Постанова № 28368438, 21.11.2012, Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу

Дело № 1-199/11

1/435/27/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

21 ноября 2012 года Саксаганский районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области в составе:

председательствующего -судьи Мхитаряна С.С.

при секретаре - Рендюк Н.В.

с участием прокурора - Давыдова С.В.

защитника ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Кривого Рога, Днепропетровской области, гражданки Украины, украинки, образование высшее, не замужем, имеющей на иждивении несовершеннолетнюю дочь -ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, работающей директором ЧП «Гранд-Виктория»г. Кривой Рог, ранее не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_1, в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины, суд-

УСТАНОВИЛ:

В Саксаганский районный суд г. Кривого Рога поступило уголовное дело, вместе с обвинительным заключением, по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступления предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины.

ОСОБА_3, обвиняется в том, работая директором ООО «Инпроект»г. Кривой Рог (ЕГРПОУ 32263620), зарегистрированного решением исполнительного комитета Криворожского городского совета народных депутатов 21.11.2002 года № 1 227 120 0000 002657, принятого 01.07.2003 года на учет плательщика налогов на общих основаниях в Центральной МГНИ в г. Кривом Роге, расположенной по адресу пр. Дзержинского, 42 в Саксаганском районе г. Кривого Рога, зарегистрированного 10.12.2002 года плательщиком налога на добавленную стоимость, являясь служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, выполняющим организационно-распорядительные функции и в обязанности которого, в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-ХIV от 16.07.1999 года, входило создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учетов, будучи ответственной за обеспечение фиксирования в бухгалтерском учете предприятия достоверных фактов осуществления хозяйственных операций, правильного и своевременного составления налоговой отчетности, ее предоставление в Центральную МГНИ в г. Кривом Роге, а так же за полную и своевременную уплату налогов в бюджет, в период с 01.03.2008 года по 31.12.2009 года, действуя умышленно, по предварительному сговору с бухгалтером ООО «Инпроект»ОСОБА_4, с целью уклонения от уплаты налогов в бюджет, в нарушение Закона Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», необоснованного занизила налоговые обязательства и необоснованно завысила налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость, в нарушение требований Закона Украины от 28.12.1994 года №334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий», необоснованно занизила валовые доходы и необоснованно завысила валовые расходы предприятия по налогу на прибыль предприятия, а так же в нарушение Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»№889-ІV от 22.05.2003 года, не исчислила и не перечислила в бюджет суммы налога с доходов физических лиц, что привело к неуплате в бюджет, за указанный период времени, налога на добавленную стоимость в сумме 829 890 грн., налога на прибыль в сумме 332 114 грн., налога с доходов физических лиц в сумме 20 366, 67 грн., всего на общую сумму 1 182 370, 67 грн. и фактическому не поступлению в бюджет средств в крупных размерах на указанную сумму.

Так, в марте 2008 года ОСОБА_3, выполняя свои обязанности директора ООО «Инпроект», вступила в предварительный сговор с бухгалтером ООО «Инпроект» ОСОБА_4, предложив последней осуществлять незаконную минимизацию налогов, подлежащих перечислению в государственный бюджет, путем необоснованного отражения в налоговой отчетности предприятия заниженных сумм налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль, а так же путем не исчисления и не перечисления в бюджет сумм налога с доходов физических лиц, на что ОСОБА_4 дала добровольное согласие.

После этого, в отчетные налоговые периоды с апреля 2008 года по январь 2010 года, ОСОБА_3 являясь организатором преступления и выполняя свою роль в преступлении, умышленно, систематически предоставляла ОСОБА_4 первичные бухгалтерские документы не в полном объеме, давала последней указания и консультации, по неправильному расчету сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих перечислению в бюджет, в сторону их необоснованного занижения. Соучастник преступления ОСОБА_4, исполняя незаконные указания ОСОБА_3 и руководствуясь полученными от нее консультациями, заведомо зная, что Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость»предусмотрена возможность уменьшения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, подлежащих перечислению в бюджет, реализуя единый преступный умысел направленный на уклонение от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость, грубо нарушая п.4.1 ст.4, п.п.7.4.4, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 года №168/97-ВР, умышленно, не включила в состав налоговых обязательств суммы налога на добавленную стоимость, полученные от реализации товаров, работ, услуг, а так же умышленно, включила в состав налогового кредита затраты ООО «Инпроект»которые не могут служить основанием для формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, используя налоговые накладные, которые были составлены ненадлежащим образом, т.е. не содержали все необходимые реквизиты, а так же используя недостоверные налоговые накладные составленные и подписанные неустановленными следствием лицами от имени ЧП «Аль-Пари Групп»г. Кривой Рог, ЧП «Техномонолит»г. Кривой Рог, ЧП «Промформат»г. Кривой Рог, ЧП «Сталкертрейд»г. Кривой Рог, ЧП «ВИРАСЕРВИС»г. Кривой Рог, ЧП «Доминант-Поставщик»г. Кривой Рог, ЧП «Мехмонтажсервис»г. Кривой Рог, ООО «Спецстройкомплект»г. Кривой Рог, занизив таким способом налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в бюджет на общую сумму 829 890 грн.

А именно, за март 2008 года сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 57 206 грн.;

- за апрель 2008 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 30 055 грн.;

- за май 2008 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 70 356 грн.;

- за июнь 2008 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 1 025 грн.;

- за июль 2008 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 59 748 грн.;

- за август 2008 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 59 167 грн.;

- за сентябрь 2008 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 200 095 грн.;

- за октябрь 2008 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 11 098 грн.;

- за ноябрь 2008 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 21 575 грн.;

- за декабрь 2008 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 32 574 грн.;

- за январь 2009 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 1 022 грн.;

- за февраль 2009 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 26 508 грн.;

- за март 2009 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 17 966 грн.

- за апрель 2009 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 27 938 грн.;

- за май 2009 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 5 284 грн.;

- за июнь 2009 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 34 261 грн.;

- за июль 2009 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 4 605 грн.;

- за август 2009 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 85 грн.;

- за сентябрь 2009 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 27 481 грн.;

- за октябрь 2009 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 61 787 грн.;

- за ноябрь 2009 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 25 964 грн.;

- за декабрь 2009 года, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 54 090 грн.

Согласно выводов судебно-почерковедческой экспертизы СТКОР Криворожского ГУ НИЭКЦ при УМВД Украины в Днепропетровской области №58/04-257 от 17.09.2010 года:

- подписи в налоговой накладной ЧП «Аль-Пари Груп»№б/н от 04.09.2009 года, в трех налоговых накладных ЧП «Аль-Пари Груп»№б/н от 18.09.2009 года, в двух налоговых накладных ЧП «Аль-Пари Груп»№б/н от 19.10.2009 года, в двух налоговых накладных ЧП «Аль-Пари Груп»№77, №78 от 19.11.2009 года, в двух налоговых накладных ЧП «Аль-Пари Груп»№249, №250 от 30.12.2009 года, выполнены не ОСОБА_5, которая являлась директором ЧП «Аль-Пари Групп», а другим лицом;

- подписи в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№б/н от 07.10.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик» №б/н от 08.10.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№б/н от 12.10.2009 года, выполнены не ОСОБА_5, которая не являлась директором ЧП «Доминант-Поставщик», а другим лицом;

- подпись в договоре подряда №01/07 от 01.07.2008 года, выполнены не ОСОБА_6, которая являлась директором ЧП «Мехмонтажсервис», а другим лицом;

- подписи в налоговой накладной ЧП «Мехмонтажсервис»№б/н от 08.09.2009 года, в шестнадцати налоговых накладных ЧП «Мехмонтажсервис»№б/н от 30.09.2009 года, выполнены не ОСОБА_6, которая являлась директором ЧП «Мехмонтажсервис», а другим лицом;

- подписи в трех налоговых накладных ЧП «Техномонолит»№б/н от 30.09.2008 года, выполнены не ОСОБА_7, который являлся директором ЧП «Техномонолит», а другим лицом;

- подписи в налоговой накладной ЧП «Сталкертрейд»№б/н от 01.10.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Сталкертрейд»№б/н от 15.10.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Сталкертрейд»№б/н от 10.11.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Сталкертрейд»№120 от 08.12.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Сталкертрейд»№333 от 09.12.2009 года, выполнены не ОСОБА_8, которая являлась директором ЧП «Сталкертрейд», а другим лицом;

- подпись в налоговой накладной ЧП «Промформат»№249 от 01.12.2009 года, выполнены не ОСОБА_9, которая являлась директором ЧП «Промформат», а другим лицом;

- подписи в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№08/9-1 от 08.09.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№08/9-2 от 08.09.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№09/9-1 от 09.09.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№10/09 от 10.09.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№б/н от 07.10.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№б/н от 08.10.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№17 от 08.10.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№б/н от 12.10.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№б/н от 04.11.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№б/н от 05.11.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№б/н от 09.11.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№б/н от 10.11.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№152 от 04.12.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№153 от 07.12.2009 года, в налоговой накладной ЧП «Доминант-Поставщик»№154 от 08.12.2009 года, выполнены не ОСОБА_10, который являлся директором ЧП «Доминант-Поставщик», а другим лицом;

- подпись в договоре №б\н от 02.03.2009 года, выполнены не ОСОБА_11, который являлся директором ЧП «ВИРАСЕРВИС», а другим лицом;

- подписи в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№1.03 от 02.03.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№2.03 от 10.03.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№3.03 от 03.03.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№4.03 от 17.03.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№5.03 от 23.03.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№01.04 от 01.04.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№1004 от 10.04.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№1404 от 14.04.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№24.04.1 от 24.04.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№24.04.2 от 24.04.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№24/04.3 от 24.04.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№2704 от 27.04.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№28.04 от 28.04.2009 года, в двух налоговых накладных ЧП «ВИРАСЕРВИС»№б/н от 14.05.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС» №б/н от 19.05.2009 года, в налоговой накладной ЧП «ВИРАСЕРВИС»№б/н от 26.05.2009 года, выполнены не ОСОБА_11, который являлся директором ЧП «ВИРАСЕРВИС», а другим лицом;

- подписи в налоговой накладной ООО «Спецстройкомплект»№31/03-1 от 31.03.2008 года, в налоговой накладной ООО «Спецстройкомплект»№31/03-2 от 31.03.2008 года, в налоговой накладной ООО «Спецстройкомплект»№01/04 от 01.04.2008 года, выполнены не ОСОБА_12, которая являлась директором ООО «Спецстройкомплект», а другим лицом;

- подписи в налоговой накладной ООО «Спецстройкомплект»№30/04-1 от 30.04.2008 года, в налоговой накладной ООО «Спецстройкомплект»№30/04-2 от 30.04.2008 года, в налоговой накладной ООО «Спецстройкомплект»№30/04-3 от 30.04.2008 года, в налоговой накладной ООО «Спецстройкомплект»№06/05 от 06.05.2008 года, в налоговой накладной ООО «Спецстройомплект»№30/05-1 от 30.05.2008 года, в налоговой накладной ООО «Спецстройкомплект»№30/05-2 от 30.05.2008 года, в налоговой накладной ООО «Спецстройкомплект»№30/05-3 от 30.05.2008 года, выполнены не ОСОБА_13, которая являлась директором ООО «Спецстройкомплект», а другим лицом.

Согласно выводов дополнительной судебно-экономической экспертизы №10-12 от 18.07.2012 года, назначенной постановлением судьи Саксаганского района г. Кривого Рога Мхитарян С.С. от 16.05.2012 г. и проведенной физическим лицом-предпринимателем ОСОБА_15 (и.н.н. НОМЕР_1), установлено, что за период с 01.03.2008 года по 30.06.2008 года ООО «Инпроект»занижен налог на добавленную стоимость, подлежащий к уплате в бюджет, в размере 158 642 грн.

Согласно выводов дополнительной судебно-экономической экспертизы №5-11 от 06.02.2012 года, назначенной постановлением судьи Саксаганского района г. Кривого Рога Мхитарян С.С. от 13.12.2012 г. и проведенной физическим лицом-предпринимателем ОСОБА_15 (и.н.н. НОМЕР_1), установлено, что за период с 01.07.2008 года по 31.12.2009 года ООО «Инпроект»занижен налог на добавленную стоимость, подлежащий к уплате в бюджет, в размере 671 248 грн.

Таким образом, умышленные действия директора ООО «Инпроект» ОСОБА_3 совершенные по предварительному сговору с бухгалтером ООО «Инпроект»ОСОБА_4 и выразившиеся в уклонении от уплаты налогов, привели к не поступлению в государственный бюджет, за период с 01.03.2008 года по 31.12.2009 года, денежных средств в виде налога на добавленную стоимость, на общую сумму 829 890 грн.

Так же, в отчетные налоговые периоды с августа 2008 года по январь 2010 года, ОСОБА_3 являясь организатором преступления и выполняя свою роль в преступлении, умышленно, систематически предоставляла ОСОБА_4 первичные бухгалтерские документы не в полном объеме, давала последней указания и консультации, по неправильному расчету сумм налога на прибыль предприятия, подлежащих перечислению в бюджет, в сторону их необоснованного занижения. Соучастник преступления ОСОБА_4, используя незаконные указания ОСОБА_3 и руководствуясь полученными от нее консультациями, заведомо зная, что Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий»предусмотрена возможность уменьшения налоговых обязательств по налогу на прибыль предприятия, подлежащих перечислению в бюджет, реализуя единый преступный умысел направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на прибыль предприятия, грубо нарушая п.п.4.1.2, п.4.1, ст.4, п.4.1.6, п.4.1 ст.4, п.п.12.1.2, п.п.12.1.5, п.12.1, ст.12 Закона Украины от 28.12.1994 года №334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий», умышленно, занизила валовые доходы предприятия ООО «Инпроект»от продажи товаров, работ, услуг, от имеющейся кредиторской задолженности ООО «Инпроект»перед ООО «Экобетон-Украина»г.Киев, ООО «Атомресурсы»г.Кривой Рог, ДП ДСУ №418, по которой прошел срок исковой давности.

А так же, в нарушение п.п.5.2.1, п.5.2, п.5.3.9, п.5.3 ст.5 Закона Украины от 28.12.1994 года №334/94-ВР «О налогообложении прибыли предприятий», ОСОБА_4 умышленно завысила валовые расходы ООО «Инпроект», которые не могут служить основанием для формирования валовых расходов по налогу на прибыль предприятия, используя недостоверные акты выполненных работ и расходные накладные составленные и подписанные неустановленными следствием лицами от имени ЧП «Аль-Пари Групп» г. Кривой Рог, ЧП «Техномонолит»г. Кривой Рог, ЧП «Промформат»г. Кривой Рог, ЧП «Сталкертрейд»г. Кривой Рог, ЧП «ВИРАСЕРВИС»г. Кривой Рог, ЧП «Доминант-Поставщик»г. Кривой Рог, ЧП «Мехмонтажсервис» г. Кривой Рог, ООО «Спецстройкомплект»г. Кривой Рог, занизив таким способом налоговые обязательства по налогу на прибыль предприятия на общую сумму 332 114 грн.

А именно, за период 2-го квартала 2008 года, сумма налога на прибыль предприятия подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 12 412 грн.;

- за 9 месяцев 2008 года, сумма налога на прибыль предприятия подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 218 709 грн.;

- за 1-й квартал 2009 года, сумма налога на прибыль предприятия подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 6 072 грн.;

- за 1-е полугодие 2009 года, сумма налога на прибыль предприятия подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 44 000 грн.;

- за 9 месяцев 2009 года, сумма налога на прибыль предприятия подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 27 825 грн.;

- за 2009 год, сумма налога на прибыль предприятия подлежащая к уплате в государственный бюджет ООО «Инпроект»составила 23 096 грн.

Согласно выводов судебно-почерковедческой экспертизы СТКОР Криворожского ГУ НИЭКЦ при УМВД Украины в Днепропетровской области №58/04-257 от 17.09.2010 года:

- подписи в акте №3/09с приемки выполненных подрядных работ за сентябрь 2009 года, в акте №1/10С приемки выполненных подрядных работ за октябрь 2009 года, в акте №2/10С приемки выполненных подрядных работ за октябрь 2009 года, в акте №2/с приемки выполненных подрядных работ за ноябрь 2009 года, в акте №3/с приемки выполненных подрядных работ за ноябрь 2009 года, выполнены не ОСОБА_5, которая являлась директором ЧП «Аль-Пари Групп», а другим лицом;

- подписи в акте №4/12/09/1с приемки выполненных подрядных работ за декабрь 2009 года, в акте №2/12/09/1с приемки выполненных подрядных работ за декабрь 2009 года, выполнены не ОСОБА_5, которая являлась директором ЧП «Аль-Пари Групп», а другим лицом;

- подпись в договоре подряда №01/07 от 01.07.2008 года, выполнены не ОСОБА_6, которая являлась директором ЧП «Мехмонтажсервис», а другим лицом;

- подписи в акте №1-07 приемки выполненных подрядных работ за июль 2008 года, в акте №1/09/08с приемки выполненных подрядных работ за сентябрь 2008 года, выполнены не ОСОБА_6, которая являлась директором ЧП «Мехмонтажсервис», а другим лицом;

- подписи в акте №4/09с приемки выполненных подрядных работ за сентябрь 2008 года, в акте №5/09с приемки выполненных подрядных работ за сентябрь 2008 года, в акте №6/09с приемки выполненных подрядных работ за сентябрь 2008 года, выполнены не ОСОБА_6, которая являлась директором ЧП «Мехмонтажсервис», а другим лицом;

- подписи в трех счетах ЧП «Техномонолит»№б/н от 30.09.2008 года, выполнены не ОСОБА_7, который являлся директором ЧП «Техномонолит», а другим лицом;

- подпись в расходной накладной ЧП «Промформат»№240 от 01.12.2009 года, выполнены не ОСОБА_9, которая являлась директором ЧП «Промформат», а другим лицом;

- подпись в договоре №б\н от 02.03.2009 года, выполнены не ОСОБА_11, который являлся директором ЧП «ВИРАСЕРВИС», а другим лицом;

- подписи в акте №б/н приемки выполненных подрядных работ за апрель 2009 года, в акте №1 приемки выполненных подрядных работ за май 2009 года, выполнены не ОСОБА_11, который являлся директором ЧП «ВИРАСЕРВИС», а другим лицом;

- подпись в акте №б/н приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, выполнены не ОСОБА_12, которая являлась директором ООО «Спецстройкомплект», а другим лицом;

- подпись в акте №б\н приемки выполненных подрядных работ за март 2008 года, выполнены не ОСОБА_12, которая являлась директором ООО «Спецстройкомплект», а другим лицом;

- подпись в акте №115 приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, в акте №б/н приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, выполнены не ОСОБА_13, которая являлась директором ООО «Спецстройкомплект», а другим лицом;

- подпись в акте №б/н приемки выполненных подрядных работ за май 2008 года, выполнены не ОСОБА_13, которая являлась директором ООО «Спецстройкомплект», а другим лицом.

Согласно выводов дополнительной судебно-экономической экспертизы №10-12 от 18.07.2012 года, назначенной постановлением судьи Саксаганского района г. Кривого Рога Мхитарян С.С. от 16.05.2012 г. и проведенной физическим лицом-предпринимателем ОСОБА_15 (и.н.н. НОМЕР_1) установлено, что за период 2-го квартала 2008 года ООО «Инпроект»занижен налог на прибыль предприятия, подлежащий к уплате в бюджет, в размере 12 412 грн.

Согласно выводов дополнительной судебно-экономической экспертизы №5-11 от 06.02.2012 года, назначенной постановлением судьи Саксаганского района г. Кривого Рога Мхитарян С.С. от 13.12.2012 г. и проведенной физическим лицом-предпринимателем ОСОБА_15 (и.н.н. НОМЕР_1) установлено, что за период 3-го квартала 2008 года, 2008 года, 1-го квартала 2009 года, 1-го полугодия 2009 года, за 3-го квартала 2009 года, 2009 года ООО «Инпроект»занижен налог на прибыль предприятия, подлежащий к уплате в бюджет, в размере 319 702 грн.

Таким образом, умышленные действия директора ООО «Инпроект» ОСОБА_3, совершенные по предварительному сговору с бухгалтером ООО «Инпроект»ОСОБА_4 и выразившиеся в уклонении от уплаты налогов, привели к не поступлению в государственный бюджет, за период с 01.04.2008 года по 31.12.2009 года, денежных средств в виде налога на прибыль предприятия, на общую сумму 332 114 грн.

Кроме того, в период с 01.07.2008 года по 31.12.2009 года, директор ООО «Инпроект»ОСОБА_3 реализуя единый преступный умысел направленный на уклонение от уплаты в бюджет налогов, действуя согласно договоренности с бухгалтером ООО «Инпроект»ОСОБА_4, осуществляя совместно с последней, функции налогового агента, на которого в соответствии с действующим законодательством возложена обязанность своевременно и в полном объеме начислять, удерживать и перечислять в бюджет суммы налога с доходов физических лиц, в нарушение п.п.4.2.1 и п.п.4.2.15 п.4.2 ст.4, п.8.1 ст.8, п.п.9.10.1, п.9.10 ст.9, абз. «а»п.17.2 ст.17, п.19.2 ст.19 с учетом требований п.п.20.3.2, п.20.3 ст.20 и в соответствии с требованиями п.7.1 ст.7 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»№889-ІV от 22.05.2003 года, умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога с доходов физических лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в сумме 20 366, 67 грн.

А именно, в указанный период времени, директор ООО «Инпроект» ОСОБА_3, действуя совместно с бухгалтером предприятия ОСОБА_4, не исчислила и не уплатила налог с доходов физических лиц в размере 17 050, 77 грн. в результате начисленного дохода в виде заработной платы в размере 145 295, 74 грн., не исчислила и не уплатила налог с доходов физических лиц в размере 2 772, 90 грн. в результате начисленного дохода в виде предоставления в аренду движимого имущества в размере 18 486 грн., а так же не исчислила и не уплатила налог с доходов физических лиц в размере 385, 50 грн. в результате превышения полученных ОСОБА_4 сумм денежных средств под отчет, над суммой фактических затрат в размере 2 570 грн.

Так же, в ноябре-декабре 2009 года работники предприятии ООО «Инпроект» ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19 и ОСОБА_20, получили доход в виде излишне возмещенных денежных средств на командировочные расходы по 210 грн. каждый, которые облагаются налогом с доходов физических лиц. Однако, директор ООО «Инпроект»ОСОБА_3, действуя совместно с бухгалтером предприятия ОСОБА_4, игнорируя требования п.п.4.2.15 п.4.2 ст.4 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»№889-ІV от 22.05.2003 года, не исчислили и не перечислили налог с доходов физических лиц в размере 157, 50 грн.

В результате умышленных действий директора ООО «Инпроект»ОСОБА_3, совершенных по предварительному сговору с бухгалтером ООО «Ипроект» ОСОБА_4 и выразившихся в не исчислении и не удержании сумм налога с доходов физических лиц, привело к не поступлению в бюджет налога с доходов физических лиц на общую сумму 20 366, 67 грн. (17 050, 77 + 2 772, 90 + 157,50 + 385, 50 = 20 366, 67).

Согласно выводов дополнительной судебно-экономической экспертизы №5-11 от 06.02.2012 года, назначенной постановлением судьи Саксаганского района г. Кривого Рога Мхитарян С.С. от 13.12.2012 г. и проведенной физическим лицом-предпринимателем ОСОБА_15 (и.н.н. НОМЕР_1) установлено, что за период с 01.07.2008 года по 31.12.2009 года, сумма занижения налога с доходов физических лиц ООО «Инпроект», подлежащая к уплате в бюджет, составляет 20 366, 67 грн.

Всего, умышленные действия директора ООО «Инпроект»ОСОБА_3, совершенные по предварительному сговору с бухгалтером ООО «Инпроект» ОСОБА_4 и выразившиеся в уклонении от уплаты налогов, привели к не поступлению в бюджет, за период с 01.03.2008 года по 31.12.2009 года, денежных средств в виде налога на добавленную стоимость, налога на прибыль предприятия и налога с доходов физических лиц, на общую сумму 1 182 370, 67 грн., что в 4 367 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным размером.

Действия ОСОБА_3, квалифицированы по ст.212 ч.2 УК Украины, по признакам: умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным предприятия, независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты средств в крупных размерах.

В судебном заседании защитник подсудимой ОСОБА_3 -ОСОБА_1 заявил ходатайство о прекращении в отношении ОСОБА_3 уголовного дела на основании Закона Украины «Об амнистии», просит освободить ее от уголовной ответственности на основании п. «В»ст. 1 ЗУ «Об амнистии».

Подсудимая ОСОБА_3 против применения амнистии не возражает, и также просит освободить ее от уголовной ответственности на основании ЗУ «Об амнистии».

В судебном заседании прокурор полагает возможным удовлетворить ходатайство и освободить подсудимую ОСОБА_3 от уголовной ответственности на основании ЗУ «Об амнистии».

Выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы дела, суд считает возможным удовлетворить ходатайство подсудимой об освобождении ее от уголовной ответственности на основании Закона Украины «Об амнистии»по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 44 ч. 1 УК Украины, лицо, которое совершило преступление, освобождается от уголовной ответственности.

Согласно ст. 1 п. В Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года /далее по тексту Закон/, освобождаются от отбывания наказания лица, имеющие несовершеннолетнего ребенка. В судебном заседании установлено, что подсудимая ОСОБА_3 имеет несовершеннолетнюю дочь -ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4. В соответствии со ст. 1 названного Закона, подлежат освобождению от наказания лица, совершившие преступления, за которые предусмотрено менее строгое наказание, чем лишение свободы на срок не более 5 лет. Судом установлено, что ОСОБА_3 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины, наказание за которые предусмотрено не более чем 5 лет лишения свободы. В соответствии со ст. 6 названного Закона, лица, подпадающие под действие ст. 1 Закона, уголовные дела, в отношении которых не рассмотрены судами, подлежат освобождению от уголовной ответственности. Поскольку уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 не рассмотрено судом, она подлежит освобождению от уголовной ответственности. Оснований, предусмотренных ст. 7 указанного Закона, препятствующих применению амнистии в судебном заседании, не установлено. Поскольку подсудимая не возражает против применения амнистии, суд не находит, предусмотренных ст. 9 названного Закона, оснований, которые не допускают применение амнистии. В соответствии со ст. 8 Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года, выполнение данного Закона возложено на суды.

В соответствии со ст. 6 п. 4 УПК Украины, уголовное дело подлежит прекращению, вследствие акта амнистии. Согласно требований ст. 248 УПК Украины, при рассмотрении уголовного дела, при наличии оснований, предусмотренных ст. 6 УПК Украины, судья прекращает уголовное дело, отменяет меру пресечения.

На основании изложенного, суд считает, что уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины подлежит прекращению, избранная в отношении нее мера пресечения -отмене.

Руководствуясь ст.ст. 6 п. 4, 244, 248 УПК Украины, ст. 1 п. В Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч.2 УК Украины -прекратить, освободить подсудимую от уголовной ответственности на основании ст. 1 п. В Закона Украины «Об амнистии»от 08 июля 2011 года.

Меру пресечения в отношении ОСОБА_2 - подписку о невыезде, по вступлению постановления в законную силу - отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Днепропетровской области в течение 15 суток со дня его вынесения путем подачи апелляционной жалобы в Саксаганский районный суд г. Кривого Рога.

Председательствующий судья: С.С. Мхитарян