Ухвала суду № 28088661, 20.12.2012, Апеляційний суд Харківської області

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

___________________

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

13 декабря 2012 года Коллегия судей судебной палаты по уголовным делам апелляционного суда Харьковской области в составе:

Председательствующего - судьи - Пашнева Г.Г.,

судей - Авериной Н.В.

- Микулина Н.И.

с участием прокурора - Смирновой О.Е.

защитника - ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Харькова уголовное дело по апелляции старшего прокурора Коминтерновского района г.Харькова на постановление Коминтерновского районного суда г.Харькова от 5 июня 2012г. в отношении ОСОБА_3

УСТАНОВИЛА:

Постановлением Коминтерновского районного суда г.Харькова от 5 июня 2012 года уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Николаева, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, возвращено прокурору Харьковской области для дополнительного расследования.

Органами досудебного следствия ОСОБА_3 обвиняется в том, работая в должности заместителя директора ООО «Бау-Снаб»совместно с неустановленным следствием лицом, в нарушение Закона Украины «О налоге на добеленную стоимость»от 04.03.1997 года № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, действуя умышленно и

противоправно, посягая на установленный законодательством порядок осуществления

__________

Дело № 2020/60/2012 Председательствующий 1-й инстанции

Производство № 11/2090/2376/2012 Музыченко В.А.

Категория: ч.3 ст.212 УК Украины Докладчик Пашнев Г.Г.

предпринимательской деятельности, осознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя их наступление в виде не поступления в бюджет государства денежных средств в виде налогов и желая их наступления, в период с февраля по март 2007 года уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 1 263 500 гривен в период январь-февраль 2007 года, путем завышения налогового кредита предприятия при следующих обстоятельствах:

27.07.2006 года общество с ограниченной ответственностью «Бау-Снаб»№ 34466805 зарегистрировано исполнительным комитетом Харьковского городского совета распоряжением № 14801020000027994 и 28.07.2006 года поставлено на налоговый учет в ГНИ Коминтерновского района г.Харькова за №204.

Согласно свидетельства № 290281 64 от 23.08.2006 года, которое выдано ГНИ Коминтерновского района г.Харькова, ОЭО «Бау-Снаб»является плательщиком налога на добавленную стоимость с юридическим адресом: г.Харьков, ул. Плехановская, 92А, корп.Б, к.607 имеет расчетный счет 26006284610010 в АКЦ КБ «Базис»г.Харьков, МФО №351760

ОСОБА_3, согласно приказа № 2 от 15.12.2006 года, по настоящее время является заместителем директора ООО «Бау-Снаб». Кроме того, в соответствии с доверенностью от 22.12.2006 года директор указанного предприятия ОСОБА_5 предоставил право ОСОБА_3 осуществлять финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия.

Согласно указанной доверенности ОСОБА_3 предоставлялись следующие права:

- заключать и подписывать от имени предприятия договора;

- распоряжаться имуществом и средствами предприятия согласно с действующим законодательством Украины и уставом предприятия;

- открывать и закрывать счета в банковских учреждениях на свой выбор и подписывать расчетно -кассовые документы по счетам предприятия;

- подписывать и предоставлять отчетность по предприятию, предусмотренную действующим законодательством Украины;

- подписывать приказы и распоряжения по предприятию;

- распоряжаться печатью предприятия;

- предоставлять и получать необходимые справки, документы, заявления, расписываться, оплачивать в случае необходимости государственную пошлину и иные денежные средства.

В соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№996-ХIV от 16.07.1999г., указано, что к компетенции первого руководителя относятся вопросы организации бухгалтерского и налогового учета, в том числе создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского и налогового учета, на основании первичных документов, содержащих действительные сведения о хозяйственных операциях и подтверждающие их осуществление, на котором основывается финансовая и налоговая отчетность, составление, утверждение и предоставление в установленные сроки финансовой и налоговой отчетности.

ОСОБА_3 фактически производя закупку товаров с помощью неустановленных следствием лиц, без учета налога на добавленную стоимость и оформления соответствующих документов, в период январь-февраль 2007 года реализовывал в адрес различных субъектов предпринимательской деятельности товары народного потребления.

Преследуя цель уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем безосновательного завышения налогового кредита ООО «Бау-Снаб», ОСОБА_3 распоряжаясь денежными средствами предприятия, бухгалтерский и налоговый учеты иного предприятия не вел и умышленно, в нарушении п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997г., без подтверждающих налоговых накладных и первичных документов, достоверно зная об отсутствии на предприятии приходных первичных документов, а также налоговых накладных, предоставляющих право ООО «Бау-Снаб»на налоговый кредит, за период январь-февраль 2007 года уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 1 263 500 гривен.

В соответствии с п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями «Не позволяется включение в налоговый кредит любых расходов по уплате налога, которые не подтверждены налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) - актом принятия работ (услуг) или банковским документом, который удостоверяет перечисление средств в оплату стоимости таких работ (услуг)»

Таким образом, период февраль-март 2007 года в результате умышленных, противоправных действий ОСОБА_3, направленных на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, государству был причинен имущественный ущерб в виде неначисления и непоступления в бюджет государства налога на добавленную стоимость в сумме 1 263 500 гривен в период за январь-февраль 2007, т.е. в особо крупном размере.

Направляя дело на дополнительное рассмотрение, суд указал в постановлении, что по делу допущена такая неполнота досудебного следствия, которая не может быть устранена в судебном заседании, поскольку судебное поручения о выполнении определенных следственных действий органом досудебного следствия не исполняются.

В апелляции прокурор просит отменить постановление как незаконное, а дело направить на новое судебное рассмотрение, ссылаясь на то, что суд при необходимости в порядке ст.315-1 УПК Украины вправе дать поручение органу досудебного следствия выполнить определенные следственные действия, а затем обозреть доказательства в судебном заседании, что способствовало бы восполнению неполноты досудебного следствия.

Заслушав доклад судьи, прокурора, поддержавшего доводы апелляции, объяснение защитника ОСОБА_2 об отсутствии в действиях ОСОБА_3 состава преступления, проверив материалы дела, коллегия судей считает, что апелляция прокурора удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.

В нарушение требований ст.22 УПК Украины органы досудебного следствия не приняли всех предусмотренных законом мер для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, ряд существенных обстоятельств вопреки требованиям ст.64 УПК Украины оставлены за пределами предмета доказывания по делу.

Так, ОСОБА_3 обвиняется в том, что работая заместителем директора ООО «Бау-Снаб»в период январь-февраль 2007г. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость.

С учетом позиции ОСОБА_3 в судебном заседании о непричастности к уклонению от уплаты налога, необходимостью проверки такой версии, суд постановлением от 24 января 2011г. поручил органу, проводившему расследование, выполнить определенные следственные действия, а именно: истребовать из ГНИ Коминтерновского района г.Харькова приказ и решение общего собрания о приеме ОСОБА_3 на работу; карточки, по которым обслуживалось предприятие ООО «Бау-Снаб»; отчеты, декларации, накладные за период январь-февраль 2007г.; наряд доверенностей за 2006-2007г.

Аналогичные судебные поручения суд поручал органу досудебного следствия постановлениями от 24.02.2011г., 27.04.2011г., 24.05.2011г., 21.06.2011г., 21.07.2011г., 29.09.2011г.

Как следует из материалов дела, судебные поручения в течение длительного времени фактически не исполнены, о чем суд указал в постановлении.

Таким образом, неполнота досудебного следствия не может быть устранена в судебном заседании путем дачи последующих судебных поручений в порядке ст.315-1 УПК Украины.

В связи с необходимостью исследования изложенных в постановлении суда обстоятельств, выяснение которых может иметь существенное значение для правильного разрешения дела и установления истины, суд обоснованно направил дело на дополнительное расследование.

При таких обстоятельствах, коллегия судей не усматривает оснований для отмены постановления суда и удовлетворения апелляции прокурора.

Руководствуясь ст.ст. 365, 366 УПК Украины, коллегия судей,-

ОПРЕДЕЛИЛА:

Апелляцию старшего прокурора Коминтерновского района г.Харькова оставить без удовлетворения.

Постановление Коминтерновского районного суда г.Харькова от 5 июня 2012 года о направлении уголовного дела по обвинению ОСОБА_3 на дополнительное расследование прокурору Харьковской области оставить без изменения.

Председательствующий судья -

Судьи -