Вирок № 28013200, 13.08.2012, Дніпровський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Запоріжжя)

Дата документу 13.08.2012 Дело № 0814/6244/2012

Номер призводства 1/0814/451/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

13 августа 2012 года Ленинский районный суд г.Запорожья в составе:

председательствующего Дубины Л.А.

при секретаре Филипповой Ю.В.

с участием прокурора Кравец С.Ю.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожья, гражданина Украины, образование высшее, разведенного, проживающего в АДРЕСА_2, ранее не судимого,

по обвинению по ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 366, ч.1,4 ст. 358 УК Украины, -

У с т а н о в и л :

ОСОБА_1, будучи на основании приказа № 1 от 22.06.11 и протокола № 1 общего собрания собственников ЧП «СЕТ Фрут» от 22.06.11, директором ЧП «СЕТ Фрут» (ЕГРПОУ 36064844, юридический адрес: г. Запорожье, ул. Зестафонская, д. 9 кв. 42), зарегистрированного в установленном законом порядке 21.07.08 года в Исполнительном комитете Запорожского городского совета, свидетельство о государственной регистрации от 21.07.08 г. № 524187, идентификационный код плательщика налогов по ЄГРПОУ 36064844, взятого на налоговый учет 22.07.08 г. в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья под № 5603, по состоянию на 18.05.12 года находиться на налоговом учете в ГНИ в Личаковском районе г. Львова ГНС, свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость № 100137053 от 03.09.08 (аннулировано 18.11.2011), будучи служебным лицом, занимая на основании устава указанного предприятия должность, связанную с исполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных обязанностей, будучи на основании п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», с изменениями и дополнениями, № 996-ХІV от 16.07.99 г., п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97 г., ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и расходов к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, во время составления и подачи налоговой отчетности, в период времени с 01.06.11 по 01.09.11, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль предприятия, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_1 отразил в уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость (вх. 60304 от 11.08.11), уточненном приложении № 5 к декларации по НДС ЧП «СЕТ Фрут» за июнь 2011 года (вх. 60305 от 11.08.11), налоговый кредит, сформированный от ООО «БИТ Партнер», фактически не имея взаимоотношений с указанным предприятием, которые в последствии предоставил в ГНИ в Ленинском районе

г. Запорожья, в результате чего уклонился от уплаты НДС в сумме 703 545 гривен, а также отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за первое полугодие

(вх. 58495 от 09.08.11), поданную им 09.08.11 в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья, в составе валовых расходов суммы расходов по несуществующим взаимоотношениям с

ООО «БИТ Партнер» в размере 809 076,75 гривен.

Вместе с тем, налоговые обязательства ООО «БИТ» Партнер», согласно уточняющей декларации по НДС, поданной ОСОБА_1 в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья (вх. 81257 от 11.08.11) и уточненного приложения № 5 к ней (вх. 81256 от 11.08.11), сформированы лишь за счет финансово - хозяйственных операций с ЧП «Сет Фрут». В свою очередь налоговый кредит, ООО «БИТ «Партнер» сформован за счет ООО «МангустАльфа» (код по ЕГРПОУ 33553184, г. Винница) и ООО «Полибуд Спектр» (код по ЕГРПОУ 34714857, г. Киев) которые не подтвердили взаимоотношения с ООО «БИТ «Партнер».

Таким образом, сделки совершенные между ООО «БИТ «Партнер» и ЧП «СЕТ Фрут» носили бестоварный характер.

Кроме того, ОСОБА_1 04.10.11 в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья подан уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за июль 2011 года (вх. 65228 от 04.10.11) и за август 2011 года (вх. 65227 от 04.10.11), а также уточненное приложение №5 к декларации ЧП «Сет Фрут» по НДС за июль 2011 года (вх. 65230 от 04.10.11) и август 2011 года (вх. 65231 от 04.10.11), в которых к составу налогового кредита по НДС ЧП «СЕТ Фрут» в указанные отчетные периоды, отнес суму НДС по финансово - хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Великс» в размере 1 204 877,4 гривен, которые фактически не осуществлялись.

Согласно заключения судебно-почерковедческой экспертизы Д№ 167 от 18.05.12, подписи выполненные в регистрационных документах ООО «Великс» после его перерегистрации на ОСОБА_2 выполнены не ОСОБА_2 а ОСОБА_1

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 33/636 от 18.05.12, сумма налога на добавленную стоимость подлежащая уплате в бюджет ЧП «СЕТ Фрут» по взаимоотношениям с ООО «БИТ «Партнер» и ООО «Великс» будет составлять 1 908 422,40 гривен. Сумма налога на прибыль предприятия, подлежащая уплате в бюджет

ЧП «СЕТ Фрут» по взаимоотношениям с ООО «БИТ «Партнер» будет составлять 809 076,75 гривен.

Таким образом, ОСОБА_1, будучи директором субъекта предпринимательской деятельности юридического лица - ЧП «СЕТ Фрут», действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период времени с 01.06.11 года по 04.10.11 года, достоверно зная, что

ООО «БИТ Партнер» фактически не поставляло в адрес ЧП «СЕТ Фрут» никаких товарно-материальных ценностей, в нарушение п.п. 5.2.1 п.5.2 та п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 22.05.97 г. №283/97 - ВР с изменениями и дополнениями, п.2.16 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного Приказом Минфина Украины от 24.05.1995 г. № 88, абзаца 1 п. 5 Порядка «Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения», утвержденного приказом Государственной налоговой администрации 30.05.97 г. № 16, безосновательно включил в состав валовых расходов ЧП «СЕТ Фрут» сумы по якобы осуществленным сделкам с ООО «БИТ Партнер» в указанном периоде времени, что нашло свое отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль ООО «СЕТ Фрут», чем уменьшил налоговые обязательства вышеуказанного предприятия на общую сумму 809 076,75 грн., в результате чего в Государственный бюджет Украины не поступили денежные средства в указанном размере.

Кроме того, ОСОБА_1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период времени с 01.06.11 по 31.10.11 года, достоверно зная, что ООО «БИТ Партнер» и ООО «Великс» не поставляли никакие ТМЦ в адрес ЧП «СЕТ Фрут», в нарушение п.п. 7.2.3. п. 7.2, п.п. 7.2.6. п. 7.2, пп. 7.4.5. п. 7.4, пп. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), п.2.16 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного Приказом Минфина Украины от 24.05.1995 г. № 88, абзаца 1 п. 5 Порядку «Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения», утвержденного приказом Государственной налоговой администрации 30.05.97г. № 16, безосновательно включил в состав налогового кредита по НДС ЧП «СЕТ Фрут» сумы по якобы осуществленным поставкам от ООО «Великс» и ООО «Битпартнер» в указанном периоде времени, что нашло свое отображение в налоговых декларациях по НДС ЧП «СЕТ Фрут», чем уменьшил налоговые обязательства вышеприведенного предприятия на общую сумму 1 908 422,40 грн., в результате чего в Государственный бюджет Украины не поступили денежные средства в указанном размере.

Всего, в результате умышленных действий ОСОБА_1 в Государственный бюджет не поступило налогов на общую сумму 2 717 499,15 грн., что более чем в 5 000 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, на основании п. 6.3.1 Устава ЧП «СЕТ Фрут», руководство текущей деятельностью общества и исполнение решений, которые принимаются сборами участников, совершается дирекцией, которая возглавляется Генеральным директором.

Протоколом общего собрания участников ЧП «СЕТ Фрут» № 1 от 22.06.11 в должность директора указанного предприятия назначен ОСОБА_1

Так, ОСОБА_1, достоверно зная, что ООО «БИТ Партнер» и

ООО «Великс» в период с июня по август 2011 года не поставляли никакие товарно-материальные ценности в адрес ЧП «СЕТ Фрут» действуя умышленно, из корыстных побуждений, злоупотребляя своим служебным положением в период времени с 01.06.11 по 31.10.11, в нарушение п.п. 7.2.3 п. 7.2, п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), п.2.16 «Положения о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете», утвержденного Приказом Минфина Украины от 24.05.1995 г. № 88, абзаца 1 п. 5 Порядку «Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения», утвержденного приказом Государственной налоговой администрации 30.05.97г. № 16, безосновательно включил в состав налогового кредита по НДС ЧП «СЕТ Фрут» суму в размере 1 204 877,4 грн, по якобы осуществленным сделкам с ООО «БИТ Партнер», который отразил в уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость (вх. 60304 от 11.08.11) и уточненном приложении № 5 к декларации по НДС ЧП «СЕТ Фрут» за июнь 2011 года (вх. 60305 от 11.08.11), а также включил в состав налогового кредита по НДС ЧП «СЕТ Фрут» сумы по якобы осуществленным сделкам с ООО «Великс», который отразил в уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за июль 2011 года (вх. 65228 от 04.10.11) и за август 2011 года (вх. 65227 от 04.10.11), уточненном приложении №5 к декларации ЧП «Сет Фрут» по НДС за июль 2011 года (вх. 65230 от 04.10.11) и август 2011 года (вх. 65231 от 04.10.11), которые являются официальными документами, после чего подал указанные декларации в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья.

В результате преступных действия ОСОБА_1 в Государственный бюджет Украины не поступили денежные средства в сумме 2 717 499,15 грн., что на момент совершения преступления более чем в 250 раз превышало необлагаемый минимум доходов граждан и является тяжелыми последствиями.

Кроме того, ОСОБА_1 в августе 2011 года, умышленно, с целью дальнейшего использования, подделал найденный им паспорт серии НОМЕР_1, выданный на имя ОСОБА_2 Ленинским РО ЗГУ УМВД Украины в Запорожской области 27.06.02, который является официальным документом удостоверяющим личность гражданина Украины, путем переклеивания фотографии.

Кроме того, ОСОБА_1 28.09.11 находясь в офисе частного нотариуса ОСОБА_3 по адресу - АДРЕСА_3, имея умысел, направленный на приобретение корпоративных прав ООО «Великс», при заключении договора купли-продажи корпоративных прав ООО «Великс», предъявил в качестве документа удостоверяющего его личность, заведомо подделанный им паспорт серии НОМЕР_1, выданный на имя ОСОБА_2 Ленинским РО ЗГУ УМВД Украины в Запорожской области 27.06.02.

Кроме того, ОСОБА_1, в сентябре 2011 года, умышленно, по подделанному им паспорту гражданина Украины серии НОМЕР_1 выданному на имя ОСОБА_2 Ленинским РО ЗГУ УМВД Украины в Запорожской области 27.06.02, приобрел корпоративные права на предприятие ООО «Великс» с целью прикрытия незаконной деятельности.

Так, ОСОБА_1 самостоятельно вклеил в найденный паспорт свою фотокарточку, с целью регистрации по поддельному документу какого-либо предприятия для прикрытия незаконной деятельности ЧП «СЕТ Фрут» связанной с уклонением от уплаты налогов в бюджет.

После приобретения корпоративных прав ООО «Великс», ОСОБА_1 получил его печать и уставные документы. Реквизиты указанного предприятия, ОСОБА_1 в последствии умышленно использовал при формировании налогового кредита по НДС ЧП «СЕТ Фрут», отраженного им в уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за июль 2011 года (вх. 65228 от 04.10.11) и за август 2011 года (вх. 65227 от 04.10.11), а также в уточненном приложении №5 к декларации ЧП «Сет Фрут» по НДС за июль 2011 года (вх. 65230 от 04.10.11) и август 2011 года (вх. 65231 от 04.10.11), которые в последствии подал в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья.

В результате своих умышленных действий, выразившихся в приобретении субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) ООО «Великс» с целью прикрытия незаконной деятельности ЧП «СЕТ Фрут», связанной с уклонением от уплаты налогов, в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость и налог на прибыль предприятия в сумме 2 717 499,15 грн., что на момент совершения преступления более чем в 1000 раз превышало необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Допрошенный в судебном заседании в качестве подсудимого ОСОБА_1 свою вину в инкриминируемом преступлении признал в полном объеме, пояснил суду об обстоятельствах мотивах совершенных преступлений. Также пояснил суду, что имел намерение, средства, полученные в результате преступных действий, использовать для оплаты дорогостоящего лечения в г. Харькова. В содеянном чистосердечно раскаялся.

Поскольку подсудимый не оспаривал фактические обстоятельства дела, суд в соответствии со ст. 299 УПК Украины признал нецелесообразным исследовать доказательства относительно этих обстоятельств.

Действия подсудимого ОСОБА_1 суд квалифицирует по ч. 3 ст. 212 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей) входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации независимо от формы собственности, либо лицом занимающимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или каким-либо иным лицом, которое обязано их уплачивать, повлекшее фактическое непоступление в бюджеты средств в особо крупных размерах;

а также по ч. 2 ст. 366 УК Украины как должностной подлог, повлекший тяжкие последствия, в виде материального ущерба государству в особо крупных размерах;

а также ч. 1 ст. 358 УК Украины как подделка официального документа, который выдается или удостоверяется учреждением, которое имеет право выдавать и удостоверять такие документы, и который предоставляет права, с целью его использования;

а также ч. 4 ст. 358 УК Украины как использование заведомо поддельного документа;

а также ч. 2 ст. 205 УК Украины как фиктивное предпринимательство, то есть приобретение субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, которое причинило ущерб государству в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, и наступившие последствия - в виде причинения ущерба государству на сумму 2717499,15 грн..

Вместе с тем, суд учитывает данные о личности подсудимого, который чистосердечно раскаялся в содеянном, ранее не судим, является пенсионером и инвалидом 3 группы.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, данные о личности подсудимого и его отношение к содеянному, суд считает, что необходимым и достаточным для предупреждения совершения новых преступлений будет наказание в виде штрафа в доход государства.

Кроме того, учитывая, что подсудимый от органов досудебного следствия не скрывался, а оказывал помощь в расследовании и раскрытии преступления, является пенсионером и страдает хроническим заболеванием, в связи с чем, ему присвоена 3 группа инвалидности, средства от преступной деятельности намеревался истратить на свое лечение, что, по мнению суда, смягчает наказание и снижает степень общественной опасности совершенного преступления, поэтому суд считает необходимым применить ст. 69 УК Украины, и назначить наказание в виде штрафа в размере ниже и низшего предела, предусмотренного санкцией ч.3 ст.212 УК Украины.

Также суд считает необхождимым применить ст.. 69 УК Украины при назначении наказания по ч.2 ст. 366 УК Украины и назначить наказание в виде штрафа в доход государства.

Вещественными доказательствами распорядиться в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

Руководствуясь ст. ст. 323,324 УПК Украины, суд, -

П р и г о в о р и л :

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч.2 ст. 366, , ч.1 ,4 ст. 358 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч.3 ст.212 УК Украины - в виде штрафа в доход государства в сумме 55000 грн. с лишением права занимать должности связанные с исполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных обязанностей сроком на 2 года 6 месяцев с конфискацией личного имущества, применив ст. 69 УК Украины;

- по ч.2 ст.205 УК Украины - в виде штрафа в доход государства в сумме 51000 грн.;

- по ч.2 ст. 366 УК Украины - в виде штрафа в доход государства в сумме 5100 грн. с лишением права занимать должности связанные с исполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных обязанностей сроком на 2 года ***, применив ст. 69 УК Украины;

- по ч.1 ст. 358 УК Украины в виде штрафа в доход государства в сумме 1700 грн.;

по ч.4 ст. 358 УК Украины в виде штрафа в доход государства в сумме 850 грн.

На основании ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строго наказания более строгим, окончательно назначить к отбытию наказание в виде штрафа в доход государства в сумме 55000 грн. с лишением права занимать должности связанные с исполнением административно-хозяйственных и организационно-распорядительных обязанностей сроком на 2 года 6 месяцев с конфискацией личного имущества.

Меру пресечения оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Вещественные доказательства, приобщенные к материалам дела - хранить в материалах настоящего уголовного дела.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской области в течение 15 суток.

Судья: Дубина