Вирок № 28002214, 28.11.2012, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

УКРАИНА

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННЫЙ СУД г. ДНЕПРОПЕТРОВСКА

_____________

дело № 412/14995/2012

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

28 ноября 2012 года Жовтневый районный суд

г. Днепропетровска

в составе: председательствующего-судьи Шелестова К.А.

при секретаре -Корсун Я.А.

с участием прокурора -Деркач М.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, родившегося ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца и жителя АДРЕСА_1, гражданина Украины, образование среднее, разведённого, ранее не судимого, не работающего, в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

1. Подсудимый ОСОБА_2, согласно приказа № 13/04-2011 назначен на должность директора ООО «Укрметаллпром»(код ЕГРПОУ 25017208), зарегистрированного 21.03.2006 года в органах государственной власти, как юридическое лицо.

В соответствии с уставом вышеуказанного предприятия в обязанности подсудимого ОСОБА_2 входило осуществление текущего руководства деятельностью предприятия, имел право распоряжаться имуществом предприятия, в том числе финансовыми средствами, без доверенно сти действовать от имени предприятия, представлять интересы во всех учрежде ниях, организациях, органах государственной власти, заключать договора, прини мать и увольнять работников и др. (п.8 1. - 8.3. устава).

Согласно должностной инструкции директора предприятия ООО «Укрме таллпром»(код ЕГРПОУ 25017208), утвержденной 13.04.2011 года, подсудимый ОСОБА_2, как директор организовывал производственно-хозяйственную деятельность пред приятия, имел право без доверенности действовать от имени предприятия, пред ставлять его интересы в отношениях с физическими и юридическими лицами, распоряжаться имуществом предприятия, открывать банковские счета, заключать трудовые договора с работниками, был обязан контролировать бухгалтерскую, налоговую и другие формы отчетности, достоверность и правильность данных отчетностей, а также полноту уплаты налогов, сборов (общеобязательных плате жей) - п.п 1.-15, п.2, п.п.1-6 инструкции.

Таким образом, исполняя свойственные указанной должности организаци онно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, подсудимый ОСОБА_2 являлся должностным лицом юридического лица частного права, при этом совершил преступление в сфере служебной деятельности при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 67 Конституции Украины - каждый обязан уплачивать налоги и сборы в порядке и в размерах установленных законом.

Согласно ст. 9 Закона Украины «О системе налогообложения», плательщи ки налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности предприятия и обеспечивать ее хранение, предоставлять в государственные налоговые органы декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости, связан ные с начислением и уплатой налогов, сборов (обязательных) платежей, оплачи вать надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установ ленные законом сроки.

В соответствии с ч.4 ст. 17 Хозяйственного Кодекса Украины, налоги и другие обязательные платежи, которые в соответствии с законом включаются в цену товаров (работ, услуг) или относятся на их себестоимость, уплачиваются субъектами хозяйствования независимо от результатов их хозяйственной дея тельности.

Согласно ч. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»ответственность за организацию бухгалтерского учёта не сёт собственник предприятия или уполномоченный им орган.

Однако, подсудимый ОСОБА_2 в нарушение ст.67 Конституции Украины, ст. 9 За кона Украины «О системе налогообложения»п.1 ст. 9 Закона Украины «О бух галтерском учете и финансовой отчетности в Украине», ст.ст. 187, 188, 198, 200. Налогового Кодекса Украины, ст. 14 Хозяйственного Кодекса, п. 201 приказа ГНА Украины об утверждении формы декларации о налоге на добавленную стоимость....»от 25.01.2011 г. № 41 г. с изменениями и дополнениями, 20 февраля 2012 года в дневное время, находясь на своем рабочем месте в помещении предприятия ООО «Укрметаллпром»(код ЕГРПОУ 25017208), расположенного по адресу: г. Днепропетровск, пер. Баррикадный, д. 3 , злоупотребляя своими полномочиями директора указанно го предприятия, умышленно, противоправно, вопреки общегосударственным ин тересам, являясь лицом, обязанным начислять и уплачивать налоги, в соответст вии с требованиями указанных нормативно-правовых актов, осуществляя хозяй ственную деятельность, достигая экономических и социальных результатов от деятельности предприятия, осознанно не соблюдая императивные нормы Консти туции и Законов Украины, достоверно зная о фактической сумме взаимоотноше ний с предприятием ООО «НПО «Трансавтоматика», с целью получения непра вомерной выгоды для себя и предприятия ООО «Укрметаллпром»(код ЕГРПОУ 25017208) -в виде уменьшения налоговых обязательств, внес в официальный доку мент - декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Укрметаллпром» за период января 2012 года, заведомо недостоверные сведения, безосновательно занизил и не отнес в состав налогового кредита в приложении № 5 к указанной декларации, финансово-хозяйственные операции с субъектом предпринимательской деятельности - ООО «НПО «Трансавтоматика»на сумму 1 180 384,00 грн., таким образом, занизив налог на добавленную стоимость в размере 196 730,00 грн.

При этом, подсудимый ОСОБА_2 указал, что предоставляемая им информация в декларации (в т.ч. и о контрагентах) является достоверной, заверив данную дек ларацию подписью, как директора предприятия ООО «Укрметаллпром»(код ЕГРПОУ 25017208). Впоследствии данный документ подсудимый ОСОБА_2 средствами электронной связи предоставил в государственную налоговую инспекцию Жовтневого района г. Днепропетровска.

Аналогичным образом, при вышеуказанных обстоятельствах, 20 марта 2012 года, подсудимый ОСОБА_2 занизил налог на добавленную стоимость за февраль 2012 года в сум ме 660 450,00 грн., 20 апреля 2012 года за март 2012 года занизил НДС на сумму 427 264, 25,00 грн, 21 мая 2012 года за апрель 2012 года занизил НДС на сумму 239 168,00 грн.

Так, подсудимый ОСОБА_2 в декларациях о налоге на добавленную стоимость без основательно не отнес в состав налоговых обязательств сумму взаимоотношений с предприятием ООО «НПО «Трансавтоматика»в феврале 2012 года на сумму 3962 тыс. грн., в марте 2012 года на сумму 2 563 тыс. грн., в апреле 2012 года на сумму 1 435 тыс. грн.

В результате умышленных действий директора ООО «Укрметаллпром»подсудимого ОСОБА_2, вопреки интересам государства, государст венным бюджетом согласно п. 19 ст. 1, ст.29 Бюджетного кодекса Украины было недополучено доходов государственного бюджета за указанный период в общей сумме 1 523 613, 63 грн., что более чем в 250 раза превышает необлагаемый до ходов минимум граждан, согласно налоговой социальной льготе, установленной на 2012 год и является тяжкими последствиями.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину признал полностью, пояснив суду, что он действительно, будучи директором ООО «Укрметаллпром», с целью получения выгоды для себя и своего предприятия, злоупотребляя своими полномочиями, внёс в декларации по налогу на добавленную стоимость недостоверные сведения о финансово-хозяйственных отношениях с ООО «НПО «Трансавтоматика», предоставив последние в налоговые органы.

Определением суда в порядке ч. 3 ст. 299 УПК Украины исследование доказательств виновности ОСОБА_2 признано нецелесообразным, поскольку указанные обстоятельства никем не оспариваются. В связи с этим суд не приводит не исследованные доказательства виновности подсудимого в мотивировочной части приговора.

2. Продолжая совершать преступление, подсудимый ОСОБА_2, на основании решения собственника ЧП «Капавтостар»(код ЕГРПОУ 36295944) от 01 июня 2011 года был назначен на должность директора данного предприятия, зарегистрированного 17 декабря 2008 года в органах государственной власти, как юридическое лицо.

В соответствии с уставом ЧП «Капавтостар»и должностной инструкцией директора указанного предприятия, в обязанности последнего входило общие организация и руководство финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, представление интересов предприятия в отношениях с органами государственной власти, физическими и юридическими лицами, распоряжение имуществом предприятия, открытие банковских счетов, заключение договоров с работниками, контроль за бухгалтерской, налоговой и другой формой отчетности, а также полнотой уплаты налогов и сборов (общеобязательных платежей).

Таким образом, подсудимый ОСОБА_2, являясь директором вышеуказанного предприятия частного права, имел полномочия организационно-распорядительного и административно-хозяйственного характера, злоупотребляя которыми совершил преступление в сфере служебной деятельности.

Так, подсудимый ОСОБА_2 в нарушение ст.67 Конституции Украины, ст. 9 За кона Украины «О системе налогообложения»п.1 ст. 9 Закона Украины «О бух галтерском учете и финансовой отчетности в Украине», ст.ст. 187, 188, 198, 200, Налогового Кодекса Украины, ст.14 Хозяйственного Кодекса, п. 201 приказа ГНА Украины об утверждении формы декларации о налоге на добавленную стоимость....»от 25.01.2011 г. № 41 г. с изменениями и дополнениями, 21 мая 2012 года в дневное время находясь на своем рабочем месте в помещении предприятия ЧП «Капавтостар» (код ЕГРПОУ 36295944), расположенного по адресу: г. Днепропетровск, пер. Баррикадный, д. 3 , злоупотребляя своими полномочиями директора указанного предприятия, умышленно, противоправно, вопреки общегосударственным инте ресам, являясь лицом, обязанным начислять и уплачивать налоги, в соответствии с требованиями указанных нормативно-правовых актов, осуществляя хозяйствен ную деятельность, достигая экономических и социальных результатов от дея тельности предприятия, осознанно не соблюдая императивные нормы Конститу ции и Законов Украины, достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных взаимоотношений с предприятием ООО «Герат-Плюс»(отсутст вие фактических поставок товара, выполнения работ, оказания услуг), с целью получения неправомерной выгоды для себя и предприятия ЧП «Капавтостар»(код ЕГРПОУ 36295944) - уменьшения налоговых обязательств, внес в офици альный документ - декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Капав тостар»(код ЕГРПОУ 36295944) за период апреля 2012 года заведомо недостовер ные сведения, безосновательно отнес в состав налогового кредита и указал в приложении № 5 к указанной декларации, операции с субъектом предпринима тельской деятельности - ООО «Герат-Плюс»на сумму 318 482, 00 грн., занизив на лог на добавленную стоимость в размере 63696,00 грн.

При этом, подсудимый ОСОБА_2 указал, что предоставляемая им информация в декларации (в т.ч. и о контрагентах) является достоверной, заверив данную дек ларацию подписью как директора предприятия ЧП «Капавтостар»(код ЕГРПОУ 36295944) и печатью указанного предприятия.

Впоследствии данный документ подсудимый ОСОБА_2 средствами электронной связи предоставил в государственную налоговую инспекцию Ленинского района г. Днепропетровска.

Аналогичным образом, при вышеуказанных обстоятельствах, 20 июля 2012 года, подсудимый ОСОБА_2 занизил налог на добавленную стоимость за июнь 2012 года в сумме 79 970,00 грн.

В результате умышленных действий директора ЧП «Капавтостар»(код ЕГРПОУ 36295944) подсудимого ОСОБА_2, вопреки интересам государства, государст венным бюджетом согласно п. 19 ст. 1, ст.29 Бюджетного кодекса Украины было недополучено доходов государственного бюджета за указанный период в разме ре 143 666,00 грн., что более чем в 250 раза превышает необлагаемый доходов ми нимум граждан, согласно налоговой социальной льготе, установленной на 2012 год и является тяжкими последствиями.

В судебном заедании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в инкриминируемых ему преступлениях признал полностью, пояснив суду, что он действительно, являясь директором ЧП «Капавтостар», с целью получения выгоды для себя и своего предприятия, злоупотребляя своими полномочиями, внёс в декларации по налогу на добавленную стоимость недостоверные сведения о финансово-хозяйственных отношениях с ООО «Герат-Плюс», предоставив последние в налоговые органы.

Определением суда в порядке ч. 3 ст. 299 УПК Украины исследование доказательств виновности ОСОБА_2 признано нецелесообразным, поскольку указанные обстоятельства никем не оспариваются. В связи с этим суд не приводит не исследованные доказательства виновности подсудимого в мотивировочной части приговора.

Принимая во внимание изложенное, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого в совершении следующих преступлений:

· в злоупотреблении полномочиями, то есть, умышленном, с целью получения неправомерной выгоды для себя и иных лиц, использование вопреки интересам юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы служебным лицом такого юридического лица, своих служебных полномочий, что повлекло наступление тяжких последствий, то есть, в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364-1 УК Украины,

· в выдаче служебным лицом заведомо неправдивых официальных документов и внесении в официальные документы заведомо ложных сведений, то есть, в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 366 УК Украины.

Разрешая вопрос относительно наказания, суд исходит из степени тяжести совершённых преступлений и личности подсудимого который положительно характеризуется, ранее не судим, имеет на иждивении мать пенсионного возраста, полностью признал свою вину и искренне раскаялась в содеянном, полностью возместил причинённый ущерб, что суд относит к смягчающим его наказание обстоятельствам.

С учётом изложенного, а также полного возмещения причинённого ущерба, суд считает, что исправление подсудимого и предупреждение совершения ним новых преступлений возможно с назначением ему наказания в виде лишения свободы, однако с учётом совокупности смягчающих наказание обстоятельств -с освобождением ОСОБА_2 от его отбывания в порядке ст. 75 УК Украины и возложением на него обязанностей, предусмотренных ст. 76 УК Украины. Кроме того, учитывая личность подсудимого ОСОБА_2, совокупность вышеприведённых смягчающих его наказание обстоятельств, которые по мнению суда существенно снижают степень тяжести совершённых ним преступлений, суд считает возможным не назначать ОСОБА_2 обязательные дополнительные наказания в виде лишения его права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью и штрафа в доход государства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 366 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч. 2 ст. 364-1 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде 10 (десяти) тысяч не облагаемых налогом минимумов доходов граждан без лишения его права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью.

- по ч. 2 ст. 366 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде двух лет лишения свободы без лишения его права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью и штрафа в доход государства.

В соответствии с ч. 1 ст. 70 УК Украины назначить ОСОБА_2 наказание по совокупности преступлений, путём поглощения менее строгого наказания более строгим, определив к отбытию наказание в виде двух лет лишения свободы без лишения его права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью и штрафа в доход государства.

В соответствии со ст.ст. 75,76 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбывания назначенного ему наказания, если он в течение годичного испытательного срока не совершит нового преступления, не будет без разрешения органов уголовно-исполнительной инспекции выезжать за пределы Украины на постоянное место жительство, а также будет сообщать эти органы об изменения места своего жительства и работы.

На приговор могут быть поданы апелляции в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.

Председательствующий: К.А. Шелестов