Сервіс» :

№ п/нДатаЗагальна сумаСума ПДВ12104.04.200528953,904825,6513407.04.200551640,148606,6914712.04.20052233,92372,3217330.04.200541460,006910,0016825.04.2005167922,6027987,1016120.04.200525803,844300,6416322.04.20059732,721622,1216927.04.2005152340,0025390,0014913.04.200546380,007730,0016321.04.200538916,006486,0017127.04.200540440,006740,0012905.04.200547760,007960,0019505.05.200543560,007260,00

Ш Податкові накладні,отримані від ТОВ «Антарес СПС»:

№ п/нДатаЗагальна сумаСума ПДВ318.07.200574663,0412443,84518.07.200575669,9012611,65601.08.200556501,469416,911401.09.200521536,223589,37901.08.20051889,88314,982201.10.200549963,148327,191101.09.200578171,5413028,592501.11.20055427,72904,622709.11.2005130833,3021805,552301.10.20052813,04468,844219.12.200512710,882118,484319.12.20057275,001212,501729.09.200558008,009668,002401.11.200531438,205239,702928.11.200512100,322016,723028.11.200526335,504389,253301.12.200537871,046311,843509.12.200535075,825845,973619.12.200545531,367588,562030.01.200617976,002996,003128.11.20052973,00495,503402.12.20053165,06527,513719.12.20053626,40604,403819.12.20053201,00533,503919.12.200513288,502214,754019.12.20056942,601157,104119.12.2005481,8680,314730.12.20053622,56603,76202.01.200619255,803209,30302.01.200627128,104521,35502.01.20061740,60290,10402.01.20066907,081151,18602.01.20062075,10345,85702.01.200611953,441992,24802.01.20069832,081638,68902.01.20069157,081526,181002.01.200610824,601804,101727.01.20067626,241271,043327.02.200647406,007901,004630.03.2006127200,0021200,004830.03.200614088,002348,002301.02.20067620,001270,002503.02.2006392,4665,412606.02.20063141,48523,582810.02.200626245,744374,293120.02.20068700,601450,103701.03.200689151,0014858,503801.03.2006157014,4226169,074215.03.20061344,00224,005001.04.200619280,703213,455103.04.200633649,205608,205204.04.200615424,802570,805304.04.200653784,008964,005707.04.200613327,862221,315807.04.20064608,42768,076110.04.20067685,161280,866310.04.200625382,404230,406510.04.200616992,002832,0012311.04.20061231,20205,206611.04.200618192,003032,006711.04.200628608,004768,006912.04.200646560,007760,007114.04.20066679,681113,287314.04.200640896,006816,007517.04.200629481,604913,607718.04.20061273,98212,337919.04.200615752,582625,438220.04.20066350,101058,358525.04.200638464,986410,838726.04.200625213,444202,248927.04.20066864,001144,0010415.05.200612952,082158,6810819.05.200616965,542827,5911829.05.200620293,683382,289703.05.2006125251,2020875,209503.05.2006504,9084,1510010.05.200620469,903411,6510212.05.20065340,72890,1211522.05.200622983,783830,6311724.05.200615962,402660,405506.04.200610864,081810,689103.05.200610286,521714,429903.05.20067658,401276,4012001.06.200656098,809349,8012305.06.200697398,0016233,0012707.06.20064108,50684,7513015.06.20064757,46792,9113216.06.20069008,101501,3513419.06.200617806,922967,8213623.06.200621113,703518,9514029.06.20065866,80977,8013826.06.20065645,70940,9512605.06.20067122,001187,0014803.07.2006136174,6222695,7714503.07.200618985,323164,2215003.07.20061958,46326,4114203.07.200616867,562811,2614303.07.20069473,041578,8415304.07.200611482,081913,6815506.07.2006766,68127,7815807.07.20066328,081054,6816010.07.20062133,18355,5316311.07.20069319,561553,2616711.07.200625428,004238,0016912.07.20063783,06630,5117313.07.20063136,80522,8017614.07.20063629,10604,8517817.07.200625213,444202,2418118.07.200612044,822007,4718319.07.200616177,142696,1918520.07.200638278,806379,8018821.07.200655883,529313,9219024.07.200620991,603498,6019325.07.200611607,121934,5219626.07.200617451,842908,6419827.07.20064197,48699,5819927.07.20062049,66341,6120127.07.20067209,541201,5920327.07.20063072,60512,1020928.07.20069187,021531,1722031.07.200636220,806036,8020628.07.20063312,72552,1220728.07.20062078,82346,4721128.07.200621648,123608,0221228.07.20061109,52184,9221328.07.200624267,964044,6621831.07.200611901,121983,5222231.07.200620374,203395,7016511.07.200632209,205368,2022603.08.20061869,36311,5622905.08.2006540,0090,0023307.08.200611269,921878,3223721.08.2006190560,0031760,0023923.08.200661351,2010225,2024324.08.200690298,8015049,8024528.08.200695713,8015952,3028419.09.200620286,963381,1624704.09.20064500,42750,0724904.09.20066754,921125,8225105.09.20061584,36264,0625305.09.2006489,4881,5825506.09.20064512,72752,1225707.09.20062474,16412,3625908.09.20067399,621233,2726108.09.200613406,402234,4026511.09.20062969,40494,9026811.09.20066629,701104,9527012.09.200612639,302106,5527213.09.20061845,06307,5127414.09.200636267,846044,6427715.09.20064739,28789,8828018.09.20068303,821383,9728218.09.20067336,081222,6828620.09.20064927,44821,2428821.09.20064504,08750,6829021.09.20065841,36973,5629121.09.200625680,004280,0029522.09.20063817,74636,2929725.09.20062952,00492,0029926.09.20068584,801430,8030227.09.200675264,0012544,0030528.09.200692094,0015349,0030829.09.2006171028,8028504,8031229.09.200638593,506432,2531502.10.200687756,2414626,0431802.10.20063401,22566,8731902.10.200616724,402787,4032504.10.20065934,00989,0032905.10.20062741,28456,8832203.10.200621483,303580,5533205.10.200614640,002440,0033505.10.2006133089,9022181,6533706.10.20063217,80536,3034006.10.20061861,92310,3234609.10.20061286,70214,4534409.10.200629401,324900,2234910.10.200644759,467459,9135211.10.20064235,34705,8935512.10.200611294,101882,3535812.10.2006997,20166,2036416.10.20066624,481104,0836917.10.20063863,88643,9837618.10.20062020,38336,7337718.10.20062536,74422,7937518.10.200618846,963141,1637818.10.200615561,182593,5338019.10.20064214,94702,4938320.10.200658196,529699,4238723.10.200633868,805644,8038924.10.200631789,805298,3039125.10.200640207,326701,2239326.10.200652580,408763,4039527.10.200626376,964396,1640330.10.200610296,001716,0040630.10.200648398,108066,3539727.10.200672672,0012112,0041101.11.200625980,964330,1641401.11.200622626,723771,1242003.11.2006119780,9419963,4941903.11.200611422,261903,7142606.11.200619413,603235,6042907.11.20061719,30286,5543308.11.200610082,941680,4943508.11.20066844,561140,7643709.11.20068512,021418,6743910.11.20063055,80509,3044210.11.200641604,006934,0044513.11.2006182,0430,3444813.11.200632253,605375,6045014.11.20069607,321601,2245415.11.20068374,201395,7025716.11.20061698,84283,1446017.11.20062822,40470,4046620.11.200611901,361983,5646821.11.20062966,82494,4747723.11.20066810,841135,1448327.11.20068400,001400,0048427.11.200661176,0010196,0048727.11.200652560,008760,0048227.11.20069152,101525,3549028.11.200615480,002580,0049228.11.200622668,003778,0049529.11.200661425,6010237,6039927.10.2006147720,0024620,0040830.10.200641479,206913,2046921.11.200610560,001760,0047222.11.20065040,00840,0047823.11.20068220,001370,0049901.12.200641627,526937,9250001.12.20065006,76834,4650101.12.200614153,282358,8850201.12.20066012,361002,0650904.12.200610246,081707,6851305.12.200654937,449156,2451405.12.200658246,329707,7252106.12.200621287,943547,9952907.12.200618044,043007,3453007.12.200631299,005216,5053608.12.20068358,241393,0454011.12.200612998,582166,4354712.12.20067780,021296,6754812.12.200610768,501794,7555213.12.20068673,421445,5755414.12.200611156,761859,4656115.12.200621407,763567,9656518.12.200612656,462109,4156618.12.20063122,04520,3457219.12.20061039,38173,2357520.12.200628008,244668,0457620.12.20064280,34713,3957821.12.200614079,962346,6658022.12.200626440,504406,7558628.12.2006166993,9827832,3358728.12.200695824,9815970,832419.01.200710999,981833,3359829.12.2006603,00100,50203.01.200733516,005586,00303.01.200775940,3212656,72404.01.2007114519,6019086,60505.01.200749749,188291,53809.01.200713533,962255,66910.01.200746069,627678,271011.01.2007283,2047,201112.01.200710939,621823,271615.01.200712000,002000,001212.01.200747400,007900,001716.01.200728557,364759,561917.01.200714030,642338,442318.01.20075043,78840,632519.01.200742582,967097,162822.01.20074297,92716,323224.01.200720463,363410,563424.01.20076164,221027,373626.01.200713284,422214,073826.01.200723616,003936,004329.01.200711809,081968,184630.01.20074814,46802,414830.01.20072239,20373,205031.01.20071982,28330,381501.02.2007757,32126,222117.01.200788246,2014707,704730.01.200711843,881973,985101.02.20073522,12587,025201.02.200721813,723635,625302.02.200733686,405614,405805.02.20072539,98423,336207.02.20072318,04386,346409.02.200712886,142147,696712.02.200722870,023811,678427.02.200775,6012,605705.02.200785,5614,261415.01.20073816,90636,156308.02.20071924,32320,727322.02.20072168,70361,458601.03.20076298,081049,688701.03.20076997,201166,208902.03.200763231,0610538,519002.03.200745936,187656,039205.03.200763656,6410609,449506.03.200713838,882306,489707.03.200710486,441747,749907.03.200710824,601804,1010312.03.20077418,041236,3410613.03.20072635,92439,3210714.03.20072943,18490,5310915.03.200716766,282794,3811216.03.20074980,30830,0511619.03.20075076,00846,0012020.03.20074330,92721,8212421.03.20073757,02626,1712722.03.20075466,96911,1613023.03.200720577,363429,5613526.03.200748047,048007,8414127.03.200786106,2414351,0413901.04.20074800,00800,0014702.04.200726803,564467,2614602.04.200714838,002473,0014502.04.200779344,0013224,0014402.04.200741988,006998,0014302.04.200781342,0013557,0014803.04.20075404,98900,8314904.04.200713245,482207,5815106.04.2007225,7237,6215309.04.20072795,22465,8715410.04.20071387,80231,3015511.04.20075604,72934,1215611.04.20075383,74897,2915812.04.20077749,961291,6615913.04.2007764,88127,4816216.04.20071291,32215,2216317.04.20078970,541495,0916418.04.20072497,32416,2216518.04.200712787,622131,2716619.04.20077157,101192,8516820.04.20076322,741053,7917724.04.20072126,52354,4218627.04.200720698,323449,7218727.04.20072965,26494,2122024.05.2007304429,9250738,3221321.05.200787999,9614666,6615711.04.200722682,403780,4016001.05.2007362,0017323.04.200720376,003396,0017801.05.20072759,70459,9517901.05.20075824,56970,7618025.04.200719344,003224,0018526.04.200716987,802831,3019001.05.2007138564,0023094,0019101.05.2007131272,8021878,8019203.05.2007171139,5628523,2619303.05.200730984,005164,0019608.05.200712226,982037,8319910.05.20075971,92995,3220011.05.2007356,4059,4020314.05.200743665,607277,6020414.05.200730350,405058,4020716.05.200715408,002568,0020817.05.200723066,583844,4321018.05.200723057,283842,8821924.05.20075120,46853,4122125.05.20075756,04959,3422225.05.20072677,86446,3124131.05.20077572,001262,0023630.05.20079572,941595,4923430.05.200710320,901720,1523029.05.20079875,941645,9922528.05.200713664,342277,3922728.05.20077584,001264,0021823.05.200711447,821907,9727826.06.2007165000,0027500,0026621.06.200760000,0010000,0026520.06.200749999,988333,3326016.06.20079000,001500,0026218.06.200749999,988333,3327927.06.2007124999,9820833,3327725.06.200716944,002824,0025713.06.200736849,606141,6024031.05.2007108636,0018106,00

Ш Податкові накладні,отримані від ПП "ЖВО Будсервіс":

№ п/нДатаЗагальна сумаСума ПДВ9501.04.200531009,265168,219301.04.200531593,965265,6610312.04.200566586,9811097,834814.02.200515630,002605,0018214.04.200530044,345007,3918415.04.200518373,023062,179601.04.20059970,801661,80

Ш Реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період 01.04.2005 р. по 30.06.2007р.

Ш Книги обліку придбання та книги обліку продажу товарів (робіт, послуг) за період з 01.04.2005 р. по 31.07.2005 р.

Ш Видаткові накладні,рахунки-фактури від ТОВ «МК-Сервіс», ТОВ «Антарес СПС»,                   ПП "ЖВО Будсервіс".

Ш Підтвердження оплати за виконані роботи (послуги),отриманий товар від                                    ТОВ «МК-Сервіс», ТОВ «Антарес СПС»,ПП "ЖВО Будсервіс" ( платіжні доручення, векселя).

Ш Оборотно-сальдові відомості по рахункам 311,361,621,631,6852 за період з 01.04.2005 р. по 31.12.2005 р.,з 01.01.2006 р. по 31.12.2006 р.,з 01.01.2007 р. по 30.06.2007 р.

Ш Оборотно-сальдові відомості по рахунку 631,журнали – ордери по контрагентам                           ТОВ «МК-Сервіс», ТОВ «Антарес СПС»,ПП "ЖВО Будсервіс" за період з 01.04.2005 р. по 31.12.2005 р.,з 01.01.2006 р. по 31.12.2006 р.,з 01.01.2007 р. по 30.06.2007 р.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, якщо таку заяву не було подано. Якщо було подано заяву про апеляційне оскарження, але апеляційна скарга не була подана в строк, постанова набирає законної сили після закінчення цього строку. У разі подання апеляційної скарги постанова, якщо її не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.

            Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Харківського апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд  шляхом подачі в 10-ти денний строк з дня складення постанови в повному обсязі відповідно до ст. 160 КАС України, заяви про апеляційне оскарження і поданням після цього протягом 20 днів апеляційної скарги, з подачею її копії до апеляційної інстанції або в порядку ч.5 ст. 186 КАС України .

             Повний текст постанови складено та підписано 20 жовтня 2008 року.

Головуючий суддя   /підпис/    М.В. Данилова

 Оригінал зберігається в справі суду. Постанова не набрала чинності.