Вирок № 27672325, 07.11.2012, Автозаводський районний суд м. Кременчука

Справа № 1601/12562/2012 р.

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.11.2012 року, Автозаводський районний суд м. Кременчука Полтавської області в складі:

головуючого судді - Обревко Л.О.

при секретарі - Щербакової К.Ю.

з участю прокурора - Кодола Т.В.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Піщане Кременчуцького району, Полтавської області, українця, громадянина України, освіта вища, одружений, генеральний директор ПП «Епіцентр», прож АДРЕСА_3, раніше не судимого,

в скоєнні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

В С Т А Н О В И В :

Підсудний ОСОБА_2, будучи генеральним директором приватного підприємства «Епіцентр» (код ЄДРПОУ 30874228, скорочено ПП «Епіцентр»), усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, виконуючи постійно організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов'язки, діючи умисно в період з 01.01.2008 року по 31.12.2010 рік, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту та валових витрат підприємства, умисно ухилився від сплати податків на загальну суму 902 171 грн., використав завідомо неправдиві офіційні документи та вчинив службове підроблення офіційних документів, що призвело до значних наслідків.

ПП «Епіцентр» зареєстроване розпорядженням виконавчого комітету Кременчуцької міської Ради Полтавської області № 383 Р від 29.03.2000р. Свідоцтво про Державну реєстрацію № 127116 серія АОО, дата проведення державної реєстрації: 29.03.2000р. за номером запису про включення відомостей про юридичну особу № № 15851200000001148 від 29.03.2000р. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ: 30874228. Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: 39601 Полтавська обл.., м. Кременчук, вул.60 років Жовтня, 83/1, кв.66, там фактично і знаходиться. В Кременчуцькій об'єднаній ДПІ (Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Красіна, 76) взято на облік 18.04.2000 року за № 5360 та відповідно до Свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість від 05.03.2002 р. № 23552876 виданого Кременчуцькою ОДПІ, зареєстроване платником податку на додану вартість (далі по тексту ПДВ) з 08.08.2002р..

Генеральним директором (наказ про призначення №1 від 02.01.2002р.) та засновником з моменту реєстрації ПП «Епіцентр», є громадянин ОСОБА_2.

В силу займаної посади генерального директора приватного підприємства, відповідно до Статуту ПП «Епіцентр» ОСОБА_4 був наділений організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими повноваженнями.

Одночасно на ОСОБА_2, відповідно до законодавчих актів України, було покладено наступні обов'язки:

- ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування " №77/97- ВР від 18.02.97р. - керівник несе відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.99р. - керівник несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

- п. 6 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16.07.99р. - керівник зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- п. 10.1 ст.10 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97 від 03.04.97р. - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість до бюджету відповідно до законодавства України;

- ст. 10 Закону України "Про підприємництво " №698-ХII від 07.02.91р., не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом.

- п. п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000р. №2181-ІІІ в редакції від 26.12.2002р., платник податків самостійно обчислює суму податкового зобов'язання, яку зазначає у податковій декларації.

Таким чином, ОСОБА_2 постійно виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки генерального директора, тобто був службовою особою вказаного підприємства, і ніс особисту відповідальність за організацію правильності ведення бухгалтерського обліку, обчислення податків, зборів, інших обов'язкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету.

ПП «Епіцентр» в період з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року займалось купівлею та продажем населенню природного газу. В цей же час генеральний директор ПП «Епіцентр» ОСОБА_2 придбає автомобільні шини та запасні частини у підприємств з ознаками фіктивності ПП «Поліцентрсервіс», ТОВ «Вел-Маркет», ПП «Стройзаказ», ПП «Октант», ПП Фірма «Максіком», ПП "ОСОБА_12", ПП «Полімер Форт», ПП "Ажур-М" та в подальшому їх реалізації на дані ж підприємства, а саме: ПП «Стройзаказ», ПП "Ажур-М"», ПП "ОСОБА_12" та на ряд інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП "Авіс сістемз" та ТОВ "Бест оіл". Вказані операції були безтоварні, та носили тільки документальний характер, внаслідок чого об'єкт який підлягає оподаткуванню ПП «Епіцентр», було фактично занижено і приховано.

Встановлено, що згідно первинних та реєстраційних документів підприємств контрагентів ПП «Епіцентр», у яких здійснювалася закупівля ТМЦ за вказаний період, директором ТОВ «Вел - Маркет» і ПП «Поліцентрсервіс» був ОСОБА_5, директором ПП «Стройзаказ» був ОСОБА_6 та директором ПП «Октант» був ОСОБА_7, також встановлено, що останні не мали ніякого відношення до керівництва, господарської діяльності та складання документів від імені ТОВ «Вел - Маркет», ПП «Поліцентрсервіс», ПП «Стройзаказ» та ПП «Октант». Службових осіб ПП «Епіцентр» вони не знають та ніяких товарно - матеріальних цінностей на дане підприємство не поставляли та документів щодо даних поставок не підписували.

Також встановлено, що підписи в податкових накладних ПП «Поліцентрсервіс» та ТОВ «Вел-Маркет» в особі директора ОСОБА_5, ПП «Стройзаказ» в особі директора ОСОБА_6 та ПП «Октант» в особі директора ОСОБА_7 на адресу ПП «Епіцентр», виконані не ОСОБА_5, не ОСОБА_6 та не ОСОБА_7, а іншими особами.

Також в ході досудового слідства встановлено, що ПП «Епіцентр» за вказаний період, також придбавало автомобільні шини та запасні частини у підприємств контрагентів з ознаками фіктивності, а саме у ПП Фірма «Максіком», ПП "ОСОБА_12", ПП "Ажур-М" та ПП «Полімер Форт». Згідно реєстраційних та первинних документів даних підприємств, за період перевірки встановлено, що директором ПП Фірма «Максіком» був ОСОБА_8, а директором ПП «Полімер Форт» був ОСОБА_9, директором ПП "ОСОБА_12" був ОСОБА_10. Також встановлено, що останні не мали ніякого відношення до керівництва, господарської діяльності та складання документів від імені вказаних підприємств та ТМЦ в адресу ПП «Епіцентр» не постачали і документів щодо даних поставок не підписували.

В ході досудового слідства встановлено, що за фактичною та юридичною адресою ПП «Ажур-М» (м. Кременчук, вул.. Керченська, 3А, кв. 91) останнє за місцем реєстрації не знаходилося та не знаходиться.

Також встановлено, що підписи в податкових накладних, виписаних ПП «Полімер форт» в особі директора ОСОБА_9, в адресу ПП «Епіцентр», щодо реалізації в адресу останнього автомобільних шин, виконані не ОСОБА_9, а іншою особою.

В ході досудового слідства, досліджуючи подальший рух ТМЦ (автомобільні шини та запасні частини) документально придбаних генеральним директором ПП «Епіцентр» ОСОБА_2 у ПП «Поліцентрсервіс», ТОВ «Вел-Маркет», ПП «Стройзаказ», ПП «Октант», ПП Фірма «Максіком», ПП "ОСОБА_12", ПП «Полімер Форт» та ПП "Ажур-М" встановлено, що останні за вказаний період реалізовувалися на ці ж підприємства, а саме ПП «Стройзаказ», ПП "Ажур-М"», ПП "ОСОБА_12" та ряд інших підприємств, а саме ПП "Авіс сістемз" та ТОВ "Бест оіл", які також мали ознаки фіктивності.

Згідно реєстраційних документів ПП «Авіс сістемз», директором останнього за період перевірки був ОСОБА_8, встановлено, що він не мав ніякого відношення до господарської діяльності та керівництва даного підприємства, автомобільні шини у ПП «Епіцентр» не придбавав та документів щодо придбання не підписував.

Також встановлено, що директор ТОВ "Бест оіл" ОСОБА_11 не мав ніякого відношення до господарської діяльності та керівництва даного підприємства, автомобільні шини у ПП «Епіцентр» не придбавав та документів щодо придбання не підписував.

За адресами реєстрацій (фактичних та юридичних) підприємств у яких генеральний директор ПП «Епіцентр» ОСОБА_2 нібито придбавав автомобільні шини, запасні частини та послуги, та нібито укладав з вказаними підприємствами договори а саме: ПП «Епіцентр» у ПП «Поліцентрсервіс», ТОВ «Вел-Маркет», ПП «Стройзаказ», ПП «Октант», ПП Фірма «Максіком», ПП "ОСОБА_12", ПП «Полімер Форт» та ПП "Ажур-М" та адрес реєстрації підприємств на які в подальшому було останні реалізовано, а саме: ПП «Стройзаказ», ПП "Ажур-М"», ПП "ОСОБА_12", ПП "Авіс сістемз" та ТОВ "Бест оіл" встановлено, що за місцями реєстрації останні відсутні.

Враховуючи викладене, ОСОБА_2 по операціям ПП «Епіцентр», які охоплюють період часу з 01.01.2008р. - 31.12.2010р., з придбання автомобільних шин та запасних частин у підприємств з ознаками фіктивності ПП «Поліцентрсервіс», ТОВ «Вел-Маркет», ПП «Стройзаказ», ПП «Октант», ПП Фірма «Максіком», ПП "ОСОБА_12", ПП «Полімер Форт», ПП "Ажур-М" та в подальшому їх реалізації на дані ж підприємства, а саме: ПП «Стройзаказ», ПП "Ажур-М"», ПП "ОСОБА_12" та на ряд інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП "Авіс сістемз" та ТОВ "Бест оіл" були безтоварні, та носили тільки документальний характер, внаслідок чого об'єкт який підлягає оподаткуванню ПП «Епіцентр», було фактично занижено і приховано, чим в порушення п.п. 1.22.1 п.1.22 ст.1 та п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.5.1, пп.5.2.1 п.5.2 п.п.5.4.8 п.5.4, п.5.9 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємства" № 283/97-ВР від 22.05.97 р. та п.п.7.4.4. п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість" №168/97 ВР від 03.04.1997р. будучи генеральним директором ПП «Епіцентр», усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, виконуючи постійно організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов'язки, шляхом заниження об'єкту оподаткування по операціям з ПП «Поліцентрсервіс», ТОВ «Вел-Маркет», ПП «Стройзаказ», ПП «Октант», ПП Фірма «Максіком», ПП "ОСОБА_12", ПП «Полімер Форт», ПП "Ажур-М", ПП "Авіс сістемз" та ТОВ "Бест оіл" за період часу з 01.01.2008р. по 31.12.2010р., ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 396361 грн. та по податку на прибуток підприємств 505810 грн.

В січні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 28253 грн. (податковий кредит від контрагента ПП фірма "Максіком" на суму 77704 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 49451 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за січень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в січні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 28253 грн..

В лютому 2008 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ на суму 16801 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 40020 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 56821 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за лютий 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ.

В березні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 24551 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 63370 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 38819 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за березень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в березні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 24551 грн..

В квітні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ на суму 9912 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 51557 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 61469 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за квітень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ.

В травні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ на суму 210 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 49800 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 50010 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за травень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ.

В червні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 12734 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 61040 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 48306 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за червень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в червні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 12734 грн..

В липні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 9840 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 69010 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 59170 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за липень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в липні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 9840 грн..

В серпі 2008 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ на суму 3539 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 90913 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 94452 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за серпень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ.

В вересні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ на суму 23780 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 76697 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 100477 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за вересень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ.

В жовтні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму69475грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 143524 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 74049 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за жовтень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в жовтні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 69475 грн..

В листопаді 2008 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ на суму 38446 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 101700 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 140146 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за листопад 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ.

В грудні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 73477грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 172126 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 98649 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за грудень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в грудні 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 73477 грн..

В січні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 53905грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 220714 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 166808 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за січень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в січні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 53905 грн..

В лютому 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ на суму 11709 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 170733 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 182442 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за лютий 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ.

В березні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 96790грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 294425 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 197635 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за березень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в березні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 96790 грн..

В квітні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ на суму 18208 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 267384 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 285592 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за квітень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ.

В травні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 16897грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Октант» на суму 276680 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 259783 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за травень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в травні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 16897 грн..

В червні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ на суму 2839 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 300674 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 303513 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за червень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ.

В липні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ на суму 42092 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 246496 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 288588 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за липень 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ.

В серпні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 31019грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Поліцентрсервіс» на суму 270110 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 239091 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за серпень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в серпні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 31019 грн..

В вересень 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 5480грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Поліцентрсервіс» на суму 264285 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Авіс Сістемз» на суму 258806 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за вересень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в вересні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 5480 грн..

В жовтні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 27851 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Поліцентрсервіс» на суму 282886 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Авіс Сістемз» на суму 255034 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за жовтень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в жовтні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 27851 грн..

В листопаді 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 22545 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Поліцентрсервіс» на суму 295530 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Авіс Сістемз» на суму 272985 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за листопад 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в листопаді 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 22545 грн..

В грудні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 35899 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Поліцентрсервіс» на суму 321085 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Авіс Сістемз» на суму 285186 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за грудень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в грудні 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 35899 грн..

В січні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ на суму 6497 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 303350 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 309847 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за січень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ.

В лютому 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ на суму 17809 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 274924 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 292733 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за лютий 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ.

В березні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 69211 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Поліцентрсервіс» на суму 334667 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Ажур-М» на суму 265456 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за березень 2010 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в березні 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 69211 грн..

В квітні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 3512 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Полімер форт» на суму 326465 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Ажур-М» на суму 322953 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за квітень 2010 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в квітні 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3512 грн..

В травні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ на суму 36 грн. (податковий кредит від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 315003 грн. - податкове зобов'язання по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 315039 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за травень 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ.

В вересні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 6800 грн. (податковий кредит від контрагента ТОВ «Вел- Маркет» на суму 6800 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за вересень 2010року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в вересні 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 6800 грн..

В жовтні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 30000 грн. (податковий кредит від контрагента ТОВ «Вел- Маркет» на суму 30000 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за жовтень 2010 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в жовтні 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 30000 грн..

В листопаді 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ на суму 20000 грн. (податковий кредит від контрагента ТОВ «Вел- Маркет» на суму 20000 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ за листопад 2010 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в листопаді 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 20000 грн..

Таким чином, ОСОБА_2 за період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р. ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 396361грн..

В 1 кварталі 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свої валові витрати на суму 182715 грн. (валовий дохід від контрагента ПП фірма "Максіком", ПП «Стройзаказ» на суму 905470 грн. - валові витрати по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 722755 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в 1 кварталі 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 45677 грн..

В 2 кварталі 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свої валові витрати на суму 13058 грн. (валовий дохід від контрагента ПП фірма "Максіком", ПП «Стройзаказ» на суму 811983 грн. - валові витрати по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 798925 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в 1 кварталі 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 3265 грн..

В 4 кварталі 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свої валові витрати на суму 212622 грн. (валовий дохід від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 2085400 грн. - валові витрати по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 1814220 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 4 квартал 2008 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в 4 кварталі 2008 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 53156 грн..

В 1 кварталі 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свої валові витрати на суму 697428 грн. (валовий дохід від контрагента ПП «Стройзаказ» на суму 3429358 грн. - валові витрати по контрагенту ТОВ «Бест оіл» на суму 2731930 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в 1 кварталі 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 174357 грн..

В 4 кварталі 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свої валові витрати на суму 382765 грн. (валовий дохід від контрагента ПП «Поліцентрсервіс» на суму 4497507 грн. - валові витрати по контрагенту ПП «Авіс Сістемз» на суму 4066028 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 4 квартал 2009 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в 4 кварталі 2009 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 95691 грн..

В 1 кварталі 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свої валові витрати на суму 224523 грн. (валовий дохід від контрагента ПП «Поліцентрсервіс» на суму 4564703 грн. - валові витрати по контрагенту ПП «Ажур - М» на суму 4340180 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2010 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в 1 кварталі 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 174357 грн..

В 2 кварталі 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свої валові витрати на суму 17380 грн. (валовий дохід від контрагента ПП «Поліцентрсервіс», ПП «Ажур-М» на суму 3207340 грн. - валові витрати по контрагенту ПП «Ажур - М» на суму 3189960 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2 квартал 2010 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в 2 кварталі 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 4345 грн..

В 3 кварталі 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свої валові витрати на суму 34000 грн. (валовий дохід від контрагента ТОВ «Вел-Маркет» на суму 34000 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2010 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в 3 кварталі 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 8500 грн..

В 4 кварталі 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свої валові витрати на суму 258750 грн. (валовий дохід від контрагента ПП «ОСОБА_12», ТОВ «Вел-Маркет» на суму 500000 грн. - валові витрати по контрагенту ПП «Ажур - М» на суму 241250 грн.) та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 4 квартал 2010 року, після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ. В результаті вказаних дій, в 4 кварталі 2010 року ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 64688 грн..

Таким чином, ОСОБА_2 за період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р. ухилився від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 505810 грн..

В результаті вказаних злочинних дій охоплених єдиним умислом, ОСОБА_2 в період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р., умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 396361 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 505810 грн., що в загальній сумі складає 902 171грн., та в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, та є значним розміром.

Також, ОСОБА_2 продовжуючи свою злочинну діяльність, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, виконуючи постійно організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські обов'язки, діючи умисно в період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р., посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, посилаючись на договори укладені ПП «Епіцентр» з ПП «Поліцентрсервіс», ТОВ «Вел-Маркет», ПП «Стройзаказ», ПП «Октант», ПП Фірма «Максіком», ПП "ОСОБА_12", ПП «Полімер Форт», ПП "Ажур-М", ПП "Авіс сістемз" та ТОВ "Бест оіл", систематично і умисно, надавав в бухгалтерію ПП «Епіцентр», складені і підписані ним (у невстановленим під час досудового слідства місці) завідомо неправдиві податкові накладні та накладні з придбання автомобільних шин, запчастин автомобільних та на реалізацію вказаних ТМЦ цим же підприємствам, які фактично не було, операції були безтоварні.

Як особа на яку згідно п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV від 16.07.99р. покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій та п. 6 даного Закону «керівник зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку», ОСОБА_2 в порушенні даних пунктів, метою заниження об'єкту оподаткування, шляхом внесення неправдивих відомостей до податкових та видаткових накладних з податку на додану вартість ПП «Епіцентр» склав і видав завідомо неправдиві документи податкові та видаткові накладні з податку на додану вартість ПП «Епіцентр» по операціям з ПП «Стройзаказ», ПП "Ажур-М"», ПП "ОСОБА_12", ПП "Авіс сістемз" та ТОВ "Бест оіл" в період з 01.01.2008 року по 31.12.2010 року, а саме: - виписані в адресу ТОВ «Бест Оіл» м.Кременчук:

№ 1-зп/01 від 09.01.08р. на загальну суму 160690,02 грн., в тому числі ПДВ 26781,67 грн.;

№ 1-зп/02/01 від 11.01.08р. на загальну суму 136012,98 грн., в тому числі ПДВ 22668,83 грн.;

№ 202 від 11.02.08р. на загальну суму 164525,00 грн., в тому числі ПДВ 27420,83 грн.;

№ 203 від 11.02.08р.на загальну суму 176404,00грн., в тому числі ПДВ 29400,67грн.;

№ 444 від 12.03.08р.на загальну суму 97000,00 грн., в тому числі ПДВ 16166,67грн.;

№ 445 від 13.03.08р.на загальну суму 135916,40 грн., в тому числі ПДВ 22652,73грн.;

№ 566 від 08.04.08р. на загальну суму 174871,00 грн., в тому числі ПДВ 29145,17грн.;

№ 567 від 10.04.08р. на загальну суму 97000,00 грн., в тому числі ПДВ 16166,67 грн.;

№ 568 від 11.04.08р.на загальну суму 96941,00 грн., в тому числі ПДВ 16156,83 грн.;

№ 590 від 13.05.08р.на загальну суму 137905,02 грн., в тому числі ПДВ 22984,17грн.;

№ 591 від 15.05.08р.на загальну суму 162154,02грн., в тому числі ПДВ 27025,67грн.;

№ 648 від 10.06.08р. на загальну суму 289836,00 грн., в тому числі ПДВ 48306,00грн.;

№ 676 від 04.07.08р.на загальну суму 174600,00грн., в тому числі ПДВ 29100,00грн.;

№ 677 від 08.07.08р.на загальну суму 180420,00грн., в тому числі ПДВ 30070,00грн.;

№ 735 від08.08.08р. на загальну суму 133879,00грн., в тому числі ПДВ 22313,17 грн.;

№ 736 від 12.08.08р.на загальну суму 134054,00грн., в тому числі ПДВ 22342,33грн.;

№ 737 від 14.08.08р.на загальну суму 133880,00грн., в тому числі ПДВ 22313,33грн.;

№ 760 від 29.08.08р.на загальну суму 164900,00грн., в тому числі ПДВ 27483,33грн.;

№ 775від 04.09.08р.на загальну суму 126565,00грн., в тому числі ПДВ 21094,17грн.;

№ 778від 08.09.08р.на загальну суму 106894,00грн., в тому числі ПДВ 17815,67грн.;

№ 782від 12.09.08р.на загальну суму 130756,00грн., в тому числі ПДВ 21792,67грн.;

№ 829від 02.10.08р.на загальну суму 124150,00грн., в тому числі ПДВ 20691,67грн.;

№ 833від 07.10.08р.на загальну суму 160142,00грн., в тому числі ПДВ 26690,33грн.;

№ 834від 07.10.08р на загальну суму 160000,00грн., в тому числі ПДВ 26666,67грн.;

№ 1048від 05.11.08р.на загальну суму 158536,00грн., в тому числі ПДВ 26422,67грн.;

№ 1049від 14.11.08р.на загальну суму 365592,00грн., в тому числі ПДВ 60932,00грн.;

№ 1050від 14.11.08р.на загальну суму 316747,00грн., в тому числі ПДВ 52791,17грн.;

№ 1434від 04.12.08р.на загальну суму 181002,00грн., в тому числі ПДВ 30167,00грн.;

№ 1435від 05.12.08р.на загальну суму 178774,00грн., в тому числі ПДВ 29779,00грн.;

№ 1436від 11.12.08р.на загальну суму 232218,00грн., в тому числі ПДВ 38703,00грн.;

№ 44 від 13.01.09р.на загальну суму 178906,00грн., в тому числі ПДВ 29817,67грн.;

№ 45 від 14.01.09р на загальну суму 158620,00грн., в тому числі ПДВ 31086,67грн.;

№ 143 від 15.01.09р.на загальну суму 169426,00грн., в тому числі ПДВ 28237,67грн.;

№ 69від 19.01.09р на загальну суму 466000,00грн., в тому числі ПДВ 77666,67грн.;

№ 242від 09.02.09р.на загальну суму 184261,00грн., в тому числі ПДВ 30710,17грн.;

№ 260від 11.02.09р.на загальну суму 181002грн., в тому числі ПДВ 30167,00грн.;

№ 395від 16.02.09р на загальну суму 186964,00грн., в тому числі ПДВ 31160,67грн.;

№ 320від 19.02.09р.на загальну суму 178674,00грн., в тому числі ПДВ 29779,00грн.;

№ 319від 19.02.09р на загальну суму 174600,00грн., в тому числі ПДВ 29100,00грн.;

№ 341від 24.02.09р.на загальну суму 189150,00грн., в тому числі ПДВ 31525,00грн.;

№ 458від 06.03.09р.на загальну суму 83150,00грн., в тому числі ПДВ 15358,33грн.;

№ 466від 11.03.09р.на загальну суму 99500,00грн., в тому числі ПДВ 16666,67грн.;

№ 467від 11.03.09р.на загальну суму 113490,00грн., в тому числі ПДВ 18915,00грн.;

№ 490від 13.03.09р.на загальну суму 200030,00грн., в тому числі ПДВ 33338,33грн.;

№ 493від 16.03.09р.на загальну суму 191571,00грн., в тому числі ПДВ 31928,50грн.;

№ 495від 16.03.09р.на загальну суму 196250,00грн., в тому числі ПДВ 32708,33грн.;

№ 500від 17.03.09р.на загальну суму 195319,00грн., в тому числі ПДВ 32553,17грн.;

№ 499від 17.03.09р.на загальну суму 97000,00грн., в тому числі ПДВ 16166,67грн.;

№ 668від 03.04.09р.на загальну суму 152976,00грн., в тому числі ПДВ 25996,00грн.;

№ 647від 06.04.09р.на загальну суму 173436,00грн., в тому числі ПДВ 28906,00грн.;

№ 686від 07.04.09р.на загальну суму 161237,00грн., в тому числі ПДВ 26872,83грн.;

№ 687від 07.04.09р.на загальну суму 196134,00грн., в тому числі ПДВ 32689,00грн.;

№ 683від 08.04.09р.на загальну суму 197204,00грн., в тому числі ПДВ 32867,33грн.;

№ 682від 08.04.09р на загальну суму 175240,00грн., в тому числі ПДВ 29206,67грн.;

№ 688від 09.04.09р.на загальну суму 195301,00грн., в тому числі ПДВ 32550,17грн.;

№ 689від 10.04.09р.на загальну суму 174716,00грн., в тому числі ПДВ 29119,33грн.;

№ 690від 10.04.09р.на загальну суму 187210,00грн., в тому числі ПДВ 31201,67грн.;

№ 698від 13.04.09р.на загальну суму 97097,00грн., в тому числі ПДВ 16182,83грн.;

№ 814від 12.05.09р.на загальну суму 1558700,00грн., в тому числі ПДВ 259783,33грн.;

№ 854від 04.06.09р на загальну суму 1612215,00грн., в тому числі ПДВ 268702,50грн.;

№ 866від 25.06.09р.на загальну суму 13750,00грн., в тому числі ПДВ 2291,67грн.;

№ 882від 01.07.09р.на загальну суму 1731527,00грн., в тому числі ПДВ 288587,83грн.;

- виписані в адресу ПП «Стройзаказ» м.Кременчук:

№ 818від 30.09.08 на загальну суму 238647,00грн., в тому числі ПДВ 39774,50грн.;

№ 905від 29.10.08р.на загальну суму 300000,00грн., в тому числі ПДВ 50000,00грн.;

№ 856від 17.06.09р.на загальну суму 195114,00грн., в тому числі 32519,00 ПДВ грн.;

№ 913 від 04.08.09р. на загальну суму 1434546,00грн., в тому числі ПДВ 239091,00грн.;

№ 945від 03.09.09на загальну суму 1552833,00грн., в тому числі ПДВ 258805,50 грн.;

№ 992від 06.10.09р.на загальну суму 1530209,00грн., в тому числі ПДВ 255034,83грн.;

№ 1058від 02.11.09р.на загальну суму 1637907,00грн., в тому числі ПДВ 272984,50грн.;

№ 1193від 03.12.09р.на загальну суму 1711118,00грн., в тому числі ПДВ 285186,33грн.;

- виписані в адресу ПП «Ажур -М» м.Кременчук:

№ 10 від 14.01.10на загальну суму 1859083,00грн., в тому числі ПДВ 309847,17грн.;

№ 239від 01.02.10на загальну суму 1756397,00грн., в тому числі ПДВ 292732,83грн.;

№ 626від 03.03.10на загальну суму 1592735,00грн., в тому числі ПДВ 265455,83грн.;

№ 1107від06.04.10р на загальну суму 1890232,00грн., в тому числі ПДВ 315038,67грн.;

№ 957від 06.04.10р на загальну суму 1937720,00грн., в тому числі ПДВ 322953,33грн.;

№ 1580,1від 01.11.10р.на загальну суму 249500,00грн., в тому числі ПДВ 48250,00грн.

Підсудний ОСОБА_2 в порушення вищезазначених пунктів, з метою заниження об'єкту оподаткування, шляхом використання завідомо неправдивих документів, відніс до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток ПП «Епіцентр» та вніс до складу податкового зобов'язання з податку на додану вартість та валових доходів з податку на прибуток ПП «Епіцентр», а саме витрат з придбання автомобільні шини, запасних частини та послуг від ПП «Поліцентрсервіс», ТОВ «Вел-Маркет», ПП «Стройзаказ», ПП «Октант», ПП Фірма «Максіком», ПП "ОСОБА_12", ПП «Полімер Форт», ПП "Ажур-М". Дані витрати та доходи було відображено в податкових деклараціях з ПДВ та податкових деклараціях з податку на прибуток з додатками, так:

1. у січні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 28253 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

2. у лютому 2008 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 16801 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

3. у березні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 16801 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

4. у травні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 210 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

5. у червні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 2612 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

6. у липні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 9840 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

7. у серпні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 3539 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

8. у вересні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 23780 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

9. у жовтні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 7844 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

10. у листопаді 2008 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 38446 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

11. у грудні 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 27187 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

12. у січні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 53905 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

13. у лютому 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 11709 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

14. у березні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 85081 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

15. у квітні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 18208 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

16. у травні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 1311 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

17. у червні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 2839 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

18. у липні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 42092 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

19. у серпень 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 15223 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

20. у вересень 2009 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 9743 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

21. у жовтні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 18108 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

22. у листопаді 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 22545 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

23. у грудні 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 35899 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

24. у січні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 6497 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

25. у лютому 2010 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 17809 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

26. у березні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 44905 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Комсомольського відділення Кременчуцької ОДПІ;

27. у квітні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 3512 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

28. у травні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно занизив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 36 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

29. у вересні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 6764 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

30. у жовтні 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 30000 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

31. у листопаді 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив свій податковий кредит по ПДВ та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з ПДВ на суму 20000 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

32. у 1-му кварталі 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив податок на прибуток та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства на суму 45677 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

33. у 2-му кварталі 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив податок на прибуток та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства на суму 3265 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

34. у 4-му кварталі 2008 року ОСОБА_2 неправомірно завищив податок на прибуток та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства на суму 53156 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

35. у 1-му кварталі 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив податок на прибуток та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства на суму 174357 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

36. у 4-му кварталі 2009 року ОСОБА_2 неправомірно завищив податок на прибуток та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства на суму 95691 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

37. у 1-му кварталі 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив податок на прибуток та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства на суму 56131 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

38. у 2-му кварталі 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив податок на прибуток та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства на суму 4345 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

39. у 3-му кварталі 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив податок на прибуток та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства на суму 8500 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

40. у 4-му кварталі 2010 року ОСОБА_2 неправомірно завищив податок на прибуток та безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на прибуток підприємства на суму 64688 грн., після чого склав та подав дану декларацію до Кременчуцької ОДПІ;

В подальшому зазначені документи податкової звітності, були подані до Кременчуцької ОДПІ як в паперовій так і в електронній формі.

В результаті вказаних злочинних дій, охоплених єдиним умислом, ОСОБА_2 в період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р., занизив об'єкт оподаткування з податку на додану вартість на суму 396 361 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 505 810 грн., що в загальній сумі складає 902 171 грн., та в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_2 будучи генеральним ПП «Епіцентр», діючи умисно в період з 01.01.2008р. по 31.12.2010р., посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, а саме податкових накладних та податкових декларацій з ПДВ та податкових декларацій з податку на прибуток, достовірно знаючи що фактично фінансово-господарських операцій ПП «Епіцентр» з ПП «Поліцентрсервіс», ТОВ «Вел-Маркет», ПП «Стройзаказ», ПП «Октант», ПП Фірма «Максіком», ПП "ОСОБА_12", ПП «Полімер Форт», ПП "Ажур-М", ПП "Авіс сістемз" та ТОВ "Бест оіл" не відбувалося, вніс до офіційних документі завідомо неправдиві відомості, склав та посвідчив останні, чим скоїв службове підроблення, в результаті своїми діями спричинив невеликої тяжкі наслідки, у вигляді не сплати податків в сумі 902 171 грн., що є незначним розміром.

Підсудний ОСОБА_2 не оспорюючи обставин справи та зібраних доказів свою вину у вчиненні встановлених судом злочинів визнав повністю, та підтвердив факт умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку та факт службового підроблення, а також складанні та видачі завідомо неправдивих документів.

Окрім повного визнання вини підсудним ОСОБА_2 його винність у вчиненні встановлених судом злочинів повністю підтверджуються, ніким із учасників судового розгляду не оспорюваними зібраними по справі доказами, які за згодою сторін в судовому засіданні не досліджувалися в порядку ст. 299 КПК України.

Підсудний ОСОБА_2 незаконно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тому суд його дії кваліфікує за ч.1 ст.212 КК України.

Підсудний ОСОБА_2 вчинив дії, що виразились в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанні та видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило значні наслідки, тому суд його дії кваліфікує за ч.1 ст.366 КК України.

При призначенні виду та міри покарання підсудному ОСОБА_2 суд в повній мірі враховує характер та ступінь суспільної небезпеки скоєних ним злочинів, всі обставини по справі в їх сукупності, дані про особу підсудного, раніше не судимого, працює, по місцю проживання характеризується позитивно, його вік та сімейний стан.

Обставинами, що пом'якшують відповідальність підсудного суд визнає визнання вини та щире розкаяння в скоєному.

Обставин, що обтяжують відповідальність підсудного суд не вбачає.

З урахуванням вище викладено суд приходить до переконання, що виправлення та перевиховання підсудного ОСОБА_2 можливе без ізоляції від суспільства з призначенням покарання в межах санкції статті, передбачаючої відповідальність за скоєне.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.212, ч.1 ст. 366 КК України, призначивши покарання :

За ч.1 ст.212 КК України - у виді штрафу в сумі 8500грн;

За ч.1 ст.366 КК України - у виді штрафу в сумі 850грн.

На підставі ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом повного складання призначених покарань визначити ОСОБА_2 остаточне покарання у виді штрафу в сумі 9350грн.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_2 залишити попередній - підписку про невиїзд.

Речові докази - (т.14 а.с.47-48) - зберігати при матеріалах кримінальної справи.

Зняти арешт з квартири за адресою: АДРЕСА_3, яке належить ОСОБА_2 (т.14 а.с. 299).

Вирок може бути оскаржений в апеляційний суд Полтавської області через Автозаводський районний суд м. Кременчука протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Суддя: